2016年上半年海南省内审师业务：评估证据考试试卷
海南省2016年上半年内审师《分析技术》：质量管理模拟试题
海南省2016年上半年内审师《分析技术》：质量管理模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.标准误差为$100000反映了A：在样本误差的基础上得出的预计总体误差；B：样本的平均误差率；C：样本项目金额数的变化程度；D：内部审计师可接受的总体误差。
2.某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。
所有修理这扇门的努力均告失败。
由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。
工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。
以下那种方法最适合应用A：自由联想法；B：爱迪生法；C：毁坏,然后精炼；D：作业研究法。
3.根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。
A：完整的控制。
B：分立的控制。
C：软性控制。
D：硬性控制。
4.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程A：在应收账款余额中查找信用余额；B：检查存货余额，以发现存货老化情况；C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；D：列出异常的大额存货账户。
5. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
6. 按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。
他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。
2016年上半年江苏省内审师《内部审计基础》业务：评估证据考试试题
2016年上半年江苏省内审师《内部审计基础》业务：评估证据考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？A：制定应急计划B：开展风险分析C：创建危机管理小组D：练习对危机的反应2.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作3.某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是A：检查咨询师的合同以确定其适当性；B：制定所管理和控制项目的价值参数；C：确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；D：检查闲置设备的处理方式。
4.下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是A：预付款资金的合并情况B：采购职责的合并情况C：法律职责的合并情况D：市场职责的合并情况5. 如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该A：努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。
B：确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。
C：对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。
D：对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。
6. 银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入，它已经使用了多年。
在本年度中，审计师使用模型并发现R⒉的值下降较快，但是模型看上去没有问题。
以下哪项的结论是合理的？A：转而使用截面回归分析能够增加R⒉的值B：回归分析不再是估计利息收入的好方法C：一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化D：线性回归模型会增加模型的可靠性7. 在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。
海南省2016年内审师《内部审计基础》：现代内部审计的业务类型考试试卷
海南省2016年内审师《内部审计基础》：现代内部审计的业务类型考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告A：用于沟通需要立即引起关注的信息；B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；D：消除了发出最终的业务报告的必要性。
2.在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑A：组织的目标B：学习内容C：预算约束D：学员的学习愿望3.测试内部控制的审计方案应该A：被调整以适用于每种经营活动审计。
B：通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。
C：通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。
D：通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。
4.微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？A：窄带B：音带C：宽带D：基带5. 以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？Ⅰ。
编写详细的审计程序；Ⅱ。
确定被审计单位的目标、目的和标准；Ⅲ。
确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；Ⅳ。
确定相关的审计目标。
A：顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；B：顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；C：顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；D：顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ6. 以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？I．复核者在每一张工作底稿上的签名。
II．工作底稿复核清单。
III．说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。
IV．评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。
A：Ⅱ和ⅣB：I、Ⅱ和ⅢC：Ⅰ、Ⅱ、和ⅣD：I、Ⅲ和Ⅳ7. 某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。
在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。
海南省2016年下半年内审师《内部审计基础》业务：评估证据考试题
海南省2016年下半年内审师《内部审计基础》业务：评估证据考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。
在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有l00位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60秒。
根据上述，可以得出A：平均每小时有100位顾客得到服务。
B：平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。
C：队伍将无限延长。
D：服务人员将有1/6的时间是闲暇的。
2.安全性软件的主要目的是A：控制对信息系统资源的进入；B：限制对阻止安装非法工具软件的进入；C：检查病毒的存在；D：监控应用软件职责的分开。
3.下列选项哪个是时间序列的四个组成部分A：平滑指数、周期性、季节性和不规则性；B：趋势、周期性、季节性和不规则性；C：平滑指数、周期性、季节性和重复；D：趋势、周期性、季节性和重复。
4.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息，内部审计师可以推论A：银行对账单与机构的账簿记录一致B：全年支付的发票被适当地批准和归档C：保证及时支付的控制按预期执行D：b和c5. 在审计采购申请书时，内部审计师发现，23％的申请书没有得到正确填写，15％的申请书没有得到恰当批准。
这种陈述代表了审计观察的哪种属性？A：标准；B：条件C：原因D：结果6. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。
D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
7. 下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。
青海省2016年上半年内审师《内部审计基础》业务：评估证据模拟试题
青海省2016年上半年内审师《内部审计基础》业务：评估证据模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.反映服务交易质量千差万别的服务特征是A：无形性B：异质性C：易逝性D：不可分割性2.一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。
内部审计师怀疑存在舞弊行为。
那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是A：对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。
B：对计算机程序的变动实施详细审计。
C：使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。
D：通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。
3.个人电脑程序的密码用来阻止A：不精确的数据处理；B：对计算机的非法进入；C：对数据文件的不完整更新；D：非法的使用软件。
4.与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。
这项业务程序的目标是A：确定用于记录实际成本的系统的准确性；B：考评标准成本系统的有效性；C：评估标准成本的合理性；D：协助管理层对其效果和效率进行评价。
5. 数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？A：数据定义语言B：数据控制语言C：数据操纵语言D：数据查询语言6. 生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的A：机会成本B：会计成本C：显性成本D：隐形成本7. 在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用情况时，审计师应该Ⅰ、确认加密密钥符合ISO标准。
考试用书Ⅱ、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。
Ⅲ、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。
Ⅳ、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。
A：Ⅰ和Ⅱ。
B：Ⅰ和Ⅳ。
C：Ⅱ和Ⅲ。
D：Ⅱ和Ⅳ。
8. 内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。
2016年上半年海南省内审师业务：防范舞弊考试试卷
2016年上半年海南省内审师业务：防范舞弊考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.购买日期和最低票价，它能用于A：评价对公司旅行政策的遵循情况B：确定员工旅行的成本C：比较一个部门的实际费用与预算D：支持业务支出税收扣除2.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。
在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。
这些观测值的均值是0.95。
均值的方差之和是0.03。
假定总体近似于正态分布。
样本的标准差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.003753.普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?A：定义B：测量C：分析D：改进4.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。
以下哪项是内部审计目标的特征A：可考评并能实现；B：有预算并经批准；C：已计划并能实现；D：被要求并经批准。
5. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。
对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。
为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。
Ⅱ.顺序的磁盘文件。
III.直接访问磁盘文件。
Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。
A：a.只有I、Ⅱ和ⅢB：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有C：c.只有l、U神l IVD：d.只有I和Ⅱ6. 当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。
B：获取管理者的书面声明；C：实地观察仓库里的存货；D：检查被审计单位记录里的仓库收据。
7. 礼貌、传递信任和信心的能力?A：同情B：保证C：有形的D：反应灵敏8. 同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。
2016年上半年海南省内审师《经营管理技术》必备：竞争分析的组合技术考试题
2016年上半年海南省内审师《经营管理技术》必备：竞争分析的组合技术考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。
以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测)，以及类似的行业数据进行比较；C：研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；D：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。
2.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
3.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。
在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。
根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。
B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。
C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
4.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。
海南省2016年上半年内审师《审计业务》：编制审计工作底稿考试试题
海南省2016年上半年内审师《审计业务》：编制审计工作底稿考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。
最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。
B：b.减少了违法和舞弊的风险。
C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。
D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。
2.某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是A：a．自动控制B：b．反馈控制C：c．战略控制D：d．前馈控制3.某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。
审计师随机挑选了100笔应收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。
应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？A：2，600，000美元;B：2，750，000美元C：2，850，000美元D：2，860，000美元4.某公司生产和销售100，000个单位变动成本是20的部件。
其中，1，200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12。
返工部件以45售出，正品的售价是50。
如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加A：＄20，400B：＄14．400C：＄21，600D：＄39，6005. 以下哪项是审计委员会的恰当职责A：对组织的采购职能进行审核；B：审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；C：审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；D：对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。
6. 审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证实违法行为的发生，决定不向高层管理人员说明这些事实。
2016年上半年海南省内审师《实施内部审计业务》：观察考试题
2016年上半年海南省内审师《实施内部审计业务》：观察考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。
凭证总体的账面值为$300000。
审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。
(95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。
)其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。
当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。
从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？A：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；B：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；C：他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；D：根据以上信息不足以得出误报金额。
2.下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?A：函证应收账款。
B：分析下月应收账款账户的回款情况。
C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。
D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。
3.标准误差为$100000反映了A：在样本误差的基础上得出的预计总体误差；B：样本的平均误差率；C：样本项目金额数的变化程度；D：内部审计师可接受的总体误差。
4.公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。
2016年海南省内审师《内部审计基础》业务：分析和解释数据考试试卷
2016年海南省内审师《内部审计基础》业务：分析和解释数据考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。
审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。
相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。
审计师是否开展了应有的职业审慎性检查A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；B：没有，审计师没有记录违规行为；C：没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；D：是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。
2.为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是审计师进行A：编码比较；B：运行测试数据；C：编码检查；D：分析性复核。
3.超出原预算的采购申请需要市场经理批准。
这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。
A：只有IB：只有IIIC：只有II和IIID：I、II和III都对4.在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了____A：确认领取部门薪酬的虚假员工；B：评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；C：评价部门既定内部控制的充分性；D：确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。
5. 目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。
但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。
系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A：a.对开发过程的管理很困难。
B：b.无法使用户参与到开发过程中。
C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。
D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。
6. 根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。
海南省2016年下半年内审师《内审计作用》：评估组织范围内的风险试题
海南省2016年下半年内审师《内审计作用》：评估组织范围内的风险试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？A：《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计B：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域2.审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。
他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。
这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。
模型产生的R2值是0.92。
根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。
A：模型的高R2值大部分归因于随机性B：决定价值变量的92%在模型当中C：模型是非常可靠的D：资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本3.制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。
因为A：没有考虑员工的需求。
B：这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。
C：没有指出实现目标的方法和途径。
D：这句话与其说是目标，不如说是战略。
4.以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？A：公司控制机制包括内部和外部机制B：对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分C：因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。
D：说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任5. 在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。
为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是A：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；B：对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；C：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；D：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样(概率与样本规模成正比抽样)。
2016内审员试题及答案
2016内审员试题及答案一、选择题1、内部审计的目标是（）。
A、负责实施金融内部审计B、帮助组织实现其目标C、强制性的金融监管部门要求D、组织达到法定要求的工作。
答案：B2、下列选项中，不属于内部审计软技能的是（）。
A、沟通能力B、分析能力C、审计技能D、人际关系管理能力答案：C3、内部审计工作是依据（）执行的。
A、内部审计职责及相关要求B、组织的风险管理政策C、内部审计工作的年度计划D、内部审计部门主管的决策。
答案：A4、以下哪项属于内部控制的基本元素（）。
A、控制环境B、风险评估C、控制行动D、信息与沟通答案：C5、内部审计工作应遵守的守则包括（）。
A、诚实、客观B、服务、独立性C、机密、专业技能D、责任、公正答案：A、B、C、D二、问答题1、请简述内部审计的定义。
内部审计是指在组织机构内部开展的、独立、客观、审慎的评价与咨询等活动，旨在为组织的治理提供一种有价值的保证和改进建议。
2、列举三个内部审计的目标。
（1）评估和改进组织的风险管理、控制和治理过程。
（2）帮助组织实现其目标并持续改善。
（3）提供独立的、客观的评价和建议。
3、简述内部审计应遵守的守则。
内部审计应遵守诚实、客观、机密、专业技能、服务和独立性等守则。
诚实要求内部审计员准确传递信息，客观要求内部审计结果不受主观因素影响，机密要求内部审计员保守保管相关信息，专业技能要求内部审计员具备必要的审计知识和技能，服务要求内部审计员在提供服务时秉持合作态度，独立性要求内部审计员在履行职责时避免利益冲突。
三、案例分析题某公司的内部审计部门收到了一份举报信，举报内容涉及公司销售部门存在贪污行为。
请问，内部审计部门应该如何处理？内部审计部门应根据举报信的内容，开展调查工作。
调查过程中，需要保持独立性和客观性，并遵循相应的调查程序和法律法规。
在调查结果出来之前，内部审计部门应保密相关信息，避免泄露。
如果发现确有贪污行为，内部审计部门应向公司高层报告，并提出相应的改进措施和建议，以保障公司的利益和声誉。
2016年海南省内审师《审计业务》：分析性复核技术考试试卷
2016年海南省内审师《审计业务》：分析性复核技术考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。
2.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。
B：对工资单上的员工定期进行基数核对。
C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D：定期现场观察工资支票的分发情况。
3.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。
D：从审计计划中排除所有低风险领域。
4.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是A：询问管理人员B：观察业务客户的处理程序C：实地检查D：外部提供的文件5. 在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该A：评估用以编制管理报告的程序B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系D：为管理报告提供支持性文件记录6. 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。
在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
内审员考试题及答案
内审员考试题及答案第一篇：内审员考试题及答案内审员考试题及答案部门：姓名：得分：一、.单项选择题(共10题每题2分))1.“与审核准则有关的并且能够证实的记录、事实陈述或其他信息”是指：d ａ）客观证据ｂ）审核发现ｃ）审核记录ｄ）审核证据2.内审时开具的不合格项应采取：ｄａ）纠正ｂ）纠正措施ｃ）预防措施ｄ）ａ）+ｂ）3.审核员审核监测设备校准情况时，抽样的样本应来源于：ｂａ）所有的监视和测量装置ｂ）需要确保产品监测结果有效的所有测量设备；ｃ）正在使用的监视和测量装置ｄ）所有暂时不用的监视和测量设备。
4.为消除已发现的不合格或其他不期望情况的原因所采取的措施是:cａ）.纠正ｂ）纠正措施ｃ）预防措施ｄ）.持续改进5.审核发现是指：cａ）审核中观察到的事实ｂ）审核的不合格项；ｃ）审核中观察到的事实与审核依据比较的结果ｄ）审核中的观察项。
6.质量管理体系审核收集信息不采用：cａ）面谈ｂ）查阅文件记录ｃ）审核员抽取产品送认可实验室检测ｄ）以上全部7.实施第一方质量管理体系审核，主要是为了：dａ）发现尽可能多的不符合项ｂ）评估产品质量的符合性ｃ）建立互利的供方关系ｄ）保持、持续改进管理体系8.如果在审核中没有发现不符合项，审核员应：aａ）作出结论说：所审核项目符合标准要求ｂ）调整审核范围ｃ）继续扩大抽样ｄ）以上各项都对9.审核员在现场审核中寻找的是：cａ）不合格品ｂ）不符合项ｃ）客观证据ｄ）过程程序10.审核工作文件可以包括：dａ）检查表ｂ）不合格报告单ｃ）记录信息的表格ｄ）以上都是二.多项选择题(共10题每题3分)1、内部质量审核有哪些特点？ ABCDA)正规性 B）系统性 C）独立性 D）审核是一个抽样的过程 E）以上均不是2、工序上的技术标准尽量采用ABCA）书面标准 B）样品 C）图示解释 D）操作经验3、审核时，审核员应（ADBC）A、听陪同人员回答B、查看有关证据并记录C、询问并聆听D、B+C4、合同修改后应： ABCA）重新签订合同 B）将合同修改的内容传递给相关部门C）对合同修订的内容进行重新评审 D）重新签订合同所有内容再评审5、实施审核时应记录（ABCD）A、有疑问的地方B、符合的证据C、接待人的讲话D、B+C6、审核的实施包括（ABCD）A、首次会议B、现场审核C、汇总、交流审核情况D、A+B+C7、审核员在审核时的行为不可为： ABCDA）为了照顾他人而不能坚持其立场B）忽略和将他人的需求、观点和感受置之度外C）表达自己的要求、观点和感受D）以审讯者的语气提问。
2016年海南省内审师《内审计作用》：评估组织范围内的风险考试试题
2016年海南省内审师《内审计作用》：评估组织范围内的风险考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在对某仓库的扩建实施的事后审计(Post-completion audit)中，审计人员注意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。
审计人员应当A：将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对。
B：向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。
C：从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。
D：建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。
2.观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。
尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。
对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是A：在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法B：除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的C：在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法D：在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法3.流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及A：应用团队解决系统问题B：去除不产生增值效应的业务C：实施“计划－落实－检查－行动”周期D：进一步强调服务客户的重要性4.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果A：仅为Ⅰ和ⅡB：仅为ⅡC：仅为Ⅰ和ⅢD：仅为Ⅱ和Ⅳ5. 内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。
内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
2016年新疆内审师《内部审计基础》业务：评估证据模拟试题
2016年新疆内审师《内部审计基础》业务：评估证据模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。
审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置2.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。
D：从审计计划中排除所有低风险领域。
3.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。
最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。
B：b.减少了违法和舞弊的风险。
C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。
D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。
4.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。
为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。
这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。
Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。
2016年下半年海南省内审师《内部审计基础》：风险评估考试试题
2016年下半年海南省内审师《内部审计基础》：风险评估考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。
2.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A：已有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略C：已有管理方的隐私战略D：已有经过优化的隐私战略3.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对C：通过测试程序模拟正常业务处理过程D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理4.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。
D：从审计计划中排除所有低风险领域。
5. 某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。
这一方案已运行了10年，从未被评估过。
2016年上半年海南省内审师《内部审计基础》：组织结构考试试卷
2016年上半年海南省内审师《内部审计基础》：组织结构考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。
内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。
该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。
对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D：审查过去10年总体退休费用的趋势。
如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查2.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A：必须测试每种类型的几个交易；B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
3.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。
D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
4.舞弊报告应在何时要求A：舞弊发现阶段结束时；B：舞弊调查阶段结束时；C：舞弊发现和调查阶段都结束时；D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
5. 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。
2017年上半年海南省内审师业务：评估证据试题
2017年上半年海南省内审师业务：评估证据试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；Ⅱ、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。
A：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B：只有Ⅰ和Ⅳ是对的。
C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
2.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A：评价内部财务报告的准确性B：对旨在保护资产的控制进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计3.在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款(duplicate payment)的调整。
这意味着A：有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。
B：有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。
C：验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。
D：存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进一步的审计关注。
4.确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。
Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。
Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。
Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。
A：只有Ⅲ是对的。
B：只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
C：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。
5. 鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作。
审计执行主管的决定是否违反了《标准》？A：违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。
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2016年上半年海南省内审师业务：评估证据考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下有关审计目标的论述恰当的是A：为了观察实地盘点B：为了确定存货是否足以满足计划销售量C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性D：为了在审计报告中包括存货短缺信息2.在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？A：现有操作系统与数据库结构的兼容性；B：电子数据转换与卖方连接的程度；C：每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；D：公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。
3.以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是A：内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。
B：经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。
C：内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。
D：经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关。
4.某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。
这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。
因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。
该审计人员的行为将A：违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息；B：违反执业标准。
因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；C：不违反内部审计师的道德守则或执业标准；D：A和B5. 如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？A：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格B：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格C：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格D：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格6. 《职业道德守则》中的行为准则A：为内部审计实务提供了基本准则；B：是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；C：是在任何情况下均必须遵循的规则；D：有助于总体上理解内部审计责任。
7. 下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；B：销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；C：记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；D：客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。
8. 在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？A：主要强调整个企业的风险；B：验证附属财务和运营数据；C：审查专门项目和新计划；D：考虑企业各层面的活动；9. 在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是A：增加了对应用进行审计的难度。
B：应用系统缺乏足够的文档支持。
C：增加了使用未经许可程序代码的可能性。
D：用户操作系统室不断出现错误。
10. 下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；B：有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；C：用来解释内部审计实务的公告；D：能运用于各种类型内审部门的标准。
11. 在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。
A：组织层面。
B：活动层面。
C：流程层面。
D：部门层面。
12. 根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即A：可衡量的和可实现的。
B：经预算和被批准。
C：经计划和可实现性。
D：应要求和经批准。
13. 某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。
假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。
由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。
以下那种方法最适合应用A：自由联想法；B：价值分析法；C：头脑风暴法；D：属性列表法。
14. 审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容A：按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；B：公司目前的重点风险和风险水平；C：管理层对内部审计业务的态度；D：与外部审计师的审计计划进行协调。
15. 以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？A：评价、改进、合理化选定的控制过程。
B：检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。
C：分析控制设计与控制结构间的差异。
D：决定控制的成本效益性。
16. CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小，CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据17. 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
18. 一份设计良好的内部控制调查问卷应该A：只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；B：是评估控制危险的数据的足够来源；C：帮助评价内部控制的效果；D：独立于内部审计业务目标之外。
19. 一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。
他窜改了收货凭证，并签发付款支票。
为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是A：抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；B：抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；C：实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；D：进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。
20. 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了A：组织内可审计活动的清单B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性21. 内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。
样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。
下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额累计金额A：$7985 $31374B：$4108 $35482C：$12305 $47787D：$456 $4824322. 下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为A：没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；B：营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；C：控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；D：以上所有情况。
23. 一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。
管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。
系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。
信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。
以下哪种系统最好地满足系统说明A：工具软件；B：BBS系统；C：电子邮件系统；D：PBX系统；24. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。
以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；B：一些红旗标志难以量化或评价；C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。
25. 以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？A：评价、改进、合理化选定的控制过程。
B：检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。
C：分析控制设计与控制结构间的差异。
D：决定控制的成本效益性。
26.某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。
初步的审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间A：I和IVB：I和IIC：II和IVD：III和IV27.公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。
该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。
以下哪项审计程序与此目的不相关？A：检查此后(收购完成后)现金开支的附属单据，并验证债务期间；B：追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；C：从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；D：向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。
28.根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息A：审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；B：原则，条件，原因与影响；C：背景资料，审计结果以及建议；D：审计结果，结论，建议以及修正措施。
29.前期调整应该针对前期的损益表，这是因为A：当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。
B：这是惟一调整前期财务报表的方式。
C：当期损益表反映企业长期的收益能力。
D：当期损益表只能反映当期的事件或估计。
30. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?A：定义B：分析C：测量D：控制31. 公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。
由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。
(2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。
(3)公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。
A：只有(2)是对的B：只有(1)是对的C：只有(2)和(3)是对的D：只有(1)和(2)是对的32. 为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；A：应将工资登记簿与员工的主文件相比较。
B：应将工资主文件与员工的主文件相比较。
C：应由工资发放部门提出工资的增加方案。
D：应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。
33. 某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。