企业出差补贴以及出差途中的餐费的涉税问题(老会计人的经验)
企业出差补助标准
企业出差补助标准企业出差是指员工因公务需要外出办理业务，需要在外地停留一段时间，因此企业需要为员工提供出差补助。
出差补助是企业为员工出差提供的一种补贴，旨在解决员工在外出差期间的生活和工作所需的费用支出。
合理的出差补助标准不仅能够保障员工的基本生活需求，也能够激励员工的工作积极性，提高员工的工作效率。
一、出差补助范围。
出差补助范围包括交通费、住宿费、餐饮费和其他必要的费用支出。
其中，交通费是指员工从出发地到目的地的交通费用，包括机票、火车票、汽车票等交通工具的费用；住宿费是指员工在外地停留期间的住宿费用，包括酒店住宿费用；餐饮费是指员工在外地停留期间的餐饮费用，包括早餐、午餐、晚餐的费用支出；其他必要的费用支出是指员工在出差期间不可避免的其他费用支出，如通讯费、杂费等。
二、出差补助标准。
1. 交通费，企业根据员工出差的交通工具和出差地点的不同，给予不同的交通费补助。
一般情况下，企业会根据实际情况支付员工的交通费用，或者提供交通费用的报销。
2. 住宿费，企业根据员工出差地点的不同，给予不同标准的住宿费补助。
通常情况下，企业会根据当地的住宿标准，为员工提供符合标准的住宿费用，或者提供住宿费用的报销。
3. 餐饮费，企业根据员工出差地点的不同，给予不同标准的餐饮费补助。
一般情况下，企业会根据当地的餐饮标准，为员工提供符合标准的餐饮费用，或者提供餐饮费用的报销。
4. 其他必要的费用支出，企业会根据员工出差的实际情况，给予必要的费用支出补助。
员工在出差期间产生的其他必要费用，企业会根据实际情况给予相应的补助或报销。
三、出差补助发放方式。
出差补助的发放方式一般有两种，一种是企业直接给予员工相应的补助，员工在出差期间自行解决相关费用；另一种是员工在出差期间先行垫付相关费用，然后在出差结束后向企业进行报销。
企业应当根据实际情况和员工的需求，选择合适的出差补助发放方式。
四、出差补助管理。
企业应当建立健全的出差补助管理制度，明确出差补助的申请流程、审批流程和发放标准，加强对出差补助的监督和管理，确保出差补助的合理性和规范性。
财税1995 82 财税1994 89 关于误餐补贴和出差津贴不纳个人所得税的规定
财政部国家税务总局关于误餐补助范
围确定问题的通知
财税字〔1995〕82号
全文有效成文日期：1995-08-21
国家税务总局关于《征收个人所得税若干问题的规定》（国税发〔1994〕89号）下发后，一些地区的税务部门和纳税人对其中规定不征税的误餐补助理解不一致，现明确如下：
国税发〔1994〕89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。
一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
国税发〔1994〕89号：
（二）下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：
1.独生子女补贴；
2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；
3.托儿补助费；
4.差旅费津贴、误餐补助。
企业所得税差旅费扣税标准
企业所得税差旅费扣税标准企业所得税差旅费扣税标准一、目的本文旨在明确企业所得税差旅费扣税标准，帮助企业合理规划差旅费用，遵守税收法规，降低税务风险。
同时，通过规范差旅费用的税前扣除，有助于保证企业所得税计算的准确性，维护企业与税务部门的良好关系。
二、适用范围本标准适用于所有企事业单位、社会团体和其他经济组织。
这些组织在核算企业所得税时，应按照本标准对差旅费用进行税前扣除。
三、扣除标准差旅费的税前扣除标准包括以下几个方面：1. 交通费：企业员工因公出差乘坐交通工具的费用，包括飞机、火车、汽车等，可按实际发生额税前扣除。
但需注意，企业不得为员工私人出行购买交通票证，以避免涉及个人所得税问题。
2. 住宿费：企业员工因公出差期间入住酒店、宾馆等场所的费用，可按实际发生额税前扣除。
但需提供正规发票和相关凭证。
3. 伙食补助：企业员工因公出差期间发生的餐费、伙食补助等费用，可按实际发生额税前扣除。
但需提供正规发票和相关凭证。
4. 其他杂费：除了上述费用外，因公出差期间发生的其他必要费用，如通讯费、公务用车费用等，也可按实际发生额税前扣除。
但需提供正规发票和相关凭证。
四、扣除规定在扣除差旅费时，需遵守以下规定：1. 人员范围：差旅费税前扣除的对象为企业员工，不包括企业负责人、股东、投资者等个人。
2. 凭证要求：所有税前扣除的差旅费用必须提供正规发票和相关凭证，发票抬头需与企业名称一致。
3. 时间限制：差旅费用的税前扣除需在公历年度内进行，不得跨年度扣除。
4. 限制条件：企业不得将非因公出差发生的费用纳入差旅费税前扣除范围，如私人旅行、探亲访友等。
此外，企业不得将非本单位员工的费用纳入差旅费税前扣除范围。
5. 审批程序：对于大额的差旅费用，企业需建立审批制度，确保费用的合理性和合规性。
审批程序应按照企业内部财务管理制度执行。
6. 备查资料：企业应妥善保存差旅费用的相关凭证和记录，以备税务部门检查。
这些资料应包括出差计划、行程单、住宿发票、餐费发票等。
最全最实务：差旅费报销涉税处理（含税前扣除、进项税额抵扣、个税及账务处理）
最全最实务：差旅费报销涉税处理（含税前扣除、进项税额抵扣、个税及账务处理）差旅费票据及涉税处理1.出差费用员工出差过程中发生的相关费用属于与企业经营相关的费用，如员工垫付费用，企业可以根据实际情况报销，同时根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业发生的与取得收入直接相关的、符合生产经营常规的必要和正常的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
企业所得税税前扣除应符合三个基本原则：真实性、相关性、合理性。
真实性是税前扣除的首要原则，要求纳税人提供证明支出确属实际发生的合法、有效凭证。
也就是说，实报实销或者按照企业标准实报实销的出差费用，需要发票进行账务处理和税前扣除，不需要缴纳个人所得税。
2. 差旅费补助企业支付给员工的差旅费补助是对员工的额外现金补助，属于工资、薪金的一部分，不需要发票进行账务处理和税前扣除。
国家税务总局所得税司巡视员卢云2012年4月11日在线就所得税相关政策答疑的回答中涉及个人所得税有：根据现行个人所得税法和有关政策规定，单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税，但如果单位是根据国家有关一定标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。
也就是说，员工的差旅费补助不需要发票进行账务处理和税前扣除，核算纳入的工资薪金核算，不超过当地标准不缴纳个税。
各地有各地的标准，比如广西有标准，河南没有标准，即全额缴纳合并到工资里缴纳个税。
内容税前扣除个人所得税出差费用凭票扣除无差旅费补助不需要票据，纳入工资薪金扣除工资薪金计算个税，超标准部分缴纳差旅费进项税额抵扣1.差旅费内容是否能抵扣（1）交通费（出差途中的车票、船票、机票等），不能抵扣；（2）行旅托运费和订票手续费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额，一般情况下行旅托运费很难取得专票；（3）车辆使用费（公车）：油费（专票）、过路过桥费（普票）、停车费（专票，基本上不可能）、保险费（专票）、修理费（专票），可以按规定抵扣；（4）车辆使用费（私车，建议签合同和代开发票）：私车租赁费（不能代开专票，不能抵扣）、保险费不能抵扣，其他油费（专票）、过路过桥费（普票）、停车费（专票，基本上不可能）、保险费（专票）、租赁过程中修理费（专票），可以按规定抵扣；（5）住宿费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额；（6）餐饮费，即使取得取得专票，也不可抵扣进项税额，建议取得普通发票；（7）补助、补贴：误差补助、交通补贴，没有取得票价，不可抵扣进项税额；（8）租车的费用，分两种情况：第一种：出差中，从租车公司租赁载客汽车一辆，自己驾驶，属于公司购进的是经营租赁服务，只是将经营租赁服务用于载客行为，但并未“购进”旅客运输服务，且未用于不得抵扣项目，其相关进项税可以抵扣。
公司出差餐饮费制度
公司出差餐饮费制度一、背景和目的随着全球化的进程，越来越多的企业需要进行出差活动，而出差期间的餐饮费用是一个不可忽视的部分。
为了统一公司出差人员的餐饮费用标准，保证费用的合理性和公平性，公司决定制定出差餐饮费制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有的员工和外聘人员进行公司出差时的餐饮费用报销。
三、费用标准1.如果出差地在本地市区，员工可以选择在公司指定的特定餐厅用餐，费用限制为每人每天不超过100元。
2.如果出差地在外地，员工可以选择在当地的餐厅用餐，费用限制为每人每天不超过200元。
3.如果出差地在境外，员工可以选择在当地的餐厅用餐，费用限制为每人每天不超过300元。
四、费用报销1.员工在出差期间有权使用个人资金支付餐饮费用，并在出差结束后的5个工作日内向公司报销。
2.员工需要填写报销单，并附上相关的发票、餐厅签单等支持材料，以便公司进行审核和报销。
3.公司会核对报销单上的费用和支持材料，如有必要，可能会进行进一步的核实和调查。
4.公司批准报销申请后，将在10个工作日内将费用以工资的形式发放给员工。
五、违规处理1.如果员工在餐饮费用报销中存在虚报等违规行为，公司有权取消该员工的报销资格，并要求其自行承担相应的违规费用。
2.如果员工违反规定，在不经公司批准的情况下，选择高档餐厅用餐，公司将不予报销相应费用。
3.如果员工违反规定超出每人每天的费用限制，公司将按照规定的限制数进行报销，超出部分由员工自行承担。
4.如发现员工以虚假报销为目的故意选择高档餐厅用餐，公司有权给予警告、罚款、降职或解雇的处理。
六、其他事项1.餐饮费用报销原则上不包括酒水费用，在特定情况下可以包含在报销范围内，但需要提供合理的解释和支持材料。
2.如果员工选择用餐自行准备并消费，所花费的金额不能超过每人每天的费用限制。
3.出差期间的早餐费用由员工自行承担，不归入餐饮费用报销范围内。
本制度将于规定时间生效，并适用于公司所有员工和外聘人员进行公司出差时的餐饮费用报销。
企业出差补贴以及出差途中餐费的涉税问题
企业出差补贴以及出差途中餐费的涉税问题企业业务人员因公出差取得的差旅补贴,出差途中发生的餐费支出,在企业费用中如何列支,以及所涉及的所得税税前扣除、个人所得税计税问题,一直是企业财务人员疑问较大的问题.第一:出差人员的差旅补贴企业业务人员出差途中发生的交通费、住宿费等凭票据报销的费用,在企业报销工作中正常报销入账即可,营改增后,上述费用取得专用发票或者允许进项税额抵扣的合法票据(过桥过路费)亦可以进行进项税额抵扣.企业对于出差人员,在正常报销费用之外额外以现金形式支付的出差补贴,是否必须取得合法票据进行报销?此部分补贴是否允许所得税税前扣除?业务人员取得该补贴,是否应纳入工资薪金所得一并计算个人所得税?出差补贴,不同于差旅费用.差旅费用是业务人员出差途中真实发生的的费用,是必须取得合规票据,报销时公司进行审核处理的,而出差补贴是对出差人员付出辛苦的一种补贴,这种辛苦的付出可以是无形的,也可以是业务人员为了提高出差的舒服度,突破公司差旅费用规定的额度,提高交通、住宿档次的有形的东西.而公司为了鼓励员工,进行的一定标准的补助.比如A公司规定:业务人员出差至指定地区,每天交通费用报销的标准是100元,住宿费是200元,上述两类费用据票报销,超出自负,低于标准按照实际发生额报销.同时,业务人员出差额外补贴出差补助50元.按此规定,甲业务人员报销时,车费80,住宿费200,那么其可取得报销费用330元(=80+200+50);乙业务人员报销时,车费50,住宿费300,那么其可取得报销费用300元(=50+200+50),丙业务人员报销时,车费140元,住宿230元,那么其可取得的报销费用就是350元(=100+200+50).可见,上述50元的差旅补贴,无论取不取的发票,企业都将给予现金报销,而车票、住宿费等费用,必须取得发票,并依据企业差旅费报销制度审核报销.(国税发[1994]089号)国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知中明确规定:(二)下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税:1.独生子女补贴;2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;3.托儿补助费;4.差旅费津贴、误餐补助.财税字[1995]82号文对国税发【1994】089号文进行了补充说明:国税发[1994]089号文件规定不征税的误餐补助,是指按财政部门规定,个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定的标准领取的误餐费.一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴,应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税.从上述两份文件的规定可以看出,企业业务人员出差过程中发生的出差补贴,包含午餐补助,属于个人所得税的不征税项目,超出此规定范围,以及超出企业制度约束的金额的,应计入企业员工当月工资、薪金所得计征个人所得税.。
出差的餐费财务制度怎么写
出差的餐费财务制度怎么写一、制度目的为规范出差人员的餐费报销，保证财务制度的合理性和透明度，特制定本制度。
二、适用范围适用于公司内所有出差人员，包括员工、管理人员及其他相关人员。
三、申请与报销流程1. 出差人员在出差前应向公司财务部门提出餐费报销申请，包括预计的出差日期、地点以及每日餐费预算等信息。
2. 出差人员在出差期间应妥善保存餐费相关发票和票据，并确保每张发票上均注明了消费明细、金额和合法的开票单位。
3. 出差人员应在出差结束后的一周内向财务部门提交餐费报销申请及相关票据。
财务部门将在收到申请后的3个工作日内进行审核和报销。
4. 财务部门将在报销通过后将相应金额直接转入出差人员的银行账户中。
四、餐费标准1. 出差人员的餐费标准按照所在出差地的当地行业标准执行，如无相关标准，则按公司规定的标准执行。
2. 每日餐费预算不得超过人民币200元，公司将不报销超出预算的餐费。
3. 出差期间的酒水费用不予报销。
五、费用限制1. 餐费报销仅限于出差人员本人，不得用于报销他人的餐费。
2. 出差人员应节约使用公司的餐费预算，不得虚报或挪用用于其他用途。
3. 财务部门有权随时对出差人员的餐费报销进行审计，对违反规定的行为做出相应处理。
六、其他规定1. 出差人员在出差期间应注意节约用餐，不得浪费食物。
2. 出差人员应遵守公司相关规定，不得擅自改变出差计划或增加餐费预算。
3. 出差人员应按规定及时提交申请及票据，不得因私人原因或其他原因延迟报销。
七、制度执行1. 公司财务部门负责制度的具体执行，对于违规行为将依据公司相关规定进行处罚。
2. 出差人员应严格遵守本制度的规定，如发现有违规情况应及时向公司进行报告。
3. 公司将定期对制度的执行情况进行评估和调整，确保制度的合理性和透明度。
以上即为公司出差餐费财务制度的主要内容，出差人员应认真执行，确保财务制度的合理性和透明度，为公司的发展做出自己的贡献。
职工食堂餐费问题财税政策提示
职工食堂餐费问题财税政策提示职工食堂餐费问题财税政策提示职工午餐问题是每个企业都要涉及的。
受企业规模等因素的影响，有的企业设有内部食堂，有的企业直接给员工发放午餐补贴，有的则采取与餐馆合作的方式提供午餐。
无论哪种形式，午餐费用如何做账、纳税是企业普遍关注的问题。
国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条明确把职工食堂经费补贴确定为企业职工福利费的一项内容。
财政部《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009〕242号）第一条同样将自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出作为职工福利费的核算内容。
同时，财企〔2009〕242号文件第二条第二款特别指出，未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，并不是职工福利费核算内容，应当纳入工资总额管理。
实务处理中，很多纳税人会有这样的疑问：与职工食堂相关的补贴或支出，除了因员工就餐支付的伙食性补贴外，食堂本身购置餐具等支出是否属于职工福利费？如何界定自办食堂？列支的票据如何掌握？未统一供餐而按月发放给职工个人的午餐费补贴属于工资，那员工个人凭发票报销的餐费是否属于职工福利费？结合现行政策，本文就纳税人关注的这些问题一一进行解释。
一、与职工食堂相关的补贴或支出包括哪些？与职工食堂相关的补贴或支出的内容，现行法规中并没有进一步细化，通常理解为补贴的对象或者补贴资金流入方向为职工食堂，就可以认定为是与职工食堂相关的补贴或支出。
二、如何界定自办食堂？我国现行《企业所得税法》采取法人所得税制，《企业所得税法》下的自办职工食堂身份的界定应该遵循这一原则。
也就是说，自办职工食堂应该只是法人企业内部的一个服务机构，本身不具备企业法人资格。
三、列支的票据如何掌握？实务处理中，纳税人关注最多的就是票据的列支问题。
与职工食堂相关的补贴或支出应取得什么样的单据，与补贴或支出的方向紧密相关。
通常有以下三种情形：1.依法不需要办理税务登记的内部职工食堂。
公司外出餐费报销
公司外出餐费报销随着现代商务活动的发展，公司外出办公、拓展市场、参加会议等情况越来越频繁。
在这些场合中，员工在外就餐是不可避免的。
为了让员工更好地履行工作职责，公司通常会对外出餐费进行报销。
本文将从报销政策、报销标准以及报销流程三个方面来介绍公司外出餐费报销的相关内容。
一、报销政策公司外出餐费报销要求员工按照公司相关规定执行。
具体政策主要包括以下几个方面：1. 报销范围：公司规定外出餐费报销仅适用于在公务活动中发生的正餐费用。
不包括私人活动或社交场合的餐费。
2. 报销限额：公司根据员工职位和级别设置了不同的报销限额。
一般而言，高层管理人员的报销限额相对较高，而基层员工的报销限额较为适中。
3. 报销时间：公司规定外出餐费需在一定时间期限内进行报销。
员工需在餐费发生后的一周内递交完整的报销材料。
二、报销标准为了保证公平公正，公司制定了明确的报销标准。
以下是常见的报销标准：1. 餐费金额：公司规定报销范围内的正餐费用将全额报销，不限制单人消费金额。
但需注意，若员工将个人私人餐费与公务餐费混淆，公司有权拒绝报销。
2. 票据要求：为了确保报销的真实性和准确性，公司要求员工提供有效的餐费票据。
票据上需包含餐厅名称、开票日期、详细消费明细等信息。
3. 报销材料：员工在申请报销时需提交完整的报销材料，包括原始票据、报销申请表格以及相关的出差证明文件等。
这有助于公司核实餐费的合理性和合规性。
三、报销流程为了加快报销流程，提高工作效率，公司优化了外出餐费报销程序。
以下是一般的报销流程：1. 申请报销：员工在完成外出任务并收集完整的报销材料后，填写报销申请表格，并提交给所在部门的主管审核。
2. 主管审批：主管将仔细核对报销申请表格及相关材料，确保符合公司政策和标准。
如没问题，主管在一定时间内审批通过并签字。
3. 财务审核：主管审批后，报销申请将送至财务部门。
财务审核人员将进一步核对申请材料，并确认餐费报销金额的准确性。
餐费的入账处理及扣除标准
餐费的入账处理及扣除标准
餐费的入账处理及扣除标准，需根据实际情况判断：
1. 如果职工出差期间发生的餐饮费报销或餐饮补贴，应计入“差旅费”，在标准内可进行企业所得税前扣除。
2. 出差期间宴请客户的餐费应单独列入“业务招待费”。
3. 企业本单位职工参加职工技能培训、学习而发生的餐饮费用，应计入“职工教育经费”。
税务上对于企业发生的职工教育支出，不超过工资薪金总额8%的部分，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过的部分，需
要在以后纳税年度结转扣除。
4. 企业员工聚餐、野外作业或者加班加点等工作餐、食堂就餐发生的餐费，应计入“应付职工薪酬——职工福利费”。
对于职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
5. 企业工会组织员工活动期间发生的餐费，应计入“应付职工薪酬——工
会经费”。
针对企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，
准予扣除。
6. 如果用途是请客户吃饭，财务上计入管理费用或者是销售费用下的业务接待费。
税务上，餐饮服务属于不得抵扣项目，无论是否取得增值税专用发票，均不得抵扣进项税额。
企业所得税前限额扣除，企业发生的餐费按照实际发生额的60%与当年营业收入的千分之五孰低原则在企业所得税前限额扣除。
以上内容仅供参考，如有任何疑问，建议咨询法律相关的专业人士或机构。
2023年公司出差补助标准
2023年公司出差补助标准2023年公司出差补助标准篇1一、简介差旅费，是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。
不同单位或部门对差旅费的具体开支范围的规定可能会有所不同。
根据一个单位或部门的具体规章制度，规定限额内的差旅费可以按照一定的程序凭据报销。
二、报销范围1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的差旅费费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。
3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。
差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。
差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。
差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。
三、报销原则1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支，差旅费超预算不得开支。
2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。
凡未得事先批准的，一律不予报销。
3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算4、出差标准:员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度(管字007)。
四、费用标准总体原则：对出差人员的补助费、住宿费和市内交通费实行“包干使用，节约归己，超支不补”。
(1)住宿标准(金额单位：元。
下同)：(2)伙食补助费：(3)市内交通费：(4)交通工具标准：五、报销办法(一)住宿费报销办法1、出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际住宿的天数计算报销。
2、出差人员由接待单位或住在亲友家的，一律不予报销住宿费。
3、出差人员住宿费报销标准原则上按规定标准执行，有新闻媒介采访、会见地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊业务情况，在分管领导允许的前提下，可按实报销。
国企会议费中餐费列支标准
国企会议费中餐费列支标准
国企会议中餐费的列支标准因会议性质和目的的不同而有所差异，具体标准如下：
1. 因业务洽谈、交际应酬产生的餐费应计入“业务招待费”，按实际发生额的60%进行扣除，但不得超过销售收入的千分之五。
2. 职工出差期间发生的餐费应该计入到“差旅费”，如果是出差期间因宴请客户产生的餐费也应该计入“业务招待费”。
计入“差旅费”可以全额据实税前扣除。
3. 如果是企业筹办期间产生的餐费可以计入“开办费”，按实际发生额的60%进行扣除。
4. 如果是企业组织客户、经销商或者组织单位员工召开会议产生的餐费，计入“会议费”，会议费可以全额进行税前扣除，但必须附会议名称、时间、地点、目的及参会人员花名册、会议材料、会议现场照片、发票、付款记录等作为证明的材料。
5. 企业员工聚餐、员工加班餐费计入“福利费”，按照工资薪金的14%税前扣除。
6. 因销售业务的展览、宣传过程中发生的餐费，计入“业务宣传费”，按照当年销售收入的15%税前扣除，超过限额部分可以在以后纳税年度结转扣除。
7. 如果是本公司的职工参加职工技术培训、学习而发生的餐费，计入“职工教育经费”，按照工资薪金的8%来进行税前扣除。
8. 如果是企业工会组织员工参加工会活动发生的餐费，计入“工会经费”，按照工资薪金的2%来进行税前扣除。
以上标准仅供参考，具体列支标准请参考当地及企业相关规定，如有疑问，建议咨询专业会计师或法律顾问。
关于出差补贴及日常费用报销规定
关于出差补助费标准及日常费用报销新规为保证本公司员工工作与生活需要，规范日常及差旅费管理，制定本规定，本规定适用于本公司全体人员。
一、城市间交通费：城市间交通费是指省际、市际出差因搭乘火车、轮船、汽车、飞机等交通工具所产生的费用。
城市间交通费凭有效票据实报实销。
1、城市间交通工具可以是飞机、火车、长途汽车等。
2、公司所有员工一般情况不得乘坐头等舱和公务舱。
3、公司员工乘坐火车或长途汽车，在车上过夜六小时以上的，或连续乘车时间超过十二小时的，可购买硬卧车票，一般情况不得乘坐软卧或一等座，特殊情况需书面说明申请部门经理，获批准后方可乘坐软卧或一等座。
4、一般情况不得乘坐没有正规票据的交通工具，因特殊原因确需乘坐的，需向部门经理申请，并在报销时将主管经理签字的申请单一并提交，否则不予报销。
二、市内交通费：市内交通费是指员工在工作中需要外出办理公司业务或出差员工在出差地市内坐公交、地铁、出租车等所产生的费用。
包括工作延时交通费及日常外出办理业务交通费。
市内交通费提供与费用发生日期相符的有效交通费发票实报实销。
1、员工在工作日工作延时超过21:00回住所或节假日工作、值班时发生的市内交通费。
2、员工在工作日外出办理公司业务，往返公司和业务地点，或回住所发生的市内交通费。
3、出差员工在出差地市内往返出差业务现场坐公交、地铁、出租车等所产生的费用。
三、住宿费：住宿费是指出差期间入住宾馆、饭店、招待所等产生的房租费用。
1、省会城市：限额0-200元/天*间房（范围内凭有效票据实报实销）2、其他城市：限额0-150元/天*间房（范围内凭有效票据实报实销）注：（1）住宿费报销时，凭酒店住宿费发票附酒店出具的住宿费结帐清单，限额内实报实销。
对某些旅店不能提供住宿费结账清单的，须将旅店联系电话备注在发票背面。
（2）有签约旅店的可在指定的旅店住宿。
若因特殊情况超出标准，在报销时需填写“住宿费超标原因说明”，与报销单一起逐级到公司总经理审批，否则超额部分不予报销。
公司出差补助的规定
公司出差补助的规定公司出差补助的规定为保证工作人员出差的工作与生活需要，规范差旅费管理，制定本规定，本规定适用于公司全体出差人员。
一、售后服务人员出差管理第一条适用于所有因售后服务出差的所有人员。
第二条差旅费开支范围包括：交通费、住宿费、伙食补助费。
第三条交通费在规定标准内凭据报销，住宿费、伙食补助费、市内交通费和差旅杂费根据出差人员类别的不同执行不同的报销标准；在等候乘机、乘车时的茶座费及其他费用应由个人自理，不予报销。
第四条出差人必须在《出差申请单》上填写注明出差地点、事由、天数、所需资金等必填项目，经部门经理签署意见，总经理批准后方可出差。
手续办妥后到财务部办理借款；未经过审批的，不予借支和报销差旅费。
出差申请单由财务部留存，并作为部门费用考核依据。
第五条员工可从公司预借差旅款项，预借款应合理计算，基层人员最高限为每日不超过人民币300元，并应在《出差申请单》上“暂支数额”栏内注明，如有特殊出差任务，增加的借款另行提出申请；第六条出差人员借款需持批准后的“出差申请单”，填写“借款申请单”，列明用款计划，经财务部审核，总经理审批后方可借款。
审批流程：填写《出差申请单》《出差预算》《借款单》→部门经理审批→总经理审批→财务部审核办理借支（经办人持出差预算单申请单和借款单）→行政部备案第七条差旅费标准：伙食50元，交通加通讯30元，住宿40元，误餐费15元。
超支不补，结余归己。
第四章交通费规定第八条出差时，应根据出差地的远近及业务的紧急程度选择安全、省时、舒适、经济的交通工具（凭车票报销）。
第九条一般情况，业务员应首选火车硬座；但乘车时间超过6小时，可乘火车硬卧，超过六小时坐慢车硬座或快车硬座者，按其硬座票面价的50%奖励给个人。
第十条遇特殊情况或紧急情况需乘火车软卧、火车D字头车次或飞机时，须与部门领导请示，经上级领导批准后方可乘座，未经批准按同程火车硬卧报销。
第十一条两位以上同性员工前往同一地点出差，原则上须两人同住一间双人房，住宿标准按高级别者为准，同住人员不报销住宿费。
出差补助餐费标准出差餐费补助
出差补助餐费标准出差餐费补助随着现代企业经济的发展，企业之间的合作交流和市场竞争日益增加，出差已经成为大多数企事业单位中不可避免的事项。
出差是由于工作需要，职员代表单位到外地参加会议、调研、交流等活动，并且在外地的餐、宿、交通等方面产生的费用统称为差旅费用，而差旅费用中，出差补助餐费标准和出差餐费补助也是比较关键的一项。
一、出差补助餐费标准出差补助餐费标准，是指企事业单位规定的出差人员在出差地的餐饮费用规定，其涉及到出差补贴、出差费用报销、出差人员工作生活条件等方面的问题。
不同的企事业单位，其出差补助餐费标准也会有所不同，但是，在制定补助标准时，应该考虑到所有的因素，以确保出差人员在外出差期间，可以正常的工作和生活，而不需要因为财务问题而影响到工作质量。
一般来说，出差补助餐费标准是根据当地的物价水平、人均收入、餐饮消费的差异程度来制定的，其具体制定需要考虑到多个方面的问题：1. 人均收入：一些经济发达的城市，人均收入较高，餐饮消费也较贵，因此出差补助标准肯定相对较高。
2. 物价水平：不同地区的物价水平也不同，物价越高，餐饮消费也就相应较高。
3. 餐饮消费的差异程度：不同城市，餐饮服务价格和质量差异较大，因此差旅餐费标准也会有所不同。
二、出差餐费补助出差餐费补助，是指单位为出差人员报销外出餐费所作出的资助，其目的是保障员工在出差期间的正常生活，同时保证员工在挑选餐厅时可以更加便捷和自如，同时也有利于提高员工的工作状态和工作效率。
出差餐费补助的制度，每个企事业单位都不完全相同。
在制定出差餐费补助制度时，一般会考虑到下列因素：1. 企业的经济实力：经济实力较强的企业可能会在餐费补助标准上有所提高。
2. 外出城市的经济水平：经济发达的城市一般饭菜价格较贵，因此餐费标准相应就会相对高一些。
3. 餐食种类的区别：自行车经营餐厅的企业，可能会让员工选择在自行车经营餐厅用餐，并支付一定的专项费用。
总而言之，出差补助餐费标准和出差餐费补助制度，需要结合企业实际情况进行制定，以保证能够给出差人员提供足够的财务支持，同时也要确保出差人员的工作和生活条件能够得到妥善的保障，以激发员工的工作积极性和工作效率，同时提升企业整体的竞争力。
员工餐补、误餐补助、单位与外部食堂结算的餐费-涉及个税规定
1、企业内部未设食堂，员工中午需要外出就餐，企业给予的就餐补助是否需要缴纳个人所得税？根据《个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）第八条第一款的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
根据《关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）文件的规定，国税发〔1994〕89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。
一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
因此，企业内部未设置食堂，给予员工的就餐补助不属于上述误餐补助的范畴，应当按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
2、公司员工固定在某餐厅就餐，月底由公司与餐厅统一结算，结算的费用是否分摊到个人名下并入工资薪金所得计征个人所得税？根据《关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发〔1998〕155号）第二条的规定，下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：（一）从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；（二）从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助；（三）单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
因此，如果就餐费用由公司按月与餐厅结算，并不向职工支付就餐补助，结算费用不计入工资薪金缴纳个人所得税。
3、我单位的员工经常外出办理业务，中午无法赶回单位就餐。
因此，单位按月给每名员工发放一定数额的误餐补助，发放给员工的误餐补贴是否需要缴纳个人所得税？根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）规定的不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。
关于差旅费的账务处理,看这一篇就够了!
关于差旅费的账务处理差旅费几乎是家家企业都会发生，因此差旅费的财税处理几乎会计人员都会遇到。
但是，看似平常而简单的差旅费，里面却包含了很多财税问题，其中税务问题就涉及到增值税、企业所得税和个人所得税等，稍不注意就会出现问题。
一、差旅费具体包括的内容对于差旅费应该包括哪些具体内容，目前的会计准则、财务通则和税法均无具体规定，实务中更多参照的是《中央和国家机关差旅费管理办法》的规定：差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
因此，大多数企业在实务中差旅费具体包括的费用有以下几类：1.交通费：出差途中的车票、船票、机票等；2.车辆费用：如果是自带车辆，出差路上的油费、过路费、停车费等；3.住宿费；4.补助、补贴：误餐补助、交通补贴等；5.市内交通费：目的地的公交、出租等费用；6.杂费：行李托运、订票费等。
二、差旅费中涉及到的增值税问题(一)交通费（含市内交通费、杂费）1.符合税法规定的交通费可以抵扣进项税额根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，以下简称39号公告）规定，从2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
考虑到国内旅客运输服务多数情况下提供的是车票、船票、机票等，而不是增值税专用发票，39号公告同时补充规定，纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：(1)取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；(2)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%(3)取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%2.需要注意国内旅客运输服务不能抵扣进项税额的限制范围但是，并不是所有差旅费中的国内旅客运输服务都可以抵扣进项税额，《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号，以下简称31号公告）第一条“关于国内旅客运输服务进项税抵扣”中就做出了限制性规定：(1)员工范围的限制31号公告规定，《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第六条所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。
出差补贴与差旅费报销制度
出差补贴与差旅费报销制度随着企业的快速发展，出差事务越来越频繁，这时出差补贴和差旅费报销制度就成为了一个不可或缺的管理制度。
在这里，我们将针对出差补贴和差旅费报销制度进行探讨。
一、出差补贴制度出差补贴制度是指企业针对员工因公外出、出差等情况下产生的特殊支出进行补贴的管理制度。
出差补贴制度的实行，对于激励员工出差、提高员工工作积极性、促进员工实现自身价值与企业发展目标、增强组织凝聚力等方面都有着非常重要的作用。
但是，在实行出差补贴制度的过程中，需要考虑如下因素：1.出差补贴标准企业应该结合实际情况，制定适当的出差补贴标准。
出差补贴标准应该考虑到出差地点、时间、交通、餐饮等因素，以及员工等级、职位等因素。
同时，出差补贴标准一定要与企业实际情况相适应，不能过高或过低，必须保证公平、合理、透明。
2.出差补贴发放企业应当在出差结束后及时对员工进行出差补贴的发放。
同时，也需要考虑员工的报销情况。
对于没有报销的员工，应直接发放出差补贴；对于已经报销的员工，则需要根据实际支出情况，结合企业制定的出差补贴标准进行计算，并在集中统一的时间进行支付。
3.出差补贴政策宣传企业应当对员工进行出差补贴政策宣传，让员工全面了解企业的政策、标准、审批流程等，避免因为员工不了解制度而出现误会、投诉等情况。
二、差旅费报销制度差旅费报销制度是指在员工出差过程中，企业为员工支付的交通、餐饮等费用的管理制度。
制定差旅费报销制度，对于规范员工报销行为，防范虚报、乱报等不合理报销而言具有非常重要的作用。
制定差旅费报销制度的具体要点如下：1.差旅费报销范围企业应当制定差旅费报销制度的范围。
差旅费报销范围需要考虑到出差地点、时间、交通、餐饮等因素，确定员工需要报销的具体内容。
2.差旅费报销标准制定差旅费标准需要结合实际情况，将差旅费标准分为不同等级、职位等级等因素考虑，制定相应的差旅费标准。
同时，需要对标准进行详细的规定，因为不同的报销明细可能会有不同的标准。
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企业出差补贴以及出差途中的餐费的涉税问题（老会计人的经验）
第一：出差人员的差旅补贴
企业业务人员出差途中发生的交通费、住宿费等凭票据报销的费用，在企业报销工作中正常报销入账即可，营改增后，上述费用取得专用发票或者允许进项税额抵扣的合法票据（过桥过路费）亦可以进行进项税额抵扣。
企业对于出差人员，在正常报销费用之外额外以现金形式支付的出差补贴，是否必须取得合法票据进行报销？此部分补贴是否允许所得税税前扣除？业务人员取得该补贴，是否应纳入工资薪金所得一并计算个人所得税？
出差补贴，不同于差旅费用。
差旅费用是业务人员出差途中真实发生的的费用，是必须取得合规票据，报销时公司进行审核处理的，而出差补贴是对出差人员付出辛苦的一种补贴，这种辛苦的付出可以是无形的，也可以是业务人员为了提高出差的舒服度，突破公司差旅费用规定的额度，提高交通、住宿档次的有形的东西。
而公司为了鼓励员工，进行的一定标准的补助。
比如A公司规定：业务人员出差至指定地区，每天交通费用报销的标准是100元，住宿费是200元，上述两类费用据票报销，超出自负，低于标准按照实际发生额报销。
同时，业务人员出差额外补贴出差补助50元。
按此规定，甲业务人员报销时，车费80，住宿费200，那么其可取得报销费用330元（=80+200+50）；乙业务人员报销时，车费50，住宿费300，那么其可取得报销费用300元（=50+200+50），丙业务人员报销时，车费140元，住宿230元，那么其可取得的报销费用就是350元（=100+200+50）。
可见，上述50元的差旅补贴，无论取不取的发票，企业都将给予现金报销，而车票、住宿费等费用，必须取得发票，并依据企业差旅费报销制度审核报销。
(国税发[1994]089号)国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知中明确规定：
（二）下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：
1.独生子女补贴；
2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；
3.托儿补助费；
4.差旅费津贴、误餐补助。
财税字[1995]82号文对国税发【1994】089号文进行了补充说明：国税发[1994]089号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。
一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
从上述两份文件的规定可以看出，企业业务人员出差过程中发生的出差补贴，包含午餐补助，属于个人所得税的不征税项目，超出此规定范围，以及超出企业制度约束的金额的，应计入企业员工当月工资、薪金所得计征个人所得税。
差旅补贴，目前国家没有统一规定，各地税务机关执行时，一般参照当地财政部门指定的的公务员差旅补贴标准，各企业万万不可将其作为税收筹划的手段任意放大补贴金额。
根据2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
《新企业所得税法实施条例》第二十七条规定：企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
企业业务人员差旅补贴符合上述规定，因此在标准范围内的金额部分，允许税前扣除，超出标准的部分，在计入个人工资薪金所得扣缴个人所得税后，亦允许税前扣除。
第二：出差途中的餐费
出差途中的餐费，到底应列支差旅费用，还是应列支招待费？这不是一个小问题。
列入差旅费用，可以全额税前扣除，列入招待费，只能按照票面价值的60%进行所得税税前扣除，而且税前扣除总额还要受到业务招待费总体税前扣除标准限制。
2011年4月8日，山东国税在网上访谈中回复网友关于出差餐费的问题是，答复如下：差旅费包括与出差任务相关的交通费、住宿费、伙食补助费以及各种杂费（如机场费、保险费、订票费、行李托运费、寄存费等）。
对于“出差途中的餐费”，如要列入差旅费扣除，需能提供在“出差途中”就餐的证明，反之，计入业务招待费。
上述答复中有个容易引起后期争议的问题：出差途中的餐费，到底有什么认定标准？客户来企业所在地，安排接待就餐，就属于业务招待费，出差途中顺便宴请，就属于差旅费？
个人认为，区分出差途中的餐费属于什么费用，就是看谁消费的。
如果是出差人员自己按规定消
费的，就是差旅费，出差人员消费的餐费超出企业差旅费标准的，如果报销，就应把超出部分计入个人工资薪金所得，计征个税，未超出的，计入差旅费；如果是出差人员宴请客户消费的，就是业务招待费。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。
千万不要再考试通过之后，放松学习。
财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。
要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。
有证书知识比别人多了一个选择。
会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。