货物贸易改革政策合规要点提示及对我行贸易融资产品影响分析

货物贸易改革政策合规要点提示及对我行贸易融资产品影响分析总体改革思路要点提示（一）本次改革废除并整合了116个规范性文件，现有货物贸易政策框架简明清晰，主要包括下列四个层级、8个制度文件：《外汇管理条例》《国家外汇管理局、海关总署、国家税务总局关于货物贸易外汇管理制度改革公告》《货物贸易外汇管理指引》、《货物贸易外汇管理指引实施细则》、《货物贸易外汇管理指引操作规程》（汇发[2012]38号文）《货物贸易外汇收支信息申报管理规定》、《保税监管区域外汇管理办法》、《国际收支统计申报办法》（二）本次改革核心体现为：主体管理、总量核查、动态监测、现场核查、分类管理。

重点改革变化要点概括如下：一是提升和丰富了货物贸易外汇管理手段。

具体包括：1、外汇管理局开发“货物贸易外汇监测系统”（下称“监测系统”），全面采集企业对外贸易业务数据；2、以企业为单位，自动对进出口货物流与贸易收付资金流进行总量比对，挑出异常主体；3通过一体化的动态监测，锁定核查范围；4、开展现场核查，核实可疑情况；5、根据贸易收支合规状况，将企业分为A、B、C三类，动态调整分类结果；6、实行分类管理，A类企业贸易收支十分便利，B、C类企业受到严格管理。

例如：B类企业贸易收付汇须向银行提交全套贸易单证，银行须通过监测系统扣减其可收汇或可付汇金额；C类企业贸易收付汇须外汇局逐笔审核，部分业务受到限制。

二是简化了贸易收付汇手续和业务办理流程。

具体包括：1、企业无须办理核销手续；2、合规企业进口付汇单证大幅简化，可凭进口报关单、合同或发票等任一能够证明交易真实性的单证在银行办理付汇；3、银行为企业办理付汇的单证审核程序大幅简化；4、出口收汇无须再进行联网核查。

三是简化出口退税凭证。

主要是指改革后，出口企业申报出口退税时，不再提供出口收汇核销单，税务部门参考外汇管理部门提供的企业出口收汇信息和分类情况，依据相关规定，审核企业出口退税。

四是加强跨部门监管合作，提升监管合力。

改革后，外汇局、海关、税务部门将进一步加强合作，实现数据共享，完善协调机制，通过系统监测、现场核查等手段，严厉打击各种违规跨境资金流动以及骗税、走私等违法行为。

查询企业名录状态和分类状态1、总体要求：在为企业办理贸易项下付汇、开证、收汇入账或出口贸易融资放款业务时，应通过货物贸易外汇监测系统银行端（以下简称“监测系统”）查询企业名录状态与分类状态；不得为不在名录的企业办理贸易外汇收支业务。

同时区分A、B、C类企业情况办理业务。

2、银行在办理与待核查账户相关业务时，需查询企业的名录和分类状态的环节：（1）在为企业办理外汇资金入账前，应查询企业名录状态，确定收汇资金性质，无法确定的要及时与企业联系，要求企业说明。

若企业不在名录内，银行应暂时将该笔外汇资金挂账，并适时通知企业到外汇局办理名录登记。

（2）在为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续时，应再次查询企业名录状态与分类状态，并按规定对交易单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查。

3、对于货物贸易项下收汇业务，应当由中转行还是由最终解付行负责根据企业名录状态与分类状态进行合理审查？对于出口贸易融资业务放款，应当由经办银行还是由最终解付行负责上述审查？答：货物贸易项下收汇的入账与从待核查账户结汇或划转，应当由最终解付行负责核实企业名录状态与分类状态，并进行分类审核；出口贸易融资业务放款，应当由经办银行负责核实企业名录状态与分类状态，并进行分类审核。

出口收入待核查账户1、A、B、C类企业贸易外汇收入均应当先进入出口收入待核查账户（以下简称待核查账户）。

待核查账户的收入范围限于贸易外汇收入，具体如下：（1）转口贸易外汇收入需入待核查账户（2）对于符合规定的由境外银行提供的出口贸易融资业务，属于买断型的，融资款应当进入企业的出口收入待核查账户；属于非买断型的，融资款不必进入待核查账户，境外回款应当进入待核查账户。

（3）由境内金融机构提供的出口贸易融资业务，无论是境内金融机构放款及境外回款环节，均不必进入待核查账户。

误入待核查账户的，金融机构可直接为企业办理从待核查账户结汇或划出手续。

此规定与改革前要求相反，前台业务人员需尽快适应新制度要求。

（4）货物贸易项下人民币收入不进入待核查账户，可直接划入企业的人民币账户。

2、待核查账户的支出范围包括结汇或划入企业经常项目外汇账户，以及经外汇局登记的其他外汇支出。

3、待核查账户中的外汇资金必须先划入企业经常项目外汇账户后方可用于对外支付货款、还贷等支出。

待核查账户资金直接结汇的，相应人民币可按实际支付需要使用。

4、资本项目项下收汇误入待核查账户的，需凭《登记表》为企业办理从待核查账户划出手续。

贸易外汇收支业务审核1、金融机构为企业办理贸易外汇收支业务时，应当根据企业分类状态，按货物贸易外汇管理相关规定对企业交易单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查（审核单证要求详见附件）。

对于B类企业的贸易外汇收支，金融机构除审核纸质单证外，还需依据企业实际货物进出口所形成的可收付汇额度进行电子数据核查。

C类企业贸易外汇收支，须到外汇局逐笔事前登记，并在结算方式等方面受到一定的限制。

2、金融机构应尽职履行贸易真实性审核义务。

对于企业提交的单证存在不符点或无法证明其交易行为真实有效的，金融机构可根据其对企业客户资信和业务状况的了解，依据“真实性审核”原则，按国际结算惯例和金融机构内控制度要求，自主要求企业提交其他真实有效的单证进行审核。

3、外汇收支按“谁出口谁收汇，谁进口谁付汇”原则办理，除捐赠项下进出口或企业主体变更外不得出现进出口与收付汇主体不一致的情况。

4、按规定应当审核的单证，银行应在单证正本上签注收付汇金额、日期并加盖业务印章，并留存相关单证正本或复印件备查。

B类企业电子数据核查1、在办理B类企业贸易外汇收支业务时，应进行电子数据核查，通过监测系统扣减其可收、付汇额度。

B类企业超过可收、付汇额度的贸易外汇收支，凭《登记表》办理。

2、银行应在为B类企业付汇、开证、出口贸易融资放款或待核查账户划出或结汇时，进行电子数据核查。

其中，出口贸易融资放款时，应按照境外回款总额而非融资金额进行电子数据核查。

《货物贸易外汇业务登记表》使用注意事项1、凭外汇局出具的《货物贸易外汇业务登记表》（以下简称“《登记表》”）为企业办理贸易外汇收支业务前，应通过监测系统查询并核对《登记表》电子信息，并及时完成《登记表》签注。

2、不得凭电子信息已作废的《登记表》办理贸易外汇收支业务，不得办理超过登记金额及登记范围的相关业务。

国际收支申报1、认真审核企业填写的申报单证内容与企业提交的材料中的相关信息是否一致，并按规定及时完成申报单证的填制和申报手续；申报单证留存5年备查。

2、配合本次改革，外汇局制定了《货物贸易外汇收支信息申报管理规定》（汇发[2012]38号附件4），要求企业通过境内银行发生贸易收支的，应当按照规定填写申报凭证，及时、准确、完整地进行贸易收付款核查专用信息申报，并进一步明确了贸易收付汇核查专用信息内容。

3、根据试点分行经验，以10开头和以20开头的部分特殊贸易纳入货物贸易监管范围。

在办理货物贸易业务时，不仅所有传统货物贸易要按新政策执行，所有申报交易编码以10开头的包括样品费、在港口为运输工具提供货物的收入等，部分以20开头下的转口贸易和建筑、安装服务收付汇等均列在货物贸易监管范围内，必须执行企业名录管理、贸易信贷报告等政策。

4、应注意提高国际收支申报数据质量，防范由于收支申报差错引发的货物贸易违规行为。

例如，将非居民、服务贸易等项下的收付汇错误申报为货物贸易项下，导致被外汇局非现场核查发现为不在名录的企业办理货物贸易收付汇违规行为。

企业贸易信贷及贸易融资业务报告管理政策要求总体管理原则：1、属地管理原则。

2、不鼓励企业频繁前往外汇局进行现场报告，对企业不报、错报、迟报后到外汇局现场报告涉及情节严重的，将对企业采取降级处理或移交检查。

（一）贸易信贷报告改革后，对贸易信贷（预收、预付、延收、延付）业务，原“贸易信贷登记系统”功能被“货物贸易外汇监测系统”所取代，企业需通过监测系统进行相关的贸易信贷报告，银行不再需要对企业贸易信贷进行核注，不承担相应报告责任，简化了银行操作流程。

但新政策增加了企业的报告责任，对企业相关业务人员素质提出了更高的要求。

贸易信贷业务报告管理内容：1.A类企业30天以上（不含）的预收货款或预付货款、B类和C类企业在监管期内发生的预收货款或预付货款，企业应当在收款或付款之日起30天内，通过监测系统企业端向外汇局报告相应的预计出口或进口日期、预计出口或进口对应的预收或预付金额、关联关系类型等信息。

2.A类企业90天以上（不含）的延期收款或延期付款、B类或C类企业在监管期内发生的30天以上（不含）的延期收款或延期付款，企业应当在出口或进口之日起30天内，通过监测系统企业端向外汇局报告相应的预计收款或付款日期、延期收款或延期付款对应的报关金额、关联关系类型等信息。

外汇局对企业贸易信贷重点核查指标：对核查期内存在下列情况之一的企业，外汇局可实施现场核查：（1）预收货款、预付货款、延期收款或延期付款各项贸易信贷余额比率大于25%；（2）一年期以上的预收货款、预付货款、延期收款或延期付款各项贸易信贷发生额比率大于10%；（二）贸易融资业务报告管理内容：1、对于90天以上（不含）的远期信用证（含展期）、海外代付以及其他进口贸易融资业务，预计付款日期在货物进口日期之后的，企业应当在货物进口之日起30天内，通过监测系统企业端向外汇局报告预计付款日期、对应报关金额、业务性质等信息。

其中：货物进口日期以进口货物报关单上标明的进口日期为准；实际对外付款日期以国际收支申报单证上标明的付款日期为准。

2、按规定应当报告的贸易融资业务，系指企业通过银行表外贸易融资产品（如远期信用证、海外代付）导致实际对外付款日期迟于货物进口日期超过90天的业务，不包括进口押汇、国内外汇贷款等表内贸易融资。

企业贸易信贷及贸易融资报告要求对我行贸易融资产品影响分析及对客提示建议（一）建议对客重点提示内容1、改革政策推广后，要注意加强对表外贸易融资产品（如90天以上远期信用证、海外代付等）以及预收、预付、延收、延付等业务的合规性审核及把关，注意提示企业履行自主报告责任义务。

2、改革后，货物贸易信贷登记的取消，使企业的延收、延付、预收、预付款项不再受逐笔监控，但由于外汇局对企业贸易信贷的余额及一年期以上发生额有严格的总量比例控制，需提示企业提前估算贸易融资与进出口总量的比例，避免因漏报或比例过高引起外汇局关注，甚至对企业进行现场检查。

3、注意B、C类企业办理贸易融资业务种类的特殊要求。