第10-11章营业税及营改增习题及答案

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营改增试题及答案

营改增试题及答案一、单项选择题1. 营改增是指将营业税改为增值税，其主要目的是：A. 增加政府税收B. 降低企业税负C. 简化税收体系D. 促进经济结构调整2. 根据营改增政策，以下哪项服务不适用增值税？A. 餐饮服务B. 咨询服务C. 医疗服务D. 教育服务二、多项选择题1. 营改增后，以下哪些行业可以享受税收优惠？A. 制造业B. 建筑业C. 交通运输业D. 金融服务业2. 营改增政策实施后，对企业财务管理可能产生哪些影响？A. 增加企业的税收筹划空间B. 减少企业的税收负担C. 改变企业的会计处理方式D. 增加企业的经营成本三、判断题1. 营改增政策只适用于大型企业。

（）2. 营改增后，所有行业都可以享受税收优惠。

（）四、简答题1. 简述营改增政策对中小企业的影响。

五、案例分析题某企业在营改增政策实施前，年营业额为1000万元，营业税率为5%，增值税率为6%。

请分析营改增后，该企业的税收变化情况。

参考答案：一、单项选择题1. D2. D二、多项选择题1. A B C2. A B C三、判断题1. ×2. ×四、简答题营改增政策对中小企业的影响主要体现在：降低了中小企业的税负，提高了企业的竞争力；促进了中小企业的财务管理规范化，提高了企业的管理水平；为中小企业提供了更多的税收筹划空间，帮助企业合理避税。

五、案例分析题营改增前，该企业需缴纳营业税：1000万元 * 5% = 50万元。

营改增后，假设该企业的进项税额为60万元，则应缴纳增值税为：1000万元* 6% - 60万元 = 0万元。

因此，营改增后，该企业的实际税收负担有所降低。

营业税习题及答案

一、单项选择题1、纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的适用范围是（）。

A、一切企业、单位及个人B、国有企业C、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人2、以下说法正确的是（）。

A、运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税B、搬家业务按照服务业征税C、打捞不属于运输业不征税D、装卸搬运属于交通运输业3、根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中可免纳营业税的是（）。

A、房地产开发公司预收购房定金B、生产企业销售货物并负责运输所售货物C、企业将闲置的设备出租给其他企业使用D、人民银行委托金融机构向企业贷款4、根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（）。

A、境内企业转让境外的房产B、组织游客跨省旅游C、在境内组织游客出境旅游D、境外企业将无形资产转让给境内个人使用5、下列经营者中属于营业税纳税人的是（）。

A、卖冰棍的个人B、将不动产无偿赠送给他人的行政单位C、生产集邮商品的企业D、发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位6、下列经营者中，属于营业纳税人的是（）。

A、从事修配业的个人B、发生销售货物并负责运输所售货物的生产企业C、从事缝纫业务的个体户D、从事货物保管业务的单位7、下列劳务中属于营业税非应税劳务的是（）。

A、安装B、修缮C、修理D、仓储8、下列项目中，属于营业税计税依据的是（）。

A、保险业的利息收入B、歌舞厅收取的各项收入C、联运业务总收入D、金融机构出售有价证券的全部收入9、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（）。

A、运输企业销售货物并负责运输所售货物B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C、商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务10、下列属于营业税混合销售行为的是（）。

营改增问题答案doc

营改增问题答案doc第一篇：营改增问题答案doc你最关心的营改增问题，答案都在这了从5月1日起全面推行营改增纳税制度，你单位相关工作做得怎么样了？还有哪些问题需要解决？为了方便学习，我们将大家最关注的问题进行了汇总，依据现行营改增管理办法进行了初步解读，仅供参考。

1、如何防止税改后税负有所上升？答：对于建筑业的实际情况，营改增在方案设计、税率确定时给予了充分考虑。

比如，采取过渡性措施，对老合同、老项目区别对待，对劳务用工方式的调整，甲方提供材料的处理等，政策上都给予照顾。

这些细化的政策措施国家规定得很具体，各单位应对照细学，以确保建筑行业总体上税负只减不增。

2、项目所在地和机构所在地不一致的情况，纳税地点在哪里？答：纳税人应按照规定的计税方法在项目所在地预缴税款，然后向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

3、哪些项目不征收增值税，有何政策规定？答：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》中明确不征收增值税项目包含：在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。

4、4月30日前执行合同在“营改增”后收到增值税专用发票不能抵扣的有哪些？答：建筑企业、房地产“营改增”过渡期间有三种不能抵扣进项税金的增值税专用发票：一是“营改增”前签订的材料采购合同，已经履行合同，但建筑材料在“营改增”后才收到并用于“营改增”前未完工的项目，而且“营改增”后才付款给供应商而收到材料供应商开具的增值税专用发票。

二是“营改增”前采购的材料已经用于“营改增”前已经完工的工程建设项目，“营改增”后才支付采购款，而收到供应商开具的增值税专用发票。

三是“营改增”之前采购的设备、劳保用品、办公用品并支付款项，但“营改增”后收到供应商开具的增值税专用发票。

5、“营改增”后新业务收到增值税专用发票不能抵扣的有哪些？答：建筑企业、房地产“营改增”后不能抵扣进项税金的特殊增值税专用发票主要有：一是供应商开具发票摘要为“材料一批”的运输发票、办公用品等汇总清单的发票，但没有补充开具《销售货物或者提供应税劳务清单》的不能抵扣进项税金。

营改增考试题及答案

营改增考试题及答案一、单选题1. 营改增是指将营业税改为（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税答案：A2. 根据我国税法，营改增全面实施的时间是（）A. 2016年5月1日B. 2015年5月1日C. 2017年5月1日D. 2018年5月1日答案：A3. 营改增后，以下哪项服务不属于增值税征收范围？（）A. 金融服务B. 餐饮服务C. 教育服务D. 医疗服务答案：C4. 营改增实施后，一般纳税人的增值税税率是（）A. 6%B. 11%C. 17%D. 根据具体行业而定答案：D5. 营改增政策中，小规模纳税人的简易计税方法征收率通常为（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%答案：A二、多选题6. 营改增后，以下哪些行业被纳入增值税征收范围？（）A. 建筑业B. 房地产业C. 金融服务业D. 教育业答案：A B C7. 营改增对企业财务管理带来的影响包括（）A. 增加了企业的税负B. 需要调整企业的会计处理C. 有助于企业减轻税负D. 需要企业重新规划税务策略答案：B C D三、判断题8. 营改增后，所有企业都适用增值税。

（）答案：错误。

只有提供应税服务、转让无形资产或者不动产的企业才适用增值税。

9. 营改增实施后，小规模纳税人不能开具增值税专用发票。

（）答案：正确。

四、简答题10. 简述营改增对企业的影响。

答案：营改增对企业的影响主要体现在以下几个方面：a. 税负变化：营改增有助于消除重复征税，降低企业税负。

b. 财务管理：企业需要调整会计处理方法，适应增值税的核算要求。

c. 发票管理：增值税发票管理更为严格，企业需加强发票的管理和使用。

d. 税务筹划：企业需要根据增值税的特点，重新规划税务策略，以合理避税。

五、案例分析题11. 假设某企业在营改增前适用的营业税率为5%，在营改增后成为一般纳税人，适用的增值税率为6%，请问该企业税负是否有所增加？请说明理由。

答案：该企业税负是否增加取决于其具体的经营情况。

营改增试题及答案

-营改增会计处理实务判断题：1、自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。

[题号：Qhx008691]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：自本地区试点实施之日起，试点地区纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票。

2、营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例与相关规定就地申报缴纳增值税。

[题号：Qhx008705]A、对B、错您的回答：B正确答案：A题目解析：试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例与相关规定就地申报缴纳增值税。

3、零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。

[题号：Qhx008701]B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，在办理出口退（免）税认定后，可按规定申报免抵退税。

4、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以与缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

[题号：Qhx008709]A、对B、错您的回答：B正确答案：A题目解析：增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以与缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

5、向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。

[题号：Qhx008698]A、对您的回答：B正确答案：B题目解析：向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务不实行免抵退税办单选题：1、组织安排会议或展览的服务按照（）征收增值税。

“营改增”考试题试题及答案

开工日期在2016年4 月30日前的建筑工
程项目。
工程项目在境外的工
开标日期等在；2016年4 月30日前，《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年5月1日工程后、的矿项产资目源。在境
筑服务。
程监理服务。
外的工程勘察勘探服
某项目实行增值税后，8月份购进钢材100万元，发生桥梁专业分包20万元，请问当月进项税以下计算
增值税专用发票。()
正确
错误
一项目部从小规模纳税人处购买材料，并让对方到
税务局代开了增值税专用发票，该发票不可以进行
正确
错误
抵扣。()
一项目部物资人员从一家年营业额300万元的小型
材料供应商处采购了一批电锯，并让供应商提供了
3%
2%
6%
由税务局代开的增值税专用发票，该票据可以按照
临潼项目部将职工每月话费补贴统一由电信公司代缴，并开具了增值税准用发票，可以在税务部门抵
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、 15日、1个月或者（）。
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率计
算应预缴税款。
营业税改征增值税后由地税机关继续受理纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产的申报缴
企业管理费
工程所在地下游企业纳税主体资格影响投标报价。例如：同样是材料供应商就有简
易征收3%和一般计税17%两种。
利润
工、料、机成本费用构成比例不同，取得进项税额不同，税负不同，影响投标报价
。
规费
目前建筑企业集团公司内的资质共享模式主要有自管、代管和平级共享三种模式。它们都存在的问题

营改增考试题及答案

营改增考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增是指：A. 营业税改为增值税B. 增值税改为营业税C. 营业税和增值税合并D. 营业税和增值税分离2. 营改增政策实施的目的是：A. 降低企业税负B. 增加国家税收C. 简化税收体系D. 以上都是3. 营改增政策适用于：A. 仅生产型企业B. 仅服务型企业C. 所有企业D. 特定行业企业4. 营改增后，以下哪项不属于增值税的征税范围：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物5. 营改增后，增值税的税率一般分为几个档次：A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个6. 营改增后，企业购进的固定资产是否可以抵扣进项税额：A. 可以B. 不可以C. 部分可以D. 视具体情况而定7. 营改增后，小规模纳税人的增值税征收率是多少：A. 3%B. 6%C. 10%D. 17%8. 营改增后，一般纳税人的进项税额抵扣需要满足哪些条件：A. 必须取得增值税专用发票B. 必须在规定的期限内申报C. 必须与销售货物或劳务直接相关D. 以上都是9. 营改增后，以下哪种情况可以申请退还增值税：A. 企业亏损B. 企业破产C. 企业出口货物D. 企业搬迁10. 营改增后，纳税人如何确定自己的纳税人身份：A. 自行申报B. 税务局认定C. 根据企业规模确定D. 根据企业性质确定二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 营改增后，以下哪些行业属于增值税的征税范围：A. 建筑业B. 金融业C. 房地产业D. 教育业12. 营改增后，纳税人需要定期进行哪些税务申报：A. 增值税申报B. 企业所得税申报C. 个人所得税申报D. 营业税申报13. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的应税行为：A. 销售无形资产B. 销售不动产C. 提供咨询服务D. 提供娱乐服务14. 营改增后，纳税人在哪些情况下可以享受增值税免税政策：A. 出口货物B. 农产品销售C. 教育服务D. 医疗保健服务15. 营改增后，纳税人在计算应纳税额时，以下哪些因素需要考虑：A. 销售额B. 进项税额C. 税收优惠政策D. 税收征管方式三、判断题（每题1分，共10分）16. 营改增政策实施后，所有企业都适用增值税。

营业税会计练习题及答案

营业税会计一、单项选择题1．下述业务不属于营业税征税范围的是( )。

A境内提供出国咨询劳务B．境内保险机构为出口货物提供保险C．境外保险机构为境内物品提供保险D．境内企业境内组织旅客出境游2．提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定计税价格为( )。

A.营业成本或工程成本*(1十成本利润率)÷(1一营业税税率)B．营业成本或工程成本*(1-L成本利润率)÷(1十营业税税率)C．营业成本或工程成本÷(1一营业税税率)D．营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)3．纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为( )。

A所有权转移的当天B．收到预收款的当天C收到全部价款的当天D．所有权转移并收到全部款项的当天4．兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，( )。

A从高适用税率B．从低适用税率C适用平均税率D．适用增值税税率5．对于下列陈述，符合营业税法规的是( )。

A兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B．混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，末分别核算的，一律征收营业税D．营业税纳税人兼营免税减税项目，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税6．某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券，购人价50万元，同时购人B债券，购入价80万元，共支付相关费用和税金1．3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1．33万元。

该金融企业当月应纳营业税为( )元。

A． 1 185 B． 1 500 C． 2 500 D．64 0007．某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，另收代办签证费2．4万元，其中2万元为签证费。

营改增考试题及答案

营改增考试题及答案营改增，即营业税改征增值税，是中国税制改革的重要内容之一，它涉及到多个行业和领域。

以下是一份关于营改增的考试题及答案，供参考：一、单项选择题1. 营改增政策自哪一年开始实施？A. 2010年B. 2012年C. 2016年D. 2020年答案：B2. 营改增的主要目的是什么？A. 增加政府税收B. 减轻企业税负C. 促进经济发展D. 以上都是答案：B3. 营改增后，增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：C4. 营改增后，以下哪个行业不属于增值税征收范围？A. 建筑业B. 房地产业C. 金融业D. 教育业答案：D5. 营改增后，企业购买的固定资产是否可以抵扣进项税额？A. 是B. 否答案：A二、多项选择题6. 营改增涉及的行业包括以下哪些？A. 交通运输业B. 邮政服务业C. 电信服务业D. 餐饮服务业答案：ABCD7. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的应税行为？A. 提供加工修理修配劳务B. 销售无形资产C. 转让土地使用权D. 销售不动产答案：ABCD8. 营改增中，以下哪些属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 居民个人转让其名下的住房C. 个人提供非经营性劳务D. 政府机关提供行政服务答案：ABCD三、判断题9. 营改增后，所有行业都适用统一的增值税税率。

答案：错误10. 营改增后，企业可以根据自身情况选择适用简易计税方法或一般计税方法。

答案：正确四、简答题11. 简述营改增对企业财务管理的影响。

答案：营改增对企业财务管理产生了深远的影响。

首先，它改变了企业的税负结构，使得企业在计算税负时需要更加关注进项税额的抵扣问题。

其次，营改增促使企业加强了对成本和费用的管理，以确保能够合理利用税收优惠政策。

此外，营改增还要求企业在合同管理、发票管理等方面进行相应的调整，以适应新的税收环境。

五、案例分析题12. 某建筑公司在营改增前，年营业额为5000万元，营业税率为5%，年缴纳营业税额为250万元。

营改增练习题(附答案)

营改增练习题（附答案）一、单选题1．下列项目中暂未实行“营改增”试点的是（B）。

A．公路运输B．铁路运输C．水路运输D．航空运输2．“营改增”试点的小规模纳税人增值税征收率是（D）。

A．6% B．5% C．4% D．3%3．“营改增”试点企业一般纳税人与小规模纳税人应税服务年销售额的划分标准是（D）。

A．50万元B．80万元C．100万元D．500万元4．提供现代服务业的小规模纳税人增值税征收率是（A）。

A．3% B．4% C．5% D．6%5．购买国外公司提供的专利技术，代扣代缴增值税时正确的计算方法是（B）。

A．应纳税额＝接受方支付的价款×6%B．应纳税额＝接受方支付的价款÷（1+6%）×6%C．应纳税额＝接受方支付的价款×3%D．应纳税额＝接受方支付的价款÷（1+3%）×3%6．营改增试点地区增值税一般纳税人从事联运业务，委托非适点地区运输企业为其提供运输服务，支付的运输费用借记“主营业务成本”、借记（D），贷记“银行存款”或“应付账款”等科目。

A．应交税费—应交增值税（进项税额）B．应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）C．应交税费—应交增值税（减免税款）D．应交税费—应交增值税（营改增抵减的销项税额）二、多选题1．下列项目中营改增一般纳税人增值税税率表述正确的有（AD）。

A．生产销售医疗器械适用17%增值税税率B．出租专用设备适用13%增值税税率C．出租房屋适用6%的增值税税率D．出租仪器适用6%的增值税税率2．下列项目中属于“营改增”试点的现代服务业有（ABDEF）。

A．研发和技术服务B．信息技术服务C．家政便民服务D．广告服务E．仓储服务F．鉴证服务3．下列项目中“营改增”试点纳税人中必须做增值税一般纳税人的有（CD）。

A．年销售额满50万元，会计核算不健全的运输企业B．年销售额满200万元，会计核算不健全的仓储企业C．年销售额满700万元，会计核算健全的咨询公司D．年销售额满800万元，会计核算不健全的研发公司E．年销售额满80万元，会计核算不健全的有形动产租赁公司4．下列项目中关于“营改增”试点企业一般纳税人适用增值税税率表述正确的有（BD）。

营业税练习题

营业税练习题营业税是一种涉及到商业活动的税收，一般适用于销售商品、提供劳务以及其他商业行为的纳税人。

为了帮助大家更好地理解和应用营业税相关知识，本文将提供一些营业税的练习题，供大家练习和思考。

问题一：某公司在一年内销售了商品总额为30万元，销售货物的增值税税率为13%。

请计算该公司应缴纳的增值税金额。

解答一：根据题目所给的销售额和增值税税率，我们可以通过以下公式计算增值税金额：增值税金额 = 销售额 ×增值税税率= 30万元 × 13%= 3.9万元因此，该公司应缴纳的增值税金额为3.9万元。

问题二：某餐饮企业在一季度内营业收入为50万元，按照当地的营业税税率为5%计算。

请计算该企业应缴纳的营业税金额。

解答二：根据题目所给的营业收入和营业税税率，我们可以通过以下公式计算营业税金额：营业税金额 = 营业收入 ×营业税税率= 50万元 × 5%= 2.5万元因此，该企业应缴纳的营业税金额为2.5万元。

问题三：某企业在一年内的营业收入主要来自于商品的销售和提供劳务。

商品销售额为40万元，提供劳务收入为60万元。

商品销售的增值税税率为13%，提供劳务的营业税税率为5%。

请计算该企业应缴纳的增值税和营业税的总金额。

解答三：根据题目所给的销售额和税率，我们可以分别计算增值税和营业税的金额，然后将两者相加得出总金额。

增值税金额 = 商品销售额 ×增值税税率= 40万元 × 13%= 5.2万元营业税金额 = 提供劳务收入 ×营业税税率= 60万元 × 5%= 3万元总金额 = 增值税金额 + 营业税金额= 5.2万元 + 3万元= 8.2万元因此，该企业应缴纳的增值税和营业税的总金额为8.2万元。

本文提供了一些营业税的练习题，涵盖了不同计算情景下的税金计算方法。

通过练习这些题目，相信大家能够更好地理解和掌握营业税的相关知识，进而应用到实际工作和生活中。

营改增考试题及答案

营改增考试题及答案一、选择题1. 营改增政策的主要目的是：A. 降低企业的税负B. 提高企业的盈利能力C. 改善税收征管体制D. 促进经济结构调整答案：C. 改善税收征管体制2. 营改增后，以下哪项税种被取消：A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 印花税答案：B. 消费税3. 营改增适用的税率是：A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%答案：C. 9%4. 营改增后，以下哪项行业暂时不适用增值税税率：A. 金融业B. 房地产业C. 快递业D. 餐饮业答案：B. 房地产业5. 营改增政策的推出是为了解决以下哪个问题：A. 增值税税负过重B. 餐饮业发展困难C. 企业所得税征管问题D. 财政收入不足答案：A. 增值税税负过重二、案例分析题某企业在营改增政策下，需要做出以下决策，请根据相关规定回答问题。

案例描述：该企业主要经营电子产品销售业务，原来适用一般纳税人资格，纳税人识别号为12345678。

根据营改增政策，该企业应当申请变更纳税人资格，并重新办理相应税务登记手续。

1. 请列举变更纳税人资格需要的材料和手续。

答案：变更纳税人资格需要的材料和手续包括但不限于：- 企业的变更登记证明- 企业的纳税人资格变更申请表格- 税务机关要求的其他相关材料（如企业章程等）2. 企业在办理纳税人资格变更时，应向哪个税务机关提交申请？答案：企业应向所在地的税务机关提交纳税人资格变更申请。

具体的税务机关可根据当地税务部门的规定来确定。

3. 企业变更纳税人资格后，需要进行哪些税务登记手续？答案：企业变更纳税人资格后，需要进行以下税务登记手续：- 注销原一般纳税人资格- 重新办理增值税一般纳税人资格登记- 更新企业的纳税人识别号等相关信息4. 企业变更纳税人资格后，如何核算和申报增值税？答案：企业变更纳税人资格后，应按照规定进行增值税的核算和申报。

具体的核算和申报方式可根据增值税法和相关规定来执行。

三、问答题1. 营改增政策的优势有哪些？答案：营改增政策的优势主要有：- 减少企业税负，提高企业盈利能力- 简化税收征管程序，降低税务成本- 促进经济结构调整，推动产业升级- 提高税收征管效率，减少纳税人的操作风险2. 营改增政策对消费者有何影响？答案：营改增政策对消费者的影响主要体现在以下几个方面：- 降低了部分商品和服务的税负，使得价格更加合理- 推动了部分行业价格下降，提高了消费者的购买能力- 减少了企业的税负，可能会有一定程度上的价格优惠或促销活动结束语：以上是关于营改增考试题及答案的内容。

初级营改增试题及答案

初级营改增试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增后，一般纳税人的增值税税率是多少？A. 6%B. 11%C. 17%D. 13%答案：C2. 营改增政策实施后，下列哪项服务不适用增值税？A. 金融服务B. 教育服务C. 医疗保健服务D. 餐饮服务答案：B3. 营改增后，小规模纳税人的增值税征收率是多少？A. 3%B. 5%C. 6%D. 11%答案：A4. 营改增政策实施后，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工修理修配劳务D. 无偿转让不动产5. 营改增后，一般纳税人的进项税额可以抵扣的条件是什么？A. 取得专用发票B. 用于非应税项目C. 用于个人消费D. 用于免税项目答案：A6. 营改增政策实施后，下列哪项是增值税的免税项目？A. 农产品B. 烟草制品C. 酒类产品D. 化妆品答案：A7. 营改增后，下列哪项不属于增值税的征税对象？A. 销售不动产B. 提供无形资产C. 提供劳务D. 无偿赠与答案：D8. 营改增政策实施后，下列哪项是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 以上都是答案：D9. 营改增后，一般纳税人的增值税税率是多少？B. 11%C. 17%D. 13%答案：C10. 营改增政策实施后，下列哪项服务属于增值税的征税范围？A. 教育服务B. 医疗保健服务C. 餐饮服务D. 金融服务答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 营改增后，下列哪些项目可以抵扣进项税额？A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买用于个人消费的商品答案：ABC2. 营改增政策实施后，下列哪些服务属于增值税的征税范围？A. 金融服务B. 教育服务C. 餐饮服务D. 医疗保健服务答案：AC3. 营改增后，下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 无偿转让不动产答案：ABC4. 营改增政策实施后，下列哪些项目属于增值税的免税项目？A. 农产品B. 烟草制品C. 酒类产品D. 化妆品答案：A5. 营改增后，下列哪些情况需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 无偿赠与答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 营改增后，一般纳税人的增值税税率是17%。

营改增试题及答案A

营改增—扬帆起航营改增内训—小试牛刀公司及部门：姓名：得分单项选择题（共10题，每题3分，共30分） 1.根据税法法规等相关规定，下列行业中，已经进行营改增的是（ C ）。

A.建筑业 B.房地产业 C.电信业D.金融业 2.根据税法法规等相关规定，增值税征收率统一调整为（ D ）。

A.6% B.2% C.4% D.3% 3.根据税法法规等相关规定，属于营改增后新增的增值税税率为（ A ）。

A.6% B.13% C.8% D.17% 4.根据营改增试点通知，增值税一般纳税人的以下哪项行为不可以选择简易征收方式（ D ）。

A. 公共交通运输服务 B. 仓储服务 C. 电影放映服务 D.加工修理修配 5.依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( A )。

A.供电局销售电力产品 B.房地产开发公司销售房屋 C.饭店提供现场消费的餐饮服务 D.房屋中介公司提供中介服务 6.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( A )。

A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利 C.某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程 D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费7.企业(增值税一般纳税人)收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有( B )。

A.商业企业向供货方收取的返还收入 B.生产企业销售货物时收取的延期付款利息 C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 D.汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费8.增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许抵扣进项税额的是( C )。

A.销售生产设备支付的运输费用 B.外购生产用包装物支付的运输费 C.外购装修会议室使用的建筑材料的运输费用 D.向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用 9.以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是( B )。

A.固定业户在其机构所在地申报纳税 B.非固定业户在其居住所在地申报纳税 C.进口货物向报关地海关申报纳税 D.总机构和分支机构不在同一县(市)的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税10.增值税一般纳税人本月销售额（含税117万），税率17%，计算增值税销项税额为（ B ） A.19.89万元B.17万元 C.16.98万元 D.2.89万元多项选择题（共5题，每题4分，共20分） 1.进项税不能抵扣的原因包括（ABCD ）。

税法课后习题参考答案

答案第一章税法概述一、单项选择题1.D2.C3.C4.C5.A6.D7.B8.C9.D 10.B二、多项选择题1．BCD 2．ABCD 3．ABD 4．ABCD 5．AC 6．ACD 7．AB 8．AB 9．AC 10．BD三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.√9. √ 10.×第二章增值税一、单项选择题1.A2.D3.D4.C5.D6.D7.B8.C9.C 10.B二、多项选择题1．ABC 2．ACD 3．ABC 4．AD 5．AC 6．AC 7．AD 8．BCD 9．BCD 10．AC三、判断题1.×2.√3.×4.×5.×6.×7. √8.×9.×10.×四、案例分析题1.【解析】（1）3月可抵扣的进项税额＝（800×50＋600×100）×17%＋11900－80×200÷（l＋17%）×17%+6000＝32575.21（元）（2）当期销项税额＝160000÷（1＋17%）×17%＋20000÷（1＋17%）×17%＋2400÷（1＋17%）×80×17%＋（15000÷5%）÷（1＋17%）×17%＋175500÷（1＋17%）×17%＝123141.03 （元）（3）当期应纳增值税税额＝123141.03 －32575.21＝90565.82（元）2.【解析】（1）当期购进商品进项税额：1700+1500×13％+900+6000×20×17％=23195（元）粮食毁损进项税转出：5220÷（1-13％）×13％=780（元）当期可抵扣的进项税：23195-780+2000（上期留抵） =24415（元）（2）当期销项税额：[150000+8000×（10+5）÷（1+17％）+30000]×17％=44330．77（元）（3）转让旧轿车应纳增值税：83200÷（1+4％）×4％÷2=1600（元）（4）当期应纳税额=44330．77-24415+1600=21515．77（元）。

法--营业税课后练习

法 - 营业税课后练习1. 引言本文档旨在提供关于营业税的课后练习题，以帮助读者巩固对法律法规以及相关概念的理解。

营业税是一种由国家对企业的经营活动征收的一种税收。

通过完成这些练习题，您将能够更深入地理解营业税的计算方法和应纳税额的确定。

2. 练习题2.1 计算应纳税额题目 1某公司在某个纳税年度的销售额为100万元，税率为10%。

请计算该公司应缴纳的营业税。

题目 2某企业在某个纳税年度的营业收入为200万元，成本费用总额为160万元，税率为5%。

请计算该企业应缴纳的营业税。

题目 3某商店在某个纳税年度的销售额为50万元，减除费用总额为20万元，税率为5%。

请计算该商店应缴纳的营业税。

题目 4某公司在某个纳税年度的营业税应纳税额为80万元，销售额为200万元，税率为X%，请计算X的值。

2.2 计算减免额题目 5某企业在某个纳税年度的销售额为100万元，税率为5%，减免额为10万元。

请计算该企业应缴纳的营业税。

题目 6某商店在某个纳税年度的销售额为80万元，减除费用总额为30万元，税率为5%，减免额为X万元，请计算X的值。

2.3 计算实际缴纳税额题目 7某公司在某个纳税年度的销售额为200万元，税率为10%，减免额为20万元，实际缴纳税额为X万元，请计算X的值。

题目 8某商店在某个纳税年度的销售额为150万元，减除费用总额为50万元，税率为8%，减免额为10万元，实际缴纳税额为X万元，请计算X的值。

2.4 计算税后利润题目 9某企业在某个纳税年度的销售额为100万元，成本费用总额为80万元，税率为10%，减免额为5万元。

请计算该企业的税后利润。

题目 10某公司在某个纳税年度的销售额为150万元，减除费用总额为50万元，税率为8%，减免额为10万元。

请计算该公司的税后利润。

3. 参考答案3.1 计算应纳税额题目 1营业税 = 销售额 * 税率营业税 = 100万元 * 10% = 10万元题目 2营业税 = (营业收入 - 成本费用总额) * 税率营业税 = (200万元 - 160万元) * 5% = 2万元题目 3营业税 = (销售额 - 减除费用总额) * 税率营业税 = (50万元 - 20万元) * 5% = 1.5万元题目 4税率 = 营业税应纳税额 / 销售额X% = 80万元 / 200万元X = 40%3.2 计算减免额题目 5应纳税额 = 销售额 * 税率 - 减免额应纳税额 = 100万元 * 5% - 10万元 = 0题目 6减免额 = (销售额 - 减除费用总额) * 税率 - 应纳税额X万元 = (80万元 - 30万元) * 5% - 0X = 2万元3.3 计算实际缴纳税额题目 7实际缴纳税额 = 销售额 * 税率 - 减免额X万元 = 200万元 * 10% - 20万元X = 0万元题目 8实际缴纳税额 = (销售额 - 减除费用总额) * 税率- 减免额X万元 = (150万元 - 50万元) * 8% - 10万元X = 2万元3.4 计算税后利润题目 9税后利润 = 销售额 - 成本费用总额 - 应纳税额 + 减免额税后利润 = 100万元 - 80万元 - 10万元 + 5万元= 15万元题目 10税后利润 = 销售额 - 减除费用总额 - 实际缴纳税额 + 减免额税后利润 = 150万元 - 50万元 - 2万元 + 10万元= 108万元4. 结论通过完成这些练习题，您应该对营业税的计算方法和应纳税额的确定有了更深入的理解。

营改增练习题（附答案）

营改增练习题（附答案）营改增练习题（附答案）一、单选题1．下列项目中暂未实行“营改增”试点的是（B）。

A．公路运输B．铁路运输C．水路运输D．航空运输2．“营改增”试点的小规模纳税人增值税征收率是（D）。

A．6% B．5% C．4% D．3%3．“营改增”试点企业一般纳税人与小规模纳税人应税服务年销售额的划分标准是（D）。

A．50万元B．80万元C．xx0万元D．500万元4．提供现代服务业的小规模纳税人增值税征收率是（A）。

A．3% B．4% C．5% D．6%5．购买国外公司提供的专利技术，代扣代缴增值税时正确的计算方法是（B）。

A．生产销售医疗器械适用xx%增值税税率B．出租专用设备适用xx%增值税税率C．出租房屋适用6%的增值税税率D．出租仪器适用6%的增值税税率2．下列项目中属于“营改增”试点的现代服务业有（ABDEF）。

国家税收教材答案

国家税收教材答案说明：1.本答案都省略了公式，但在实际计算中，有公式的必须写公式。

2.本答案仅是各章的计算题答案。

第五章增值税三、计算题1.1700×60000÷（40000＋60000）=10202.销项税额=24×17%+20×0.1×17%+2÷（1+17%）×17%=6.76进项税额=1.7+1×7%+0.68+30×3%=3.35洗衣机厂2月份应缴纳的增值税=销项-进项=6.76-3.35=3.41万元3.（1）销售A产品的销项税额：40×17%+5.85÷（1+17%）×17%=7.65（万元）（2）销售B产品的销项税额29.25÷（1+17%）×17%=4.25（万元）（3）自用产品的销项税额：10×（1+10%）×17%=1.87（万元）（4）外购货物应抵扣的进项税额：10+6×7%=10.42（万元）（5）该企业5月份应缴纳的增值税额：销项税：7.65+4.25+1.87=13.77（万元）进项税：10+6×7%=10.42（万元）4.（1）出售旧包装物应纳增值税=2472÷（1＋3%）×3%=72（元）（2）业务（1）与小规模纳税人的增值税无关。

业务（2）应纳增值税=12360÷（1＋3%）×3%=360（元）单价=12000÷50=240元/件业务（3）视同销售，应纳增值税=2×240×3%=14.4（元）业务（4）应纳增值税=2472÷（1＋3%）×3%=72（元）当月应纳增值税=360+14.4+72=446.4（元）5.（1）关税组成计税价格 30+20=50万元进口关税50×15%=7.5万元增值税组成计税价格50+7.5=57.5万元（2）进口增值税57.5×17%=9.775万元（3）销项税60×17%=10.2万元（4）应缴纳增值税10.2-9.775=0.425万元6. （1）计算当期进项税额进口环节海关代征增值税＝400×（1＋10%）×17%＝74.8（万元）国内采购环节的进项税为119万元出口货物当期不得免征和抵扣税额＝1000×（17%－11%）＝60（万元）上期留抵税额40万元当期允许抵扣的进项税额合计＝74.8＋119－60＋40＝173.8（万元）（2）计算当期销项税额出口货物免税内销货物销项税额＝1200×17%＝204（万元）（3）当期应纳税额＝204－173.8＝30.2（万元）（4）计算出口货物免抵退税的限额：当期免抵退税额＝1000×11%＝110（万元）由于期末应纳税额30.2万元＜当期免抵退税额110万元当期应纳税额＝30.2 （万元）当期免抵税额＝110－30.2＝79.8（万元）7.该企业的应税退额=20000×13%+4000×17%=3280元8.（1）洗衣机生产企业2月份的增值税进项税额=3×7%+1.7+3.4-1.7×40%=4.63（万元）（2）洗衣机生产企业2月份应缴纳的增值税=60×17%-4.63=5.57（万元）（3）百货商场2月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额抵偿债务应用平均价计算增值税销项税额=10×17%=1.7（万元）（4）百货商场2月份零售金银首饰的增值税销项税额=（11.7-5.85）÷（1+17%）×17%+2.34÷（1+17%）×17%=1.19（万元）（5）百货商场2月份应缴纳的增值税=1.7+1.19+[35.1÷（1+13%）×13％+70.2÷1.17×17％]-（4-5.85÷（1+17%）×17％）=13.98（万元）第六章消费税二、计算题1.不含税销售额=77.22÷（1+17%）=66应纳消费税=66×30%=19.82.应缴纳进口环节关税=280×20%=56（万元），消费税定额税每箱l50元，一标准箱为250条。

营业税习题及答案

营业税习题及答案一、单项选择题1. 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。

(99 注会)A. 建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B. 非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C. 施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D. 娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用2. 下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。

(00 注会)A. 物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入B. 金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C. 国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入D. 拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入3. 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。

其纳税义务发生时间为（）。

(01 注会)A. 将不不动产交付对方使用的当天B. 不动产所有权转移的当天C. 签订不动产赠与文书的当天D. 承受不动产人交纳契税的当天4. 下列各项收入中，可以免征营业税的是（）。

(02 注会)A 、电影发行单位取得的片租收入B 、个人出租自有住房取得的租金收入C 、企业按房改标准价向职工出售住房的收入D 、门徒学校利用学校公寓为社会服务取得的收入5. 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）。

(03 注会)A ．一般贷款业务的计税依据为利差收入B ．( 广告内容, 已被删除) 股票的计税依据为卖出股票的全部收人C ．金融中间业务的计税依据为佣金的全部收人D ．融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款6. 自2003 年1 月1 日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。

投资后转让其股权的收入（）(04注会)A 、应征收营业税B 、减半征收营业税C 、也不征营业税D 、暂缓征收营业税7. 单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款己征收过营业税的，可以（）。

(05 注会)A. 向税务机关申请减免营业税。

第10-11章 营业税及营改增 习题及答案

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