会计专业技术资格初级经济法基础(税收征收管理法律制度)模拟试卷16
2024初级会计专业技术资格《经济法基础》备考题库(含答案)
2024初级会计专业技术资格《经济法基础》备考题库（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于征税行为的是（）。
A.征收税款B.没收财物和违法所得C.加收滞纳金D.确认纳税主体2.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同履行的表述中，不正确的是（）。
A.用人单位拖欠劳动报酬的，劳动者可以依法向人民法院申请支付令B.用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同不再继续履行C.劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，不视为违反劳动合同D.用人单位变更名称的，不影响劳动合同的履行3.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A.委托加工应税消费品的，为纳税人销售应税消费品的当天B.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的是（）。
A.可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用B.可用于提取现金C.可用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡D.卡内资金可向银行账户转移5.设立于甲省乙市的A公司对甲省丙市税务局做出的行政处罚不服申请行政复议。
下列机关中，受理该申请的是（）。
A.国家税务总局B.甲省税务局C.乙市税务局D.丙市税务局6.甲旅游公司为增值税一般纳税人，2021年9月提供旅游服务取得含增值税收入911．6万元，替游客向其他单位支付交通费55．12万元、住宿费37．1万元、门票费23．32万元，另支付本单位导游工资12．72万元。
已知甲旅游公司选择差额计税方法计缴增值税，旅游服务增值税税率为6％。
计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
2024初会专业技术资格《经济法基础》模拟试题库(含答案)
2024初会专业技术资格《经济法基础》模拟试题库（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于征税行为的是（）。
A.征收税款B.没收财物和违法所得C.加收滞纳金D.确认纳税主体2.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节缴纳消费税的是（）。
A.实木地板B.金银首饰C.高档手表D.木制一次性筷子3.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是（）。
A.红利所得B.转让财产所得C.租金所得D.利息所得4.根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是（）。
A.用外购已税烟丝继续加工成卷烟B.用自制的高档化妆品继续加工高档化妆品C.委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子D.委托加工收回的已税鞭炮继续加工鞭炮5.根据支付结算法律制度的规定，下列各项票据中,"付款人名称“不是必须记载事项的是（）。
A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票6.甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为800000元，租期为2个月，租金共计80000元。
已知租赁合同适用印花税税率为1‰。
根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴纳印花税（）元。
A.40B.80C.160D.8007.下列关于会计档案的鉴定和销毁的表述中，正确的是（）。
A.会计档案鉴定工作应由会计主管人员牵头B.会计管理机构负责组织销毁工作C.未结清的债权债务会计凭证不得销毁D.监销人编制会计档案销毁清册8.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“净吨位数”为计税依据的是（）。
A.机动船舶B.轮式专用机械车C.挂车D.商用客车9.根据会计法律制度的规定，下列行为中，不符合会计核算要求的是（）。
2023初级会计师职称《经济法基础》考试模拟卷(含答案)
2023初级会计师职称《经济法基础》考试模拟卷（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(30题)1.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“净吨位数”为计税依据的是（）。
A.机动船舶B.轮式专用机械车C.挂车D.商用客车2.2019年9月甲化妆品厂将一批新研制的高档香水用于赠送客户，该批高档香水生产成本29325元，无同类香水销售价格。
已知消费税税率为15%，成本利润率为5%，计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.29235×（1+5%）÷（1+15%）×15%=4016.25元B.29235×（1+15%）×15%=3825元C.29235×（1-15%）×15%=5175元D.29235×（1+5%）÷（1-15%）×15%=5433.75元3.甲公司与周某签订了试用期为1个月的劳动合同，合同约定周某转正后的工资为每月10000元。
已知甲公司员工的月平均工资为7000元，当地月最低工资标准为2480元。
周某在试用期的月工资最低为（）A.8000元B.7000元C.10000元D.2480元4.2020年10月12日，申请人甲公司发现一张出票日期为2020年10月9日的银行汇票的解讫通知丢失，立即向签发银行出具单位证明请求退回汇票款项。
甲公司提出的下列请求符合法律规定的是（）A.请求退款至甲公司银行结算账户B.请求退回现金C.请求银行在3日内办结退款事宜D.请求退款至法定代表人个人账户5.2019年11月甲公司职工王某向公司提出带薪年休假申请。
已知王某累计工作已满15年，在甲公司工作满2年且本年度未休年休假。
王某依法可享受的当年带薪年休假为（）A.15天B.0天C.10天D.5天6.甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得800万元、境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。
2024年初级会计职称《经济法基础》模拟试题(含答案)
2024年初级会计职称《经济法基础》模拟试题（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据民事法律制度的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（）。
A.抚养费支付请求权B.损害赔偿请求权C.停止侵害请求权D.排除妨碍请求权2.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不正确的是（）。
A.合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人B.事业单位属于企业所得税的纳税义务人C.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D.居民企业就其来源于中国境外的所得应缴纳企业所得税3.2019年8月甲酒厂将自产薯类白酒1吨馈赠老客户，该批白酒生产成本42500元，无同类白酒销售价格。
已知消费税比例税率为20%，定额税率为0．5元/500克，成本利润率为5%，1吨=1000千克。
计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.42500x（1+5%）/（1-20%）x20%=11156.25（元）B.[42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）x20%+1x1000x2x0.5=12406.25（元）C.42500x（1+5%）x20%+1x1000x2x0.5=9925（元）D.[42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）x20%=11406.25（元）4.根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当将被拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是（）。
A.自收到有关证明之日起5日内B.自收到有关证明之日起7日内C.自收到有关证明之日起3日内D.自收到有关证明之日起10日内5.根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应计入教育费附加计征依据的是（）。
A.城市维护建设税税款B.房产税税款C.土地增值税税款D.增值税税款6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是（）。
2024年度初级会计专业技术资格《经济法基础》考试模拟训练(含答案)
2024年度初级会计专业技术资格《经济法基础》考试模拟训练（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.按照规定甲公司最晚应于2022年1月19日缴纳应纳税款，甲公司因自身原因一直未缴纳。
主管税务机关责令其于当年2月28日前缴纳，并加收滞纳金。
甲公司直到2022年3月14日才交纳税款，主营税务机关应对甲公司加收滞纳金的起止时间为（）。
A.2022年1月20日至2022年3月14日B.2022年3月1日至2022年3月14日C.2022年1月19日至2022年3月14日D.2022年2月28日至2022年3月14日2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是（）。
A.查账征收B.税务行政复议C.税收保全D.自行申报3.何某对H市M县税务局作出的行政处罚行为不服，欲申请行政复议。
下列各项中，有权受理何某行政复议申请的是（）A.H市税务局B.H市人民政府C.M县人民政府D.M县税务局4.2019年11月甲公司职工王某向公司提出带薪年休假申请。
已知王某累计工作已满15年，在甲公司工作满2年且本年度未休年休假。
王某依法可享受的当年带薪年休假为（）A.15天B.0天C.10天D.5天5.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税义务人的是（）。
A.出售房屋的一方B.赠送房屋的一方C.出让土地使用权的一方D.接受房屋抵债的一方6.2019年甲公司购入新办公用房一处，不含增值税价款500万元；将价值300万元的旧办公大楼与乙公司价值270万元的房产进行交换，取得乙公司支付的不含增值税差价30万元。
已知，契税适用税率为4%。
根据契税法律制度的规定，计算甲公司上述业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.500×4%=20（万元）B.（500+300）×4%=32（万元）C.30×4%=1.2（万元）D.（500+270）×4%=30.8（万元）7.商业承兑汇票丢失，补救方法不被认可的是（）A.声明作废B.挂失止付C.普通诉讼D.公示催告8.甲公司2019年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额为100万元。
2024年初级会计《经济法基础》模拟卷(含答案)
2024年初级会计《经济法基础》模拟卷（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。
A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋B.百货公司向小规模纳税人零售食品C.超市向消费者个人销售啤酒D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务2.2019年6月10日，王某开始到甲公司任职，2021年10月25日，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。
已知劳动台同解除前12个月王某的月平均工资为40000元，计算劳动合同解除时甲公司应向王某支付经济补偿的下列算式中正确的是（）A.4000x2-8000(元)B.4000x3.5=14000(元)C.4000x3=12000(元)D.4000x2.5=10000(元)3.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。
A.技术转让合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.人身保险合同D.银行存款日记账4.甲博物馆为增值税一般纳税人，选择适用简易计税方法计税。
2019年11月取得第一道门票收入12.36万元（不含增值税），内设历代兵器展取得第二道门票收入61.8万元（含增值税）。
已知，增值税征收率为3%。
根据增值税法律制度的规定，计算甲博物馆当月上述门票收入应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.12.36÷（1+3%）×3%+61.8×3%=2.214（万元）B.（12.36+61.8）×3%=2.2248（万元）C.12.36÷（1+3%）×3%=0.36（万元）D.61.8÷（1+3%）×3%=1.8（万元）5.甲公司购买一幢旧办公楼，2021年5月12日签订合同并付讫全部款项，2021年6月3日入驻办公楼，2021年7月2日办理完权属变更登记。
初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度测试模拟考试卷.doc
初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度测试模拟考试卷 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。
1、多项选择题 下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，应承担税务登记义务的有（ ）。
A.依法负有代扣代缴税款义务的单位 B.临时从事生产经营活动的纳税人 C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构 D.个体工商户 本题答案：A, B, D 本题解析：本题考核税务登记的范围。
企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，要办理税务登记，承担税务登记义务；选项C 为设在当地的非独立核算的分支机构，是不需要进行税务登记的。
2、多项选择题 根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中不正确的有（ ）。
A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款 B.由税务机关向纳税人追缴税款 C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款 D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款 本题答案：A, D 本题解析：本题考核对扣缴义务人应扣未扣的税款的法律责任。
对扣缴义务人应扣未扣的税款，应由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________ --------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------扣税款50%以上3倍以下的罚款。
3、单项选择题下列纳税人中，适用税款定期定额征收方式的是（）。
A.已建立会计账册，会计记录完整的纳税人B.生产经营规模小，产品零星、税源分散的纳税人C.财务制度不健全，生产经营不固定，流动性大的纳税人D.生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人本题答案：D本题解析：本题考核税款的征收方式。
会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷16(题后含答案及解析)
会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷16(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 5. 计算分析题 6. 综合题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是() 。
A．房屋、建筑物B．以经营租赁方式出租的固定资产C．已提足折旧继续使用的固定资产D．季节性停用的机器设备正确答案：C解析：根据企业所得税法律制度的规定，不得提取折旧的固定资产主要包括：土地；房屋、建筑物以外未使用、不需用、封存的固定资产；以经营租赁方式租人的固定资产；以提足折旧继续使用的固定资产；破产、关停企业的固定资产；接受捐赠的固定资产、无形资产；自创或外购的商誉；已出售给职工个人的住房和出租给职工个人且租金收入未计入收入总额而纳入住房周转金的住房；提前报废的固定资产；财政部规定的其他不得计提折旧的固定资产。
2．A企业2004年在册职工人数为800人，当地政府规定的月人均计税工资标准为600元。
当年A企业发放工资400万元，奖金120万元，津贴补贴80万元。
A企业在计算2004年度应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的工资费用额为() 元。
A．600B．520C．480D．576正确答案：D解析：本题中，可以从收入总额中扣除的工资费用额＝(0.06×800×12)万元＝576万元。
3．根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是() 。
A．罚金B．税收滞纳金C．银行罚息D．违法经营的罚款正确答案：C解析：本题中在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是银行罚息。
纳税人按照经营合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。
4．根据《合同法》的规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以采取的追究违约责任的方式是() 。
初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度考考试模拟考试练习_0.doc
初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度考考试模拟考试练习 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。
1、单项选择题 根据税收征收管理制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送主管税务机关备案。
A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 本题答案：C 本题解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送主管税务机关备案。
2、判断题 因不可抗力造成申报困难的，纳税人、扣缴义务人无须申请即可延期申报，但需事后报告。
纳税人、扣缴义务人遇有其他困难难以按时申报的，要先向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后才能延期申报。
（ ） 本题答案：对 本题解析：本题考核纳税申报相关规定。
题目中的表述是正确的。
3、单项选择题 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取的下列税收保全措施中，不符合规定的是（ ）。
A.扣押纳税人所有的价值相当于应纳税款的金银首饰姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________ --------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------B.扣押纳税人所有的价值相当于应纳税款的古董一件C.查封纳税人所有的唯一的一辆价值相当于应纳税款的小轿车D.查封纳税人所有的唯一的一套价值相当于应纳税款的普通住房本题答案：D本题解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房）不在税收保全措施的范围之内。
初级经济法基础模拟考试题含参考答案
初级经济法基础模拟考试题含参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、计收利息的是（）。
A、取现手续费B、透支的款项C、货币兑换费D、违约金正确答案：B2、根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A、民办非企业单位B、社会团体C、个人独资企业D、事业单位正确答案：C3、甲企业 2020 年年初拥有一栋房产，房产原值 1 000 万元，3 月 31 日将其对外出租，租期 1 年，每月收取不含税租金 1 万元。
已知房产税税率从价计征的为 1.2%，从租计征的为 12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30%。
2020 年甲企业上述房产应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。
A、1 000×（1－30%）×1.2%÷12×3＋1×9×12%＝3.18（万元）B、9×12%＝1.08（万元）C、1 000×（1－30%）×1.2%÷12×4＋1×8×12%＝3.76（万元）D、1 000×（1－30%）×1.2%＝8.4（万元）正确答案：A4、2020 年 8 月张某出租住房取得当月不含税租金收入 6 800 元，租赁过程中缴纳税费 262 元，发生住房修缮费用 1 000 元，已知个人出租住房暂减按 10%征收个人所得税，每次（月）收入 4 000元以上的，减除费用按 20%计算。
计算张某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A、（6 800－262）×（1－20%）×10%＝523.04 元B、（6 800－262－800）×（1－20%）×10%＝459.04 元C、（6 800－262－1 000）×（1－20%）×10%＝443.04 元D、6 800×（1－20%）×10%＝544 元正确答案：B5、下列关于标准工时制的表述中，正确的是（）。
[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础(税收征收管理法律制度)模拟试卷10及答案与解析
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会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷10及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税收法律关系主体的是( )。
（A）征税方（B）纳税方（C）征纳双方（D）国家税务总局2 根据税收征收管理法律制度的规定，下列不需要办理注销税务登记的是( )。
（A）破产（B）解散（C）停业（D）纳税人因住所、经营地方变动，涉及改变税务登记机关的3 根据《税收征收管理法》规定，税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在一定时期内向原税务机关办理变更税务登记，该期限为( )。
（A）税务登记内容实际发生变化之日前30日（B）税务登记内容实际发生变化之日起30日（C）税务登记内容实际发生变化之日前15日（D）税务登记内容实际发生变化之日起15日4 根据发票管理法律制度的规定，下列各项中，不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料或物品的是( )。
（A）工商营业执照（B）经办人身份证明（C）按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模（D）税务登记证件5 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。
（A）加收滞纳金（B）追征税款（C）取消税收优惠（D）采取税收保全措施6 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是( )。
（A）调整税收优惠政策（B）不予颁发税务登记证（C）不予出具完税凭证（D）确认纳税环节7 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人一定期限内，按照国家有关规定设置账簿。
该期限是( )。
（A）自领取营业执照之日起15日（B）自领取营业执照之日起30日（C）自发生纳税义务之日前15日（D）自发生纳税义务之日起30日8 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是( )。
2020年初级会计职称考试《经济法基础》密训刷题--第七章税收征收管理法律制度
2020年初级会计职称考试《经济法基础》密训刷题第七章税收征收管理法律制度考点：税收征收管理法的适用范围以及征纳双方的权利和义务【单选】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的是( )。
A.税收法律、法规的知情权B.依法为纳税人的情况保守秘密C.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权D.委托代征权【答案】D【解析】选项AC 是纳税人的权利;选项 B 是税务机关和税务人员的义务。
考点：税务登记管理以及账簿和凭证管理【单选】判断根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家规定设置账簿，该期限为( )。
A.90 日B.60 日C.30 日D.15 日【答案】D【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15 日内，按照国家有关规定设置账簿。
【单选】根据税收征收管理法律制度规定，下列关于发票领用、开具和保管的表述中，正确的是( )。
A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.对于税收风险程度较低的纳税人，按需供应发票【答案】D【解析】所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票，取得发票时，不得要求变更品名和金额，选项A 错误。
不得拆本使用发票，选项 B 错误。
已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。
保存期满，报经税务机关查验后销毁，不得直接销毁，选项C 错误。
发票领用分类管理包括：(1)税收风险程度较低，按需供应发票(2)税收风险程度中等，正常供应发票，加强事中事后监管(3)税收风险程度较高，严格控制发票领用数量和最高开票限额，加强事中事后监管考点：纳税申报的方式与延期申报【单选】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是( )。
会计专业技术资格初级经济法基础(税收征收管理法律制度)模拟试
会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷16(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 不定项选择题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．根据税收征管法律制度的规定，下列各项中，不属于税务担保范围的是( )。
A．罚款B．滞纳金C．应收税款、滞纳金的费用D．税款正确答案：A解析：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。
知识模块：税收征收管理法律制度2．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为( )。
A．5倍以上10倍以下B．1倍以上5倍以下C．10倍D．10倍以上15倍以下正确答案：B解析：纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
知识模块：税收征收管理法律制度3．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，由付款方或受票方作为付款原始凭证的是( )。
A．抵扣联B．记账联C．存根联D．发票联正确答案：D解析：本题考核发票管理。
发票联由付款方或者受票方作为付款的原始凭证。
知识模块：税收征收管理法律制度4．纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是( )。
A．在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象B．纳税人未按规定期限纳税C．纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D．欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的正确答案：B解析：本题考核适用纳税担保的情形。
纳税人适用纳税担保有四种情况，除选项A、C、D以外，还有税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形，不包括纳税人未按规定期限纳税这种情形。
2024年初会《经济法基础》考试典型题汇编
2024年初会《经济法基础》考试典型题汇编学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是（）。
A.查账征收B.税务行政复议C.税收保全D.自行申报2.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的罚款决定不服，可采取措施的下列表述中，正确的是（）。
A.只能向人民法院提起行政诉讼，不能向复议机关申请行政复议B.可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼C.应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼D.只能向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，不能再向人民法院提起行政诉讼3.王某租赁张某一套住房，租赁期间为2017年1月1日至12月31日，约定2017年6月30日以前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要，2019年12月1日，该地区发生洪水，危害直至2020年1月31日才消除，根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼主张其民事权利的法定期间是（）。
A.2020年7月1日以前B.2020年8月1日以前C.2020年9月1日以前D.2021年8月1日以前4.甲公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标，被市场监督管理局责令停产停业。
甲公司承担的该项法律责任属于（）。
A.刑事责任B.行政处分C.民事责任D.行政处罚5.甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得800万元、境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。
已知企业所得税税率为25%。
计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.800×25%=200（万元）B.800×25%-100×25%=175（万元）C.（800+100）×25%=225（万元）D.（800+100）×25%-20=205（万元）6.2020年7月申请开立银行结算账户的下列情形中，需要中国人民银行核准的是（）A.乙学校申请开立一般存款账户B.甲公司申请开立基本存款账户C.丁公司申请开立临时存款账户D.丙预算单位申请开立专用存款账户7.根据对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型.目前除东北试点地区外，我国实行的增值税属于（）。
初级会计职称《经济法基础》题库含答案解析(5篇)
初级会计职称《经济法基础》题库含答案解析一、单项选择题1.未按照规定使用记账本位币的，县级以上人民政府财政部门可以对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以的罚款金额是（）。
A.1000元以上1万元以下B.2000元以上2万元以下C.3 000元以上3万元以下D.3000元以上5万元以下2.某膨化食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20 000元，后续用于生产膨化食品。
支付运输公司运费6 000元（不含增值税），并取得了运输公司开具的增值税专用发票。
根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为( )元。
A.2 000B.2 340C.2540D.3 0623.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，不可以选择适用简易计税办法的是（）。
A.公共交通运输服务B.文化体育服务C.电影放映服务D.寄售商店代销寄售物品4.根据企业所得税法律制度的规定，下列有来源于中国境内所得的企业中，属于非居民企业的是( )。
A.依法在中国境内成立，且实际管理机构在境内的甲公司B.依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的丙公司C.依照外国法律成立，且实际管理机构在中国境外的丁公司D.依法在中国境内成立，但实际管理机构在境外的乙公司5.未在银行开立账户的W市退役军人事务局，经批准在银行开立了预算单位零余额账户，下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（）。
A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户6.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列服务中，必须按照差额计税方法的是（）。
A.贷款服务B.直接收费金融服务C.金融商品转让D.旅游服务7.2020年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了一个月试用期，但未订立书面劳动合同。
关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是（）。
A.甲公司应当与赵某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立B.赵某与甲公司未订立劳动合同，双方之间未建立劳动关系C.赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立D.赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立8.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是（）。
[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础(劳动合同与社会保险法律制度)模拟试卷16及答案与解析
![[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础(劳动合同与社会保险法律制度)模拟试卷16及答案与解析](https://img.taocdn.com/s3/m/9094b1b051e79b896902260e.png)
会计专业技术资格初级经济法基础（劳动合同与社会保险法律制度）模拟试卷16及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1 根据《劳动合同法》的规定，用人单位违反本法规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付( )。
（A）150％的工资（B）1倍以上2倍以下的工资（C）2倍以下的工资（D）2倍的工资2 根据《劳动合同法》的规定，用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位已经与劳动者订立( )。
（A）固定期限劳动合同（B）无固定期限劳动合同（C）以完成一定任务为期限的劳动合同（D）口头劳动合同3 A公司为员工贾某支付培训费15000元，约定服务期为3年。
2年后，贾某以劳动合同期满为由，不肯再续签合同。
那么贾某应支付违约金( )元。
（A）3000（B）2000（C）5000（D）150004 根据劳动合同法律制度的规定，竞业限制期限，不得超过( )年。
（A）1（B）2（C）3（D）55 根据劳动合同法律制度的规定，用人单位发生规定情形之一的，劳动者不需事先告知即可解除劳动合同。
下列选项属于规定情形的是( )。
（A）未按照劳动合同约定提供劳动保护的（B）在劳动合同中免除自己的法定责任的（C）未依法为劳动者缴纳社会保险费的（D）以暴力手段强迫劳动者劳动的6 终局仲裁的裁决书发生法律效力的时间为( )。
（A）双方协商的日期（B）执行之日（C）送达之日（D）作出之日7 李某在甲公司工作了12年，因劳动合同到期而劳动关系终止，符合领取失业保险待遇，李某最长可以领取失业保险的期限是( )个月。
（A）24（B）12（C）18（D）68 根据劳动合同法律制度的规定，用人单位和劳动者已建立劳动关系，但未同时订立书面劳动合同，若用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同，则用人单位的正确做法是( )。
初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度考考试题模拟考试练习.doc
初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度考考试题模拟考试练习 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。
1、单项选择题 税收法律关系中的权利主体是指（ ）。
A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.国家税务总局 本题答案：C 本题解析：本题考核税收法律关系中的权利主体。
权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。
2、单项选择题 纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关，应当自税务登记内容实际发生变化之日或者自有关机关批准或者宣布变更之H 起（ ）内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A.10日 B.15日 C.30日 D.45日 本题答案：C 本题解析：纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关，应当自税务登记内容实际发生变化之日姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________ --------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
3、单项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取的下列税收保全措施中，不符合规定的是（）。
A.扣押纳税人所有的价值相当于应纳税款的金银首饰B.扣押纳税人所有的价值相当于应纳税款的古董一件C.查封纳税人所有的唯一的一辆价值相当于应纳税款的小轿车D.查封纳税人所有的唯一的一套价值相当于应纳税款的普通住房本题答案：D本题解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房）不在税收保全措施的范围之内。
初级会计职称 初级经济法 经济法基础 章节练习 第07章 税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
）1.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）日。
A.7B.10C.15D.602.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.7日B.10日C.15日D.30日3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是（）。
A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿B.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年4.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A.通过新系统开具的二手车销售统一发票与现行二手车销售统一发票票样保持一致B.增值税一般纳税人发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票C.门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票不再使用D.小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）。
A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内D.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内6.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（）。
《经济法基础》初级会计实务考前模拟试题第七章 税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度税务登记、账薄凭证管理、纳税申报的有关规定一、税务登记从事生产、经营的纳税人，非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人，除特殊规定外，均应当办理税务登记。
根据税法规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人应当办理扣缴税款登记。
税务登记包括：开业登记;变更登记;停业、复业登记;注销登记;外出经营报验登记。
纳税人应按税法规定使用税务登记证件。
二、账簿、凭证管理(一)设置账簿的范围纳税人、扣缴义务人按照规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。
账簿是指订本式总账、明细账、订本式日记账以及其他辅助性账簿。
生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。
经批准，也可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。
扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
(二)对财务会计制度及其处理办法的规定从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
纳税人、扣缴义务人使用电子计算机记账的，应当在使用前将会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。
(三)发票管理开具发票的单位和个人应在对外发生经营业务、收取款项时开具发票。
税法对发票的种类、印制、领购、开具、保管等作出了具体规定。
(四)账簿、凭证等涉税资料的管理从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照规定期限保管账簿、记账凭证、完税凭证、发票、出口凭证及其他有关资料。
除法律、行政法规另有规定的除外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证及其他有关涉税资料应当保存10 年。
三、纳税申报纳税人应依照税法规定的申报期限、申报内容如实填写纳税申报表，办理纳税申报手续。
纳税申报方式包括：直接申报、邮寄申报、数据电文申报等。
会计专业技术资格初级经济法基础税收征收管理法律制度(判断题)
会计专业技术资格初级经济法基础税收征收管理法律制度（判断题）模拟试卷1(题后含答案及解析)全部题型 3. 判断题判断题本类题共10小题，每小题1分，共10分。
表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。
每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分。
1．企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。
( ) A．正确B．错误正确答案：B解析：企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。
2．税务机关行使代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。
( )A．正确B．错误正确答案：B解析：根据规定，税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。
3．凡依法负有纳税义务的单位和个人，都应按规定向税务机关办理税务登记。
( )A．正确B．错误正确答案：B解析：本题考核税务登记。
临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税的个人，无须办理税务登记。
4．发票均由国务院税务主管部门指定的企业印制，其他机关无权指定企业印制。
( )A．正确B．错误正确答案：B解析：本题考核发票印制的有关规定。
增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。
5．纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不用办理纳税申报。
( ) A．正确B．错误正确答案：B解析：本题考核纳税申报的规定。
纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。
6．纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理开业登记。
( )A．正确B．错误正确答案：B解析：本题考核停业、复业登记。
纳税人暂停生产经营活动时应办理停业、复业登记。
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会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷16(总分：52.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
{{/B}}(总题数：11，分数：22.00)1.根据税收征管法律制度的规定，下列各项中，不属于税务担保范围的是( )。
（分数：2.00）A.罚款√B.滞纳金C.应收税款、滞纳金的费用D.税款解析：解析：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。
2.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为( )。
（分数：2.00）A.5倍以上10倍以下B.1倍以上5倍以下√C.10倍D.10倍以上15倍以下解析：解析：纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，由付款方或受票方作为付款原始凭证的是( )。
（分数：2.00）A.抵扣联B.记账联C.存根联D.发票联√解析：解析：本题考核发票管理。
发票联由付款方或者受票方作为付款的原始凭证。
4.纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是( )。
（分数：2.00）A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象B.纳税人未按规定期限纳税√C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的解析：解析：本题考核适用纳税担保的情形。
纳税人适用纳税担保有四种情况，除选项A、C、D以外，还有税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形，不包括纳税人未按规定期限纳税这种情形。
5.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。
根据税收法律制度的规定，对于账册不健全，但能控制原材料、产量或进销货物的单位，适用的税款征收方式是( )。
（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收√C.查验征收D.定期定额征收解析：解析：本题考核税款的征收方式。
对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，税务机关可依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款。
6.甲公司2016年6月应缴纳关税50000元，城市维护建设税2500元。
该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳税款并加收滞纳金，该公司在7月30日办理了申报缴纳手续。
税务机关核定该公司关税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0．5‰的滞纳金。
根据税收征收管理法律制度的规定，该公司应缴纳的滞纳金金额是( )元。
（分数：2.00）A.50000×0．5‰×15=375B.(50000+2500)×0．5‰×15=393．75 √C.50000×0．5‰×30=750D.(50000+2500)×0．5‰×30=787．5解析：解析：纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
在本题中，6月份应缴纳的关税、城建税应当最晚于7月15日申报缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为7月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金=(50000+2500)×0．5‰×15=393．75(元)。
7.王某对A市B县国税局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。
根据税务行政复议法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。
（分数：2.00）A.王某可以向A市国税局申请行政复议B.王某可以向B县人民政府申请行政复议√C.王某可以书面申请行政复议D.王某可以口头申请行政复议解析：解析：选项A、B，对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议；选项C、D，申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。
8.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是( )。
（分数：2.00）A.税务检查B.税务代理√C.税务处罚D.税款征收解析：解析：本题考核税收征收管理机关的职权。
税务代理是社会中介机构的经营范围。
9.根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是( )年。
（分数：2.00）A.1B.3 √C.7D.10解析：解析：根据规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
10.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是( )。
（分数：2.00）A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的√C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D.假报出口，骗取国家出口退税款的解析：解析：本题的考核点是税收法律责任。
选项：A抗税；选项C：违反税务管理基本规定；选项D骗税。
11.某酒店2016年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。
（分数：2.00）A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员到酒店直接征收税款D.核定其应纳税额√解析：解析：本题考核税款征收措施。
纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，由税务机关核定其应纳税额。
二、{{B}}多项选择题本类题共20小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
{{/B}}(总题数：5，分数：10.00)12.下列各项中，属于税款征收方式的有( )。
（分数：2.00）A.查账征收√B.查定征收√C.查验征收√D.定期定额征收√解析：解析：本题考核税款征收方式。
13.根据税收法律制度的规定，我国对纳税人和征税对象实行减免税的方式主要有( )。
（分数：2.00）A.税基式减免√B.税率式减免√C.税额式减免√D.协商式减免解析：解析：根据规定，减免税主要包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三种，不包括协商式减免。
14.2016年9月主管税务机关对甲公司2015年度企业所得税的纳税情况进行检查，要求甲公司补缴企业所得税税款56万元并在规定时限内申报缴纳，甲公司以2015年企业所得税税款是聘请乙税务师事务所计算申报为由，请求主管税务机关向乙税务师事务所追缴税款，主管税务机关未接受甲公司的请求，并依照法律规定责令甲公司提供纳税担保，甲公司请丙公司提供纳税担保并得到税务机关的确认。
上述事件中涉及的机关和企业中，属于税收法律关系主体的有( )。
（分数：2.00）A.乙税务师事务所B.甲公司√C.丙公司√D.主管税务机关√解析：解析：(1)税收法律关系主体分为征税主体和纳税主体； (2)征税主体包括各级税务机关(选项D)、海关等； (3)纳税主体包括纳税人(选项B)、扣缴义务人、纳税担保人(选项C)。
15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有( )。
（分数：2.00）A.纳税人偷税√B.纳税人抗税√C.纳税人骗税√D.纳税人计算错误少缴税款解析：解析：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制，税务机关可以无限期追征。
16.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人存在下列情形，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。
（分数：2.00）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的√B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的√C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的√D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的√解析：解析：本题的考核点是税收征收措施。
除选项ABCD所述情形外，税务机关有权核定其应纳税额的情形还有： (1)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； (2)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
三、{{B}}判断题本类题共10小题。
表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]判断结果正确得，判断结果错误的扣0.，不判断的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分。
{{/B}}(总题数：6，分数：12.00)17.凡依法负有纳税义务的单位和个人，都应按规定向税务机关办理税务登记。
( )（分数：2.00）A.正确B.错误√解析：解析：本题考核税务登记。
临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税的个人，无须办理税务登记。
18.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
( ) （分数：2.00）A.正确√B.错误解析：解析：实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的。
应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
纳税人的停业期限不得超过1年。
19.经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的延期内办理税款结算。
( )（分数：2.00）A.正确√B.错误解析：20.普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业统一印制。
( )（分数：2.00）A.正确√B.错误解析：解析：本题考核发票的印制，上述表述是正确的。
21.实行定期和定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关办理停业登记。
( ) （分数：2.00）A.正确√B.错误解析：22.税收保全措施，不仅适用于从事生产经营的纳税人，也适用于扣缴义务人和纳税担保人。
( )（分数：2.00）A.正确B.错误√解析：解析：本题考核税收保全措施。
税收保全适用于从事生产经营的纳税人，对不从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人不适用。
四、不定项选择题(总题数：1，分数：8.00)某市一汽车销售公司于2016年3月1日丢失一本普通发票。
该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。
同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：(1)未按规定建立发票保管制度：(2)将2012年度开具的发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。