最新版税法教材习题答案第2章增值税
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第二章增值税法参考答案
一、单项选择题
1C 2A 3C 4C 5B 6D 7D 8A 9D 10C
二、多项选择题
1、AC
2、ABCD
3、AD
4、ABD
5、AC
6、CD
7、ABC
8、ABCD
9、ACD 10、ABCD
三、判断题
1、×
2、×
3、×
4、×
5、×
6、×
7、×
8、√
9、√ 10、×
四、简答题（略）
五、计算题
1、当商品零售环节不能向消费者开具专用发票，故零售收入额是含税价款
（1）当月进项税=80（万）
（2）当月销项税额=200×17%+[（100+400）/（1+17%）]×17%=106.65（万元）
（3）当月应纳增值税额=106.65－80=26.65（万元）
2、（1）当月购货进项税额=200×17%=34（万元）
（2）当月购货销项税额=500×17%+[（80+6）/（1+17%）]×17%=85+12.5=97.5（万元）（3）加工礼品进项税额=8×17%=1.36（万元）
（4）赠送礼品视同销售，其销项税额=8×17%=1.36（万元）
（5）应纳税额=97.5+1.36-34-1.36=98.86-35.36=63.50（万元）
3、（1）进口货物应纳增值税=700×（1+10%）×17%=130.9（万元）
（2）当月销项税额=1800×17%=306（万元）
（3）当月应纳增值税额=306-103.9=175.1（万元）
4、(1)销售甲产品的销项税额：
80×17％+5.85÷(1+17%)×17%=14.45(万元)
(2)销售乙产品的销项税额：
29.25÷(1+17％)×17％=4.25(万元)
(3)自用新产品的销项税额：
20×(1+10％)×17％=3.74(万元)
(4)销售使用过的摩托车应纳税额：
1.04÷(1+3％)×4％×50％×5=0.1(万元)
(5)外购货物应抵扣的进项税额：10.2 (万元)
(6)外购免税农产品应抵扣的进项税额：
(30×13％+5×7％)×(1-20％) =3.4(万元)
(7)该企业5月份应缴纳的增值税额：
14.45+4.25+3.74+0.1-lO.2-3.4=8.94(万元)
5、（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17％-13％)=8(万元)
（2）当期应纳税额=100×17％- (3+34-8)= -12 (万元)
（3）当期免抵退税额=200×13％=26(万元)
（4）计算退税额和免抵税额
当期退税额=12(万元)
当期免抵税额=26-12=14(万元)