酒店会计基础、案例、实操第6章PPT

6.2
其他经济业务核算
6.2.4 酒店自办员工食堂的核算
酒店自办员工食堂一般采用下述管理模式。 （1）食堂的厨房、膳堂与餐厅分开，并单独核算。 （2）食堂设置主管1人、专职或兼职会计1人、专职出纳兼售餐票1人、专职或兼 职采购员1人。其余厨师、服务人员、打杂人员根据用膳人数配备。保管员可指定 一名服务员兼任。食堂人员的工资，原则上由酒店在管理费用列支。 （3）食堂开办时增加的设备，如不锈钢柴油灶、冰柜等设施，纳入酒店固定资产 管理范畴，不向食堂摊分折旧费用。 （4）食堂开办时购置餐具等用品，列作酒店的“长期待摊费用”，不向食堂分摊。 但开办后陆续补充餐具等用品，由食堂开支。 （5）食堂开办时，由酒店核拨一定数额的周转金作为食堂的铺底资金。待食堂运 作正常后，所借用周转金应逐渐交还财务部门。 （6）酒店每月发放职工的工作餐费，按核定用餐次数，以现金支付。 （7）食堂发行能循环使用的纸质或塑料有各种面值的餐票。
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酒店行政部门的职能
6.1.4 工程部门的职能
酒店工程部门的主要职能为能源供应和设备维修、保养。工程部门是保证酒店正 常运转的重要部门。
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酒店行政部门的职能
6.1.5 保安部门的职能
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酒店保安部门的主要职能是保证酒店财产不受损失和住店 宾客人身不受伤害。 在财产安全方面，一是防火、二是防盗。保安人员应具备 防火知识，而且能熟练掌握一切防火用具。平日对所有防 火器材要注意保养，例如，水龙带应定期晾晒，防止霉烂； 泡沫灭火器要定期检查，更换过期药剂。要经常操练救火 技能。
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其他经济业务核算
6.2.5 坏账准备的核算
坏账是企业无法收回的应收账款，由坏账而使企业遭受损失称为坏账损失。坏账 损失是企业的一种费用，故又称为坏账费用。 （1）坏账的确认
（2）坏账的核算方法
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其他经济业务核算
6.2.6 证券投资的核算
酒店如有较多闲置货币资金，也可从事一些证券投资活动， 获得一定经济效益。证券投资包括可以随时变现的股票、 债券等投资。现就股票投资略作阐述。 证券投资的成本决定入账价值，取得证券投资实际支付的 全部价款，包括税金、手续费等相关费用。为了核算和监 督酒店证券投资的损益情况，应设置“可供出售金融资 产”“可供出售金融资产减值准备”“投资收益”“资产 减值损失”等科目。
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其他经济业务核算
6.2.2 工程维修费用的核算
工程部门向酒店总仓库领用的各种维修器材，应设置保管 账，由专人兼管，按各种器材的品名数量设户，登记收入、 付出和结存。从仓库领出的器材，根据领料单存根联记收 入账，维修耗用的器材，根据维修施工单（见表6-6）登 记付出账。月度终了，应编制维修器材收付结存月报表 （见表6-7），连同全部维修施工单的财务联交财务部门， 据以入账和对账。
（5） 对宾客 负责
……
（11）审 批各部门 的管理制 度、工作 程序，提 高服务质 量。
（12）抓好 酒店精神文 明和文化建 设，提高职 工思想文化 素质和凝聚 力。
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酒店行政部门的职能
6.1.2 人事部门的职能
人事部门的主要职能为保存人事记录、招用员工、职工岗位安排、工资管理、职 工培训、制定奖惩方法、劳工关系管理等。 人事部门应抓好按劳分配制度。按劳分配的形式主要有以下几个。
6.2
其他经济业务核算
6.2.8 固定资产的核算
财政部新颁布的自2007年1月1日起执行的《企业会计准则第4号——固定资产》， 对固定资产定义、确认和计量等方面作了规范。
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其他经济业务核算
6.2.7 存货跌价准备的核算
财政部新颁布的《企业会计准则第1号——存货》第十五 条规定：“资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净 值孰低计量。存货成本高于可变现净值的，应当计提存货 跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动 中，存货的估计售价减去完工时估计将要发生的成本、估 计的销售费用以及相关税费后的金额。”该会计准则第十 九条规定：“资产负债表日，企业应当确定存货的可变现 净值。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的 金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内 转回，转回的金额计入当期损益。”
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其他经济业务核算
6.2.1 行政管理方面的核算
酒店行政管理方面的一切费用开支，都属“管理费用”范畴。
工资的核算 办公费的核算 差旅费的核算 修理费的核算 应酬费和招待费的核算 折旧费的核算
排污环保费的核算 电视收视费的核算 固定资产租赁费的核算 保险费核算 车船使用税和印花税的核算 管理费用的分配
任务导航
6.1 酒店行政部门的职能
6.2 其他经济业务核算
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酒店行政部门的职能
酒店有3种组织形式
概念 1 3
2
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酒店行政部门的职能
6.1.2 人事部门的职能
目前，我国大多数酒店都是实行总经理负责制。总经理的主要职能如下。
（1） 政治责 任
（2） 法律责 任
（3） 经济责 任
（4） 对员工 负责
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酒店会计基础、案例、 实操（第3版）
酒店的经营方式较为特殊，会计核算与其他行业相 比，有很多不同之处。例如：酒店客房是向顾客出 租房间及设施，并伴以劳动性服务而取得收入，没 有成本，只有费用；餐饮是以手工操作方式制作菜 肴食品，生产过程较短；加工、销售和服务几乎在 同一时间段。既有费用，也有成本，但成本的具体 内容和核算方法又与工业不同。
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其他经济业务核算
6.2.3 车队的核算
酒店车队拥有的车辆大部分是轿车，也有少数中巴、大巴 和小型货车。车队除有偿向寓客提供服务外，也对外承揽 客运和货运业务。酒店自用车辆应与车队的车辆分开管理， 自用车辆的一切费用在管理费用账户核算，与车队核算无 关。如果酒店因工作需要，使用车队的车辆，按内部收费 标准，作费用转移处理。
（1）计分奖励制
（2）浮动工资制
（3）提成工资制
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酒店行政部门的职能
6.1.3 财务部门的职能
财务部门主要负责酒店的资金管理、预算管理、成本管理、费用管理，进行财务 核算和财务分析等工作。 酒店财务部门有以下两项基本职能。
（1）反映酒店经济 活动情况，为经营管 理提供有用的经济信 息。
（2）对酒店经济活动过 程实行全面的、经常的会 计监督。