进销税统计表
2.批发业统计表
2.批发业统计表201 年表号：填报单位：制表机关：商务部填报单位：各地商务主管部门（报送周期：年报）指标解释批发业：本表所指批发业不包括农产品批发、医药及医疗器械批发、生产资料批发、酒类批发、汽车及农机批发。
法人企业：是指同时具备以下条件的单位：（１）依法成立，有自己的名称、组织机构和场所，能够独立承担民事责任；（２）独立拥有和使用（或授权使用）资产，承担负债，有权与其他单位签定合同；（３）会计上独立核算，能够编制资产负债表。
从业人数：是指从事批发业，取得工资或其他形式的劳动报酬的全部人员。
资产总计：指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。
负债合计：指企业承担的能以货币计量，将以资产或劳务偿付的债务。
负债一般按偿还期长短分为流动负债和长期负债、递延税项等。
其他业务收入：是指企业主营业务收入以外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的流入。
如材料物资及包装物销售、无形资产转让、固定资产出租、包装物出租、运输、废旧物资出售收入等。
三项费用合计：即“营业费用、管理费用、财务费用”三项费用之和。
营业利润:指主营业务利润与其他业务利润之和。
电子商务交易额：指报告期内借助网络订单而销售的商品和服务总额。
借助网络订单指通过网络接受订单。
付款可以是网上，也可以是网下进行。
应交税金：主要指批发企业缴纳的增值税、营业税和所得税。
工资总额：是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，其中包括计时工资﹑计件工资﹑与生产经营有关的各种经常性奖金以及根据法令规定的各种工资性质的津贴等。
3.零售业统计表指标解释法人企业：是指同时具备以下条件的单位：（１）依法成立，有自己的名称、组织机构和场所，能够独立承担民事责任；（２）独立拥有和使用（或授权使用）资产，承担负债，有权与其他单位签定合同；（３）会计上独立核算，能够编制资产负债表。
从业人数：是指从事批发业，取得工资或其他形式的劳动报酬的全部人员。
税目税率表
税目税率表
增值税税
位税额是年单位税额
2、船舶实行统一的分类分级定额税额适用于内外资企业
1、本表所称的土地增值额是指纳税人转让房地产取得收入减除〈中华人民共和国土地增值税暂行条例〉规定扣除项目的金额。
2、土地增值税的计算公式：应交税额=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数
3、纳税人不论是在项目全都竣工结算前转让房地产或以预售方式转让房地产取得收入于月终后十天内就上月商品房转让或预售房款收入发生数，按1%预征率预征土地增值税，待其项目竣工办理结算时，再按项目增值情况，依表税率及上述计算方法进行结算，多退少补。
企业所得税税率表 一、查帐征收
所得税查帐征收是依据公司净利润为基数的一种所得
所得税代征是依据公司开票额为基数的一种所得税征收方式
1、 销售类公司：所得税代征税率最高为2.31%。
2、 咨询服务类公司：所得税代征税率最高为3.3%。
收；
2、凡交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都必须交纳；
3、计算公式：应交城建税=（实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税）×适用税率
应交教育费附加=（实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税）×3%征收税
税、营业税仍执行先征后返政策的，不退还已征的教育费附加和地方教育附加。
《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明
《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明一、扣缴企业所得税报告表概述《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》是根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定和要求，为规范扣缴义务人的扣缴行为，提高扣缴效率，保证税款的及时、足额入库，方便扣缴义务人及时了解扣缴税款的情况而设计的一种通用申报表。
该表适用于扣缴义务人以现金、银行存款、其他货币资金为支付方式的各类应税所得的扣缴申报。
二、扣缴企业所得税报告表的填报说明（一）表头项目1、“税款所属期间”：按年度填写。
如2022年1月1日至2022年12月31日。
2、“申报类型”：填写“一般扣缴义务人”或“非居民企业扣缴义务人”。
3、“电子钥匙签名”：填写使用电子钥匙进行电子签名时的个人密码。
（二）表内项目1、“所得类型”：按《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定的各类应税所得的名称填写。
2、“所得项目”：按各类应税所得对应的收入名称填写，如工资薪金、劳务报酬、特许权使用费收入等。
3、“所得支付金额”：填写各类应税所得的支付金额，包括人民币和外币。
4、“所得期间”：填写各类应税所得的支付期间，格式为“年月”。
如2022年1月、2022年2月等。
5、“年所得额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的年所得额。
6、“应纳税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的应纳税额。
7、“减免税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的减免税额。
8、“已缴税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得已缴纳的税额。
9、“抵补金额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的抵补金额。
（三）表尾项目1、“合计行”：对所有应税所得的各项数据进行汇总，是各分类数据的总计。
2、“总计行”：对全部应税所得的各项数据进行汇总，是各项数据的总计。
三、扣缴企业所得税报告表的填报注意事项1、申报表必须按照填表说明准确、完整地填写，确保申报信息的真实性和准确性。
一些行业平均税负率统计及计算
一些行业平均税负率统计及计算税负率＝应交税金/销售收入（销项税金-进项税金/销售收入）*%序号行业平均税负率1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.50税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.企业税收负担率的测算分析税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）×100%将测算的企业税负率与上年同期、同行业平均税负率相比，如税负率差异幅度低于-30%，则该企业申报异常。
（二）企业销售额变动率的测算分析当月应税销售额变动率=（当月应税销售额-上月应税销售额）÷上月应税销售额×100%累计应税销售额变动率=（本期累计应税销售额-上年同期应税销售额）÷上年同期应税销售额×100%累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析，以确定该企业申报是否异常。
（三）企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析销售成本变动率=（本期累计销售成本-上年同期累计销售成本）÷上年同期累计销售成本×100%销售额变动率=（本期累计销售额-上年同期累计销售额）÷上年同期累计销售额×100%企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，该企业申报异常。
增值税进销账务处理流程
增值税进销账务处理流程一、前言。
增值税的进销账务处理是企业财务工作中的重要部分。
这一流程涉及到企业采购货物或服务（进项）以及销售货物或服务（销项）时增值税的计算、记录和申报等工作。
下面我们就来详细说说这个流程。
二、进项账务处理。
（一）取得发票。
1. 检查发票内容。
- 当企业采购货物或者接受服务取得增值税专用发票时，首先要仔细检查发票的基本信息。
这包括发票的抬头是不是本企业的全称，纳税人识别号有没有错误，发票的日期是否合理（比如不能是未来的日期），货物或服务的名称、规格、数量、单价等是否准确清晰。
- 就像我们去超市买东西要核对小票一样，企业对发票也要认真核对，不然可能会影响后续的账务处理和税务抵扣。
2. 认证发票。
- 如果发票没有问题，就需要进行认证。
现在很多地方都可以在网上进行发票认证。
一般来说，企业可以登录当地的增值税发票综合服务平台。
- 进入平台后，按照系统提示操作，找到发票认证的功能模块，将取得的增值税专用发票进行认证。
认证的目的是确认这张发票可以用于抵扣增值税进项税额。
- 认证有个时间限制哦，自发票开具之日起360天内都可以认证，可别错过了这个时间，不然就不能抵扣了。
（二）账务记录。
1. 记录采购成本和进项税额。
- 假设企业采购了一批原材料，不含税金额是10000元，增值税税率是13%，增值税额就是1300元，总共支付了11300元。
- 那么在账务处理上，我们要借记“原材料”10000元，借记“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”1300元，贷记“银行存款”或者“应付账款”11300元。
- 这就好比我们把采购的东西和对应的可以抵扣的税分开记账，原材料是企业的资产，进项税额是可以用来抵减以后销售时要交的增值税的。
三、销项账务处理。
（一）开具发票。
1. 确定销售业务。
- 当企业销售货物或者提供服务时，首先要确定这是一个应税的销售业务。
比如企业卖了一批产品给客户，这时候就要考虑增值税的问题了。
最新重点税源报表填报说明
13．运输费用销项税额：
指根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点实施办法》规定提供增值税交通运输业应税服务一般纳税人，本期提供交通运输业应税服务按适用税率计征的销项税额。营业税改增值税一般纳税人根据《增值税纳税申报表附列资料
一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第11项的“一般货物及劳务”
+“即征即退货物和劳务”当月数之和填写。（审核：
[11≤3*适用税率]）
12．应税服务销项税额（不含运输费用）：
指根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点实施办法》规定提供增值税应税服务一般纳税人，本期提供应税服务按适用税率计征的销项税额。营业税改增值税一般纳税人根据《增值税纳税申报表附列资料
21．免抵退应退税额：
填写退税机关按照出口货物免、抵、退税办法审批的应退税额。
一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第15项的“一般货物及劳务和应税服务”当月数填写。(审核：
[21≤14])
22．按适用税率计算检查应补缴税额：
填写税务、财政、审计部门检查按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第16项的“一般货物及劳务”当月数填写。
（一）》（本期销售情况明细）一般计税方法中税率为11%的销项税额填列。本指标由营业税改增值税试点地区纳税人填报。
14．进项税额：
填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目借方“进项税额”栏本期发生额一致。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第12项的“一般货物及劳务和应税服务”+“即征即退货物及劳务和应税服务”当月数之和填写。
全国重点税源企业税收财务信息表
附件1：全国重点税源企业信息表填报说明全国重点税源企业监控管理内容设置三张信息表，名称分别为：《全国重点税源企业基本信息表》（简称基本信息表或01表）、《全国重点税源企业税收财务信息表》(简称企业表或02表)和《全国重点税源企业货物劳务纳税信息表》（简称货物劳务表或03表）。
填报要求如下:一、《全国重点税源企业基本信息表》填表说明《全国重点税源企业基本信息表》是记录和反映重点税源监管企业属性关系的基本情况表，共计32项内容，其中前23项由企业填报，后8项内容为主管税务机关使用或系统软件自动生成。
《全国重点税源企业基本信息表》按年核定一次，应用到年内所有报表期，除变更事项及填报错误，期间不做调整，随《企业税收财务信息表》和《企业货物劳务纳税信息表》一起上报；各项信息的填报说明如下：二、《全国重点税源企业税收财务信息表》(企业表)《全国重点税源企业税收财务信息表》是记录和反映重点税源监管企业税收缴纳情况和企业财务情况的报表，共计119项指标，其中80项税收指标，39项财务指标，各项指标的填报要求如下：1.数据来源。
02表各项指标来源于企业主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的纳税申报表、企业财务报告及其他有关资料。
2.金额单位。
02表的金额单位，除“适用税率”（90行）为百分数外，其他项目指标的金额单位均为万元。
3.小数位数。
保留两位小数或按指标要求填写。
4.填写要求。
02表各项指标应逐行填列，对没有数据的项目填“0”，不要留空行。
各项指标中，对注明关系式的指标，相关数据应满足关系式的要求；对未列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要求正确。
特殊情况不能满足关系式的须附书面说明。
5.国税系统和地税系统具备共同从征管系统采集数据的地区，同一户企业的数据国税局负责采集增值税、消费税、管辖中央企业的营业税、管辖企业的企业所得税和企业财务各项指标；地税局负责采集营业税、地方税、管辖企业的企业所得税和企业财务各项指标。
纳税统计分析表
_
30%
45%
12.5%
12.5%在征税范围内的房屋产权源自有人有两种征收方法（详见备注）
_
30%
45%
12.5%
12.5%
A按房产原值一次减除10%—30%后的余值计征，税率为1.2%；B按房产出租的租金 收入计征，税率为12%。2011年开始，征用地块上房产计算房产税时应将土地成 本折价一并计算房产税；C对个人按市场价格租的居民住房按4%征收。
企业
转让国有土地使用权、地上
_
30%
45%
12.5%
增值额未超过扣除项目金额50%的部分税率为30%；超过50%、未超过100%的部分 税率为40%；超过100%、未超过150%的部分税率为50%；超过150%、未超过200%的 12.5% 部分税率为60%；（扣除项目主要指：取得土地使用权所支付费用、房地产开发 成本、房地产开发费用、转让房地产有关的税金等）；在实际增收过程中现南通 地区采用3%征收率预征，项目结束后进行汇算清缴。 A大城市1.5元—30元；B中城市1.2—24元；C小城市0.9—18元；D县城、建制镇 、工矿区0.6元至12元。港闸区范围内土地使用税标准按地段由原来的1元/平方 米和1.5元/平方米提高为3元/平方米和5元/平方米
60%
8%
22%
5%
5%
优惠政策：从事农、林、牧、渔业项目所得，从事国家重点扶持的公共基础设施 项目所得，从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得，符合条件的技术转让 所得等项目免征和减征所得税；高新技术企业按15%计征。
土地增值税 建筑物及其附着物所取得增 转让国有土地使用权、地上建筑物及 实行四级超率累进税率（详见备 注） （地税） 值额的；一般指房地产开发 其附着物并取得收入的单位和个人
企业所得税年度纳税申报表A类2019年版
一、总体介绍
（一） 表格架构
15=1+12+2
A105000纳税 调整项目明细
表
1、视同销售 和房地产开发 企业特定业务 纳税调整明细
表
2、未按权责 发生制确认收 入纳税调整明
细表
3、投资收益 纳税调整明细
表
4、专项用途 财政性资金纳 税调整明细表
5、职工薪酬 纳税调整明细
注意: 1、A104000期间费用明细表，业务招待费（销售费用、管理费用）与调整表中业务招待
费支出账载金额，基本一致（填报A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表例 外）。
《企业会计准则》规定，企业发生的业务招待费，不论是哪个部门发生的，统一在管 理费用科目核算。 部分企业出于会计核算可理解性原则的要求，将专设的销售机构发生 的业务招待费放在“销售费用”科目核算，将其余的业务招待费放在“管理费用”科目核 算，对企业会计损益和所得税没有产生影响。
确认收入时进行折扣扣除，基本无差异
销售折让和退回
税
国税函（2019）875号：企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上 给的减让属于销售折让。企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而 发生的退货属于销售退回。
企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发 生当期冲减当期销售商品收入
会
基本无差异，资产负债表日后追溯调整，存在差异，需调整
会计准则14号：企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生时 冲减当期销售商品收入。 销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售 价上给予的减让。
企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销
总结进货销货表格做在一起
进货销货表格做在一起1.1采购相关业务1.1.1正常采购应用场景1.企业根据目前的库存量以及销售预测和其他因素，制定采购计划；2.根据制定的采购计划，在系统中可以手工填制“采购订单”，也可以根据销售订单、生成“采购订单”；3.主管审核“采购订单”；4.采购员将审核过的采购订单打印或导出文件，通过传真或电子邮件的方式传递给供应商；5.若供应商有打完全款再发货的要求，到‘采购订单’统计表中查看‘预付款’字段，查看是否打完款，没有的话继续准备款项。
6.供应商按“采购订单”准备货物，并按照要求发货；7.企业核对并检验所采购的存货，验收入库（验收入库时，可采用扫描枪，扫描存货的条码），货物收到后，供应商将开具发票或收据以确定进货价格；8.收到发票或收据以后，根据采购订单号，生成进货单；9.审核并打印“进货单”，签字后一份给供应商作结帐凭证，一份留底备查，一份财务报销。
10.企业人员将发票与“进货单”进行核对存货以及存货数量，核对正确以后采购员、库管员在发票上签字，并把发票和进货单送到财务。
11.采购过程中发生的运费，如果需要同采购单据同单显示的话，可以在采购单据上录入‘劳务费用’属性的存货行，来记录运费。
劳务费用行金额可正可负，支撑不同的场景。
订单上的劳务费用的存货可以带入到进货单上（退货类型的单据不带入），当劳务有数量时流转完了就不再流转了，当劳务没有数量时随时可以流转到进货单不作控制。
12.配比采购的采购订单，可按存货档案的默认供应商自动将采购订单拆单保存，以解决自动将材料按默认供应商作采购。
解决方案1.采购订单采购员在【采购管理】中手工录入采购订单，也可以引用销售订单生成采购订单，采购主管审核采购订单。
请购信息由不同的供应商供货的情况，可由采购订单的‘分单保存’处理。
订单上的订金可以手工在表头上录入，订金子表中会根据上一次的记忆值自动赋值。
2.进货单当供应商送货到和开具的发票或收据时，库管员点验货物后，根据采购订单生成进货单，如无采购订单，可以直接填写进货单。
汽车销售情况表
汽车销售企业情况统计表
：辆）
2.5-3升 （含）
2012年整车销售收入（按排气量分档统计，单位：万元）
3-4升 （含）
大于 4升
合计
1升以下 1-1.5升 1.5-2升 （含） (含) （含）
2-2.5升 （含）
2.5-3升 （含）
况统计表
计，单位：万元）
3-4升 （含）
大于4 升
合计
2012年整车销量（按价格区间分档统计，单 位：辆）
10万 以下
10—30 30—50 50— 100万
万
万 100万 以上
合计
2012年整车销售收入（按价格区
10万以 下
填报单 位：
2012年整车销售收入（按价格区间分档统计，单位：万元）0万以上 合计
企业名称
纳税人识别号
销售品牌（区分 国产/进口）
有无成立关联企 业（注1)
……
合计
—
汽车销售企业情况统计表
企业名称
2012年整车销售 2012年销售收入
纳税人识别号 收入（单位：万 （单位：万元；
元）
注2）
注：
1. 指是否与生产企业具有关联关系；关联企业 的认定遵照企业所得税法实施条例第109条之规
定。
2. 口径为企业当年全部货物劳务销售收入。 3. 多于三家以交易额前三位统计。
平均进销毛利率
2012年整车销量（按排气量分档统计，单位：辆）
1升以下（含）
1-1.5升(含)
1.5-2升 （含）
2-2.5升 （含）
—
售企业情况统计表
主要供货方企业名称（注3）
供货方纳税人识 别号
2012年交易额 （单位：万 元）
增值税、销项税额、进项税额
增值税、销项税额、进项税额增值税定义增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
中国自1979年开始试行增值税，现行的增值税制度是以1993年12月13日国务院颁布的国务院令第134号《中华人民共和国增值税暂行条例》为基础的。
增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60％以上，是最大的税种。
增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75％为中央财政收入，25％为地方收入。
进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
从计税原理上说，增值税是以（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。
因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。
公式为：应纳税额=销项税额-进项税额不含税销售额=含税销售额/（1+税率）应纳销项税额=不含税销售额×税率比如：你公司向a公司购进甲货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700元。
为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢？因为这时，你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。
这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。
a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。
所以a公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。
{增值税应纳税额的计算}1、一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。
进销项
表1：电信企业主要业务及其对应税率
数据来源：自制
表2：三大运营商截止2012年年末固定资产原值
运营商 中国移动 中国电信 中国联通 合计
固定资产原值（亿元） 9592.2 9061.63 9416.43 28070.26 数据来源三大运营商2012年度香港资本市场年报
图1 中国移动运营成本结构
资料来源：中国移动年报
进销项
应税项目 适用税率
销项 基础电信服务 （1）语音通话服务收入 （2）出售及出租网络元素收入
11%
增值电信服务 （1）短信及彩信服务收入 （2）电子数据和信息传输收入 （3）互联网接入服务收入
（4）其他增值服务收入
6%
其他应税收入 出售商品收入等
17% 进项 网络运行、结算及支撑成本、维修费、水
电取暖、动力费、广告费等
销售商品成本
研发投资支出
专业服务及咨询费 6%
图2 中国电信运营成本结构
资料来源：中国电信年报
图3 中国联通运营成本结构
资料来源：中国联通年报。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类,2017年版》部分表单
四、企业合并（9+10）
9
（一）同一控制下企业合并
10
（二）非同一控制下企业合并
11
五、企业分立
12
六、非货币性资产对外投资
13
七、技术入股
14
八、股权划转、资产划转
15
九、基础设施领域不动产投资信托基金（□原始权益人口项目公司）
15.1
（-）设立基础设施RElTS前
15.2
（二）设立基础设施REITs阶段
(七)经限额调整后的其他相关费用
35
二、委托研发(36+37+39)
36
(一)委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用
37
(二)委托境外机构进行研发活动发生的费用
38
其中：允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的费用
39
(≡)委托境外个人进行研发活动发生的费用
40
三、年度研发费用小计(2+36X80%+38)
1.用于研发活动的软件的摊销费用
21
2.用于研发活动的专利权的摊销费用
22
3.用于研发活动的非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用
23
(五)新产品设计费等(24+25+26+27)
24
L新产品设计费
25
2.新工艺规程制定费
26
3.新药研制的临床试验费
27
4.勘探开发技术的现场试验费
*
8
八、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税（填写A107042）
*
9
九、线宽小于0∙25微米的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042）
A105080资产折旧摊销及纳税调整明细表填写指引
9.A105080 《资产折旧摊销及纳税调整明细表》一、表样A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表二、主要政策依据《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）、《国家税务总局关于发布〈企业所得税政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）、（国家税《国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》务总局公告2017年第34号）、《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）、（国家税务总《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》局公告2018年第46号）、（财政部税《财政部税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》务总局公告2019年第66号）《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）三、填写思路该表反应资产折旧、摊销的会计账载金额和按照税收政策可允许税前扣除的税收金额之间的差异。
从行次来看，对资产进行分类，明细为固定资产、生产性生物资产、无形资产、长期待摊费用等六类，鉴于规定资产中有各类加速折旧的情况，在固定资产行次（8-14行）反应享受加速折旧政策的资产账载及税收数据；从列次来看，一是反应会计账簿记载的折旧、摊销本期数和累计数（1-3列），二是反应按照税收规定可税前扣除的折旧、摊销金额（4-8行），三是反应纳税调整金额（第9行）。