预算管理审计案例及分析
工程项目竣工决算审计案例例题
工程项目竣工决算审计案例例题某公司在进行工程项目竣工决算审计时，遇到了以下案例例题：公司在2019年开展了一项名为“XX工程”的建设项目，项目总投资为1亿人民币。
项目建设过程中，公司遇到了一些问题，导致项目成本超支，需要对项目的竣工决算进行审计。
首先，审计人员需要对项目的预算和实际支出进行比较分析。
根据公司提供的资料，项目的预算为8000万元，实际支出为1.2亿元，超支了4000万元。
审计人员需要分析超支的原因，是否是由于预算编制不合理，还是由于项目实际施工过程中出现了额外的支出。
其次，审计人员需要对项目的成本构成进行分析。
根据公司提供的资料，项目的成本主要包括土地成本、建筑材料成本、人工成本、设备租赁成本等。
审计人员需要分析各项成本的占比，是否存在成本分配不合理的情况，导致了项目的成本超支。
另外，审计人员还需要对项目的收入和支出进行核对。
根据公司提供的资料，项目的收入为8000万元，支出为1.2亿元，存在收支不平衡的情况。
审计人员需要查明收支不平衡的原因，是否是由于项目收入计算不准确，还是由于支出管理不当导致的。
最后，审计人员需要对项目的财务数据进行核对和汇总。
审计人员需要对项目的资产、负债、利润等财务数据进行审计，确保项目的财务数据的真实性和准确性。
审计人员还需要对项目的财务报表进行编制，向公司提供审计报告，指出项目的问题和改进建议。
综上所述，公司在进行工程项目竣工决算审计时，需要对项目的预算和实际支出、成本构成、收入支出、财务数据等方面进行综合审计，确保项目的竣工决算的合规性和真实性。
通过审计，公司可以及时发现项目的问题，及时进行改进，提高项目的管理水平，保障公司的经济利益。
{财务管理内部审计}舞弊审计经典案例
{财务管理内部审计}舞弊审计经典案例利润，计算出天津广厦需要多大的产量、多少的销售量以及购多少原材料等数据。
1999年的财务造假从购入原材料开始。
董博虚构了北京瑞杰商贸有限公司、北京市京通商贸有限公司、北京市东风实用技术研究所等单位，让这几家单位作为天津广厦的原材料提供方，虚假购入萃取产品原材料蛋黄粉、姜、桂皮、产品包装桶等物，并到黑市上购买了发票、汇款单、银行进账单等票据，从而伪造了这几家单位的销售发票和天津广厦发往这几家单位的银行汇款单。
有了原材料的购入，也便有了产品的售出，董博伪造了总价值5610万马克的货物出口报关单四份、德国捷高公司北京办事处支付的金额5400万元出口产品货物银行进账单三份。
为完善造假过程，董博又指使时任天津广厦萃取有限公司总经理的阎金岱伪造萃取产品生产记录，于是，阎金岱便指使天津广厦职工伪造了萃取产品虚假原料入库单、班组生产记录、产品出库单等。
最后，董博虚构天津广厦萃取产品出口收入23898.60万元。
后该虚假的年度财务报表经深圳中天勤会计师事务所审计后，并入银广厦公司年报。
当年，银广厦公司向社会发布的虚假净利润高达12778.66万元。
银广厦虚构了巨额的出口销售，主要客户是德国诚信公司，而德国诚信公司的货款进账单都是伪造的。
次年，财务造假行动继续进行，只是此次已不再需要虚构原材料供货方。
据董博称，依旧是接受丁功民的指示，伪造了虚假出口销售合同、银行汇款单、销售发票、出口报关单、及德国诚信贸易公司支付的货款进账单，同时同样指使天津广厦职工伪造了虚假财务凭据。
结果，2000年天津广厦共虚造萃取产品出口收入72400万元，虚假年度财务报表由深圳中天勤会计师事务所审计，注册会计师刘加荣、徐林文签署无保留意见后，向社会发布虚假净利润41764.6431万元。
2001年年初，为进一步完善造假程序，董博虚报销售收入，从天津市北辰区国税局领购增值税专用发票500份。
除向正常销售单位开具外，董博指使天津广厦公司职员傅树通以天津广厦公司名义向天津禾源公司（系天津广厦公司萃取产品总经销）虚开290增值税专用发票份，价税合计22145.6594万元，涉及税款3764.7619万元，后以销售货款没有全部回笼为由，仅向北辰区国税局缴纳“税款”500万元。
90952_基建预算、结算、决算审核案例
案例分析2 -AAA公司建设项目 AAA公司建设项目 AAA
一、基本情况 二、基本建设资金的来源情况 三、基本建设资金的使用情况 四、存在的问题 1．在工程合同管理方面存在的主要问题 2．在工程结算方面存在的主要问题 3．设备定货方面存在的主要问题
案例分析2 -AAA公司建设项目 AAA公司建设项目 AAA
案例分析2 -AAA公司建设项目 AAA公司建设项目 AAA
4．违反规定，挤占挪用基本建设资金 经审计，AAA公司通过拆借资金、对外投资、购建商品房、进行大额存款等， 严重占用了基本建设资金。难以收回的基本建设资金10,129万元（大额存款只 按2,900万元计算）占总资金190,789万元的5.31%，占基本建设支出169,094万 元的5.99%。 5．开发投资项目不慎，投资回收难度大 AAA公司无效益和无权益的投资29,318万元，其中无效益投资6,982万元，无权 益投资22,335万元。 6．虚列工程成本，加大基本建设支出 7．会计核算不合规，财务管理混乱 (1)财务未统一核算。 （2）未建立对账制度，往来账目混乱。 （3）账账、账表、账实不符。 （4）原始单据不齐全，记账依据不充分。 （5）未及时结转投入使用的固定资产
案例分析2 -AAA公司建设项目 AAA公司建设项目 AAA
从内容看： 从内容看： 基本建设支出169,094万元，占总资金88.63% 其他占用21,695万元,占总资金11.73% 在基本建设支出169,094万元中，其中待摊投资80,416万元，占总 支出的47.56% 在待摊投资中，从单位看，BJ总部3,469万元，占4.31%,TY总部 5,219万元,占6.49%，L公司71,728万元，占89.20%。 从上面的分析看，AAA公司的基本建设投资未全部用于矿区建设项 目，BJ总部、TY总部占用资金27,031万元，占总资金14.17%。在 已完成的基本建设投资中，待摊投资比例大，占总支出的47.56%。 3．账外设账，资金体外循环
《工程造价审计的实务操作与案例分析》
《工程造价审计的实务操作与案例分析》工程造价审计是建设工程管理中的重要环节，其目的是确认工程项目的投资是否合理、合规，以及是否符合预定的预算和规范。
通过科学的审计方法，能够有效控制工程成本，提高资金使用效率，降低运营风险。
下面，就工程造价审计的实务操作及典型案例进行深入探讨。
工程造价审计的基本流程工程造价审计一般分为以下几个步骤：准备阶段、实施阶段和总结阶段。
准备阶段包括审计计划的制定、资料收集以及相关人员的培训。
在这一阶段，审计人员需要明确审计的范围和重点，确保资料的完整性和有效性。
审计计划的清晰可以帮助审计人员高效地安排工作，减少后续的时间消耗。
在实施阶段，审计人员将根据审计计划，实际对工程项目进行审查。
这一过程通常涵盖合同审核、预算对比、工程变更分析等环节。
审计人员会对项目的每一个环节进行细致检查，确保各项支出符合规范。
总结阶段则是对审计结果的整理和报告。
这包括形成审计报告、提出审计意见及建议等。
审计报告应详细记录发现的问题及其成因，同时对未来的改善措施给出具体建议。
工程造价审计的方法在工程造价审计的过程中，可以采用多种审计方法。
常用的方法包括比对法、抽样法和实地验证法。
比对法通过对照预算与实际支出，发现差异及其原因。
这是一种高效的成本控制手段，能够及时发现潜在问题，便于后续的决策和调整。
抽样法则是对工程项目中某些阶段或项目的部分进行审计，帮助审计团队在时间和资源有限的情况下，抽取有代表性的样本，判断整体的合规性。
这种方法强调样本的选择，正确的样本能有效反映整个项目的成本状况。
实地验证法是指审计人员在项目现场进行实地考察和数据核实。
通过直接观察，审计人员可以更直观地了解工程实施情况，确保所有数据的真实性。
这样的参与能够使审计工作更加全面。
实务操作中的常见问题在实际操作中，工程造价审计往往面临诸多挑战。
信息不对称是一个显著的问题，尤其在承包商与审计人员之间。
承包商可能会执行一些不规范的操作，从而干扰整个审计过程。
管理费用的管理问题案例
管理费用的管理问题案例管理费用是组织在运营过程中产生的一种费用，管理费用的管理对于组织的运营和利润至关重要。
然而，在管理费用的管理过程中，有时会出现一些问题和挑战。
本文将结合实际案例，探讨管理费用的管理问题，分析其原因，并提出一些建议。
案例一：超支问题在某家公司中，管理费用经常超支，导致财务状况不佳。
经分析发现，公司在管理费用的预算制定和执行过程中存在不合理的地方。
例如，部门经理在申请管理费用预算时往往会过分乐观，将费用估计过低，导致实际费用超过预算。
此外，公司在监控管理费用的执行过程中也存在疏漏，缺乏有效的监督机制，导致费用超支问题长期存在。
为解决这一问题，公司可以采取以下措施：1.完善预算制定机制，建立合理的管理费用预算模型，确保预算合理性和准确性；2.加强对管理费用执行过程的监控，建立有效的审批流程和报告机制，及时发现超支状况并采取措施；3.加强与部门经理的沟通与协调，提升其对费用控制的重视和责任感。
案例二：资源浪费问题另一家公司在管理费用的管理过程中出现了资源浪费的问题。
公司在管理费用的分配和利用过程中存在过度消耗、重复投入等现象，导致资源浪费严重，降低了管理费用的效益。
为解决资源浪费的问题，公司可以采取以下措施：1.进行资源调查和评估，确定管理费用的分配原则和优先级，合理配置资源，避免资源浪费；2.建立资源利用效率评估机制，定期对管理费用的使用情况进行审查和评估，及时发现问题并调整措施；3.加强员工培训和意识培养，提高员工对资源利用效率和成本控制的认识和重视。
案例三：管理费用核算不准确问题还有一家公司在管理费用核算过程中频繁出现核算不准确的问题，例如漏记、错记等情况。
这种情况会导致公司财务数据不准确，影响决策的准确性和效果。
对于管理费用核算不准确的问题，公司可以采取以下措施：1.建立完善的管理费用核算制度和流程，规范核算工作，明确责任和工作流程；2.加强内部审计和监督，定期对管理费用核算结果进行审查和验证，及时纠正错误；3.使用先进的财务软件和工具，提升管理费用核算的效率和准确性。
工程项目财务审计案例
工程项目财务审计案例
以下是一个关于工程项目财务审计的案例：
某公司计划建设一座新工厂，并委托了一家会计师事务所进行财务审计。
审计师对工厂建设项目的财务报表进行了审查，并发现了一些问题。
首先，审计师注意到工厂建设项目的成本估算存在异常。
原本预计为1000万元的项目，实际成本却超过了1500万元。
经过进一步调查，审计师发现部分成本被错误地计入了其他项目中，导致成本估算不准确。
其次，审计师还发现工厂建设项目存在一些不合规的付款情况。
例如，部分供应商在没有提供发票的情况下收到了款项，还有一些付款金额与合同条款不符。
审计师怀疑这些付款可能存在贪污或欺诈行为。
最后，审计师还发现工厂建设项目存在一些管理问题。
例如，项目进度报告不准确，部分合同条款不明确，导致项目进度受到阻碍。
审计师建议公司加强项目管理，确保项目按时完成并控制成本。
经过进一步的调查和审计，会计师事务所向公司提供了一份详细的财务审计报告。
报告中指出了存在的问题，并提出了改进建议。
公司根据审计报告进行了整改，加强了项目管理，确保了工厂建设项目的顺利进行。
以上是一个关于工程项目财务审计的案例。
通过财务审计，可以发现工程项目中存在的问题和漏洞，并采取有效措施进行改进和治理，确保项目的顺利进行并降低财务风险。
工程结算审计案例分析
工程结算审计案例分析工程结算审计是指对工程项目的经济账目进行核对、比对、核实和审定的过程，主要包括工程费用核算、工程支付文件审查、工程财务记录查阅等内容，以确保工程项目的预算和结算的准确性和合法合规性。
下面将以一些工程项目的结算审计案例进行分析。
公司在2024年承接了一项公路建设工程项目，总投资为1亿元。
这个项目分为3个阶段进行，每个阶段的建设进度和工程费用都需要进行核算和结算。
为了确保该工程的质量和进度，公司设立了专门的财务部门进行工程结算审计。
在第一阶段的工程结算审计中，审计人员首先核查了工程的预算情况。
他们仔细对比了预算与实际支出情况，包括材料采购、工人工资、设备租赁等方面的费用，并对每一项费用进行了详细的审查。
审计人员还查阅了相关的支付文件和财务记录，对每笔支付进行了核实和审核，并与工程现场的实际情况进行了比对。
通过这一阶段的审计，公司确认了第一阶段的工程费用结算没有发生错误或违规行为。
在第二阶段的工程结算审计中，审计人员对工程进展情况进行了核实。
他们分别到现场和工程主管人员进行了沟通和了解，核对了工程进度和完成情况。
同时，他们还对工程的预算情况进行了核查，对工程费用的支出进行了审议。
审计人员还抽查了部分支付文件和财务记录，核对了费用的正确性和合规性。
通过这一阶段的审计，公司确认了第二阶段的工程费用结算没有出现问题。
在第三阶段的工程结算审计中，审计人员对工程的质量进行了全面审查。
他们检查了相关的工程验收文件和报告，对工程的质量标准进行了核对和比对。
审计人员还进一步查阅了工程的质量抽查记录和整改情况记录，对工程质量问题进行了分析和审议。
同时，他们还对工程的预算情况进行了最后的核查和比对。
通过这一阶段的审计，公司确认了第三阶段的工程费用结算没有发生错误或违规行为，并且工程的质量符合要求。
通过对该工程项目的结算审计，公司确认了该项目的预算和结算的准确性和合法合规性。
审计人员还根据审计结果提出了一些改进建议，包括严格控制工程费用、加强工程财务管理、提高工程质量控制等。
研究型审计案例范文
研究型审计案例范文研究型审计案例范文：1. 案例一：公司财务报表审计在这个案例中，审计师需要对某公司的财务报表进行审计。
审计过程包括对财务报表的真实性、准确性和完整性进行核实，以确保报表反映了公司真实的财务状况和经营成果。
2. 案例二：内部控制审计某企业委托审计师对其内部控制制度进行审计。
审计师需要评估企业内部控制的有效性和合规性，以提出改进建议，并确保企业的资产和利益不受到潜在的风险和误差的影响。
3. 案例三：风险管理审计某金融机构委托审计师对其风险管理措施进行审计。
审计师需要评估机构的风险管理流程和控制措施的有效性，以确保机构能够识别、评估和应对潜在的风险。
4. 案例四：合规性审计某公司委托审计师对其合规性进行审计。
审计师需要评估公司是否遵守法律法规和行业准则，以及是否履行了与合同、协议和政策等相关的义务。
5. 案例五：数据分析审计某公司委托审计师对其大量数据进行审计。
审计师需要使用数据分析工具和技术，对数据进行清洗、分析和解释，以发现潜在的异常和错误，提供审计结论和建议。
6. 案例六：环境影响审计某企业委托审计师对其环境影响进行审计。
审计师需要评估企业的环境管理措施和环境保护成效，以及是否符合相关的环境法规和标准。
7. 案例七：信息系统审计某机构委托审计师对其信息系统进行审计。
审计师需要评估信息系统的安全性、可靠性和合规性，以确保信息系统能够正常运行并保护机构的信息资产。
8. 案例八：预算与绩效审计某政府部门委托审计师对其预算和绩效进行审计。
审计师需要评估部门的预算编制过程和绩效评估机制的合理性和有效性，以提出改进建议。
9. 案例九：反腐败审计某企业委托审计师对其反腐败措施进行审计。
审计师需要评估企业的反腐败政策和控制措施的有效性，以确保企业的经营活动不受腐败行为的影响。
10. 案例十：财务风险审计某投资机构委托审计师对其投资组合进行审计。
审计师需要评估投资组合的财务风险和回报水平，以提供投资决策的参考意见。
财政预算执行审计项目计算机审计案例分析
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日期止 UN
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税 款 所 属 日 期 止1税
存储的， !""#$% 库 中 有 & 万 多 条 记 录 ， 每一笔分录用两条记录存储 ， 这样， 每一 笔的贷方或借方在数据库中都存在 ’()) 值 * 如图 + 。
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!高岩峰 ! 甘肃省白银市审计局
Байду номын сангаас
年， 我们利用金审工程 “现 场 审计实施系统”软件 （#!!" 版 ） $ 以 下 简 称 %& 软 件 ’ ， 在 我 市 预 算 执 行 审计财政和税务现场运用 %& 软件， 进行 了计算机审计， 取得了良好的效果。
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财政预算执行的计算机审计
（一） 、 熟悉财政预算 管 理 软 件 ， 找到 所需数据库。 首先，我们熟悉 和 了 解 某 财 政 局 的 《财 政 预 算 管 理 系 统 "(! 》 软件， 它是西 安连通有限责任公司开 发 的 预 算 管 理 软 件， 是财政预算的记账和管 理 软 件 ， 分两 个模块， 一部分是财政预算 会 计 账 ， 另一 部分是财政指标账。每 年 备 份 的 数 据 库 均 为 #! 多 个 文 本 文 件 ， 且 不 含 数 据 结 构， 如 “会 计 科 目 、 正式凭证、 拨款库、 明 细指标、 总指标” 等等。这 几 个 数 据 文 件 比较大，正是我们要找 的 财 务 账 表 的 数 据库， 我们在其软件 “备 份 系 统 ” 处找到 了这些数据库的数据结构。至此， 我们拿 到了被审计单位的电子账。 （二） 、 分析数据库， 对电子数据进行 转换清理， 并导入 %& 软件。 我们先将 “会计科目 ” 、 “正 式 凭 证 ” 等文件导入 %))*++ 数据库，进行 了 数 据分析， 发现我们要找的 “科 目 表 ” 、 “余 额表” 的内容都存储在 “会 计 科 目 ” 这一 文本文件中， 所有的记账凭 证 均 在 “正 式 凭证” 这一文本文件中， 至此， 我们找到 了要导入 %& 软件的三个重要账表文件： 科目余额表、 科目表、 凭证表。 我们利用 %& 软件的 “采集转换” 功 能中的数据库采集转换 方 式 采 集 “会 计 科目、 正式凭证” ， 将 已 转 换 成 %))*++ 的 “会 计 科 目 ” 文件分两次导入余额表、 会计科目表， 导入会计科目 表 时 ， 要注意 两点：一是当科目表与 余 额 表 为 同 一 张 表时， 科目会重复， 导入会计科目时， 要 将 “不 导 入 重 复 科 目 ” 这一栏勾选， 否则
2020年财政行业审计案例
作者：非成败作品编号：92032155GZ5702241547853215475102时间：2020.12.13财政行业审计案例分析案例一：预算批复及时性审计预算批复及上级专项资金的下达，应及时批复到预算单位，各级预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当及时批复到部门和预算单位。
预算执行过程中，对中央专项资金及上级专款资金的使用，应及时拨付给预算单位，不得人为拖延、挪用以及不下达给预算单位。
一、案例审计事项预算批复及时性审计二、案例所用审计方法1、预算批复时间点审计分析2、上级专项资金及中央专项资金下达情况三、法律法规根据《中华人民共和国预算法》有关规定，“各级预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当在二十日内向本级各部门批复预算。
各部门应当在接到本级政府财政部门批复的本部门预算后十五日内向所属各单位批复预算。
“中央对地方的一般性转移支付应当在全国人民代表大会批准预算后三十日内正式下达。
中央对地方的专项转移支付应当在全国人民代表大会批准预算后九十日内正式下达。
“省、自治区、直辖市政府接到中央一般性转移支付和专项转移支付后，应当在三十日内正式下达到本行政区域县级以上各级政府。
“县级以上地方各级预算安排对下级政府的一般性转移支付和专项转移支付，应当分别在本级人民代表大会批准预算后的三十日和六十日内正式下达。
“对自然灾害等突发事件处理的转移支付，应当及时下达预算；对据实结算等特殊项目的转移支付，可以分期下达预算，或者先预付后结算。
“县级以上各级政府财政部门应当将批复本级各部门的预算和批复下级政府的转移支付预算，抄送本级人民代表大会财政经济委员会、有关专门委员会和常务委员会有关工作机构。
”四、案例分析步骤1、根据当地召开人民代表大会的结束日期，设定30日之后为最晚批复预算日期，找开纳税人基本信息，筛选正常纳税企业名单（不包括注销户、失踪户等）。
2、对年初预算确定的单位指标下达日期与最晚批复日期比较3、对专项资金下达到本级财政后，超过30日的指标安排进行筛选。
对华润三九公司的全面预算管理分析
对华润三九公司的全面预算管理分析陈文杰一、研究背景和意义全面预算管理是一种全新的、系统的、科学的现代企业管理体系，作为企业的管理方法在发展阶段的某一段时期，通过数量的形式综合反映企业生产经营活动，从而来实现企业战略目标。
从企业内部考虑，它有助于提高企业综合收益和整体运营能力，增强企业活力；从市场主体上来看，它能够借助市场的力量提高企业利用资源的效率，增强企业市场价值。
在认识上需要明确，全面预算管理不是单纯的计划，而是以实现经营战略为目标，从简单的计划和协调管理，逐步发展到如今囊括控制、激励、评价等环节，已经成为了覆盖整个企业经营战略的管理工具，对企业内部控制的价值正日益凸显。
企业在全面预算管理体系建设过程中，应当以企业战略为导向，营造和谐的内部环境，整合预算管理系统，顺应时代发展，保证全面预算管理体系充分发挥在企业中的作用。
随着经济发展，经济环境愈发复杂多样，传统预算承袭上年度的数据加以编制的做法已经不能完全适应时代的需要。
企业编制预算应当按照“上下结合，分级编制，逐级汇总”的程序进行。
下表提出的六种单一的预算形式在操作上都存在缺陷，在企业预算制定过程中应当灵活的对这些形式进行组合，以形成适应本企业发展的模式。
上级单边决定预算；下级单边决定预算；上级提出，上级终决；下级提出，下级终决；下级提出，上级终决；上级提出，下级终决。
与一些发达国家相比，我国全面预算管理发展起步较晚并且在时间还需要完善，很多企业对企业预算的认识过于片面，将预算等同于计划，显然相当一部分企业对“企业预算”这个词的认识存在偏差。
要适应时代发展，发展壮大我国企业，在国际市场上占据一席之地，科学合理的全面预算管理体制是必不可少的。
通过华润三九的案例分析，提出了一些企业中存在的问题和应对措施。
本文尝试对企业完善全面预算管理提出了一些具有指导性的建议。
二、研究方法（一）案例研究方法通过对三九集团的重组和华润三九的经营对比，分析不同经营策略前后的影响。
工程项目审计案例分析
3、高估冒算：(审计根据竣工决算报表及相关资料，共查出虚报结算、高估冒算等多计的 投资共计5105万元)
4、工程合同偏差分析("这个做法实在荒唐，大家来看这张楼地面防水做法联系单，上面 竟然写着'在原有建筑做法基础. 上增加50mm厚水泥砂浆找平层'，致使上报的造价增加 400多万元。")
工程项目审计 案例分析(1)
启示 1. 加强审计工作的监督力度。审计机关在发现问题后，及时采取了措施进行整改和处罚，这体现 了审计工作的监督功能。同时，还应加强对审计工作的监督，确保审计结果的准确性和有效性 2. 强化财务管理和工程质量监管。财务管理不规范和工程质量问题是该案例中的主要问题，说明 了财务管理和工程质量监管的重要性。相关部门应加强对项目的财务管理和工程质量监管，确保 项目的合规性和质量 3. 增强违法违规行为的惩处力度。该案例中，对于违法违规行为，采取了相应的处罚措施，这起 到了警示作用。相关部门应加大对违法违规行为的打击力度，提高违法违规成本，从而减少违法 违规行为的发生 综上所述，医院工程造价案例分析揭示了审计工作中的关键问题和解决方法。通过对该案例的分 析，可以为今后的审计工作提供借鉴和启示
6、判断抽样法：判断抽样法是 根据审计人员对被审计单位的了 解，本人经验和直观感觉，通过 主观判断来确定选取样本的审计 方法。(这说明联系单变更随意， 违反常理、审计组结合发现的疑 点，有针对性地调整了审计重点， 锁定了设计招标、工程变更联系 单、主要建材检测等事项)
7、鉴定法：是指邀请专业人员 运用专门技术对书面资料、事务 和经济活动进行确定和识别的审 计方法。(为了让建设单位无话 可说，最后由区委、区政府牵头， 组织建设单位、监理单位、施工 单位、审计组参加，委托专业的 检测机构，对综合楼楼板厚度又 一次进行现场实测)(拿到样品， 事情就好办了。程鹏等人带着样 品来到区质量监测站，请专业人 员检测钢筋样品质量)
财政预算执行审计案例
财政预算执行审计案例1. 引言在现代社会中，财政预算执行审计成为了评估政府财政收支管理效果的重要手段之一。
通过对财政预算执行情况进行审计，可以及时发现问题，提出改进措施，保障财政资源的有效运用。
本文将通过一个具体案例，探讨财政预算执行审计的过程和重要性。
2. 案例描述某市政府定期进行财政预算执行审计，以确保公共财政资金的合理使用。
审计机构在一次审计中发现，某市政府在财政预算执行过程中存在一系列问题，具体如下：2.1 预算编制问题•预算编制不准确：政府在编制预算时未充分考虑实际情况，造成预算过高或过低的情况，导致财政支出不合理。
•预算编制过程不透明：政府在预算编制过程中缺乏公开透明性，未充分征求各相关方的意见和建议。
2.2 预算执行问题•预算执行失控：政府在执行预算过程中，存在财政资金管理混乱、出现挪用等问题，导致预算执行失控。
•财政支出效益低下：财政资金使用不合理，导致公共服务效果不佳，甚至存在闲置资金等问题。
2.3 财务管理问题•会计核算不规范：政府财务部门在核算财政收支过程中存在不规范操作，易造成财务数据失真。
•财务报告不及时准确：政府财务报告发布不及时，致使相关部门无法及时了解财务状况，影响财政管理效果。
3. 审计过程针对上述问题，审计机构采取以下步骤进行审计：3.1 确定审计目标与范围审计机构首先确定审计的目标和范围，明确审计的重点是财政预算的编制与执行以及财务管理情况。
同时，对政府相关部门的职责和权限进行了解。
3.2 收集资料与信息审计机构收集政府相关部门的财政预算、执行情况报告、财务报告等资料与信息。
同时，与政府相关部门的工作人员进行访谈，了解财政预算执行的具体情况。
3.3 审计分析审计机构对收集到的资料与信息进行分析，发现问题，并与政府相关部门进行沟通交流，听取对问题的解释和整改措施。
3.4 出具审计报告审计机构根据审计结果，出具审计报告，详细列出存在的问题和整改建议，并提供相应的证据和数据支持。
工程项目管理审计案例(3篇)
第1篇一、项目背景某市地铁建设一号线项目是某市重点基础设施工程，总投资约120亿元，全长约40公里，共设车站25座。
该项目于2015年3月正式开工，预计于2020年12月完工。
项目由某市地铁集团有限公司负责组织实施，施工单位为某建筑集团有限公司，监理单位为某建设工程监理有限公司。
二、审计目的本次工程项目管理审计的主要目的是：1. 评估项目管理的合规性，确保项目按照国家相关法律法规、行业标准及合同约定进行。
2. 检查项目成本、进度、质量、安全等方面的控制情况，分析存在的问题和不足。
3. 提出改进措施，提高项目管理水平，确保项目顺利完工。
三、审计范围本次审计范围包括：1. 项目立项及审批手续的合规性。
2. 项目招投标及合同签订的合规性。
3. 项目成本控制情况。
4. 项目进度控制情况。
5. 项目质量控制情况。
6. 项目安全管理情况。
四、审计方法本次审计采用以下方法：1. 文件审查：查阅项目立项文件、招投标文件、合同文件、财务报表、进度报告、质量报告、安全报告等。
2. 询问调查：与项目管理人员、施工人员、监理人员等进行访谈，了解项目实际情况。
3. 现场勘查：对施工现场进行实地勘查，了解施工进度、质量、安全等情况。
4. 数据分析：对项目成本、进度、质量、安全等数据进行统计分析，找出问题。
五、审计发现1. 立项及审批手续合规性：经审查，项目立项及审批手续齐全，符合国家相关法律法规及行业标准。
2. 招投标及合同签订合规性：经审查，招投标过程公开透明，合同签订符合合同法及相关规定。
3. 成本控制情况：- 项目预算执行较好，但部分材料价格高于市场价。
- 项目管理费用控制不严格，部分费用支出缺乏依据。
- 项目变更频繁，导致成本增加。
4. 进度控制情况：- 项目总体进度符合合同约定，但部分分项工程进度滞后。
- 施工单位未严格按照施工方案进行施工，导致进度受到影响。
5. 质量控制情况：- 施工单位对工程质量重视程度不够，存在质量问题。
运用会计学科知识解决实际问题的案例
运用会计学科知识解决实际问题的案例在现代社会中，会计学科被广泛应用于各个领域，不仅仅是财务报表的编制和审计，还包括预算管理、成本控制、投资决策等方面。
本文将通过几个实际案例，展示运用会计学科知识解决实际问题的重要性和效果。
案例一：成本控制某家制造企业在生产过程中发现，原材料成本占比过高，导致产品成本偏高，利润率下降。
为了解决这个问题，企业决定运用会计学科知识进行成本控制。
首先，企业进行了成本结构分析，发现原材料成本中，某一种材料的价格过高，且使用量过大。
于是，企业决定与供应商进行谈判，争取降低原材料价格，并寻找替代品以降低使用量。
通过这一措施，企业成功降低了原材料成本，提高了产品利润率。
其次，企业对生产过程进行了优化。
通过运用会计学科中的成本分析方法，企业发现生产过程中存在许多浪费和不必要的成本。
于是，企业采取了一系列措施，如优化生产流程、提高生产效率、降低人力成本等，从而进一步降低了产品成本。
通过以上措施，企业成功实现了成本控制，提高了产品利润率，为企业的可持续发展奠定了基础。
案例二：预算管理某家零售企业在制定年度预算时，发现销售额与实际情况存在较大差距，导致企业无法合理安排资源。
为了解决这个问题，企业决定运用会计学科知识进行预算管理。
首先，企业对过去几年的销售数据进行了分析，发现销售额存在季节性波动。
于是，企业决定制定季度预算，并根据季度销售数据进行合理的资源配置。
通过这一措施，企业能够更好地应对销售波动，提高资源利用效率。
其次，企业对各个部门的预算进行了详细规划，并设定了绩效指标。
通过对绩效指标的监控和评估，企业能够及时发现问题并采取相应措施。
同时，企业还对预算执行情况进行定期审计，确保预算的合理性和准确性。
通过以上措施，企业成功实现了预算管理，提高了资源利用效率，为企业的发展提供了有力支持。
案例三：投资决策某家科技公司在扩大生产规模时，面临着资金不足的问题。
为了解决这个问题，公司决定运用会计学科知识进行投资决策。
乡镇财决算审计的案列分析
乡镇财决算审计的案列分析乡镇财决算审计是指对乡镇年度财预算执行总结果及所XX决算的合法性、合规性、真实性实施的审计.乡镇财决算审计对于纠正违反乡镇财预决算制度、财务制度和税收法规的行为,维护财决算的真实性、合法性、准确性，财管理,完善财法规，具有十分重要的意义.根据年度工作计划,县审计局派出审计组，对某乡镇财决算情况进行了专项审计。
ﻭ二、审计过程ﻭ(一）发现线索ﻭ20１7年3月,县审计局派出审计组对某乡镇进行财决算审计.查阅该乡镇计生办“库存现金”会计科目时，发现自201６年６月1日起，虽然每月都有借方和贷方发生额,但每月底现金余额始终保持１7３002。
9７元.这让审计组产生了极大的疑问，决定对该计生办进行现金突击盘点。
ﻭ（二）现金盘点ﻭ１.交接缺失，现金为零。
说干就干，审计组找到计生办报账员汤某,当他知道审计组的目的时却一脸无奈地说，他手里没有现金,他每月是根据实际发生的计生费用到财所报账,收付平衡.这个回答让审计组更加疑惑，并要求汤某提供与前任报账员的移交资料。
汤某说，他去年６月开始担任报账员工作，但一直未和前任办理移交手续，为了不和前任的账务有关系,他采取用多少钱报多少钱,现金账面数字一直保持前任的数据不变.2.缺失，疑雾重重。
审计组找到前任报账员刘某时，她正在开会.鉴于现金盘点的突击性特点,审计组一直等其开完会后，由财所所长和工作人员对现金进行了盘点，审计组监盘。
盘点结果显示：刘某手中已没有任何现金,只有若干未入账的收支单据,其中2013年6月份收罚款收据20份合计金额27200元；两对夫妇交纳抚育费85760元。
加上其他未入账收支单据合计14８2。
97元,实际应该结存现金114442．97元,而盘点无现金结存。
刘某解释，20份罚款收据的钱并没有实际收到,而且还按策支付了各村计生120000元。
如此一来,由现金短款变成了刘某垫付现金3２757。
０3元。
现金盘点结果和刘某解释让人费解。
审计组决定通过调查取证,确定未入账收支单据和发放各村计生的真实性.（三)调查取证ﻭ审计组兵分两路，一路对镇计生办干部进行调查笔录，另一路直奔抽查的三个村，询问调查各村委会和村计生专干，进行延伸审计调查。
审计案例--某公司工资总额预算管理情况
审计案例--某公司工资总额预算管理情况
张旭良
【期刊名称】《中国乡镇企业会计》
【年(卷),期】2014(000)012
【摘要】近期,某市国资委（以下简称＂国资委＂）委托本事务所对投资集团所属的置业公司2011年至2013年财务收支情况进行审计。
审计中,发现置业公司在工资总额预算管理方面存在多处不规范。
【总页数】2页(P209-210)
【作者】张旭良
【作者单位】浙江正大会计师事务所有限公司
【正文语种】中文
【相关文献】
1.适合国有企业的工资总额预算管理办法探讨 [J], 孙奇
2.国有企业实施工资总额周期预算管理的实践探索 [J], 胡巧荣;李振
3.论国有企业工资总额预算管理的深化拓展 [J], 周荣庆
4.国有企业工资总额决定机制改革及预算管理探析 [J], 张朴
5.国资委监管企业工资总额预算管理 [J], 仲文清
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预算管理审计案例及分
析
LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】
为全面了解企业预算编制及执行情况，揭示和反映预算管理存在的问题，分析原因，提出合理建议，促进企业加强预算管理，防范风险，提高效益，对企业预算管理进行审计。
一、预算管理审计的对象及依据
此次审计对象是企业及其所属单位、全资及控股单位。
审计依据主要包括：国家有关财经法规，企业年度预算，企业批准(包括调整)的所属单位年度预算，所属单位有关规定。
二、预算管理审计的内容和重点
(一)基本情况。
主要检查企业是否根据国家有关法律、法规和企业有关预算的内部控制规定，建立健全适合本单位业务特点和管理要求的预算内部控制制度；企业经营活动中的一切收支是否纳入预算范畴，实行全面预算管理；是否建立预算管理机构，职责是否明确，是否建立了必要的工作制度。
(二)检查预算编制情况。
主要检查单位年度预算方案是否符合本单位发展战略、经营目标、投资及筹资计划等；预算编制是否符合“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序；编制的经营预算、投资预算及筹资预算，是否符合生产经营实际，成本效益原则和风险控制要求，合理安排投资结构和投资规模，严格控制风险；是否根据年度预算编制月度执行预算；调整预算是否按规定程序报经上级审批。
(三)检查预算执行情况。
主要检查单位是否建立了预算执行责任制度，是否将本单位确定的预算目标落实到具体单位；单位对确定的预算目标是否按时间进度进行分解，形成全方位的预算执行责任体系；是否报告或反馈预算执行进度、执行差异及其对单位预算目标的影响，促进单位完成预算目标；是否建立
预算管理基础信息数据库；是否建立预算执行情况预警机制；是否建立预算执行情况跟踪分析和生产经营活动分析制度，是否定期召开预算执行分析会议，是否建立预算执行情况考核和奖惩制度，是否建立了预算报告制度。
(四)检查损益预算情况。
主要检查单位收入预算是否根据企业年度业务发展计划确定的产品的价格预测及价格编制；有无在编制收入预算中弄虚作假，多编、少编或漏编收入的问题；是否建立了成本预测制度，是否建立健全成本管理责任制，是否明确了责任成本范围；各项成本核算是否真实、合规，支出的界限和开支范围划分是否清楚，是否符合企业关于财务、预算管理的有关规定，成本费用归集分配是否符合规定；是否建立了各项费用的预测、计划、核算、分配、考核责任制度及奖惩制度；费用预算是否符合企业有关规定，是否遵循有关标准、定额，是否合理，是否符合生产、管理实际需要；费用的支付是否严格按照企业规定的标准、范围执行，费用的归集、分配、核算是否合规；期间费用的配比原则应用是否恰当，有无将资本性支出费用在期间费用中核算的情况，等等。
(五)检查资本性预算情况。
主要检查资本性支出预算是否符合企业发展规划及年度业务发展计划要求；是否经有关部门批准，是否列入当期投资计划；项目投资总量控制和筹资安排是否符合企业规定，是否与企业规划和当年计划安排一致，是否建立了严格的项目投资决策程序和责任制度，项目是否经可研论证，并建立了项目投资负责人制度、项目后评估制度；对工程项目建设全过程是否实行审计监督包括开工前审计，预(概)结算执行情况审计和竣工决算审计。
(六)检查债务预算审计。
主要检查企业是否根据资产负债率控制目标制定合理债务规模，借款增减是否以现金流量增减为基础；各项债务是否纳入企业统一管理，有无擅自对外借款情况；债务融资计划及融资方案是否根据企业业务发展计划和债务控制目标制定；新增银行借款，是否在银行授信范围内；是否严格遵循企业关于借款担保管理的规定，各项借款的账务处理是否真实、合规。
(七)检查现金流量预算审计。
主要检查企业编制现金流量预算的依据是否充分，是否符合企业有关规定；是否加强现金流预算管理；经营活动现金流量预算是否依据经营活动对现金流量的需求，投资和筹资现金流量预算是否符合投资总量控制和筹资计划安排；现金流量是否按照现金流量预算控制，各项控制措施是否有效；现金支付是否符合国家和企业规定。
三、审计方法及要求
(一)主要方法。
1．审阅法。
通过审阅企业有关预算制度、相关财务、统计资料，各项考核及管理资料等，对重大问题要查阅会议纪要、文件等资料。
2．分析性复核法。
通过充分运用分析性复核审计程序，将预算数、实际发生数与有关数据，包括往年数据、历史数据、同行业数据等进行对比，分析差异，特别是重大差异产生的原因、影响及相关责任。
3．结合其他项目审计相互映证法。
通过与管理和效益审计、经济责任审计及财务收支审计等相结合开展，在审计中对涉及预算管理问题从相关事例得到线索和证据。
(二)审计要求。
1．要求被审计单位提供如下资料：经批准的年度预算及调整预算有关资料；会计报表、账簿、凭证及其他有关会计资料；预算执行情况的对比分析资料；上年末的决算报表及其有关资料；年度各项经济指标及其完成情况资料；与预算管理有关的企业内部控制制度；与预算管理有关的计划统计资料。
2．预算审计一般每年进行一次，特殊情况可临时组织专项审计。
3．审计过程中，不仅要重视预算的执行情况，更要重视预算的编制、分解的科学性、合理性；既要注意总体预算的完成情况，还要注意各分项指标的完成情况及其重大调整程序的规范性，使审计真正起到规范预算管理，促进提高效益的作用。
四、审计发现的主要问题及建议
(一)审计发现的主要问题。
审计情况表明，部分单位在预算编制、执行及考核等方面程度不同地存在预算编制口径偏大；预算执行中对调整情况未建立有效的机制；部分单位预算控制不严，特别是部分项目超预算情况比较严重；个别单位在经营预算编制方面分解不够细致，投资预算存在缺陷，筹资预算权限设计存在漏洞；个别单位考核制度不完善，考核结果缺乏有效的奖惩机制，等等。
(二)原因分析及综合评价。
从审计情况看，被审计单位预算的编制、调整、执行情况总体较好，各单位建立了预算管理机构，严格预算管理程序，对预算执行情况实时控制，取得了较好的效果，部分单位对预算执行情况纳入年终考核，总体预算编制与执行结果偏差率低于3%。
(三)审计意见和建议。
针对被审计单位预算管理制度和预算编制、执行过程中存在的问题，提出审计意见及建议。
一是各单位要高度重视预算管理工作，建立健全预算管理机构，落实岗位职责，明确责任制。
二是建议各单位应建立符合实际的预算控制动态管理机制，对损益预算、资本性预算、债务预算及现金流预算等执行控制环节出现的会计信息不真实、投资超计划、越权审批等问题，加强过程控制和调控。
三是建议进一步研究预算量化考核制度，落实奖惩措施，要加大控制和处罚力度。
五、审计启示
(一)合理确定审计组织策略。
预算管理审计要从被审计单位的实际出发，可以采取参与式审计的方法，调动被审计单位的积极性；可以采取专项审计和综合审计相结合的方式，提高审计效率。
(二)明确审计预算目标和效果。
审计要明确审计目标和预算效果，注重从体制机制上发现管理漏洞，提出合理化、建设性意见和建议。
(三)发挥审计成果的最大作用。
审计成果往往是个性化的问题，要善于归纳总结，针对专题问题可以专题报告，也可以适时反映问题。
对属于管理部门职责的问题可以充分反馈审计问题和审计意见，不能回避矛盾和问题，形成监管合力。