国际快递之征税缴税

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从国外带东西回中国怎么交关税？

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。”

6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。”

7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

从国外带东西回中国怎么交关税？

据海关总署网站消息，海关总署日前就调整进出境个人邮递物品管理措施发布公告，从9月1日起，对个人邮寄物品应征进口税税额在人民币50元(含50元)以下的，海关予以免征，此举被有些人认为将增加海外代购成本，就此海关总署监管司有关负责人作出回应。

认为《公告》提高了海外代购成本是混淆了物品和货物的概念

海关总署监管司有关负责人：根据《海关法》的有关规定，我国对进境商品区别为货物、物品等不同监管对象，适用不同的管理要求。物品具有“非贸易性”的特征，进境后不得出售或出租。显然易见，海外代购的商品具有牟利性，它将再次进入贸易领域，所以海外代购的商品不是物品，而是货物。对于货物，无论价值多少，都要照章纳税，这是一贯的。《公告》再次明确“邮运进出口的商业性邮件，应按照货物规定办理通关手续。”一些人认为，《公告》的实施将提高海外代购的成本，我认为这是混淆了物品和货物的概念。

国际货物运输代理服务增值税免税管理实施解读

《国家税务总局关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告》出台以后，对于我国的国际货代业产生了非常重要的影响。本文针对国际货代业免征增值税，详细分析了这一政策出台的背景，并论述了如何做好政策的对接，可以为国际货代企业进行相关的税务管理提供合理的参考。

标签：免征;增值税;国际货代

“营改增”政策在我国交通运输业以及服务业的全面推行实施以来，对于我国国际货代业产生了重要的影响，最突出的问题就是导致了航运成本的提升与大量国际贸易结算的外迁，为了解决“营改增”政策对国际货物运输业的影响，推动我国经济的持续增长，国家税务总局发布了《国家税务总局关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告》并于2014年9月1日正式实施，这一政策作为“营改增”政策在国际货代业的配套政策，对于降低国际货代业税负和成本，推动国际货代行业的长远发展具有非常重要的作用。

一、免征增值税政策出台的背景解读

1.免征增值税是解决国际货代业税负大幅增加的有效手段。对于国际货代企业而言，在业务中需要代收转付收费和代垫杂费，包含了运费、港口使费、装卸费、海关、商检费等多项费用，这也是业务成本的主要内容。但在业务交易过程中，按照行业国际上的惯例，国际货代企业需要为委托客户提供涵盖所有费用的全额发票，而货代企业的上游国际运输企业因为免税以及零税率政策的需要，难以提供专用的增值税发票，这就造成了国际货代企业无法取得增值税专用发票而需要全额纳税，直接造成了国际货代企业承担了不应有的税负，大幅增加了企业经营运转的成本，因此必须通过对国际货代企业免征增值税解决这一问题。

国际货代服务差额征税与免税具体操作-财税法规解读获奖文档

会计实务类价值文档首发！国际货代服务差额征税与免税具体操作-财税法规解读获奖文档国际货运代理服务有差额征税和免征增值税两种优惠方式，不同的方式有不同的操作规程和要求，如何选择，纳税人要细思量。

差额征税操作方法

政策规定。《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件2第一项第四款关于销售额的第6点规定，试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额。

费用扣除。对于小规模纳税人，附件2第一项第四款第5点规定，试点纳税人提供知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费（不得开具增值税专用发票）后的余额为销售额。为此，小规模纳税人提供的国际货运代理服务，虽然不能选择差额征税，但可以扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费。对于一般纳税人提供的国际货物运输代理服务，可选择差额征税，一般纳税人就扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费、支付给国际运输企业的国际运输费用的差额征税。

凭证要求。试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。1.支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。2.支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。

海淘退货关税能退吗

海淘的时候，关税的海关收取的，海关退货关税是不退的，而且退回去还

会有可能产生关税的。海淘商品退回的关税、国际运费都需要自己承担的。

那么，海淘关税是怎么算的呢？

首先从国外邮递进来的包裹都是要经过海关检查的，如果海关放行，你的

包裹就清关完成了，然后国内的快递公司就会继续负责把你的包裹派送到你手里。不过也会有很少一部分会被海关抽检到，如果开箱发现你的商品超过应征

税额，就不会马上放行，这时就会通知你交纳相应的税金，交税被后你的包裹

就会被放行。

下面说说什么情况下会被要求交税呢?

来看看相关规定：《海关总署公告2010年第43号》第一条规定，个人邮

寄进境物品，海关依法征收进口税，但应征进口税税额在人民币50元(含50元)以下的，海关予以免征。

大多数人都会错误的理解50元的概念，都会认为只要买50元的东西就要

交税，包括我本人也这样理解过，其实这里的50元不是商品价值超过50元，

而是你应交进口税税额在50元以下可以免税，也就是说如果你的应缴税额是

50块以下，海关就不会收取你的关税，如果你的包裹应缴税超过50元，你就

要交税了。如果被税了应该就按规定交税，毕竟交税是公民的义务。

税的几率有多大?

选择转运公司也很重要，有些转运公司走的口岸较严，税的几率就大一些，所以海淘的时候尽量注意一下。

如果被税，大概要交多少税?

首先我们来看看个人物品进口关税是怎么算的：完税价格×进口关税税率=应交进口关税税额

完税价格：举个例子，比如你购买了一台电动剃须刀，实际商品价格1300元，《入境旅客行李物品和个人邮递物品完税价格表》规定了电动剃须刀的完税价格是200元，那么你的税额就是按照200来计算的，和你实际支付的1300元没有关系。

邮政国际包裹收费标准

邮政国际包裹收费标准是指寄往国际目的地的包裹所需支付的费用，该标准通

常由国际邮政联盟或各国邮政管理部门制定并实施。邮政国际包裹收费标准的制定对于规范国际包裹寄递服务、促进国际贸易以及保障寄递安全具有重要意义。

一、国际包裹收费标准的构成。

国际包裹收费标准通常由以下几个方面构成，首先是重量费用，邮政国际包裹

的重量是决定费用的重要因素，一般来说，包裹的重量越大，所需支付的费用就越高。其次是距离费用，国际包裹的目的地距离也是影响费用的重要因素，通常来说，距离越远，所需支付的费用也就越高。此外，还包括附加费用，如保险费、速递费等，这些费用通常是根据客户的需求而定。最后是服务费用，邮政国际包裹收费标准中还包括了服务费用，这些费用通常是为了支付邮政服务的成本和提供服务所需的费用。

二、不同国家的邮政国际包裹收费标准。

不同国家的邮政国际包裹收费标准可能存在一定的差异，这主要是由于各国的

经济发展水平、邮政服务水平以及国际包裹寄递市场的竞争情况不同所致。一般来说，发达国家的国际包裹收费标准相对较高，而发展中国家的国际包裹收费标准相对较低。此外，一些国家还可能根据不同的目的地、不同的包裹类型、不同的重量等因素来制定不同的收费标准。

三、邮政国际包裹收费标准的调整。

随着国际包裹寄递市场的不断发展和变化，邮政国际包裹收费标准也需要不断

进行调整和优化。一方面，邮政管理部门需要根据市场需求和国际包裹寄递服务的实际情况来调整收费标准，以保障邮政服务的质量和效益。另一方面，邮政企业也需要根据市场竞争情况和成本变化来灵活调整收费标准，以提高自身的竞争力和盈利能力。

国际快递关税问题常识

中国海关总署网站查到的答案是：海关对进出口个人邮递物品的管理原则是：既方便正常往来，照顾个人合理的需求，又要限制走私违法活动。据此原则，海关规定了个人每次邮寄物品的限值，免税额和禁止、限制邮寄物品的品种，对邮寄进出口境的物品，海关依法查验。

举个例子把如果买家所购买的商品价值超过邮寄目的国的免税金额，则买家有可能需要为商品交纳关税。

根据上面的问题你可能会想到在国际快递当中我们怎么才能去避免产生关税呢?

对于做国际贸易的，特别是做进出口的人都曾遇到过这种事情，在国内来说本是个很不起眼也值不了几个钱的包裹，但是当包裹到达客户所在国家的海关时，却要被收取和货物实际价值很不相等的关税，在海关停留一周之内如果收件人没有交纳关税还会产生额外的仓储费，如果不交纳有可能被海关退回或做为无人认领的货物销毁、拍卖、这中间既浪费时间又损失了运费还会给客户留下不好的印象，那么通过哪些方式可以最大的限度避免产生关税呢？

首先国际快递时如果是同一天，邮寄几个货件到同一个国家同一个地址，最好用不同规格，不同颜色包装。

控制好货物的单件重量，散货小货物的话每一箱的重量最好不要超过20KG,如果是大货的话尽量控制在10-20KG最佳，国外海关对大货尤为关注，保持最佳的发货周期，每次发货相隔要最好大于2天，甚至是更长时间，一般建议上次清关完成，再发下一批货为最佳选择。

其次是关于报关金额，根据不同的货物申报价值也各有不同对于那些体积小重量轻的货物尽量不要将申报价值报到30USD以上，因为价值报高了的话，收件人付出的关税也就相对会高，并且在清关方面会比较严格，常常会扣住货物，然后让你的收件人出示相关的商业发票，海关不是机器也是人那么这个里面就含有感情因素如何利用这个因素所以这点你可以找一家比较有经验的快递公司替你报关。个人邮寄的进出境物品超出了规定的限值，应办理退运手续或者按照货物规定办理清关手续，但邮包内仅有一件物品且不可分割的，虽超出个人限值，经海关审查后确属个人自用的，可以按照个人物品办理清关手续。仅供参考！

支付境外运费要代扣税款

最近，税务部门对某货运代理企业进⾏检查时发现，该企业2002年12⽉⽀付给境外船运公司运费5.8万元，没有代扣代缴税款。税务部门对该企业进⾏了处罚。⽽该企业财务⼈员则认为，境外船运公司取得收⼊，应⾃⾏申报纳税。

国家税务总局、国家外汇管理局《关于加强外国公司船舶运输收⼊税收管理及国际海运业对外⽀付管理的通知》（国税发［2001］139号）规定：外国公司船舶运输收⼊扣缴义务⼈是指按照国家有关规定，负责向外国船舶运输公司直接或间接⽀付运费的单位或个⼈，包括外商独资船务公司、国际船舶代理公司、国际货运代理公司，以及其他对外⽀付国际海运运费的单位或个⼈。扣缴义务⼈应按照我国法律、法规的有关规定履⾏代扣代缴税款的义务。扣缴义务⼈在每次对外⽀付运费前，以对外⽀付运费总额为应纳税收⼊总额，按照规定的综合计征率，直接从纳税⼈的运费总额中代扣应纳税款，并按照有关规定向税务部门报送代扣代缴税款报表。

国际快递关税问题常识

中国海关总署网站查到地答案是：海关对进出口个人邮递物品地管理原则是：既方便正常往来，照顾个人合理地需求，又要限制走私违法活动.据此原则，海关规定了个人每次邮寄物品地限值，免税额和禁止、限制邮寄物品地品种，对邮寄进出口境地物品，海关依法查验.

举个例子把如果买家所购买地商品价值超过邮寄目地国地免税金额，则买家有可能需要为商品交纳关税.

根据上面地问题你可能会想到在国际快递当中我们怎么才能去避免产生关税呢?

对于做国际贸易地，特别是做进出口地人都曾遇到过这种事情，在国内来说本是个很不起眼也值不了几个钱地包裹，但是当包裹到达客户所在国家地海关时，却要被收取和货物实际价值很不相等地关税，在海关停留一周之内如果收件人没有交纳关税还会产生额外地仓储费，如果不交纳有可能被海关退回或做为无人认领地货物销毁、拍卖、这中间既浪费时间又损失了运费还会给客户留下不好地印象，那么通过哪些方式可以最大地限度避免产生关税呢？

首先国际快递时如果是同一天，邮寄几个货件到同一个国家同一个地址，最好用不同规格，不同颜色包装.

控制好货物地单件重量，散货小货物地话每一箱地重量最好不要超过,如果是大货地话尽量控制在最佳，国外海关对大货尤为关注，保持最佳地发货周期，每次发货相隔要最好大于天，甚至是更长时间，一般建议上次清关完成，再发下一批货为最佳选择.

其次是关于报关金额，根据不同地货物申报价值也各有不同对于那些体积小重量轻地货物尽量不要将申报价值报到以上，因为价值报高了地话，收件人付出地关税也就相对会高，并且在清关方面会比较严格，常常会扣住货物，然后让你地收件人出示相关地商业发票，海关不是机器也是人那么这个里面就含有感情因素如何利用这个因素所以这点你可以找一家比较有经验地快递公司替你报关.个人邮寄地进出境物品超出了规定地限值，应办理退运手续或者按照货物规定办理清关手续，但邮包内仅有一件物品且不可分割地，虽超出个人限值，经海关审查后确属个人自用地，可以按照个人物品办理清关手续.仅供参考！

泰国快递服务业涉及的税种与税率

泰国快递服务业所涉及的税金及税率

1. 企业所得税CIT

半年度企业所得税预申报（会计期间为1 月1 日-12 月31 日）在8 月31 日前提交。特殊会计期间的，需在会计期间的第八个

月内提交。

年度企业所得税申报（会计期间为1 月1 日-12 月31 日）为次年的5 月31 日提交。特殊会计期间的，需在会计期间的150

天内提交。

税率为：标准税率净利润的20%

SME 中小企业（年收入3000 万泰铢以下，注册资本500 万以下，员工200 人以下）

净利润前30 万免税，超出部分15%

2. 增值税VAT （快递服务业）

年度总收入180 万泰铢以上，需每月申报增值税，增值税为次月15 日之前申报缴费。税率为7%

3.代扣税(WITHHOLDING TAX)

代扣税（个人所得税，支付服务费等时的企业代扣税）为次月7 日之前申报缴费。

代扣税主要由以下组成税率如下。

3.1 代扣个人所得税–依照个人所得税税率进行计算后代扣

3.2 代扣税–个人，如雇佣兼职，或者按次雇佣的个人，以及，版权费，名誉权费等。税率为支付金额的3%。利息15%。

3.3 代扣税 - 企业，在向第三方支付以下费用时，需依照不同行业进行代扣税处理。利息1%（金融机构除外），运

输费1%，保险费1%，广告费2%，服务费3% ，房租5%，股利10%，向境外支付服务费15%（具体税率需参照国家间的双重征税协定）。

有关泰国代扣税（WITHHOLDING TAX）的说明

泰国的代扣税

一、和中国大陆税种相同的有

1. 代扣个人所得税：按照年收入计算个人所得税应缴税额，之后除以12 确定月代扣个人所得税税额。

ems清关流程

EMS清关流程。

EMS清关流程是指EMS国际快递在跨境运输过程中所涉及的清关手续和程序。清关流程的顺利进行对于保证货物能够快速、顺利地通过海关检查，最终准时送达目的地具有非常重要的意义。下面将详细介绍EMS清关流程的具体步骤和注意事项。

首先，EMS清关流程的第一步是提交清关资料。在货物发出后，寄件人需要

准备好相关的清关资料，包括发票、装箱单、报关单等文件，并及时提交给EMS

国际快递。这些文件将作为货物的重要证明，帮助海关进行货物的清关检查。

第二步是海关查验。一旦清关资料齐全，海关将对货物进行查验。这一步是非

常重要的，海关将根据清关资料和货物本身的情况进行核实和检查。因此，寄件人需要确保清关资料的真实性和完整性，以及货物的合法性和安全性。

第三步是缴纳关税。根据海关规定，部分进口货物需要缴纳相应的关税。寄件

人需要根据海关通知及时缴纳关税，以确保货物能够顺利通过清关手续。在这一步，及时了解并配合海关的要求是非常重要的。

第四步是清关放行。经过前面的步骤，如果货物符合海关规定并通过了查验和

缴税，海关将会对货物进行放行。EMS国际快递将根据海关的放行通知，及时安

排货物的派送工作，最终将货物送达目的地。

在整个EMS清关流程中，寄件人需要密切关注货物的清关状态，及时配合

EMS国际快递和海关的工作，确保清关手续的顺利进行。另外，寄件人还需要了

解目的地国家或地区的相关进口规定和要求，以便提前做好准备工作，避免因为规定不符而导致货物被拒绝入境或延误。

总的来说，EMS清关流程是一个复杂而又重要的环节，对于保证货物的顺利运输具有至关重要的意义。寄件人需要充分了解清关流程的各个环节和注意事项，做好充分的准备工作，以确保货物能够快速、安全地送达目的地。只有这样，才能真正实现跨境快递的顺利进行，满足客户的需求。

快递清关委托书范本模板

尊敬的中华人民共和国海关：

您好！我司（以下简称“委托方”）因业务需要，现委托贵司对以下快递包裹进行清关事宜，特此致函，恳请予以协助。

一、快递包裹基本情况

1. 快递公司：敦豪国际快递（DHL）

2. 快递单号：[请填写快递单号]

3. 寄件人：[请填写寄件人名称及地址]

4. 收件人：[请填写收件人名称及地址]

5. 包裹内容：[请详细描述包裹内物品的名称、数量、规格、价值等]

6. 包裹重量：[请填写包裹重量]

7. 包裹体积：[请填写包裹体积]

二、清关事宜

1. 委托方在此自愿遵守中华人民共和国海关关于进出境货物的法律法规，承诺提供的申报信息真实、准确、完整。

2. 委托方授权贵司代表我方办理上述包裹的清关事宜，包括但不限于：申报、缴纳税费、查验、放行等。

3. 委托方同意按照贵司的要求，提供必要的单证资料，包括但不限于：运单、发票、装箱单、合同、许可证等。

4. 委托方承诺在接到贵司通知后的规定时间内，完成缴税等清关手续，以免影响包裹的正常通关。

5. 如遇特殊情况，需委托方提供额外协助或单证，委托方应尽快予以配合。

6. 委托方在此明确表示，如因我方原因导致清关不成功，我方将承担相应的一切责任和损失。

三、授权委托书

1. 兹全权委托贵司代表我方办理上述快递包裹的清关事宜。

2. 授权期限自委托书签署之日起至包裹顺利通关止。

3. 授权范围包括但不限于：申报、缴纳税费、查验、放行等清关事宜。

4. 授权人：[请填写授权人姓名]

5. 授权人身份证号码：[请填写授权人身份证号码]

6. 授权人签名：[请填写授权人签名]

财税实务关于支付境外运输费用税收处理

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！

财税实务关于支付境外运输费用税收处理

近日，一境内企业（以下简称“企业”）接到税务部门关于提供对外支付运输费用相关资料时咨询，境外承运方发生与境内及境外运输业务是否产生应税行为。业务内容如下：

企业与外方发生进出口业务，合同规定有关企业与外方之间发生的运输费用由该企业承担，进口业务境外运输业务分为自境外起运地至境外中转口岸，该段运输业务完全由境外运输单位承运（完全发生在境外的这一业务我们简称为“业务1”）；再由境外中转口岸运至中国境内，该段运输业务部分由境外运输单位承运，部分由境内运输单位承运，由境内运输单位承运的，境内运输单位已提供合法有效的运输票据（发生进出中国境内口岸的由境外运输单位承运的业务我们简称为“业务2”）；出口涉及到的物流过程与进口相反。由此产生的运费由企业承担。

以上业务是否产生应税行为，我们以进口运输业务从业务1与业务2两方面作相关考虑，根据以上情况，对于由境内运输企业承运且提供合法有效运输票据的暂且不表，关于业务1与业务2我们分别从流转税与所得税作以下分析：

一、流转税：

业务1：根据财税[2013]106《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》中《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定：在中华人民共和国境内（以下称境内）提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。纳税人提供应税服务，应当按照本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。据

国际货物运输代理服务增值税免税政策操作规范

日期：2014-09-17 浏览次数： 81 字号：[ 大中小 ] 视力保护色：

一、免税范围界定

1、直接提供国际货物运输代理服务

《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）规定：试点纳税人提供的国际货物运输代理服务免征增值税。

国际货物运输代理服务，是指接受货物收货人或其代理人、发货人或其代理人、运输工具所有人、运输工具承租人或运输工具经营人的委托，以委托人的名义或者以自己的名义，在不直接提供货物运输服务的情况下，直接为委托人办理货物的国际运输、从事国际运输的运输工具进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续的业务活动。

试点纳税人提供国际货物运输代理服务，向委托方收取的全部国际货物运输代理服务收入，以及向国际运输承运人支付的国际运输费用，必须通过金融机构进行结算。

2、间接提供国际货物运输代理服务

《国家税务总局关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告[2014]42号）规定，自2014年9月1日起，试点纳税人通过其他代理人，间接为委托人办理货物的国际运输、从事国际运输的运输工具进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续，可按照财税[2013]106号附件3第一条第（十四）项免征增值税。

试点纳税人提供上述国际货物运输代理服务，向委托人收取的全部代理服务收入，以及向其他代理人支付

的全部代理费用，必须通过金融机构进行结算。

3、免税范围界定原则

海淘行邮税计算方法

一、行邮税计征公式

应税个人自用物品由海关按照填发税款缴款书当日有效的税率和完税价格计征进口税。

其计征公式为：进口税=完税价格进口税税率。

二、行邮税计征规定

进境物品进口税是从价计征，应税个人自用物品由海关按照填发税款缴款书当日有效的税率和完税价格计征进口税，进口税额为完税价格乘以进口税税率。

海关对应税个人自用物品按进境物品进口税税率表和中华人民共和国进境物品归类表（简称税则归类表）进行归类，确定税率。

进境物品依次遵循以下原则归类：税则归类表已列名的物品，归入其列名类别；税则归类表未列名的物品，按其主要功能（或用途）归入相应类别；不能按照上述原则归入相应类别的物品，归入其他物品类别。

进出境物品的完税价格，由海关确定。海关对进境物品完税价格确定遵循以下原则：完税价格表已列明完税价格的物品，按照完税价格表确定；完税价格表未列明完税价格的物品，按照相同物品相同来源地最近时间的主要市场零售价格确定其完税价格；实际购买价格是完税价格表列明完税价格的2倍及以上，或是完税价格表列明完税价格的1/2及以下的物品，进境物品所有人应向海关提供销售方依法开具的真实交易的购物发票或收据，并承担相关责任。海关可以根据物

品所有人提供的上述相关凭证，依法确定应税物品完税价格。

边疆地区民族特需商品的完税价格按照海关总署另行审定的完税价格表执行。

行邮税

行邮税是行李和邮递物品进口税的简称，是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。由于其中包含了进口环节的增值税和消费税，故也为对个人非贸易性入境物品征收的进口关税和进口工商税收的总称。课税对象包括入境旅客、运输工具，服务人员携带的应税行李物品、个人邮递物品、馈赠物品以及以其他方式入境的个人物品等。

《中华人民共和国进出口关税条例》第五十六条规定：“进境物品的关税以及进口环节海关代征税合并为进口税，由海关依法征收。”行邮税的征管工作是海关征税工作的重要组成部分，也是海关贯彻国家税收政策的一个重要方面。通过征收行邮税，对一些国内外差价较大的重点商品根据不同的监管对象予以必要和适当的调控，既能有效地发挥关税的杠杆作用，又能增加国家的财政收入，为国家建设累计资金。

1、需要纳税的是进境物品。

2、关税和进口环节海关代征税合而为一。

3、设有单独的税率表，根据物品类别的划分设有相应的单一的进口税率。

纳税人

海关关税的征收对象包括进出口货物和进出境物品，行邮税的征收对象是超过海关总署规定数额但仍在合理数量以内的个人自用进境物品，具体是指旅客行李物品、个人邮递物品以及其他个人自用物品。凡准许应税进境的旅客行李物品、个人邮递物品以及其他个人自用物品，除另有规定的以外，均按《中华人民共和国进出口关税条例》征收进口税。

携有应税个人自用物品的入境旅客及运输工具服务人员、进口邮递物品的收件人，以及以其他方式进口应税个人自用物品的收件人是行邮税的纳税义务人。纳税义务人可以自行办理纳税手续，也可以委托他人办理纳税手续。接受委托办理纳税手续的代理人，应当遵守《中华人民共和国进出口关税条例》中对其委托人的各项规定，并承担相应的法律责任。行邮税的纳税义务人，应当在物品放行前缴纳税款。

跨境电商行邮税最新最全税率表及简单解读

随着自贸区的深入，跨境电商试点也将落地。那么对跨境电商来说，最大的优惠就是可以走行邮税。

有备案的跨境电商企业，采用行邮税加保税仓模式，或采用直邮模式，海关将征收相应的个人行邮物品税（简称行邮税）并征税放行。行邮税共分四个档位，分别为：10%、20%、30%及50%。

适用第一档10%税率的物品主要包括奶粉、食品、饮料、水产品、皮革服装及配饰、箱包和鞋靴、金、银、珠宝及其制品、艺术品、收藏品，家用医疗、保健及美容器材，家用保健器材，家用美容器材，厨房用具等；

适用第二档20%税率的物品主要包括纺织品及其制成品、摄像机、摄录一体机、数码相机及其他电器用具、照相机、自行车、手表、钟表（含配件、附件）；

适用第三档30%税率的物品为高尔夫球及球具、高档手表（系指完税价格10000元人民币以上的手表）；适用第四档50%税率的物品为烟、酒、化妆品。其次，进口税缴纳。

按照相关规定，个人物品所征的行邮税金低于50元即为免征范围。打个比方：哥们手贱买个玩具，在单子上写的产品价值为600元，则按照规定征收10%关税，即得到的税金为60元，这时海关就会通知你来交税啦。

对于自己海淘并通过转运公司或者直邮的个人来说也是用行邮税，需要注意的是海关征税并不完全按单子上报的价格征收，一般按行邮税表的完税价格来计算。

2017年行邮税税率表

税号品名及规格单位完税价格

（人民币：元）

税率

01000000 食品、饮料

01010000 －食品

01010100 －－水产品

01010110 －－－干鱼翅千克3000 10% 01010120 －－－干鲍鱼千克5000 10% 01010130 －－－干海参千克1500 10%