财务评价案例分析表
建设项目财务评价案例分析
5 1030.00 0 61.80 515.00 61.80
6 515.00 0 30.90 515.00 30.90
总成本费用表
序号 项目
3
4
5
6
7
8
1
经营成本
1682.00 3230.00 3232.00 3232.00 3232.00 3232.00
2
折旧费
293.76 293.76 293.76 293.76 293.76 293.76
损益表
序号 项目
3
4
5
6
7
8
1
销售收入
2
总成本费用
3
销售税金及附加
4
税前利润
5
所得税
6
税后利润
7
盈余公积金
8
可供分配利润
自有资金现金流量表
序号 项目
1
2
1
现金流入
1.1 销售收入
1.2 回收固定资产余值
1.3 回收流动资金
2
现金流出
1200 340
2.1 自有资金
1200 340
2.2 经营成本
4、计算项目的财务内部收益率。 5、从财务评价的角度，分析说明拟建 项目的可行性。
序
项目
号
建设期
1
2
3
生产负荷
70%
1 现金流入
490.00
1.1 销售收入490.00来自1.2 回收固定资产余值
1.3 回收流动资金
2 现金流出
380.00 400.00 499.00
2.1 固定资产投资
380.00 400.00
3
摊销费
财务分析案例
财务分析案例刘芳女士的苦恼刘芳是你的新客户，最近面临好几项重要理财决策，需要金融理财师的协助。
经过初步沟通面谈后，获得以下家庭、事业与财务信息:刘芳是执业律师，结婚14年的先生萧伦上个月不幸车祸去世，留下年迈父母与12岁女儿。
刘芳一身要扛起公婆、父母、智障的弟弟与女儿的赡养责任。
2、收支情况(最近一年)刘芳在1年前开设自己的律师事务所，最近业务才刚刚稳定下来，去年年税前收入20万元，估计今年变化不大。
萧伦生前是一家建筑公司的建筑师，在赴工地视查时被酒醉驾车者冲撞，伤重不治过世。
萧先生的年收入24万元，含萧先生一家三口的家庭生活支出10万元。
另外刘芳赡养父母与弟弟的年支出6万元，萧伦赡养父母的年支出4万元。
萧伦过世后家庭支出可降至7万元。
除房产外，萧伦的存款账户有3万元，养老金账户有5万元，住房公积金账户有8万元，车祸肇事者的赔偿金20万元，与保险理赔金40万元。
刘芳的存款账户有2万元，平衡性基金20万元。
刘芳将萧伦先生的遗产和赔款全部投资于平衡性基金，估计年回报率10%。
恰好此时某家股份制银行拟聘请刘芳担任合规部主管，税前月薪2万元，有社保，年终奖金两个月，年收入成长率6%，若接受将马上任职，但必须放弃自己的事业。
经了解，刘芳如果能应付家庭开支，还是愿意从事自己的律师工作。
由于四处房产各有所用，除非现金流量不够，刘芳尽量不卖房。
萧伦先生过世后，家庭收入大幅降低，刘芳的负担非常沉重，下面有三个方案来可以平衡现金流量(需考虑税负因素)，请你从定量分析与定性分析相结合可行的理财建议。
1)按照刘芳的意愿，维持现状，能应对目前的财务开支吗？2)如果（1）不能，则变现住宅一，将刘芳父母与弟弟接来自宅共住。
能应对目前的财务开支吗？3)如果(2)不行，选择转职,办公室改为租用，月租金1万元。
能应对目前的财务开支吗？如果（3）不行，你还有什么方法，可以让刘芳当前不会陷入财务困境？请你根据已上案例，编制刘芳的财务报表，并对其财务进行分析诊断，结合以上分析，编制财务分析报告。
财务评价案例分析表
表7 工资及福利费用估算表
单位：万元 计算期 4～18 350.40 800.00 0.44
序号
项目
合计
1.00 工人、技术人员、管理人员 5256.00 人数 人均年工资
2.00
数量 335800.00 进项税额 8020.00 外购燃料及 8020.00 动力进项税 额合计
16100.00 385.00 385.00
298.40 2387.20
表10 销售收入、销售税金及附加估算表 序号 项目 1.00 销售收入 1.10 产品P销售收入 564144.00 单价（含税） 计算期 合计 4（70％） 27048.00 1.68 5（90％） 6（100％） 34776.00 1.68 38640.00 1.68 7.00 38640.00 1.68 8.00 38640.00 1.68 9.00 38640.00 1.68 10.00 38640.00 1.68 11.00 38640.00 1.68
23000.00 5614.36 266.44 186.51 79.93 2664.36 5614.36 2950.00 2401.00 549.00
表11 借款偿还计划表 序号 1.00 1.10 1.20 1.30 1.40 1.50 1.60 2.00 2.10 2.20 2.30 2.40 2.50 2.60 3.00 4.00 4.10 4.20 4.30 项目 合计 外币借款 年初本息余额 22595.54 本年借款 本年应计利息 本年还本 本年付息 年末本息余额 人民币借款 年初本息余额 本年借款 本年应计利息 本年还本 本年付息 年末本息余额 合计 还本资金来源 未分配利润 折旧 摊销 建设期 1.00 2.00 5913.05 15714.90 967.59 3.00 22595.54 7145.28 1827.67 投产期 4.00 31568.49 2209.79 3946.00 2209.79 27622.49 2968.00 188.76 743.16 188.76 2224.84 4689.16 1018.33 3226.43 444.40 5.00 27622.49 1933.57 3946.00 1933.57 23676.49 2224.84 141.50 2225.00 141.50 -0.16 6170.84 2500.00 3226.43 444.40 3946.00 275.17 3226.43 444.40 3946.00 275.17 3226.43 444.40 3946.00 275.17 3226.43 444.40 达到设计生产能力 6.00 7.00 23676.49 1657.35 3946.00 1657.35 19730.49 -0.16 19730.49 1381.13 3946.00 1381.13 15784.49 0.00 8.00 15784.49 1104.91 3946.00 1104.91 11838.49 0.00
某新建工业项目财务评价案例
某新建工业项目财务评价案例背景信息：地区计划新建一家化工公司，投资金额为1000万元人民币。
该项目的主要产品是化学原料，预计年销售收入为2000万元。
经过初步调研和市场分析，预计项目的运营成本为700万元，年折旧费用为100万元。
预计项目的运营期为5年，每年的税率为20%。
财务评价分析：一、净现值（NPV）评价净现值（NPV）是评价项目投资是否具有经济回报的重要指标。
计算公式为：NPV=∑[CFt/(1+r)^t]其中，NPV表示净现值，CFt表示每年的现金流量，r表示贴现率，t 表示每年的时间。
根据上述情况，首先需要计算每年的净现金流量。
净现金流量等于每年的销售收入减去运营成本和折旧费用，再扣除税款。
净现金流量=销售收入-运营成本-折旧费用-税款根据计算可得每年的净现金流量如下：年份净现金流量（万元）11002300350047005900通过NPV公式计算净现值，使用贴现率为10%：NPV=100/(1+0.1)+300/(1+0.1)^2+500/(1+0.1)^3+700/(1+0.1)^4+90 0/(1+0.1)^5=396.04万元根据计算结果，项目的净现值为正值，表示项目具有经济回报，可以认为是一个值得投资的项目。
二、内部收益率（IRR）评价内部收益率（IRR）是评价项目投资回报率的指标。
计算IRR需要使NPV=0来求解。
通过离散法计算IRR，假设IRR为r，则有：NPV=100/(1+r)^1+300/(1+r)^2+500/(1+r)^3+700/(1+r)^4+900/(1+r )^5令NPV=0，可以通过迭代的方式求得IRR为13.6%。
根据IRR的计算结果，该项目的内部收益率为13.6%，高于预设的贴现率10%，说明项目的投资回报率较高，具有较高的投资吸引力。
三、投资回收期（PBP）评价投资回收期（PBP）是评估项目投资回收的时间。
计算方法为：PBP=投资金额/年净现金流量根据计算，投资回收期为：PBP=1000/((100+300+500+700+900)/5)=2.38年根据计算结果，投资回收期为2.38年，即投资金额将在项目运营2.38年后得到回收。
财务分析案例考评表格
3、案例报告书面稿部分
4、其它
1、
2、
3、
成绩评定
小组成员：
成绩：
1、第一栏为观摩组信息；末栏小组成员指本小组，成绩为观摩案例。
2、该表各组6份，完成至少六个案例的描述与讨论，于课程结束时上交。
小组案例选择原则：
1、热点与重点案例
2、热点与重点专题（附案例）
3、常规及典型案例
4、结合专业实践整理的案例
小组分工原则：
1、选题、资料搜集与整理分析
财务案例课堂演示与讨论提要
组长
人数
班级/组别
描述方式
PPT演示
课堂讨论
案例题目
选择理由
主要内容
演示讨论
小组分工
成绩评定（教师填写）
100-90分
90-80分
80-70分
70-60分
60-0分
该表各小组一份，于课程结束前与案例打印稿同时上交。
财务案例平时成绩
组长
班级/组别
观摩Байду номын сангаас例
主要内容
讨论分析
案例心得
项目财务分析案例
项目财务分析案例一、背景介绍公司计划开展一个新的项目，该项目是为了开发一款创新的手机应用程序。
该应用程序预计能够吸引大量用户并产生持续的收入。
为了评估该项目的可行性并为决策提供参考，需要进行财务分析。
以下是对该项目进行的财务分析。
二、项目投资1.投资规模：该项目的总投资规模为100万元。
2.投资结构：投资分为固定资产和流动资金两部分。
-固定资产投资：包括研发设备、办公设备和软件开发费用，共计40万元。
-流动资金投资：包括人员工资、市场推广费用和日常运营费用，共计60万元。
三、项目收入1.用户数量：预计该应用程序每月新增用户数量为1万人，首月用户数量为500人。
3.单次付费金额：预计用户平均每次购买的付费金额为5元。
4.用户增长率：假设用户增长率为每月10%。
四、项目成本1.开发费用：预计研发阶段共需投入20万元。
2.运营费用：包括人员工资、市场推广费用、服务器维护费用和日常运营费用。
-人员工资：预计每月工资总额为10万元。
-市场推广费用：预计每月市场推广费用为5万元。
-服务器维护费用：预计每月服务器维护费用为2万元。
-日常运营费用：预计每月日常运营费用为3万元。
五、项目现金流量1.收入：根据用户数量和付费模式，计算每月预计收入。
-平均每月新增付费用户数量：1万人×10%=1,000人-月收入：1,000人×5元=5,000元2.成本：计算每月预计成本。
-运营费用：10万元+5万元+2万元+3万元=20万元3.现金流量：-每月净现金流入：5,000元-20万元=-15,000元-每年净现金流入：-15,000元×12=-18万元六、项目评估1.投资回收期：将项目总投资与每年净现金流入进行比较。
-投资回收期=投资规模/年净现金流入=100万元/-18万元≈5.56年2.净现值：计算项目的净现值。
-假设年贴现率为10%。
-净现值=初始投资+每年净现金流量的现值之和-净现值=-100万元+(-18万元/(1+10%)^1)+(-18万元/(1+10%)^2)+...+(-18万元/(1+10%)^5)3.内部收益率：计算项目的内部收益率。
财务报表分析典型案例及详细答案解析
六、典型案例某企业是一家上市公司，其年报有关资料见表4-7、4-8和表4-91.业务数据表4-7资产负债表单位：万元资产期初期末负债及股东权益期初期末流动资产8679 20994 流动负债：短期资产1000 短期借款13766 37225 减：投资跌价准备27 应付账款2578 5238 短期投资净额973 应付职工薪酬478 508 应收账款9419 13596 应交税费51 461 其他应收款3489 7215 其他应付款2878 7654 减：坏账准备35 2081 流动负债合计19751 51086 应收款项净额12873 18730 非流动负债：640 320 存货13052 16007 负债合计20391 51406 减：存货跌价损失229 股东权益：存货净额13052 15778 股本16535 24803 其他流动资产2828 3277 资本公积25752 17484 流动资产合计37432 59752 盈余公积6017 7888 非流动资产：未分配利润13395 13225 长期投资13957 15197 股东权益合计61699 69400 固定资产固定资产原值40202 68185减：累计折旧20169 25246固定资产净值20033 42939在建工程9978 1534固定资产合计30011 44473无形资产690 1384非流动资产合计44658 61054总计82090 120806 总计82090 120806表4-8应收账款账龄表单位：万元账龄期初数比例(%) 期末数比例（%）1年以内8617 91.48 10699 78.681-2年376 3.99 2147 15.792-3年180 1.91 325 2.383年以上246 2.62 425 3.14合计9419 100 13596 100表4-9其他应收款账龄表单位：万元账龄期初数比例(%) 期末数比例（%）1年以内2715 77.8 5052 70.021-2年516 14.79 1706 23.642-3年248 7.12 416 5.763年以上10 0.29 41 0.58合计3489 100 7215 1002.有关会计政策（1）坏账准备原按应收账款余额的5%计提，改按应收款项（包括应收账款和其他应收款）。
2020年(财务管理案例)财务评价案例
（财务管理案例）财务评价案例[案例一]背景：某公司拟建设一个工业生产性项目，以生产国内急需的一种工业产品。
该项目的建设期为1年，运营期为10年。
这一建设项目的基础数据如下：1．建设期投资（不含建设期利息）800万元，全部形成固定资产。
运营期期末残值为50万元，按照直线法折旧。
2．项目第二年投产，投入流动资金200万元。
3．该公司投入的资本金总额为600万元。
4．运营期中，正常年份每年的销售收入为600万元，经营成本为250万元，产品销售税金及附加税率为6%，所得税税率为33%，年总成本费用为325万元，行业基准收益率为10%。
5．投产的第1年生产能力仅仅为设计生产能力的60%，所以这一年的销售收入与经营成本都按照正常年份的60%计算。
这一年的总成本费用为225万元。
投产的第2年及以后各年均达到设计生产能力。
问题：1．在表1-1中填入基础数据并计算所得税。
2．计算项目的静态、动态投资回收期。
3．计算项目的财务净现值。
4．计算项目的内部收益率。
5．从财务评价的角度，分析拟建项目的可行性。
表1-1某拟建项目的全部投资现金流量表单位：万元答案：问题１：解：根据给出的基础数据和以下计算得到的数据，填写表１-１，得到数据见表１-２。
表中：1.销售税金及附加＝销售收入＊销售税金及附加税率2.所得税=（销售收入－销售税金及附加－总成本费用）＊所得税税率表1-２某拟建项目的全部投资现金流量表单位：万元解：根据表１－２中的数据，按以下公式计算项目的动态、静态投资回收期。
项目的动态投资回收期＝（累计折现净现金流量出现正值的年份数-1）+（出现正值年份上年累计折现净现金流量的绝对值／出现正值年份当年的折现净现金流量）＝（8-1）+（31.17/109.69）＝7.28年（含１年建设期）项目的静态投资回收期＝（累计净现金流量出现正值的年份数-1）+（出现正值年份上年累计净现金流量的绝对值／出现正值年份当年的净现金流量）＝（6-1）+（143.63/235.13）＝5.61年（含１年建设期）问题3：解：根据表１－２中的数据，可求出项目的净现值=438.92万元问题4：解：采用试算法求出拟建项目的内部收益率，计算过程如下：1．分别以r1=19%，r2=20%作为设定的折现率，计算各年的净现值和累计净现值，从而求得NPV1和NPV2，见表1-2。
财务报表分析经典案例
财务报表分析经典案例★案例分析1、中色股份有限公司概况中国有色金属建设股份有限公司主要从事国际工程承包和有色金属矿产资源开发。
1997年4月16日进行资产重组，剥离优质资产改制组建中色股份，并在深圳证券交易所挂牌上市。
目前，中色股份旗下控股多个公司，涉及矿业、冶炼、稀土、能源电力等领域；同时，通过入股民生人寿等稳健的实业投资，增强企业的抗风险能力，实现稳定发展。
2、资产负债比较分析资产负债增减变动趋势表：01、增减变动分析从上表可以清楚看到，中色股份有限公司的资产规模是呈逐年上升趋势的。
从负债率及股东权益的变化可以看出虽然所有者权益的绝对数额每年都在增长，但是其增长幅度明显没有负债增长幅度大，该公司负债累计增长了20.49%，而股东权益仅仅增长了13.96%，这说明该公司资金实力的增长依靠了较多的负债增长，说明该公司一直采用相对高风险、高回报的财务政策，一方面利用负债扩大企业资产规模，另一方面增大了该企业的风险。
（1）资产的变化分析08年度比上年度增长了8%，09年度较上年度增长了9.02%；该公司的固定资产投资在09年有了巨大增长，说明09年度有更大的建设发展项目。
总体来看，该公司的资产是在增长的，说明该企业的未来前景很好。
（2）负债的变化分析从上表可以清楚的看到，该公司的负债总额也是呈逐年上升趋势的，08年度比07年度增长了13.74%，09年度较上年度增长了5.94%；从以上数据对比可以看到，当金融危机来到的08年，该公司的负债率有明显上升趋势，09年度公司有了好转迹象，负债率有所回落。
我们也可以看到，08年当资产减少的同时负债却在增加，09年正好是相反的现象，说明公司意识到负债带来了高风险，转而采取了较稳健的财务政策。
（3）股东权益的变化分析该公司08年与09年都有不同程度的上升，所不同的是，09年有了更大的增幅。
而这个增幅主要是由于负债的减少，说明股东也意识到了负债带来的企业风险，也关注自己的权益，怕影响到自己的权益。
财务分析沃尔评分法案例
背景
1928年，亚历山大·沃尔出版的《信用晴雨表研究》 和《财务报表比率分析》中提出了信用能力指数的 概念，他选择了7个财务比率即流动比率、产权比率、 固定资产比率、存货周转率、应收帐款周转率、固 定资产周转率和股权资本周转率，分别给定各指标 的比重，然后确定标准比率（以行业平均数为基 础），将实际比率与标准比率相比，得出相对比率， 将此相对比率与各指标比重相乘，得出总评分。提 出了综合比率评价体系，把若干个财务比率用线性 关系结合起来，以此来评价企业的财务状况
优点
沃尔比重评分法将彼此孤立的偿债能力和营运能力 指标进行了组合, 做出了较为系统的评价。它的优点 可概括为简单扼要便于操作。各财务指标权重, 根据 定性分析及过去的评价经验主观给出, 并通过几项财 务评价指标的线性组合, 确定财务综合评价结果。这 给实际评价工作带来了很大的方便评价指标体系较 为完整, 基本上能反映企业的财务状况, 能较好地反 映了企业的获利能力、偿债能力和营运能力便于分 析, 揭示原因。通过财务指标实际值与标准值的对比 分析, 便于找出影响企业对财务状况的主要因素, 以 明确改善企业财务状况的方向。
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保持对梦想的专注，对事业的执着，才是最应该做的
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提升存货周转速度。
最终的建议
提高应收账款周转率——就要建立企业
信用体系，建立客户信用档案，制定信 誉预警制度，对于信用较低的可以不予 应收账款结算，并加强应收账款回收力 度及时催告客户进行付款，减少应收账 款余额。在前期货款没有结清的情况下
财务分析之利润案例举例
财务分析之利润案例举例以下是一个涉及财务分析的利润案例：公司是一家制造业企业，主要生产和销售家电产品。
下面是该公司连续三年的利润表数据：年份销售收入成本利润2024年5,000,0003,000,0002,000,0002024年6,000,0003,500,0002,500,0002024年7,000,0004,000,0003,000,000利润分析和趋势分析是财务分析的重要部分，可以帮助投资者了解公司的盈利能力和增长潜力。
通过利润表数据的比较和分析，我们可以得出以下结论：1.销售收入增长：从2024年至2024年，该公司的销售收入呈稳步增长的趋势，分别增长了20%和16.7%。
这表明公司的销售业绩良好，能够吸引更多的客户并提高市场份额。
2.成本控制：该公司的成本也随着销售增长而增加，但增幅较销售收入的增幅小。
这表明公司在成本控制方面做得不错，能够有效地管理生产和运营成本，从而保持较高的盈利水平。
3.利润增长：从2024年至2024年，该公司的利润呈稳定增长的趋势，分别增长了25%和20%。
这表明公司的盈利能力稳健，并且在不断改善。
4.利润率分析：利润率是评估公司盈利能力的重要指标之一、通过将利润除以销售收入，我们可以计算出此公司的利润率。
2024年：2,000,000/5,000,000=0.42024年：2,500,000/6,000,000=0.4167，即41.67%2024年：3,000,000/7,000,000=0.4286，即42.86%从上述计算可见，该公司的利润率在三年内保持稳定上升的趋势。
这意味着公司在销售收入中获得的利润比例在逐渐提高，这是一个积极的迹象。
基于以上分析，我们可以得出结论：该公司在过去三年内取得了稳定的销售收入和盈利增长，证明其盈利能力良好。
同时，由于该公司的利润率稳步提高，表明其效益也在不断改善。
然而，对于投资者而言，还需要综合考虑其他因素，如行业发展趋势、竞争环境、市场预期等，以全面评估一家公司的潜力和风险。
建设项目财务评价案例分析
5-8
120 3230
3、固定资产借款合同规定的还款方式为：投产后的前4年等额本金偿还。 借款利率为6%（按年计息）；流动资金借款利率为4%（按年计息）。 4、无形资产在运营期6年中，均匀摊入成本。 5、流动资金为800万元，在项目的运营期末全部回收。 6、设计生产能力为年产量120万件，产品销售价为38元/件，销售税金及 附加税率为6%，所得税税率为33%，行业基准收益率为8%。 7、行业平均投资利润率为10%，平均投资利税率为15%。 问题：1、编制还本付息表、总成本费用表和损益表。 2、计算投资利润率、投资利税率和资本金利润率。 3、编制项目自有资金现金流量表。计算项目静态、动态投资回收 期和财务净现值。 4、从财务角度评价项目的可行性。
经营成本 偿还借款 固定资产本金偿还 固定资产利息偿还 流动资金本金偿还
1200
340
300.00
1682.00 511.36 383.76 123.60 3230.00 764.19 646.24 97.95 3230.00 596.80 515.00 61.80 3230.00 565.90 515.00 30.90 0.00 0.00 500.00 3230.00 20.00 3230.00 520.00
20.00
273.60 215.37 2418.47
根据背景资料、还本付息中的利息、损益表中的销售
税、所得税等数据编制拟建项目的现金流量表（略）
评价指标计算 静态投资回收期＝5.54年
动态投资回收期＝6.17年
评价结论：投资利润率26.41%>20%,投资利税率 32.85>25%,FNPV=2243.67>0,所以该项目从财务评价 的角度上是可行的。
财务报表分析报告案例
财务报表分析一、资产负债表分析（一）资产规模和资产结构分析1、资产规模分析：从上表可以看出,公司本年的非流动资产的比重%远远低于流动资产比重%,说明该企业变现能力极强,企业的应变能力强,企业近期的经营风险不大;与上年相比,流动资产的比重,由%上升到%,非流动资产的比重由%下降到%,主要是由于公司分立,将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去,报表结果显示企业的变现能力提高了;2、资产结构分析从上表可以看出,流动资产占总资产比重为%,非流动资产占总资产的比重为,%,说明企业灵活性较强,但底子比较薄弱,企业近期经营不存在风险,但长期经营风险较大;流动负债占总负债的比重为%,说明企业对短期资金的依赖性很强,企业近期偿债的压力较大;非流动资产的负债为%,说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强;企业的长期的偿债压力较大;（二）短期偿债能力指标分析营运资本=流动资产-流动负债流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债现金比率=货币资金+交易性金融资产/流动负债1、营运资本分析营运资本越多,说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强;债权人收回债权的机率就越高;因此,营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力;对该企业而言,年初的营运资本为20014万元,年末营运资本为33272万元,表明企业短期偿债能力较强,短期不能偿债的风险较低,与年初数相比营运资本增加了13258万元,表明企业营运资本状况继续上升,进一步降低了不能偿债的风险;2、流动比率分析流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率;它可以衡量企业短期偿债能力的大小;对债权人来讲,此项比率越高越好,比率高说明偿还短期债务的能力就强,债权就有保障;对所有者来讲,此项比率不宜过高,比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上,影响到企业生产经营过程中的高速运转,影响资金使用效率;若比率过低,说明偿还短期债务的能力低,影响企业筹资能力,势必影响生产经营活动顺利开展;当流动比率大于2时,说明企业的偿债能力比较强,当流动比率小于2时,说明企业的偿债能力比较弱,当流动比率等于1时,说明企业的偿债能力比较危险,当流动比率小于1时,说明企业的偿债能力非常困难;我公司,期初流动比率为,期末流动比率为,按一般公认标准来说,说明企业的偿债能力较强,且短期偿债能力较上年进一步增强;3、速动比率分析流动比率虽然可以用来评价流动资产总体的变现能力,但人们还希望,特别是短期债权人,希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标;这就是速动比率;通常认为正常的速动比率为1,低于1的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险;影响速度比率可信性的重要因素是应收帐款的变现能力;帐面上的应收帐款不一定都能变成现金,实际坏帐可能比计提的准备要多；因此评价速动比率应与应收账款周转率相结合;速动比率同流动比率一样,反映的是期末状况,不代表企业长期的债务状况;企业期初速动比率为,期末速动比率为,就公认标准来说,该企业的短期偿债能力是较强的;进一步分析我公司偿债能力较强的原因,可以看出：①公司货币资金占总资产的比例较高达%,公司货币资金占用过多会大大增加企业的机会成本;②企业应收款项占比过大,其中其他应收款占总资产的%,该请况可能会导致虽然速动比率合理,但企业仍然面临偿债困难的情况;4、现金率分析现金比率是速动资产扣除应收帐款后的余额;速动资产扣除应收帐款后计算出来的金额,最能反映企业直接偿付流动负债的能力;现金比率一般认为20%以上为好;但这一比率过高,就意味着企业流动负债未能得到合理运用,而现金类资产获利能力低,这类资产金额太高会导致企业机会成本增加;从上表中可以看出,期初现金比率为,期末现金比率为,比率远高于一般标准20%,说明企业直接偿付流动负债的能力较好,但流动资金没有得到了充分利用;三长期偿债能力指标分析资产负债率=总负债/总资产产权比率=总负债/股东权益1、资产负债率资产负债率反映企业偿还债务的综合能力,如果这个比率越高,说明企业偿还债务的能力越差；反之,偿还债务的能力较强;一般认为,资产负债率的适宜水平是;对于经营风险比较高的企业,为减少财务风险,选择比较低的资产负债率；对于经营风险低的企业,为增加股东收益应选择比较高的资产负债率;我公司期末资产负债率为,期初资产负债率为,远超出适宜水平之间;数据显示企业处于资不抵债状态,说明该企业的偿债能力极弱,长期偿债压力大;2、产权比率产权比率不仅反映了由债务人提供的资本与所有者提供的资本的相对关系,而且反映了企业自有资金偿还全部债务的能力,因此它又是衡量企业负债经营是否安全的有利的重要指标;一般来说,这一比率越低,表明企业长期偿债能力越强,债权人权益保障程度越高,承担风险越小,一般认为这一比率在1,即在1以下,应该是有偿债能力的,但还应该结合企业具体情况加以分析;当企业的资产收益率大于负债成本率时,负债经营有利于提高资金收益率,获得额外的利润,这时的产权比率可以适当高些,产权比率高,是高风险、高报酬的财务结构；产权比率低,是低风险、低报酬的财务结构;我公司期末产权比率为,期初产权比率为,表明我公司负债大于总资产,债权人的权益得不到保障,属于高风险的财务结构;期末的产权比率由期初的上升到了,说明企业的长期偿债能力有所上升,但长期偿债能力任然极差;二、利润表分析（一）利润表结构分析根据利润表构成分析表,我公司的主营业务利润、其他业务利润是盈利的,但是利润总额和净利润都是亏损的,由此这可以看出我公司是具备盈利能力的,但由于费用较大,导致公司亏损;二利润表构成比重分析从利润表构成比重分析表可看出企业各项财务成果的构成情况,本年主营业务成本占主营业务收入的比重为% ,比上年同期的% 增长了个百分点,主营业务税金及附加占主营业务收入的比重为% ,比上年同期的%降低了个百分点,销售费用占主营业务收入的比重增加了个百分点,但管理费用、财务费用占主营业务收入的比重都有所降低,两方面相抵的结果是营业利润占主营业务收入的比重降低了个百分点,由于本年实现投资收益1468万元,导致净利润占主营业务的比重比上年同期增加了个百分点;从以上的分析可以看出,本年净利润比上年同期亏损额度小,并不是由于企业经营状况好转导致的,相反本年的经营状况较上年有所恶化;虽然公司通过努力降低管理费用和财务费用的方式提高公司盈利水平,但对利润总额的影响不是很大;三收入盈利能力分析销售毛利率=主营业务收入-主营业务成本/主营业务收入营业利润率=营业利润/营业收入销售利润率=利润总额/营业收入销售净利率=净利润/营业收入通过上表可知,我公司本年销售毛利率、营业利润率指标比上年同期降低了,这表明公司的获利能力降低了;公司获利能力降低主要是由于经营规模和利润空间缩减导致的;四成本费用盈利能力分析成本费用利润率=利润/成本费用成本费用=主营业务成本+其他业务成本+营业费用+管理费用+财务费用利润=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出成本费用利润率反映了公司成本费用和净利润之间的关系,我公司本年成本费用利润率比上年同期有所增长,表明公司耗费一定的成本费所得的收益增加不少,它直接反映出了我公司增收节支、增产节约效益,降低成本费用水平,以此提高了盈利水平;五资产盈利能力分析资产净利率=净利润÷资产平均总额净资产收益率=税后利润/所有者权益公司资产净利率本年累计的比上年同期的增长了%,这表明公司的资产利用的效益变有所好转,利用资产创造的利润增加;在分析公司的盈利能力时,应重点分析公司的的净资产收益率,因为该指标是最具综合力的评价指标,其是被投资者最为关注的指标;但从公司的资产负债表可以看出,公司的股东权益已经为负数,分析净资产收益率已经没有任何意义;综合以上分析,可判断出公司现在的盈利能力极弱,随着行业内部竞争压力增大,利润空间呈下滑的趋势,公司先要生存下去只有做到①扩大经营规模,实现薄利多销,才能扭转亏损的趋势;②努力拓展其他业务,寻找新的经济增长点,否则企业会存在经营费用过高,发展后劲不足的风险;三、现金流量表分析一现金流量结构分析现金流量结构分析整理表公司现金流量表结构分析,包括流入结构、流出结构和流入流出比例分析：1、流入结构分析在全部现金流入量中,经营活动所得现金占％,比上年同期下降%,投资活动所得现金占％,比上年同期上升%,筹资活动所得现金占％,比上年同期上升%;由此可以看出公司其现金流入产生的主要来源为经营活动、筹资活动,其投资活动对于企业的的现金流入贡献很小;2、流出结构分析在全部现金流出量中,经营活动流出现金占％,比上年同期下降%,投资活动流出现金占％,比上年同期下降%,筹资活动流出现金占％,比上年同期上升%;公司现金流出主要在经营活动、筹资活动方面,其投资活动占用流出现金很少;3、流入流出比例分析从公司的现金流量表可以看出：经营活动中：现金流入量12254万元,现金流出量12593万元公司经营活动现金流入流出比为,表明1元的现金流出可换回元现金流入;投资活动中：现金流入量2244万元,现金流出量70万元公司投资活动的现金流入流出比为,,表明公司正处于投资回收期;筹资活动中：现金流入量28765万元,现金流出量33836万元筹资活动流入流出比为,表明还款明显大于借款;将现金流出与现金流入量和流入流出比例分析相结合,可以发现该公司的现金流入与流出主要来自于经营活动和筹资活动;其部分投资活动现金流量净额用于补偿经营活动支出和筹资支出；二盈利质量分析表1、盈利现金比率=经营现金净流量／净利润公司本年经营现金净流量为：-339万元,营业利润为：-464万元,现金比率为：%,因公司处于亏损状态,所以分析该指标无意义;2、再投资比率=经营现金净流量/资本性支出=经营现金净流量/固定资产+长期投资+其他资产+营运资本=经营现金净流量/固定资产+长期投资+其他资产+流动资产-流动负债公司本年经营现金净流量为：-339万元, 2009年资本性支出34254万,再投资比率：%,说明在未来企业扩大规模、创造未来现金流量或利润的能力很弱;综合以上两项指标可以看出公司在未来的盈利能力很弱,且目前企业经营活动处在亏损状态,经营活动现金流量不足,必须找到新的利润增长点,才能摆脱困境;三筹资与支付能力分析1、强制性现金支付比率=现金流入总额/经营现金流出量 + 偿还债务本息付现公司本年现金流入总额为：43263万元,经营现金流出量为：12593万元,偿还债务本息付现为：33836万元,其计算的此指标值为：,说明公司本年创造的现金流入量不足以支付必要的经营和债务本息支出;表明公司在筹资能力、企业支付能力方面较弱;综合以上量化分析本年公司在现金流量方面得出如下结论：1、获现能力很弱,且主要以偶然性的投资活动获得,其经营活动、筹资获现能力为负值,这样造成企业以偶然性的投资活动所产生的现金来补偿其日常经营活动、筹资所产生现金不能补偿其本身支出的部分支出,可以看出公司维持日常经营活动及偿还筹资所需的资金压力较大,如运营不当,极易造成资金链断裂;2、偿债能力很弱,没有充足的经营现金来源偿还借款;通过以上财务报表的分析,可以看出,由于取得长期借款,公司短期内流动资金比较充裕,能够满足日常经营和偿还短期借款的需要,但是由于企业现有的经营活动不能给企业带来利润,企业未来面临极大的偿债压力;如果不能找到新的利润增长点,企业会面临经营危机;。
2024年某新建工业项目财务评价案例
背景信息：公司计划进行一项新建工业项目，该项目预计耗资1亿元人民币，项目周期为3年。
公司希望通过财务评价对该项目进行分析，确定其可行性和预期的经济效益。
项目现金流分析：首先，我们需要进行项目现金流分析，以评估项目的盈利能力和回收期。
假设项目每年的现金流量如下：第一年：3000万元第二年：4000万元第三年：5000万元净现值分析：净现值(NPV)是评估项目可行性的重要指标。
NPV是项目现金流入和流出之间的差额，经调整后的现金流量以一些贴现率计算。
假设贴现率为10%，计算项目的净现值：=-628.24万元根据计算结果，项目的净现值为-628.24万元。
负值表示项目的现金流入小于现金流出，说明项目预期回报低于成本，不具备投资的可行性。
内部收益率分析：内部收益率(IRR)是评估项目可行性的另一个重要指标。
IRR是使项目净现值为零的贴现率。
使用IRR计算器计算项目的IRR：IRR=10.61%根据计算结果，项目的IRR为10.61%。
与公司的折现率相比较，可以得出结论，项目的IRR低于公司的折现率，说明项目的回报率低于公司的期望水平，不具备投资的可行性。
敏感性分析：在财务评价中，我们需要考虑各种不确定因素对项目的影响。
通过进行敏感性分析，可以评估项目在不同情境下的可行性。
假设公司认为贴现率是一个不确定因素，分别使用8%和12%的贴现率进行计算，得到如下结果：贴现率8%时，项目的NPV为603.77万元，IRR为24.84%；贴现率12%时，项目的NPV为-1083.64万元，IRR为1.36%。
通过敏感性分析，可以发现项目的可行性对贴现率非常敏感。
当贴现率较低时，项目具有较高的净现值和IRR，更具有投资吸引力；而当贴现率较高时，项目的净现值和IRR均变为负值，不具备投资的可行性。
结论：通过上述财务评价分析，我们得出以下结论：1.项目的净现值为-628.24万元，说明项目的回报率低于成本，不具备投资的可行性。
《财务分析与企业诊断》案 例 分 析——怡心冰淇淋公司财务预测
6,715
9税前利润-所得税
3,357.50
10预测5.股利分配率50%
3,357.50
11.留存收益同权益增资
二、案例分析
二、案例分析
2.编制没有举债情况下，怡心公司2007年的预计资产负债表
表 1 过去三年财务信息精选
单位：千元
序 号
项目
1 销售额
2 应收项目
3
平均收账期 （天）
4 应付账款
5 应计项目
一、案例背景
讨论题 1.编制没有举债情况下，怡心公司2007年的预计损益表。 2.编制没有举债情况下，怡心公司2007年的预计资产负债表。 3.2007年98 750 000元的销售成本是怎样计算出来的。 4.2007年怡心公司需增加多少资金？ 5.（1）如果不违反胡敏制定的限制条件，怡心公司通过长期借款能获 得多少资金？ （2）如果不违反这些条件，利用应付款项能获得多少资金？
《财务分析与企业诊断》 案 例 分 析——怡心冰淇
淋公司财务预测
一、案例背景
点击略过
一、案例背景
案例：怡心冰淇淋公司财务预测
马淳在十几年前创立了怡心冰淇淋公司。他取得了一项冰淇淋的专利，并 且在投产之初就很重视冰淇淋产品的质量。公司只生产一种产品，但要让它有 多种口味并非常美味，以获得消费者的亲睐。总的来看，公司取得了巨大的成 功，销售额已排到全国第七位。
一、案例背景
表 1 过去三年财务信息精选
项目 销售额 应收项目 平均收账期（天） 应付账款 应计项目
2004年 88,500 7,432 30.20 5,700 2,400
2005年 96,000 8,533 32.00 6,000 1,800
单位：千元 2006年 100,000 8,000 28.80 9,500 3,000
东方公司财务分析案例
东方公司财务分析案例一、公司背景介绍东方公司成立于2005年，是一家专注于电子产品研发和销售的跨国公司。
公司总部位于亚洲，拥有多个分支机构和销售网点遍布全球。
东方公司主要经营手机、电视、电脑等电子产品，产品以高质量和创新性而闻名。
二、财务指标分析1. 营业收入根据东方公司最近三年的财务报表，营业收入呈现逐年增长的趋势。
2018年，东方公司的营业收入为10亿美元，2019年增长至12亿美元，2020年达到14亿美元。
这表明公司的销售业绩稳步增长，市场需求强劲。
2. 利润率东方公司的利润率也呈现出良好的趋势。
2018年，公司的净利润率为10%，2019年提高至12%，2020年进一步增长至15%。
这显示出公司在成本控制和盈利能力方面取得了显著的进展。
3. 资产负债率资产负债率是评估公司财务稳定性的重要指标。
东方公司的资产负债率保持在合理的范围内。
2018年，资产负债率为40%，2019年下降至35%，2020年进一步降至30%。
这表明公司的资产负债结构较为健康，具备较强的偿债能力。
4. 现金流量东方公司的现金流量状况良好。
从经营活动产生的现金流量来看，公司近三年的现金流量持续增加。
2018年，现金流量为5000万美元，2019年增至6000万美元，2020年达到7000万美元。
这表明公司的盈利能力和现金管理能力较强。
三、财务风险分析1. 市场竞争风险东方公司所处的电子产品市场竞争激烈，面临来自其他知名品牌的竞争压力。
公司需要不断提升产品质量和创新能力，以保持竞争优势。
2. 汇率风险由于东方公司的业务遍布全球，公司面临着来自不同国家和地区的货币汇率波动风险。
公司需要采取有效的汇率风险管理措施，减少外汇波动对财务状况的影响。
3. 债务风险尽管东方公司的资产负债率保持在合理范围内，但公司仍需警惕债务风险。
应加强对债务的管理和监控，确保债务偿还能力。
四、财务建议1. 提高研发投入鉴于电子产品市场的竞争激烈，东方公司应加大对研发的投入，提升产品的技术含量和创新性，以满足消费者不断变化的需求。
公司财务分析报告案例
公司财务分析报告案例一、公司概况本公司是一家在技术服务行业从事软件开发和咨询的企业，成立于20XX年。
公司主要提供高端软件开发、系统设计和数据分析服务。
目前，公司在业界口碑良好，并获得了很多行业认可。
二、财务状况概述根据最近三年的财务报表，对公司的财务状况进行了详细的分析和评估。
1. 资产状况从资产负债表来看，公司的总资产在过去三年中总体呈现稳定增长趋势。
2018年末，公司总资产为10,000,000元；2019年末，增长至11,000,000元；2020年末，达到12,000,000元。
这表明公司拥有良好的资产积累。
2. 负债状况公司的总负债在过去三年中也呈逐年上升的趋势。
2018年末，公司总负债为5,000,000元；2019年末，增长至6,000,000元；2020年末，上升至7,000,000元。
尽管负债有所增加，但其增速相对较慢。
3. 资本状况通过计算，公司的资本结构相对稳定。
资本结构指标显示，公司的资本回报率（ROE）保持在10%以上，稳定在11%~13%之间。
4. 利润状况从利润表来看，公司的净利润在过去三年中保持着增长的趋势。
2018年，公司实现净利润1,000,000元；2019年，增长至1,200,000元；2020年，增长至1,500,000元。
这表明公司的盈利能力逐年提升。
5. 现金流状况公司的现金流量从过去三年来看，保持着相对平稳的增长趋势。
公司的经营活动现金流、投资活动现金流和筹资活动现金流都呈现正增长态势，整体表现健康。
三、财务比率分析为了更全面地评估公司的财务状况，我们进一步对各项财务比率进行了分析。
1. 偿债能力公司的偿债能力较强。
短期偿债能力指标显示，公司的流动比率在过去三年持续保持在2以上，显示公司有足够的流动资金偿还短期债务。
长期偿债能力指标显示，公司的长期债务与总资产的比率逐年下降，说明公司负债整体得到了控制。
2. 盈利能力公司的盈利能力不断提升。
净资产收益率（ROE）和净利润率指标显示公司的盈利能力逐年上升。
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计算期 生产负荷 （90%） （第5年） 14873.00 14873.00 0.72 20700.00 2161.00 2161.00
2.00 2.10 3.00 4.00
流动负债 应付帐款 流动资金 （1-2） 流动资金增 加额
1185.00 1185.00 4732.00 4732.00
1523.00 1523.00 5889.00 1157.00
0.06
47186.57 3226.43 43960.14
表9 无形资产及递延资产摊销费的计算 序号 1.00 1.10 1.20 2.00 2.10 2.20 3.00 3.10 3.20 摊销年限 项目 无形资产 摊销 10.00 净值 递延资产 摊销 5.00 净值 无形及递延资产合计 摊销 净值 原值 2984.00 投产期 4.00 298.40 2685.60 730.00 146.00 584.00 444.40 3269.60 146.00 438.00 444.40 2825.20 146.00 292.00 444.40 2380.80 146.00 146.00 444.40 1936.40 146.00 0.00 444.40 1492.00 298.40 1193.60 298.40 895.20 5.00 6.00 298.40 2088.80 7.00 298.40 1790.40 8.00 298.40 1492.00 9.00 298.40 1193.60 10.00 298.40 895.20
5714.57 198.48
5913.05
22595.54 559.00 1491.00 83.00
投产期 3.00 4.00 22595.54 7145.28 1827.67 31568.49 2209.79 3946.00 2209.79 27622.49 2968.00 188.76 743.16 188.76 2224.84 4689.16 1018.33 3226.43 444.40
表11 借款偿还计划表 达到设计生产能力 5.00 6.00 7.00 8.00 27622.49 1933.57 3946.00 1933.57 23676.49 2224.84 141.50 2225.00 141.50 -0.16 6170.84 2500.00 3226.43 444.40 3946.00 275.17 3226.43 444.40 3946.00 275.17 3226.43 444.40 3946.00 275.17 3226.43 444.40 23676.49 1657.35 3946.00 1657.35 19730.49 -0.16 19730.49 1381.13 3946.00 1381.13 15784.49 0.00 15784.49 1104.91 3946.00 1104.91 11838.49 0.00
1692.00 1692.00 6468.00 579.00
序号
1.00 1.10
表6 外购燃料动力费用估算表 项目 合计 计算期 生产负荷 生产负荷 生产负荷 （70%） （90%） 100%（6~18 (第4年) （第5年） 年） 燃料及动力 5519.00 2647.00 3403.00 3781.00 费用 燃料及动力 5519.00 2647.00 3403.00 3781.00 费用 单价（含 0.16 0.16 0.16 税） 数量 335800.00 16100.00 20700.00 23000.00 进项税额 8020.00 385.00 494.00 549.00
549.00 合计 5991.84 399.46
表8 固定资产折旧估算表 序号 项目 合计 1.00 固定资产合计 50413.00 1.10 原值 1.20 折旧费 净值 折旧率 投产期 4.00 50413.00 3226.43 47186.57 5.00 6.00 43960.14 3226.43 40733.70 7.00 40733.70 3226.43 37507.27 8.00 37507.27 3226.43 34280.84 达产期 9.00 34280.84 3226.43 31054.41
序号 1.00 1.10 1.20 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.30
表3 流动资金估算表 年份 投产期 项目 4.00 5.00 流动资产 5917.00 7412.00 应收帐款 存货 外购原材料 及动力 在产品 产成品 现金 1441.00 4390.00 1185.00 1764.00 1441.00 86.00 1780.00 5522.00 1523.00 2220.00 1780.00 110.00
2.20 3.00
教育费附加 1166.96 增值税 38898.64 销项税额 81969.64 进项税额 43071.00 外购原材料进项税额合计 35055.00 外购燃料动力进项税额合计 8016.00
55.92 1864.05 3930.05 2066.00 1681.00 385.00
合计 项目 外币借款 年初本息余额 22595.54 本年借款 本年应计利息 本年还本 本年付息 年末本息余额 人民币借款 年初本息余额 本年借款 本年应计利息 本年还本 本年付息 年末本息余额 合计 还本资金来源 未分配利润 折旧 摊销
建设期 1.00
2.00 5913.05 15714.90 967.59
298.40 2387.20
表10 销售收入、销售税金及附加估算表 序号 项目 1.00 销售收入 产品P销售收入 564144.00 1.10 单价（含税） 销售量 335800.00 销项税额 81969.64 2.00 销售税金及附加 3889.86 2.10 城市维护建设税 2722.90 计算期 合计 4（70％） 27048.00 1.68 16100.00 3930.05 186.41 130.48 5（90％） 6（100％） 34776.00 1.68 20700.00 5052.92 239.79 167.85 38640.00 1.68 23000.00 5614.36 266.44 186.51 7.00 38640.00 1.68 23000.00 5614.36 266.44 186.51 8.00 38640.00 1.68 23000.00 5614.36 266.44 186.51 9.00 38640.00 1.68 23000.00 5614.36 266.44 186.51 10.00 38640.00 1.68 23000.00 5614.36 266.44 186.51 11.00 38640.00 1.68 23000.00 5614.36 266.44 186.51
表7 工资及福利费用估算表
单位：万元 计算期 4～18 350.40 800.00 0.44 350.40 49.06
序号
项目
合计
1.00 工人、技术人员5256.00 人数 人均年工资 工资额 2.00 福利费
735.84
2.00
外购燃料及 动力进项税 额合计
8020.00
385.00
494.00
71.94 2397.92 5052.92 2655.00 2161.00 494.00
79.93 2664.36 5614.36 2950.00 2401.00 549.00
79.93 2664.36 5614.36 2950.00 2401.00 549.00
79.93 2664.36 5614.36 2950.00 2401.00 549.00
表1 固定资产投资估算表例 （％） 83.60
工程费用名称建筑工程 设备购置 安装工程 其他费用 合计 其中外币 建设投资 3466.00 27992.00 11078.00 8339.00 50875.00 3454.00 工程费用 3466.00 27992.00 11078.00 42536.00 主要生产项目 1031.00 23104.00 9747.00 33882.00 其中：外汇 2029.00 870.00 2899.00 1.1.2 辅助生产车间 383.00 1052.00 51.00 1486.00 1.1.3 公用工程 449.00 2488.00 1017.00 3954.00 1.1.4 环保工程 185.00 1100.00 225.00 1510.00 1.1.5 总图运输 52.00 248.00 300.00 1.1.6 服务性工程 262.00 262.00 1.1.7 生活福利工程 1104.00 1104.00 1.1.8 厂外工程 38.00 38.00 1.20 其他费用 3714.00 3714.00 241.00 其中：土地费用 （1.1+1.2） 3466.00 27992.00 11078.00 3714.00 46250.00 3140.00 1.30 预备费 4625.00 4625.00 314.00 1.3.1 基本预备费 4625.00 4625.00 314.00 2.00 建设期利息 3252.00 3252.19 362.00 合计（1+2） 3466.00 27992.00 11078.00 11591.00 54127.19 3816.00 序号 1.00 1.10 1.1.1
79.93 2664.36 5614.36 2950.00 2401.00 549.00
79.93 2664.36 5614.36 2950.00 2401.00 549.00
79.93 2664.36 5614.36 2950.00 2401.00 549.00
序号 1.00 1.10 1.20 1.30 1.40 1.50 1.60 2.00 2.10 2.20 2.30 2.40 2.50 2.60 3.00 4.00 4.10 4.20 4.30
达产期 6~18 8160.00 1949.00 6089.00 1692.00 2448.00 1949.00 122.00