作业及答案
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2.诚信公司20 x9年10月发生部分经济业务如下:
(1) 10月2日,将款项交存银行,开出银行汇票一张,金额为 40000元,由采购员王强携往沈阳以办理材料采购事宜。
(2) 10月5日,因临时材料采购的需要,将款项50000元汇往上海交通银行上海分行,并开立采购专户,材料采购员李民同日前往上海。
(3) 10月9日,为方便行政管理部门办理事务,办理信用卡一张,金额为12000元。
(4) 10月13日,采购员王强材料采购任务完成回到企业,将有关材料采购凭证交到会计部门。材料采购凭证注明,材料价款为31000元,应交增值税为5270元。
(5) 10月14日,会计入员到银行取回银行汇票余款划回通知,银行汇票余款已存入企业结算户。
(6) 10月17日,因采购材料需要,委托银行开出信用证,款项金额为150000元。
(7) 10月20日,材料采购员李民材料采购任务完成回到本市,当日将采购材料的有关凭证交到会计部门,本次采购的材料价款为40000元,应交增值税为6800元。
(8) 10月22日,企业接到银行的收款通知,上海交通银行上海分行采购专户的余款已转回结算户。
(9) 10月25日,行政管理部门小王用信用卡购买办公用品,支付款项3200元。
(10) 10月28日,为购买股票,企业将款项200000元存入海通证券公司。
要求:根据上述经济业务编制会计分录。
(1)借:其他货币资金——银行汇票40 000
贷:银行存款40 000 (2)借:其他货币资金——外埠存款50 000
贷:银行存款50 000 (3)借:其他货币资金——信用卡12 000
贷:银行存款12 000 (4)借:材料采购31 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 5 270
贷:其他货币资金——银行汇票36 270 (5)借:银行存款 3 730
贷:其他货币资金——银行汇票 3 730 (6)借:其他货币资金——信用证150 000
贷:银行存款150 000 (7)借:材料采购40 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 6 800
贷:其他货币资金——外埠存款46 800 (8)借:银行存款 3 200
贷:其他货币资金——外埠存款 3 200 (9)借:管理费用 3 200
贷:其他货币资金——信用卡 3 200 (10)借:其他货币资金——存出投资款200 000
贷:银行存款200 000 3.3.星海公司20 x9年6月30日银行存款日记账的余额为41 100 元,同日转来的银行对
账单的余额为46500元,为了确定公司银行存款的实有数,需要编制银行存款余额调节表。经过对银行存款日记账和对账单的核对,发现部分未达账项以及一些记账方面的错误,情况如下:
(1) 6月18日,公司委托银行收取的金额为3 000元的款项,银行己收妥入账,但公司尚未收到收款通知。
(2) 6月22日,公司存入银行的3 300元的款项,出纳员误记为 3000元。
(3) 6月26日,银行将本公司存入的一笔款项串户记账,金额为 1600元。
(4) 6月29日,公司开出转账支票一张,持票入尚未到银行办理转账手续,金额为7200元。
(5) 6月30日,存入银行支票一张,金额为1 500元,银行己承办,企业已凭回单记账,对账单并没有记录。
(6) 6月30日,银行收取借款利息2000元,企业尚未收到支息通知。
要求:根据上述资料编制银行存款余额调节表(结果填入表2-1中)。
表2—1 银行存款余额调节表
20×9年6月30日单位:元
5.星海公司对业务部门实行定额备用金制度。经核定,业务部门备用金定额为2000元,会计部门开出现金支票,支付备用金定额。根据业务部门的实际支出,经会计部门审核后予以报销,同时,开出现金支票,补足其备用金定额。
要求:编制有关备用金的下列会计分录:
(1)向业务部门支付备用金定额。
(2)业务部门报销支出并补足其备用金定额。
①假定实际支出2500元。
②假定实际支出1 800元。
备用金(定额备用金制)的会计处理。
(1)向业务部门支付备用金定额。
借:其他应收款——备用金(业务部门) 2 000 贷:银行存款 2 000 (2)业务部门报销支出并补足其备用金定额。
①假定实际支出2 500元。
借:管理费用 2 500 贷:银行存款 2 500
②假定实际支出1 800元。
借:管理费用 1 800 贷:银行存款 1 800 6.星海公司从20 x8年度起采用备抵法核算坏账损失,按照应收账款账面余额的1%计提坏账准备。20 x8年年末,应收账款账面余额为300000元; 20 x9年6月,确认应收A单位的账款3200元已无法收回; 20 x9年10月,收回以前期间己作为坏账予以转销的B单位账款5000元。20 x9年年末,应收账款账面余额为360000元。
要求:根据上述资料,编制该公司有关坏账准备的下列会计分录:
(1) 20 x8年年末,计提坏账准备。
(2) 20 x9年6月,转销应收A单位的账款。
(3) 20 x9年10月,收回B单位账款。
(4) 20 x9年年末,计提坏账准备。
坏账损失的会计处理。
(1)20×8年年末,计提坏账准备。
应计提坏账准备=300 000×1% = 3 000(元)
借:资产减值损失 3 000
贷:坏账准备 3 000 (2)20×9年6月,转销应收A单位的账款。
借:坏账准备 3 200
贷:应收账款——A单位 3 200 (3)20×9年10月,收回B单位账款。
借:应收账款——B单位 5 000 贷:坏账准备 5 000 借:银行存款 5 000
贷:应收账款——B单位 5 000 (4)20×9年年末,计提坏账准备。
应计提坏账准备= 360 000×1%-(3 000-3 200+5 000)=-1 200(元)
借:坏账准备 1 200
贷:资产减值损失 1 200