审计人员外勤工作指南

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审计人员外勤工作指南-函证和应收账款

尽管函证程序不是强制性的，但绝大多数项目都执行这一审计程序，除非不可行或者这样做被认为会对公司的经营造成损害。应收账款函证可使用积极的或者消极的函证方式（消极的函证方式很少用到），或结合使用这两种方法。无论使用哪种方法，审计人员都要监控询证函的编制，由审计人员发出询证函，并且要求债务人直接回复审计人员。
客户可能要求不函证某些顾客的往来账。其主要的风险在于该账户可能存在争议或并不存在。在某些情况下，如果这种要求构成了对我们对审计范围的重大限制，那么可能导致出具保留意见或无法表示意见的审计报告。
客户可能故意更改询证函，或者询证函的收件人并不是我们选定的顾客。这种情况使整个函证程序变得可疑。所有种类的函证程序的关键之处都在于我们控制整个过程：我们核对询证函上载明的详细信息至相关（已审）会计记录；我们寄出询证函；并且被询证的顾客直接回函给我们。
积极的函证方式通常被要求使用本所事先印制的标准表式，本指南的附表中有积极的函证方式的样式。
函证程序（续）
1、积极的函证方式（续）
因为积极的函证方式通常会获取来自第三方的书面审计证据，所以与消极的函证方式（详见下文）相比，通常认为它更具证明力，因而倾向于作为首选的函证方式。然而在某些情况下，消极的函证方法可能比较适当。
我们所执行的函证和其他相关应收账款审计程序帮助我们获取有关应收账款存在性和计价的证据，以验证这两项认定。某些程序在一定程度上还涉及“完整性”认定。
函证是一项实质性审计程序。本指南中所述及的针对年末应收账款余额的其它测试程序也都属于实质性测试程序。我们从对顾客销售与收款循环所进行的控制测试（这些内容将于今后技术部推出的外勤工作指南“销售和收款循环”中说明）取得对应收账款余额的进一步验证。
一、概述
在本指南中，我们将指明并描述通常由助理人员执行的与这一重要领域相关的审计程序。

审计工作指南

审计工作指南一、引言审计工作是一项重要的监督和评估工作，对于保障企业的合规性和财务稳定性至关重要。

本文旨在提供一份审计工作指南，以帮助审计人员有效地开展工作。

二、前期准备1. 确定审计目标：清楚明确审计的目标和范围，确保审计的有效性和针对性。

2. 收集相关资料：收集企业的财务报表、合同、协议等相关资料，为后续工作打下基础。

3. 制定审计计划：根据审计目标和范围，制定详细的审计计划和时间表，确保工作的顺利进行。

三、审计程序1. 了解内部控制：评估企业的内部控制制度，确定是否存在风险和漏洞。

2. 进行实地调查：实地走访企业，了解业务流程和操作情况，收集相关证据。

3. 进行核查和验证：通过抽样核查和验证企业的财务报表和相关信息的真实性、准确性和完整性。

4. 分析和评估数据：根据收集到的数据和信息，进行分析和评估，发现存在的问题和风险。

5. 编写审计报告：根据审计结果，撰写详细的审计报告，包括问题、风险、建议等内容。

四、注意事项1. 保持独立性和客观性：在审计过程中要保持独立性和客观性，不受任何利益冲突的影响。

2. 保护信息安全：审计人员要严格遵守保密协议，确保审计过程中的信息安全。

3. 提高沟通效率：与企业相关部门保持良好的沟通与合作，确保数据的准确性和及时性。

4. 完善文件记录：对于审计过程中的每一个环节和步骤，要进行详细的文件记录，以备查证和追溯。

五、总结审计工作是一项复杂而重要的工作，需要审计人员具备专业知识和技能。

通过本指南，可以帮助审计人员更好地开展工作，确保审计结果的准确性和可靠性。

同时，审计人员也要不断学习和提升自己的能力，适应不断变化的审计环境。

只有做好审计工作，才能为企业的发展和稳定做出积极贡献。

劳动人事部、财政部、审计署关于基层审计人员实行外勤工作补贴问题的通知-劳人薪[1987]7号

劳动人事部、财政部、审计署关于基层审计人员实行外勤工作补贴问题的
通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 劳动人事部、财政部、审计署关于
基层审计人员实行外勤工作补贴问题的通知
（劳人薪〔１９８７〕７号）
根据国务院的决定，考虑到审计工作涉及面广、范围大，基层审计人员从事外勤工作时间长，工作条件比较艰苦，为有利于调动他们的积极性，现对审计部门基层审计人员实行外勤工作补贴的有关问题，通知如下：
一、外勤工作补贴发放范围。

凡县（含县级市）审计局和大中城市的区审计局的审计人员外出执行审计任务的，可以享受外勤工作补贴。

外出执行非审计任务和从事内勤工作人员，不得享受外勤工作补贴。

基层审计工作人员调离外勤审计工作岗位后，也不再实行外勤工作补贴。

二、基层审计人员外勤工作补贴的发放标准，每人每天四角，按实际从事外勤工作的天数计发。

三、基层审计人员外勤工作补贴的经费来源，由地方财政负担。

四、各省、自治区、直辖市对基层审计人员实行外勤工作补贴要从严掌握，不得擅自扩大发放范围和提高补贴标准。

五、本通知自下发之月起执行。

一九八七年一月十六日
c60189--010921fjk ——结束——。

审计工作执业指南

审计工作执业指南一、引言审计工作执业指南是为了规范审计工作行为，保证审计质量，维护审计市场秩序而制定的指南。

本指南旨在为注册会计师和审计机构提供明确的操作指引，以确保审计工作符合法律法规和职业准则的要求。

二、审计目标与职责1. 审计目标审计工作旨在评估企业财务报表的真实性、准确性和完整性，并发表审计意见，为相关利益相关者提供可靠的财务信息。

2. 审计职责审计人员应以诚信、保持独立和保守秘密为基本原则，履行以下职责：- 了解被审计实体的经营环境、内部控制体系和业务活动；- 设计并执行合理的审计程序，收集足够、适当的审计证据；- 对被审计实体的财务报表进行审计，并发表审计意见；- 报告任何发现的重大事项，例如财务舞弊、违反法律法规等。

三、审计程序1. 开展审计前的准备工作审计人员在开展审计工作之前应进行充分准备，包括：- 熟悉被审计实体的背景信息和运营情况；- 分析被审计实体的风险和控制环境；- 制定审计计划和时间表。

2. 进行审计程序审计程序应根据被审计实体的特点和审计风险确定，主要包括：- 财务报表的分析和比对；- 内部控制的评估和测试；- 应计核销的审查；- 合规性的审查。

3. 收集和评价审计证据审计人员应通过各种方式收集审计证据，例如：- 检查会计凭证和相关记录；- 进行内部控制测试；- 进行询问、观察和相关方的确认。

四、审计报告与意见1. 审计报告的要求审计报告应包括以下主要内容：- 对审计工作的范围和依据的陈述；- 对财务报表真实性和公平性的意见；- 对内部控制的评价；- 对发现的重大事项的说明。

2. 审计意见的表达审计人员应根据对财务报表的审计结果发表相应的审计意见，包括：- 无保留意见：对财务报表真实、准确、完整的确认；- 保留意见：对某些财务报表事项有保留意见；- 否定意见：对财务报表存在重大错误或欺诈行为的否定意见；- 弃权意见：无法对财务报表发表意见。

五、审计质量控制1. 审计质量控制的重要性审计质量控制是保证审计工作高质量的关键，应确保审计活动符合职业道德和职业准则的要求。

审计人员去业务部门轮岗制度

审计人员去业务部门轮岗制度是指在企业或组织内部，为了加强审计部门的业务理解、提升审计效率和质量，以及促进跨部门交流与合作，制定的一种制度。

根据该制度，审计人员可以在一定周期内，暂时离开审计岗位，去到其他业务部门进行工作，以此获取第一手业务操作经验，更好地理解和掌握业务流程和风险点。

轮岗制度的实施，有助于审计人员：
1. 提升审计效率：由于对业务部门的工作有了更深入的了解，审计人员可以在进行审计工作时，更加快速地识别风险，精准地制定审计程序，提高审计效率。

2. 提高审计质量：对业务流程有深入了解的审计人员，能更好地发现和揭示潜在的问题和风险，提出更具针对性的改进建议，提升审计质量。

3. 促进跨部门交流：审计人员去业务部门轮岗，可以促进审计部门与其他业务部门之间的交流与合作，增进彼此的理解和信任。

4. 培养全面人才：通过轮岗，审计人员可以学习到不同部门的业务知识和技能，培养成为具备全面业务理解和管理能力的复合型人才。

轮岗制度的实施，需要制定详细的轮岗计划、明确轮岗周期、轮岗岗位及职责、考核标准等，确保轮岗工作的有序进行。

同时，也需要对审计人员在轮岗期间进行适当的培训和指导，确保他们能够快速地适应新岗位的工作。

审计外勤报销制度范本简单

审计外勤报销制度范本第一章总则第一条为了加强审计外勤费用管理，规范审计外勤报销行为，根据国家有关法律法规和公司财务管理制度，制定本制度。

第二条本制度适用于公司审计部门开展外勤工作时发生的费用报销。

第三条审计外勤费用报销应遵循合法、合规、合理、节约的原则。

第二章报销范围与标准第四条审计外勤费用包括：交通费、住宿费、餐饮费、通讯费、资料费等。

第五条交通费报销标准：（一）城市间往返交通费，按照公司规定的标准报销；（二）城市内交通费，按照实际发生的费用报销，但每人每次不得超过规定标准。

第六条住宿费报销标准：（一）住宿费按照公司规定的标准报销；（二）住宿地点应选择经济实惠、安全可靠的酒店，不得选择高档酒店。

第七条餐饮费报销标准：（一）餐饮费按照实际发生的费用报销，但每人每次不得超过规定标准；（二）就餐地点应选择卫生条件良好、价格合理的餐厅，不得选择高档餐厅。

第八条通讯费报销标准：（一）审计外勤期间产生的电话费、上网费等通讯费用，按照实际发生的费用报销；（二）通讯费用报销需提供相关充值发票或消费记录。

第九条资料费报销标准：（一）审计外勤期间购买的必要资料、书籍等费用，按照实际发生的费用报销；（二）资料费用报销需提供购买合同、发票等有效证明。

第三章报销流程第十条审计外勤人员应在发生费用后，及时收集相关发票和报销材料，向部门负责人报告。

第十一条部门负责人对报销材料进行审核，确认无误后，签字同意报销。

第十二条财务部门对报销材料进行复审，确认无误后，进行报销。

第四章监督管理第十三条审计部门应加强对外勤费用的监督检查，确保报销行为合规合法。

第十四条财务部门应定期对审计外勤费用报销情况进行汇总和分析，发现问题及时处理。

第十五条对于违反本制度的行为，公司将按照相关规定进行处理，涉及违法的，移交司法机关处理。

第五章附则第十六条本制度自发布之日起施行。

第十七条本制度的解释权归公司审计部门。

审计人员考勤制度

审计人员考勤制度是为了保证审计工作的正常进行，提高工作效率，规范审计人员的行为，根据国家有关法律法规和企业内部管理制度制定的。

本制度适用于我公司所有审计人员。

一、考勤时间1. 审计人员按照公司规定的正常工作时间上班，如需加班，应提前向上级申请，并按照公司加班制度执行。

2. 审计人员应提前10分钟到达工作岗位，做好上班前的准备工作。

3. 审计人员如有特殊情况不能按时到岗，应提前向上级请假，经批准后方可迟到或缺勤。

二、考勤记录1. 审计人员应按照公司规定使用考勤设备，准确记录上下班时间。

2. 审计人员如需请假、迟到、早退、出差等，应按照规定程序办理相关手续，并在考勤记录上进行标注。

3. 审计人员每月应按时提交考勤记录，由上级进行审核。

三、考勤考核1. 审计人员考勤情况将作为年度考核的重要依据之一。

2. 审计人员每月考勤结果将进行统计，对考勤优秀的员工进行表扬和奖励，对考勤不合格的员工进行批评和教育，并根据情况进行处罚。

3. 审计人员如有迟到、早退、缺勤等现象，按照公司规定扣除相应工资或奖金。

四、考勤管理1. 审计部门负责人应加强对审计人员考勤的管理，确保考勤制度的落实。

2. 审计人员应自觉遵守考勤制度，如有违反，应承担相应责任。

3. 审计部门应定期对考勤情况进行检查，发现问题及时纠正，确保考勤制度的公正、公平、公开。

五、特殊情况处理1. 审计人员如有特殊情况（如疾病、家庭紧急事务等），应提前向上级请假，经批准后方可缺勤。

2. 审计人员如需临时调休，应提前向上级申请，经批准后方可调休。

六、考勤制度变更1. 本考勤制度如有变更，由审计部门提出变更方案，报公司领导批准后实施。

2. 审计人员应密切关注公司相关通知，了解考勤制度的最新动态。

本考勤制度的实施，旨在提高审计人员的工作积极性、主动性和责任感，确保审计工作的顺利开展。

审计人员应严格遵守本制度，共同维护公司的正常工作秩序。

七、附则1. 本制度自发布之日起实施。

女生审计出差注意事项

女生审计出差注意事项凡是要出差的小姐姐们，请认真查看以下内容，一、安全问题：1、在旅行中要注意安全，避免进入危险的地方或地段，以免发生意外。

2、夜晚旅行，要注意尽量不要独自去某些陌生地区，及时研究当地安全状况，以免遭遇有害的现象。

3、不要向陌生人借钱或接受陌生人送来的物品。

4、出行要注意遵守当地安全法规，这也是审计出差的前提条件。

二、文件完备1、要确保所有相关文件都有：出国签证、机票、酒店订单等，以备及时解决与旅行相关的问题。

2、关于工作内容方面，一定要确保自己在出差前拟定出具备的纲要，以考虑所有的情景，才能及时处理问题和阻止可能发生的异常。

三、计划安排1、要让审计组长、审计员、报告作者和其他特邀成员了解出差计划，保证审计工作和安排的准确性，提高审计效率。

2、审计员应在出差前，准备好详细的审计计划，明确审计的具体目标；把审计时间表、审计方法的纲要，审计的具体内容及步骤记录到文件中，以方便审计人员在出差时进行实践。

四、财务支出1、审计出差的财务支出，应采取适当的措施，确保财务可以得到合理的支出。

2、出差除了有差旅费，还有其他补贴费用，比如饮食补贴、住宿补贴、路费补偿等。

3、尽量控制出差费用，出差费用多余部分必须报告给财政部门进行审查，以确保旅行费用的合理性。

五、理解不同文化1、出差的小姐姐应该注重和尊重当地的文化习俗，在行为举止上要守文明。

2、关注当地新闻，加深对当地特点的理解，如文化、历史、政治局势等。

3、要注重人文关怀，增强当地社会服务意识，将自有职责转化为具体行动，为当地奉献一份心力。

作为职场上的小姐姐，出差前请务必认真阅读并重视上述出差注意事项，以确保出差过程中的安全和出差活动的有效性。

外勤办公管理制度范本

外勤办公管理制度范本第一章总则第一条为了加强公司外勤办公管理，规范外勤人员的行为，提高工作效率，根据公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有外勤人员，包括销售人员、业务员、市场推广人员等。

第三条公司外勤人员应遵守国家法律法规，遵循公司的各项规章制度，服从公司管理，尊重客户，诚实守信，积极完成工作任务。

第二章外勤人员管理第四条外勤人员应按照公司规定的时间和要求到岗，如有特殊情况需提前向上级请假。

第五条外勤人员应携带必要的办公用品，如名片、宣传资料、合同等，以便随时开展业务。

第六条外勤人员在外出期间，应保持通讯畅通，随时响应公司和工作需求。

第七条外勤人员应注重个人形象，穿着得体，言谈举止文明，不得酗酒、赌博、嫖娼等违法行为。

第八条外勤人员应严格执行公司的保密制度，不得泄露公司机密信息和客户信息。

第九条外勤人员应积极参与公司的培训和会议，提高自身业务能力和综合素质。

第十条外勤人员应按照公司规定报销相关费用，如实提供发票、收据等凭证。

第三章业务管理第十一条外勤人员应按照公司制定的销售计划和目标，积极开展业务，努力完成销售任务。

第十二条外勤人员应认真记录客户信息，及时回访，维护客户关系，提高客户满意度。

第十三条外勤人员应按照公司产品和服务要求，为客户提供准确、及时的服务。

第十四条外勤人员应加强与公司内部的沟通和协作，确保业务的顺利推进。

第四章考核与激励第十五条外勤人员的工作绩效将作为考核的重要依据，考核结果将与薪酬、晋升等挂钩。

第十六条公司将根据外勤人员的业务成果和工作表现，给予相应的奖励和激励。

第十七条外勤人员在工作中表现优秀，为公司创造重大价值的，公司将给予特别奖励。

第五章违规处理第十八条外勤人员违反本制度的，公司将根据情节轻重给予警告、罚款、降职、解除劳动合同等处理。

第十九条外勤人员涉嫌违法行为的，公司将依法报告相关部门，并协助查处。

第六章附则第二十条本制度自发布之日起生效，如有未尽事宜，公司将根据实际情况予以补充。

审计人员岗位说明书

审计人员岗位说明书
一、岗位职责
1、负责公司财务资金的审计工作，确保会计账目的准确性；
2、检查财务会计账目，核对财务会计报表，对财务账目进行审计；
3、负责审计公司各类资金的流动情况，对资金运用及财务会计报表进行审计；
4、及时发现财务问题，提出合理的解决方案，提高财务管理水平；
5、根据公司财务实际情况，提出相应的财务审计建议；
6、定期检查公司财务管理制度，确保其符合法律法规要求；
7、负责对公司财务资料的保管和管理工作。

二、任职要求
1、具有良好的职业道德和职业素养，熟悉会计法规和会计准则；
2、具有较强的财务分析能力，熟悉财务报表分析；
3、具有较强的文字功底，能够熟练撰写审计报告；
4、具有较强的沟通能力和协调能力，能够与其他部门协调工作；
5、有较强的审计经验和财务知识，能够独立完成审计工作；
6、能够熟练运用相关财务软件，如Excel等。

审计人员外勤工作指南——应付账款

审计人员外勤工作指南应付账款目录页码一、概述1、为什么要审计应付账款？ 12、在审计应付账款时会遇到什么审计风险？ 2二、审计应付账款地主要程序3三、审计应付账款——具体程序1、获取应付账款明细表 32、函证应付账款余额,取得供应商对账单并调节一致 4∙示例1 –函证应付账款地标准审计表格 6 ∙示例2 –请求供应商提供对账单地信函样本73、查找未记录地负债<期后查找）8四、案例研究案例研究–查找未记录地负债10 案例研究–查找未记录地负债–答案11一、概述应付账款指在正常业务过程中因购买货物或接受服务而发生地欠款,在公司地资产负债表中通常作为重大流动负债反映.在国际财务报告准则体系下,《国际会计准则第37号：准备、或有负债和或有资产》第11a段将应付账款定义为“指为已收到或已提供地、并已开出发票或已与供应商达成正式协议地货物或劳务进行支付地负债”.作为助理审计人员, 你会经常参与该部分地审计.根据企业地具体情况,有可能要求在附注中披露应付账款地账龄构成情况.1、为什么要审计应付账款?编制真实和公允地财务报表是公司管理层地责任.作为独立审计师,我们需要就公司财务报表是否按照适用地会计准则和会计制度编制,是否在所有重大方面公允反映了公司地财务状况、经营成果和现金流量而发表意见.根据其重要性、交易量大以及误报对利润表地潜在影响,应付账款通常是一个重大账户.在审计应付账款时,我们大部分精力都用于确认在资产负债表日所有重大负债都已记录在资产负债表中–即它们是完整地.我们地测试也涉及资产负债表上地其他认定–对于应付账款：∙“存在性”–在资产负债表上地所有应付账款确实是因收到货物或接受服务而对供应商或其他债权人所欠地真实债务.∙正确“计价”–它们是截至资产负债表日地正确金额.∙代表客户地实际“义务”,以及应付账款是否由客户地资产或其他抵押品所担保.一般来说,负债更有可能被低估,而不是高估.因为内部会计控制地缺陷,负债常常被低估.一个公司应具有完善地内控和正式地程序以确定准确地截止.发票常常是在其对应地期间之后收到地.相应地,公司地会计程序需包括在期后一段时间“保持开口”,以保证所有负债都记录在正确地期间内.如果公司地截止程序不充分,那么负债就会常常记入错误地期间.我们针对应付账款地测试策略是针对上述财务报表认定而言地,通常包括控制测试和实质性测试.∙控制测试程序——涉及应付账款地许多控制测试在我们测试客户地采购和支付系统<这些内容将于今后技术部推出地外勤工作指南“采购和支付循环”中说明）尤其是银行调节表和采购截止控制时就已述及.我们通常进行地控制测试是检查客户定期地供应商对账单调节表,这是针对应付账款地一项特殊控制程序.一、概述<续）1、为什么要审计应付账款? <续）∙实质性程序:∙分析程序——这些程序包括比较本期和前期地应付账款明细表和应付账款总额.我们要找出未预期到地变化<例如主要供应商、借方余额地比例、账龄等地变化）或所预期地变化未出现地原因.也要测试一些主要地比率,如应付账款与采购地比率.∙其他实质性程序——我们经常执行其他测试包括将供应商对账单与客户地记录调节一致,并在存货盘点日和年末查找未记录地负债.你在应付账款领域所涉及地许多工作就是以上“其他实质性程序”中地测试.2、在审计应付账款时会遇到什么审计风险？审计应付账款地主要目地就是取得支持我们地总体审计意见地证据.尤其要取得有关应付账款“完整性”、“存在性”、“计价”和“权利和义务”地保证.在评估和处理审计应付账款时产生地未预期到地问题时,要记住这些主要财务报表认定.你在审计应付账款时可能会遇到地风险举例如下：∙客户故意低估负债–要知道低估负债可能是故意地试图误导报表<“完整性”问题）.“粉饰效应”就是公司试图低估资产和相应地负债而不影响利润.这就人为地提高了流动比率,显示出高流动性地表象.在这本指南地后面部分,我们将说明截止问题对财务报表地潜在影响.不完整截止所产生地“粉饰效应”对损益表影响巨大,而对资产负债表地影响也会非常重大.如果你地测试使你怀疑客户可能故意低估负债,你应当马上通知项目复核经理.鉴于这样地怀疑代表非常敏感地审计问题,在我们进行了更进一步地测试及信息收集以证实这些怀疑后,应由审计小组中级别较高地成员向客户指出.二、审计应付账款地主要程序1、审计应付账款地主要程序是：∙通过检查截止日前后地凭证登记簿<记账凭证）、收货记录、供应商发票和其他支持性文件进行截止测试,并确认交易都已记录在适当地期间内；把应付账款地截止与相关科目<如存货）地截止相比较.∙通过抽查期后付款和不匹配地发票以及收货记录查找在存货盘点日或年末未记录地负债.∙检查客户地银行调节表<或编制调节表）.执行银行调节表截止测试在此方面可达到地测试目地地例子有：确认收款和付款是否及时记录；或验证调节项目适当性.2、其他审计应付账款地实质性程序包括：∙分析程序–例如比较本期和前期地应付账款明细表并调查任何未预期到地变化<例如,主要供应商、借方余额地比例、账龄等地变化）或预期变化未发生地原因,并比较本期和前期地应付账款周转率.∙函证程序–例如函证应付账款余额,以及对选取地应付账款要求提供供应商对账单.三、审计应付账款–具体程序1、获取应付账款明细表.2、函证应付账款余额,取得供应商对账单并调整一致.3、查找未记录地负债<期后查找）.1、获取应付账款明细表审计应付账款地第一步就是从客户那里取得应付账款明细表.明细表格式随公司不同而不同.它可能是电脑打印出来或人工编制地根据客户明细账统计地记录.(a> 从测试明细表地加计准确性开始,然后将明细表地总数与总账余额核对.如果明细表与总账之间存在差异,则应报告给项目复核经理.根据差异地金额大小,我们可能要求客户进行调节,因为取得客户编制地调节表比我们自己编制调节表更有效率.三、审计应付账款–具体程序<续）1、获得应付账款明细表<续）(b> 审阅明细表,看是否有项目需要个别披露或重分类<如与关联企业地账目；应付给高级管理人员、董事或股东地款项；税款）.编制任何合理地重分类分录并在经项目复核经理审阅后向客户提出调整建议.(c> 如果供应商账户中地借方余额无论个别或归集起来都是重大地,那么就应该检查并测试这些余额,就像你测试客户地应收账款余额一样.例如,向供应商要求书面确认或检查期后收货.在执行这些程序之前,你应当咨询项目复核经理,除非审计程序表给了你具体地指示.大额地借方余额应重分类到一个适当地资产类项目,如预付账款.以上地程序帮助确定应付账款地存在性、完整性和计价认定.2、函证应付账款余额,取得供应商对账单并调节一致检查应付账款可以包括函证应付账款余额或将供应商对账单与试算平衡表上年末应付账款调节一致.这个程序主要确保应付账款地存在性、完整性和计价认定.在多数情况下,我们对应付账款地检查主要是利用在客户办公室可得到地信息来进行地.当针对供应商发票地记录地内控是无效时,或在极少数情况下我们选择不识别内部控制时,或交易只有几笔大额交易时,或有大量长期挂账项目时,我们考虑函证或从供应商那里直接取得对账单.审计程序表中会指出应执行这些程序中地哪一些.我们可以要求公司保存它在年末收到地所有供应商对账单.此外,公司可能要求一些由我们选取地主要供应商,直接寄对账单给我们.获取应付账款函证或直接从供应商那里获取对账单并将它们与应付账款明细表调节一致地主要目地是找出任何未记录地数额<应付账款地存在性和完整性）.当选择要函证地项目时,不要只函证年末余额较大地供应商或只从这些供应商处要求对账单.另外,因为我们地主要目地是查找低估地负债,只在年末余额明细表中选取样本从而确定适当地覆盖水平是不适当地.正确做法是函证主要供应商或从主要地供应商处获取对账单<不管在资产负债表日已记录账户余额地大小,包括零余额和借方余额）,以及向那些余额已逾期地供应商及那些数额有争议地供应商函证或者从该等供应商那里获取对账单.应当由我们自己选择要函证地账户,控制询证函地编制和发出,并且从供应商那里直接收取回复.在寄出询证函前,通过核对电话簿来检查一些供应商地地址.我们通常可以从采购部门得到一份目前主要供应商地名单.可据以识别主要供应商地信息还可通过内控测试底稿、存货价格测试、以前年度底稿、同应付账款部门及采购部门地职员地讨论中获得.三、审计应付账款–具体程序<续）2、函证应付账款余额并取得供应商对账单并调节一致<续）下页地示例1是函证应付账款地标准审计表格.要求供应商提供对账单地函件可以写在一张单独地信纸上<需使用客户地抬头信纸打印）.示例2是请求供应商提供对账单地信函地例子.要求供应商回函或提供对账单地每一函件应包括：(a> 客户地准确名称<包括部门和地点,如果需要地话）；(b> 要求确认余额所对应地日期,即余额/对账单要求地日期；(c> 供应商地名称和地址；(d> 要求寄回对账单地回函地址,应当是项目组所在地中瑞岳华总部或分所地地址；和(e> 有权提出函证请求地客户职员地签名.在询证函中应放入一个标明我们地址地商务回函信封.询证函由我们寄出.如果使用客户地信封寄出,则应覆盖住客户信封上地回函地址,并清楚地标上我们地地址.尽量早些寄出要求供应商提供对账单地函件,这样就可以在外勤工作结束前收到对账单.最好在资产负债表日或之前寄出请求函.如果供应商不回函,考虑寄第二封.为方便寄第二封函证,我们通常在我们地审计底稿中保存原函地复印件.一些公司在年底前一个月或更早时间盘点存货.在这种情况下,我们需确定在期中盘点时是否有适当地存货截止程序以满足记账要求.相应地,我们会向存货供应商要求提供截至期中盘点日止地对账单.调查明细表上应付账款余额与收到地供应商对账单之间地差异.在多数情况下,由客户地员工编制供应商对账单调节表.通常,可以通过追查在途付款到现金支付记录,检查往来信函和其他关于供应商尚未处理地借记项目地其他支持文件<例如发票）,及通过取得对其他差异调节项目地解释以及检查相关支持性文件来测试供应商对账单调节表.如果差异是未记录地负债造成地,应编制此类项目及其涉及金额地清单以便进一步跟进.未更正错报汇总表应列示出对资产负债表和利润表地影响.如,未记录一张购买固定资产地发票,只影响资产负债表<假设当年没有折旧）,然而未记录关于办公用品地负债则会影响资产负债表和损益表.三、审计应付账款–具体程序<续）2、函证应付账款余额并取得供应商对账单并调节一致<续）示例 1 –函证应付账款地标准审计表格企业询证函<1）编号：<2）本公司聘请地中瑞岳华会计师事务所1正在对本公司20XX年度财务报表进行审计,按照中国注册会计师审计准则地要求,应当询证本公司与贵公司地往来账项等事项.下列信息出自本公司账簿记录,如与贵公司记录相符,请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符,请在“信息不符”处列明不符项目.如存在与本公司有关地未列入本函地其他项目,也请在“信息不符”处列出这些项目地金额及详细资料.回函请直接寄至中瑞岳华会计师事务所项目组<姓名）.回函地址：北京市西城区金融大街35号国际企业大厦A座8/9层邮编：100140电话：传真：/88091190联系人：1．本公司与贵公司地往来账项列示如下：复为盼.<被审计单位盖章）<3）1如为分所承做的审计业务项目，请自行在询证函中将事务所名称改为“中瑞岳华会计师事务所××分所”，并相应修改回函地址。

外勤会计的工作内容

外勤会计的工作内容外勤会计是指在企业或机构的财务部门工作，负责外出执行财务相关工作的会计人员。

外勤会计的工作内容主要包括以下几个方面：一、外出核对和收集财务资料。

外勤会计需要外出到企业的分支机构、合作伙伴或客户处，核对和收集财务资料。

这些资料包括发票、凭证、银行对账单、费用报销单等。

外勤会计需要仔细核对这些资料的真实性和完整性，确保财务数据的准确性。

二、协助进行财务审计。

外勤会计还需要协助进行财务审计工作。

在审计期间，外勤会计需要协助审计人员进行资产清查、账务核对、凭证查找等工作。

外勤会计需要配合审计人员的工作安排，提供必要的协助和支持，确保审计工作的顺利进行。

三、参与财务报表的编制。

外勤会计需要参与财务报表的编制工作。

在外出收集和核对财务资料后，外勤会计需要将这些资料整理汇总，填制各类财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。

外勤会计需要按照财务会计准则和相关法律法规的要求，准确、完整地填制这些报表。

四、协助解决财务问题。

外勤会计还需要协助解决企业或机构在财务方面遇到的问题。

这些问题可能涉及资金周转、费用支出、税务处理等方面。

外勤会计需要与相关部门或单位进行沟通协调，找到解决问题的有效途径，并及时报告给财务主管或领导。

五、执行其他临时交办的工作。

除了以上几个主要方面的工作内容外，外勤会计还需要执行其他临时交办的工作。

这些工作可能是财务主管或领导临时安排的任务，如前往银行办理资金业务、参与重要会议记录财务数据等。

在执行以上工作内容时，外勤会计需要具备扎实的财务专业知识和丰富的实践经验。

同时，外勤会计需要具备良好的沟通能力、协调能力和应变能力，能够独立思考和解决问题。

外勤会计的工作需要高度的责任心和敬业精神，确保财务工作的准确性和规范性。

总的来说，外勤会计的工作内容丰富多样，既需要具备扎实的专业知识，又需要具备灵活的应变能力。

外勤会计在工作中需要不断学习和提升自我，不断适应和应对各种复杂的财务工作情况，为企业或机构的经济发展和财务管理提供有力的支持和保障。

外勤会计岗位职责

外勤会计岗位职责一、账务处理：外勤会计员首先要负责核对和处理单位的账务。

他们需要按照企业的财务制度和会计准则，对日常所有的收支、借贷等账务进行登记、复核、汇总等处理工作。

这种账务处理工作包括了在外出差期间的各种票据、发票等财务凭证的管理和处理，使其及时、准确地反映单位的实际经济情况。

二、资金管理：外勤会计员还要负责企业资金的管理。

他们需要负责了解企业的资金需求，合理进行预测和安排，及时提醒上级或财务主管部门进行资金调度。

在外勤会计员外出期间，他们还需要对企业资金状况进行监督，确保资金不出现困难。

三、报表编制：外勤会计员在外勤期间，也要负责所在单位的各种财务报表的编制工作。

这些财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等，外勤会计员需要收集企业的财务数据，进行整理并编制报表，及时将报表上报上级财务部门。

四、税务申报：外勤会计员还需要负责企业的税务申报工作。

他们需要按照国家和地方税务规定，将企业的纳税信息报送给相关税务机关。

这些税务申报主要包括增值税、所得税等各项税种的申报工作，需要外勤会计员具备扎实的税法知识和税务操作能力。

五、审计协助：外勤会计员需要配合外部审计，提供相关财务报表和资料。

在企业接受审计机构的审计时，外勤会计员需要积极配合审计工作，提供必要的财务报表和资料，并回答审计师的问题。

在审计过程中，外勤会计员需要保密企业的财务信息，确保审计工作的顺利进行。

六、其他工作：外勤会计员还可能需要承担其他与财务管理相关的工作，例如日常事务处理、文档归档、档案整理等工作。

这些工作需要外勤会计员具备良好的沟通能力和组织能力，能够高效地完成各项任务。

以上就是外勤会计岗位的主要职责。

外勤会计员需要具备扎实的会计知识和财务管理能力，能够独立完成各项工作，并在外勤期间保持良好的工作状态。

外勤会计岗位对会计人员的要求比较高，需要有较强的责任心和工作动力，能够适应出差和外勤工作的要求。

审计工作底稿

审计人员外勤工作指南审计工作底稿内容页码一、总体介绍1二、一般事项21、工作底稿的目的22、工作底稿的使用者33、工作底稿的内容介绍34、保护工作底稿的安全55、工作底稿的保存6（1）归档政策6（2）文件修改6（3）不必保留在审计文档中的文件举例7三、工作底稿指南81、计划你的工作底稿和它们的内容8（1）底稿的样式8（2）什么时候打印底稿82、建立你的工作底稿10（1）根据审计程序编制你的工作底稿10（2）试算平衡表11（3）使用符号/记号12（4）为工作底稿编号索引13（5）永久性档案14（6）工作底稿间数据的交叉索引14（7）从客户处取得的明细表-（PBC）16（8）客户信息的复印件17（9）发票归档17（10）审计结论183、提交复核之前的工作24（1）在你签名之前24（2）签名批准25（3）处理复核意见25(续/…)内容（续）页码附录26附录 I –根据审计程序编制你的工作底稿27附录II –写好工作底稿的注意要点30附录III –书面复核工作底稿举例33货币资金导引表33银行存款余额调节表34预付款项35固定资产导引表36固定资产折旧37固定资产盘点38股本导引表39法定记录复核40附录 IV –屏幕复核工作底稿举例41货币资金导引表41银行存款余额调节表41预付款项42固定资产导引表42固定资产折旧43固定资产盘点43长期股权投资举例44股本导引表44法定记录复核45附录V –索引号编制规则46一、总体介绍在中国注册会计师审计准则第1131号(以下简称“1131号”)中关于工作底稿的定义：第三条：本准则所称审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。

第四条：注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的：（一）提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础；（二）提供证据，证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

审计工作底稿完整版

在这本外勤工作指南中，我们将：
描述使用审计工作底稿的目的
描述审计工作底稿的构成
列举本事务所有关保护工作底稿安全以及保存底稿的政策
确认几项有助于编制适当审计工作底稿的技术
帮助你了解清楚、简洁、有意义的工作底稿的重要性
二、
1、
“工作底稿”这一术语包含电子文件、图表以及书面档案。我们的审计工作底稿一般包括当期工作底稿和永久性工作底稿。
在一些情况下，我们可能迫于法律一定要让第三方获得我们的工作底稿——只在某些情况下，我们可以要求专业特权来阻止这种情况。在审计中，我们一般认为不会有针对瑞华或客户的期后法律诉讼，但这种可能性总是存在的。因此，工作底稿是用来证明我们的检查是如实准确而且客观的，不包含任何粗心的或含糊的可能对瑞华或客户不利的评论。
审计工作底稿主要记录审计程序的执行情况、获得的证据以及审计小组得到的结论。要运用专业判断来确定工作底稿的数量、形式和内容。审计工作底稿的举例：
审计计划
分析
备忘录
函证和声明书
客户文档的摘要或复印件
项目组编制或获得的明细表及相关说明
审计工作底稿向复核者提供信息（证据），使他们对于审计范围的足够性和客户会计处理的适当性作出判断，提出审计调整，从而确定财务报表是否“根据企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了…”。因此，提供给复核者完整、简洁、逻辑清楚的工作底稿是重稿能以不同形式编制，例如：
书面复核文件（如合同、回函、打印出来的报告或要以书面形式入档的明细表）；
屏幕复核文件（如为屏幕上复核设计的包括Word或Excel形式的工作底稿）；
其他形式文件（如电子信息等）
在所有情况下，在你编制工作底稿之前，
5.政府机构或其代理机构，如证监会及其派出机构、财政部及其专员办和监督检查局、审计署及其派出机构等，或破产管理人。

外勤人员管理制度

外勤人员管理制度一、目的与范围本制度的目的是规范外勤人员的工作行为与管理，提升组织的整体效率和形象。

适用于公司所有外勤人员，包括销售代表、服务工程师等。

二、工作时间与考勤1. 外勤人员应按照上级安排的工作时间进行工作，严禁违规加班或旷工。

2. 外勤人员需在规定时间内报到并进行考勤打卡，漏打卡或打卡不准确者应及时补卡或申请修正。

三、出差管理1. 外勤人员需提前向上级申请出差，包括出差目的地、时间、行程安排等。

2. 出差期间，外勤人员应按照工作要求完成任务，并及时向上级报告工作进展。

3. 出差费用应按公司规定程序报销，需保存相关发票和证明文件。

四、工作行为规范1. 外勤人员应严守公司的机密与保密要求，不得泄露公司信息。

2. 外勤人员应保持良好形象，代表公司与客户进行沟通与交流，严禁言行不当或有损公司形象的行为。

3. 外勤人员需按照公司制定的销售或服务流程进行工作，不得私自改动或越权处理事务。

五、工作报告与反馈1. 外勤人员应按照公司要求及时提交工作报告，报告内容应包含工作进展、遇到的问题及解决方案等。

2. 上级应及时对外勤人员的工作报告进行审阅与反馈，提供必要的指导与支持。

六、考核与奖惩1. 外勤人员的工作绩效将按照公司制定的考核指标进行评估，绩效优秀者将获得相应奖励和晋升机会。

2. 外勤人员如违反本制度的规定，将按照公司相关规定进行相应处罚，包括扣除绩效奖金、停职或解雇等。

七、附则1. 外勤人员应遵守国家法律法规及相关行业的专业道德规范，维护公司和员工的利益。

2. 本制度如有修订或补充，将由公司人力资源部门及时通知并进行培训。

本制度自发布之日起生效，并适用于公司所有外勤人员。

任何违反本制度的行为都将受到相应的纪律处分。

对于表现优秀的外勤人员，公司将提供相应的奖励和晋升机会，以激励其持续发展和为公司创造更大价值。

希望外勤人员能够严格遵守本制度的规定，为公司发展贡献力量。