个人所得税扣缴义务人培训(修改版)
年个人所得税汇算清缴培训ppt课件
减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除
02 减除费用和扣除
适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数计算本年度最终应纳税额
03 计算年度应纳税额
减去2019年度已预缴税额，得出本年度应退或者应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税
04 减去已预缴税额
个人所得税改革
05
03
需要办理年度汇算清缴的纳税人
02
无需办理年度汇算清缴的纳税人
01
年度汇算的内容
CONTENTS
目 录
06
07
办理时间
办理方式、渠道
手机APP操作指引
04
可享受的扣除项目
01 年度汇算的内容
※※什么是年度汇算？
汇总2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得收入
办理渠道
07 手机APP操作指引
【操作步骤】
准备申报—确认信息—填报数据—计算税款—提交申报—申请补（退）税
第1步：准备申报
打开个人所得税APP ，可以从以下入口进入年度汇算：首 页【常用业务】—【综合所得年度汇算】；或者首页【我要办税】 —“税费申报”【综合所得年度汇算】。
进入申报界面后，填报方式有【 使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。 为方便您申报，推荐选择 【使用已申报数据填写 】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，您只需确认即可。 选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知（使用已申数据）】，您阅读后， 点击 “我已阅读并知晓”， 开始年度汇算申报。界面显示“个人基础信息”、“汇缴地”、“已缴税额”等。
06 办理方式、渠道
个人所得税会计及筹划培训课件
③补缴税款时：
借：应交税费——应交个人所得税 5 760
贷：银行存款
5 760
25
三、对企事业单位承包、承租经营所得税
的会计处理
▪ 承包、承租经营有两种情况，个人所得税也分别涉及 两个项目。
▪ 1.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是 按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得按工资、 薪金所得项目征税。
2
三、征税对象（11项）
➢ ①工资薪金所得：存在雇佣关系； ➢ ②个体工商户的生产、经营所得； ➢ ③对企事业单位的承包经营、承租经营所得； ➢ ④劳务报酬所得：不存在雇佣关系的独立劳动； ➢ ⑤稿酬所得； ➢ ⑥特许权使用费所得； ➢ ⑦利息、股息、红利所得； ➢ ⑧财产租赁所得； ➢ ⑨财产转让所得； ➢ ⑩偶然所得； ➢ ⑪经国务院财政部门确定的其他所得。
➢ 应纳税额＝（每次财产转让收入额－财产原值－ 合理费用）×20％
（九）利息、股息、红利所得、偶然所得
➢ 应纳税额＝每次收入额×２０％
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（十）个人所得税的特殊计税方法
1、全年一次性奖金、年终加薪或年薪 计算个人所得税时分两步： 首先，将雇员当月内取得的全年一次性奖金，
除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除 数。
他应税项目应就其所得分项分别计算纳税。
4、两个或两个以上的纳税人共同取得同一项所得 ▪ 对此，可以对每一个人分得的收入分别减除费
用，各自计算应纳税款。
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第三节 个人所得税的会计处理
一、工资、薪金所得的会计处理
例：某公司2011年10月25日，汇总本公司应付工
资总额为60 000元，其中生产工人工资40 000元，
60 000
贷：银行存款
最新个人所得税专项附加扣除填报培训
2. 注册后登录，可通过点底部“首页——常用业务——专项附加扣除填报”， 或点底部“办税”，选择“专项附加扣除填报”，进入专项附加扣除填报界面。
3. 根据自己实际情况，在七项附加扣除中逐一选择符合自己的项目，点 击填报项后选择扣除年度“2023”。（自身不符合的项目，不用填报）
建议选择“通过扣缴义务人申报”，这样就可以在每月发工资时享受专项附加扣 除。如果是对个人家庭隐私特别在意，则可选择“综合所得年度自行申报”，在 次年个税年度汇算清缴申报时享受专项附加扣除，当年扣缴的个税多退少补。
5.“子女教育”项目填报流程：点底部“办税”——“专项附加扣
除填报”——“子女教育”，进入填报界面。点“选择子女”，添加 子女信息。
10.1 基本信息完成后选择被赡养人：录入老人（必须满60岁以 上）姓名，身份证号码，以及与本人的关系。
添加被赡养人信息和前面“婴幼儿照护”添加子女的操作
一样。
10.2 填完后Βιβλιοθήκη 点击“下一步”进入分摊方式，选择是否独生子女。 如果本人非独生子女，还要选择分摊方式（赡养人平均分
摊、赡养人约定分摊、被赡养人指定分摊）、分摊金额。
个人所得税专项附加扣除 培训材料
（2023年11月）
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目录 第一部分：介绍个人所得税专项附加扣除七项目 第二部分：个税APP系统填报操作指引
最新年个人所得税专项附加扣除培训课件(精)
住房贷款利息支出扣除
01
02
03
扣除标准
每月1000元，扣除期限最 长不超过240个月。
扣除主体
经夫妻双方约定，可以选 择由其中一方扣除，具体 扣除方式在一个纳税年度 内不能变更。
房屋范围
夫妻双方名下仅有一套住 房，且为购买中国境内住 房而发生的首套住房贷款 利息支出。
住房租金支出扣除
直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500 元。
父母可以选择由其中一方按扣除 标准的100%扣除，也可以选择 由双方分别按扣除标准的50%扣 除，具体扣除方式在一个纳税年
度内不能变更。
子女范围
子女包括婚生子女、非婚生子女 、养子女、继子女。
继续教育支出扣除
01
学历（学位）继续教育：每月 400元，同一学历（学位）最长 不超过48个月。
02
技能人员职业资格继续教育、专 业技术人员职业资格继续教育： 取得相关证书的当年，按照3600 元定额扣除。
按时进行申报
留意扣缴义务人通知
扣缴义务人会根据税务机关的要求， 通知纳税人进行专项附加扣除的申报 和审核工作，纳税人需留意并配合完 成相关工作。
纳税人需在规定的时间内完成专项附 加扣除的申报工作，逾期将无法享受 相应的税收优惠政策。
避免常见错误
准确填写信息
纳税人在填写《个人所得税专项附加扣除信息表》时，需确保所填信息的准确性和完整性，避免因信息错误导致无法 享受税收优惠政策。
最新年个人所得税专项 附加扣除培训课件
汇报人： 2023-12-31
目 录
• 个人所得税专项附加扣除概述 • 专项附加扣除政策解读 • 申报流程与注意事项 • 案例分析与实务操作演示 • 政策变化及影响分析 • 互动环节与问题解答
个人所得税培训资料(PPT 80张)
证明由纳税人负担的该出租财产实际开支的修
缮费用。
55
应纳税所得额的计算公式：
4
二、纳税人
是指在中国境内有住所，或者虽无住
所但在境内居住满一年的个人；以及
无住所又不居住或居住不满一年但从
中国境内取得所得的个人。
包括：中国公民、个体工商户、外籍个人、
香港、澳门、台湾同胞等。
5
（一）居民纳税人与非居民纳税人
的判定标准
1、住所标准 2、居住时间
6
1、住所标准
我国税法将在中国境内有住所的个人 界定为： “ 因户籍、家庭、经济利益关系而 在中国境内习惯性居住的个人”。
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1、收入的形式
包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
纳税人的所得为实物的，应当按照所取得实物凭证上所
注明的价格，计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭 证上所注明的价格明显偏低的，由主管税务机关参照市 场价格核定应纳税所得额。 所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳
税所得额。
25
（三）稿酬所得
适用20%的比例税率，并按应纳税额减 征30% 。
（四）劳务报酬所得
适用20%的比例税率，对劳务报酬所得 一次收入畸高的，实行加成征收。
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劳务报酬所得适用税率表
级数 1 每次应纳税所得额 不超过20 000元的部分 税率% 速算扣除数 20 0
2
3
超过20 000元~50 000元的部分
（四）扣缴义务人
税法规定：凡支付应纳税所得的单位或 个人，都是个人所得税的扣缴义务人。
12
个人所得税全员申报培训教材
（一）网税用户名、密码注册说明 ❖ 首先到地税办税大厅领取企业的注册码
❖ 登陆/,选择网税龙版 ❖ 选择新用户注册.（个人需要查询的也同样操作）
❖ 选择企业用户注册(含双定户)平时企业申报用 ❖ （如是职工需查个人的则是个人用户注册）
❖ 根据自己企业情况和领取的注册码填写以下数据，对带*号的数据为 必填,填写完整后点击确定。（注意：12366密码必须为8位以上，用 户真实姓名为申报人员的真实姓名，并需要记住用户名和密码）
❖ 为深入贯一彻落、实个国家人税务所总局得关税于加全强个员人全所得额税管申理的报工管作思理路，的夯实政高策收入依者个据人所得税征管
基础，督促扣缴义务人实行全员全额扣缴申报个人所得税，国家税务总局先后在《个人所得税法》 第八条、《个人所得税法实施条例》第三十七条、《国家税务总局关于印发〈个人所得税全员全额 扣缴申报管理暂行办法〉的通知》（国税发[2005]205号），明确“扣缴义务人应当按照国家规定 办理全员全额扣缴申报。”“扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支 付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人都应当向主管税务机关报送其支付应税所得个人的基 本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其它相关涉税信息。”
❖ 浙地税函〔2010〕267号 《关于做好个人所得税纳税信息网上查询打印系统推广应用有关问题的通知》
二、如何主张开具个人完税证明
❖ 纳税人可详查自己每月的工资发放、代扣个人所得税情况，如有需要可以凭查询资 料到税务机关开具有法律效应的完税凭证，在购房、出国时用作资信证明及重大疾病 时申请基金救助低收入证明。
（试行）》 5、浙地税函〔2010〕267号 《关于做好个人所得税纳税信息网上查询打
印系统推广应用有关问题的通知》
个人所得税培训课件
四、企业年金征收个税政策讲解
个人所得税培训
企业年金的概念
是指企业及其职工在依法参加基本 养老保险的基础上，自愿建立的补充养 老保险制度。
个人所得税培训 29
企业为个人缴纳企业年金是否
征收个人所得税？怎样计算？
根据《国家税务总局关于企业年金个人所得税 征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]694号） 的规定，自2009年12月10日起：
个人所得税培训
“老算法”
❖ A:全年一次性奖金除以12个月的商数据以 确定适用税率和速算扣除数
❖ B:应纳税额=全年一次性奖金×适用税率速算扣除数
个人所得税培训
特别提醒
❖ 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计 税办法只允许采用一次。
❖ 实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年 终兑现的年薪和绩效工资按年终奖金的办法 执行。
项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费
时代扣代缴。
个人所得税培训
企业年金个人所得税有关问题得到细化补充
❖ 《国家税务总局关于企业年金个人所得税有关问题补 充规定的公告》（国家税务总局公告2011年第9号）该 文件规定，自2011年1月30日起，企业年金的企业缴费 部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与 计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税 费用扣除标准的，不征收个人所得税。
个人所得税培训
工资薪金收入
❖ 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇 而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳 动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有 关的其他所得。
❖ 个人取得的所得，只要是与任职或者受雇有 关，不管其单位的资金开支渠道是以现金、 实物、有价证券或其他支付形式（比如奖励 旅游、购买商业性补充养老保险等）支付的， 都是工资、薪金所个得人所的得税征培训税范围。
代扣代缴个人所得税的政策规定及业务流程培训
代扣代缴个人所得税相关税收政策及业务流程资料1、什么是扣缴义务人及相关法律、法规规定？《征管法》第四条规定：法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
《个人所得税代扣代缴暂行办法》（国税发〔1995〕65号）第二条: 凡支付个人应纳税所得的企业（公司)、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。
第三条按照税法规定代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务,必须依法履行.第四条扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：（一)工资、薪金所得；（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（三）劳务报酬所得; （四）稿酬所得; （五）特许权使用费所得；（六)利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；(八)财产转让所得; （九）偶然所得；（十)经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第十条扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时,纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人应及时报告税务机关处理，并暂时停止支付其应纳税所得。
否则，纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人负担。
2、扣缴义务人的权利？知情权、税收监督权、陈述与申辩权、委托税务代理权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权、索取有关税收凭证的权利等等。
3、扣缴义务人的义务？《征管法》第四条规定：纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
《征管法》第六条规定：纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。
《征管法》第九条规定：扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。
《征管法》第二十条规定：纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款.《征管法》第二十四条从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。
个税培训计划方案
一、方案背景随着我国个人所得税制度的不断完善，员工对个税政策的了解和掌握程度成为企业人力资源管理中的重要一环。
为了提高员工对个人所得税法律法规的认识，提升个人所得税计算和申报的准确性，确保企业合规经营，特制定本培训计划方案。
二、培训目标1. 使员工深入了解个人所得税法律法规的相关内容，掌握个人所得税计税方法、计税基数、税率等基本知识；2. 提高员工对个人所得税专项附加扣除项目的理解和运用能力，确保员工能够充分享受税收优惠政策；3. 增强员工对个人所得税申报流程的熟悉程度，降低个人所得税申报风险；4. 提高企业人力资源管理水平，确保企业合规经营。
三、培训对象1. 公司全体员工；2. 人力资源部门、财务部门等相关人员。
四、培训时间根据实际情况，分为两个阶段进行：1. 第一阶段：为期一周的集中培训；2. 第二阶段：为期一个月的实操培训。
五、培训内容1. 个人所得税基础知识；2. 个人所得税计算方法及税率；3. 个人所得税专项附加扣除项目解读；4. 个人所得税申报流程及注意事项；5. 个人所得税申报软件操作；6. 个税政策最新动态及案例分析。
六、培训方式1. 集中授课：邀请专业讲师进行现场授课，确保培训效果；2. 线上培训：利用企业内部网络平台，提供线上课程，方便员工随时随地学习；3. 实操培训：组织员工进行个人所得税申报软件操作练习，提高实际操作能力。
七、培训评估1. 课后问卷调查：了解员工对培训内容的掌握程度及培训效果；2. 实操考核：对员工进行个人所得税申报软件操作考核，检验培训成果；3. 评估报告：对培训效果进行综合评估，为后续培训提供参考。
八、培训经费1. 集中授课费用：根据讲师费用及场地租赁费用计算；2. 线上培训费用：根据企业内部网络平台搭建费用及软件购买费用计算；3. 实操培训费用：根据培训材料费用及考核费用计算。
九、实施步骤1. 制定培训计划方案；2. 确定培训时间、地点及讲师；3. 发布培训通知，组织员工报名；4. 开展集中授课、线上培训及实操培训；5. 进行培训评估，总结经验教训；6. 形成培训总结报告，为后续培训提供参考。
个人所得税培训提纲
（二）生产经营、承包承租经营 所得适用税率
级数 全年应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数 • 1 不超过5000元的 5 0 • 2 超过5000元至10000元的部分 10 250 • 3 超过10000元至30000元的部分 20 1250 • 4 超过30000元至50000元的部分 30 4250 • 5 超过50000元的部分 35 6250
• •
（二）暂免征税的项目（1）
• 1、个人办理代扣代缴税款手续，取得的扣缴手 续费； • 2、个人举报协查违法犯罪行为而获得的奖金； • 3、政府或组织，奖励见义勇为者的奖金或奖品； • 4、个人转让自用5年以上且是唯一家庭生活用房 而取得的所得； • 5、对个人股票买卖取得的所得暂不征税； • 6、独生子女补贴、托儿补助费； • 7、储蓄存款利息； • 8、差旅费津贴（每人每天180元）误餐补助（每 人每天50元）；
（十）偶然所得范围
• 偶然所得，是指个人取得的所得是非经 常性的，属于各种机遇性所得，包括得 奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所 得（含从省部级以下人民政府及其所属 部门取得的一次性奖金、实物和有价证 券）。
（十一）其他所得范围
• 1、个人取得“菜冠深中国科学院院士荣誉基金会”颁发的奖 金 • 2、个人取得由银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支 付的揽储奖金。 • 3、个人因任职单位缴纳保险费用而取得的无偿款优待收入。 • 4、对保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给 在保期内未出险的人寿保险户的利息。 • 5、股民个人从证券公司取得的回扣或交易手续费返还。 • 6、个人取得部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往 来及其他活动中，发放的现金、实物或有价征券。 • 7、辞职风险金。 • 8、个人为单位或者他人提供担保获得报酬。 • 9、不符合免税条件的无偿受赠房屋的受赠所得。
个人所得税代扣代缴系统 业务基础培训教程
个人所得税代扣代缴软件操作说明一、“个人所得税代扣代缴系统”软件的下载与安装●首先打开IE浏览器，在地址栏里输入网址：，登陆天津财政地税政务网网站，点击网页右侧的个所税专栏（如图1），（图1）●在左侧的“全员全额申报专栏”内，点击下载专区（如图2），（图2）●点击“个人所得税代扣代缴系统（新版本）”（如图3）>>点击“20061225tax1.exe”，点击保存按钮，选择保存路径，将安装文件下载到计算机硬盘上。
例如：保存到桌面，点击保存即可。
（图3）双击安装文件“20061225tax1.exe”，点击下一步，点击“是”，建议不更改路径，点击下一步，点击完成，安装完成。
另外，应及时在网站上下载升级包（根据网页标注的日期判断是否应下载）并安装。
注意：（1）若一台机器同时为多个企业申报个人所得税，此时可将c盘根目录下的JdlsSoft文件夹（尚未进行初始化的，即：未录任何信息的）复制到若干个其它路径下。
一个文件夹只支持给一个企业报税。
（2）本系统软硬件运行环境请参见软件中的帮助>>系统帮助下的系统安装运行环境。
二、登录系统①安装完成后在桌面上会生成快捷方式图标“个人所得税代扣代缴系统”，双击该图标运行系统。
②进入登录界面后，输入默认操作员代码“001”，默认密码“123456”登录系统(如图4) 。
（图4）③单击登陆按钮进入本系统主界面 (如图5)，进行初始化设置。
（图5）三、初始化设置●首次使用时会出现要求使用“设置向导”功能的提示框（如图6）；（图6）●点击确定后，在出现的“设置向导”界面（如图7）首先输入您的扣缴义务人编码（微机号）、扣缴义务人名称、税务登记证号（注意必须填写准确）；●然后点击下一步，此处一般无需修改（为方便以后上网升级使用，这里可以进行测试连接）（如图8）；（图8）●点击下一步，此处无需修改（如图9）；（图9）●点击下一步，可以选择帮助信息显示方式、默认输入法及界面方案（如图10）；（图10）●选择好后，点击下一步，在获取税务局信息时，选择介质导入，点击选择按钮，找到您从税务机关获得的文件（微机号_KJYWRJCXX.zip）（注：该文件获取方法请参见附录一：《纳税人获得个人所得税全员申报初始化文件的方法》），点击打开按钮，点击下一步，将其导入到本机系统中（如图11）；（图11）●成功导入信息后应出现这样的提示（如图12），点击完成即可。
新个人所得税政策培训(简)
住房租金
享受条件
纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出。纳税人的配偶在 纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。
主要工作城市 扣除标准 扣除时间 扣除方式
留存备查材料 特别提示
纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟） 全部行政区域范围；纳税人无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的 税务机关所在城市。
01
由单位按月预扣税款时办理
除大病医疗以外，子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继 续教育，纳税人可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项附加扣除政 策。
首次享受时，纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》给任职受 雇单位，纳税年度中间相关信息发生变化的，纳税人应当更新《扣除信息表》 相应栏次，并及时报送给扣缴义务人（受雇单位）。
可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指 定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。
约定或指定分摊的书面分摊协议等资料
特别提示
分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更
大病医疗
扣除范围 扣除时间 申报办理时间 扣除标准
扣除方式
与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担部分（指医保目 录范围内的自付部分）
子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教 育佐证资料。
具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。因病或其他非主观原因休学但学 籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期，可连续 扣除。
继续教育
扣除范围
在中国境内接受学历（学位）继续教育
技能人员职业资格继续教育、 专业技术人员职业资格继续教育
个人所得税扣缴义务人培训PPT
个人所得税扣缴义务人培训所得税科2018年12月22日我们要做什么扣缴义务人 1我们要做什么基础信息采集 3我们要做什么专项附加扣除4目录我们要做什么扣缴申报5我们要做什么其他事项6全员全额扣缴申报2扣缴义务人《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定：个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
实施条例（征求意见稿）规定：对掌握所得信息并能够控制支付所得过程的单位，税务机关可以确定其为扣缴义务人，实际支付方应当协助其履行扣缴义务。
对于两个以上单位掌握同一项所得信息并均能控制支付所得过程的，税务机关可以确定其中一个单位履行代扣代缴义务。
我们要做什么扣缴义务人 1我们要做什么基础信息采集 3我们要做什么专项附加扣除的办理4目录我们要做什么扣缴申报5我们要做什么其他事项6全员全额扣缴申报2全员全额扣缴申报《中华人民共和国个人所得税法》第十条规定：扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
全员全额扣缴申报全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得项目及数额、扣除事项及数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
除经营所得外，其他各类所得均需要做全员全额扣缴申报，包括：1.工资、薪金所得； 2.劳务报酬所得；3.稿酬所得； 4.特许权使用费所得;5.财产租赁所得； 6.财产转让所得；7.利息、股息、红利所得； 8.偶然所得。
全员全额扣缴申报的概念1全员全额扣缴申报的范围2概念＆范围要点我们要做什么扣缴义务人 1我们要做什么基础信息采集 3我们要做什么专项附加扣除的办理4目录我们要做什么扣缴申报5我们要做什么其他事项6全员全额扣缴申报2扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当依照有关规定要求纳税人提供纳税人识别号并填报纳税人基础信息。
纳税人识别号：纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，应当在首次发生纳税义务时，出示有效身份证件并按规定报送有关基础信息，由税务机关赋予其纳税人识别号。
2024年个人税务培训课件
个税新文件解读
一、提高个人所得税3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项 附加扣除（以下简称“一老一小”扣除）标准的具体规定是什么？
《通知》规定，自2023年1月1日起
3岁以下婴幼儿照护专项 附加扣除标准，由每个
婴幼儿每月1000元提 高到2000元
子女教育专项附加 扣除标准，由每个
子 女 每 月 1000元 提高到2000元
除的，无需重新填报，系统将自动按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人 所得税。 纳税人对约定分摊或者指定分摊赡养老人专项附加扣除额度有调整的，可以在手机个人 所得税APP或通过扣缴义务人填报新的分摊额度。
个税新文件解读
四、纳税人此前已经按照原标准填报享受“一老一小”扣除的，如何 按照提高后的标准享受扣除？
个人应知应会点
4.个税免征额,不叫起征点
起/征/点/vs/免/征/额
起征点
金额达到某条线，全部征税，不达这条线， 全部不交税
免征额
点以下不征,点以上征税,无论超过多少永远 有一部分是不征税的 (个税5000元免征额)
个人应知应会点
5.什么是个税汇算清缴?
汇算清缴是国际通行做 法，2019年起，我国实 施新个人所得税法，首 次建立了综合与 分类相 结合的个人所得税制。
个人应知应会点
3.税率
综合所得税率表
级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率（%） 速算扣除数
1
不超过36000元
3
2
超过36000至144000元的部分
10
3
超过144000至300000元的部分
20
4
超过300000至420000元的部分
25
5
超过420000至660000元的部分
个税培训计划
一、培训目标个税是每个纳税人都需要了解和遵守的税种之一，因此在职场人士中间往往会出现不了解个税相关知识或者处理不当而导致税务问题的情况。
因此，通过本培训计划，旨在帮助受训者对个税政策有一个全面深入的了解，能够正确地处理个税相关事务，并且能够合理地进行个税规划，减少应缴税款，提高个人财务收益。
二、受训人员本培训计划主要面向企业员工、个体工商户、自由职业者，以及需要了解个税知识的其他群体。
三、培训内容1. 个税相关政策法规- 个税相关法律法规概述- 纳税申报流程和注意事项- 个税申报表格填写要点2. 个税计算方法和标准- 个税计算方法及适用标准- 免征个人所得税收入和减除费用- 个税优惠政策的申报方法3. 个税筹划和风险管理- 合法个税规划方案介绍- 个税合规风险案例解析- 个税筹划的注意事项和注意事项4. 个税政策新动态- 最新个税政策解读- 个税政策的调整和影响- 个税政策的前景和趋势本次培训分为线上线下两种形式进行：- 线下培训课程将由专业税务讲师进行授课，结合案例进行分析，以及与学员的面对面交流讨论，深入浅出地让学员了解并掌握个税相关知识和技能。
- 线上培训课程将由专业讲师在网络平台上进行直播授课，学员可以随时随地参与学习，同时还可以通过在线互动、讨论区等形式进行交流和学习。
五、培训计划1. 阶段一：个税基础知识培训- 课程内容：个税相关法律法规、纳税申报流程和注意事项、个税计算方法及标准、免征个人所得税收入和减除费用等- 培训时间：2天- 培训方式：线下授课2. 阶段二：个税筹划和风险管理- 课程内容：个税筹划方案介绍、合规风险案例解析、个税优惠政策的申报方法等- 培训时间：2天- 培训方式：线下授课3. 阶段三：个税政策新动态- 课程内容：最新个税政策解读、个税政策的调整和影响、个税政策的前景和趋势等- 培训时间：1天- 培训方式：线下授课4. 阶段四：线上培训- 课程内容：个税相关案例解析、个税政策的实际操作、线上互动交流- 培训时间：3天- 培训方式：线上直播六、培训任务1. 完成培训计划的安排和组织工作，确保培训内容的准确性和全面性。
个人所得税申报流程培训
注意事项： 1．仅【任职受雇从业类型】为雇员的纳税人可采集专项附加扣除。 2．【下载更新】仅能对【人员信息采集】报送成功的人员进行下载更新，若
存在未报送成功的人员，该人员的专项附加扣除信息将无法下载。 3．对未通过【专项附加扣除信息采集】成功下载过专项附加扣除信息（无论
是否有数据）的单位，系统会自动下载一次专项附加扣除信息。进入【综合所得 申报】菜单时，系统若校验到本单位有报送成功的人员，且未成功下载过专项附 加扣除信息，则自动弹出下载提示，点击【确定】后进行专项附加扣除信息下载。
5.2 银行端查询缴税：打印银行端查询缴税凭证后至商业银行缴款。 申报表申报成功后，点击【税款缴纳】→【银行端查询缴税】，界面下方显
示欠税相关内容，包括：申报种类、申报类别、纳税人数、收入总额、应扣缴税 额、打印状态、首次打印时间、缴款凭证税额（含滞纳金）等。
5.3 历史查询 发起缴款后，可在【税款缴纳】-【历史查询】中查询缴款状态。
实行个人所得税预扣预缴申报的综合所得包括：工资、薪金所得；劳务报 酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。
4、综合所得个人所得税预扣预缴申报：
填写说明 首页功能菜单下点击【综合所得申报】，进入“综合所得预扣预缴表”页面，
页面上方为申报主流程导航栏，根据【1收入及减除填写】、【2税款计算】、 【3附表填写】和【4申报表报送】四步流程完成综合所得预扣预缴申报。
点击【预填专项附加扣除】，弹出提示框，勾选确认需要进行自动预填，选 择预填人员范围后，点击【确认】，可自动将采集的专项附加扣除信息下载到对 应纳税人名下，自动填入申报表。
4.2 全年一次性奖金额 【全年一次性奖金额】：填写当月发放的全年一次性奖金收入总额。
注意事项：同一个纳税人一个纳税年度只能申报一次全年一次性奖金收入， 如果系统检测到该纳税人已填写过，则切换所属月份再填写保存时会提示。
个税培训资料
个税培训资料xx年xx月xx日CATALOGUE目录•个税基础知识•个税计算方法•个税筹划及合理避税•个人所得税申报流程及注意事项•个人所得税相关法规及解读01个税基础知识个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个税定义个人所得税的计税公式为“应纳税所得额=综合所得-依法确定的扣除-专项扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠额”，应纳税额=应纳税所得额 × 税率-速算扣除数。
个税计算方式个税定义与计算方式征收对象个人所得税的征收对象为在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民、海外侨胞、无国籍人等。
征税范围个人所得税的征税范围包括工资薪金、稿酬、劳务报酬、特许权使用费、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁及转让、偶然所得等。
个税的征收对象和范围优点个税的优点在于能够充分地发挥调节作用，征收范围广泛，能够保障财政收入，促进社会公平和调节贫富差距。
缺点个税的缺点在于征管难度较大，容易受到政策和地域等因素的影响，同时对低收入人群不太公平。
个税的优缺点02个税计算方法工资收入的个人所得税计算方法个人所得税 = (工资收入 - 免税额 - 专项扣除 - 专项附加扣除) x 税率 - 速算扣除数计算公式月免税额为 5000 元，每年免税额为 60000 元免税额包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人六项专项附加扣除费用扣除每次收入不超过 4000 元的，扣除费用 800 元；每次收入超过 4000 元的，扣除费用 20%计算公式个人所得税 = (财产租赁所得 - 费用扣除) x 税率税率财产租赁所得的税率为 20%财产租赁的个人所得税计算方法1其他收入的个税计算方法23其他收入包括稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利等计算方法根据不同收入类型有所不同，一般以个人所得税 = (收入 - 相关扣除) x 税率进行计算相关扣除根据不同收入类型有所不同，例如稿酬收入有减征、加成征收等情况03个税筹划及合理避税包括但不限于国家或地方政府的税收优惠政策、高新企业税收优惠政策等，充分利用这些政策进行个税筹划。
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扣多少？
按租赁住房的主要工作城市（或经常居住城市）确定定额扣除标准： • 直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月扣除1200元； • 市辖区户籍人口超过100万的城市，每月扣除1000元； • 市辖区户籍人口不超过100万（含）的城市，每月扣除800元。
主要工作 • 主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级 市（地区、州、盟）全部行政区域范围 城市 • 无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市
起止时间 • 开始时间为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末
17
如何办理扣除
要点
工资薪金的办理＆其他综合所得的办理
符合专项附加扣除范围的工薪族纳税人，自符合条件开始，可以向支
1
有工资薪金所得纳税人
付工资、薪金所得的扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息，由扣缴
义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位可享受的累计扣除额办理扣
扣缴义务人办理工资薪金所得预 扣预缴税款时，应当根据纳税人报 送的专项附加扣除有关信息为纳税 人办理。 纳税人填报专项附加扣除有关信 息内容完整的，扣缴义务人应当接 收；内容不完整的，扣缴义务人应 当及时告知纳税人补正或重新填报。 纳税人未补正或重新填报的，暂 不享受相关专项附加扣除，待其补 正或重新填报后，再予办理。
有效身份证件：华侨为护照和华侨身份证明；港澳居民为来往内地通
行证或港澳居民居住证；台湾居民为来往大陆通行证或台湾居民居住 证；外籍个人为永久居留证、工作许可证、护照。 2 更新节点 纳税人相关基础信息内容发生变化并告知扣缴义务人的，扣缴义务人 应当于次月扣缴申报时向税务机关报送。
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我们要做什么 扣缴义务人
全员全额扣缴申报
我们要做什么 基础信息采集 我们要做什么 专项附加扣除的办理
扣缴申报 我们要做什么
我们要做什么
其他事项
全员全额扣缴申报
《中华人民共和国个人所得税法》第十条规定：扣缴义务人应当按照国家规定办理全员 全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
全员全额扣缴申报
要点
概念＆范围
全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日
1
全员全额扣缴申报的概念
内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付
所得项目及数额、扣除事项及数额、扣缴税款的具体数额和总额以
及其他相关涉税信息资料。 2 全员全额扣缴申报的范围 除经营所得外，其他各类所得均需要做全员全额扣缴申报，包括： 1.工资、薪金所得； 2.劳务报酬所得；
3.稿酬所得；
5.财产租赁所得； 7.利息、股息、红利所得；
4.特许权使用费所得;
6.财产转让所得； 8.偶然所得。
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我们要做什么 扣缴义务人
全员全额扣缴申报
我们要做什么 基础信息采集 我们要做什么 专项附加扣除的办理
扣缴申报 我们要做什么
我们要做什么
其他事项
基础信息采集
要点
一般情况： 扣缴义务人办理工资薪金所得预扣预缴税款 时，为纳税人办理专项附加扣除。 特殊情况： 新入职或者更换工作单位的纳税人，需要由 扣缴义务人办理专项附加扣除的，应当在入职当 月，向扣缴义务人报送专项附加扣除有关信息。 纳税人年度中间更换工作单位的，在原扣缴 义务人已经享受过的专项附加扣除，不得重复享 受。
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我们要做什么 扣缴义务人
全员全额扣缴申报
我们要做什么 基础信息采集 我们要做什么 专项附加扣除
扣缴申报 我们要做什么
我们要做什么
其他事项
扣缴义务人
《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定：个人所得税以所得人为纳税人，以支付所 得的单位或者个人为扣缴义务人。
实施条例（征求意见稿）规定：对掌握所得信息并能够控制支付所得过程的单位，税务机 关可以确定其为扣缴义务人，实际支付方应当协助其履行扣缴义务。对于两个以上单位掌握同 一项所得信息并均能控制支付所得过程的，税务机关可以确定其中一个单位履行代扣代缴义务。
除。也可以选择向税务机关报送专项附加扣除有关信息，在办理汇算 清缴时予以扣除
2 仅有其他综合所得的纳税人
纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特 许权使用费所得需要享受专项附加扣除的，由纳税人自行主管税务机 关报送专项附加扣除有关信息办理扣除。
工资薪金的办理 资料 报送
办理 时间
我们要做什么 扣缴义务人
全员全额扣缴申报
我们要做什么 基础信息采集 我们要做什么 专项附加扣除
扣缴申报 我们要做什么
我们要做什么
其他事项
专项附加扣除内容
子女教育
继续教育
大病医疗
住房贷款利息
住房租金
赡养老人
个人所得税法第十一条
居民个人向扣缴义 务人提供专项附加 扣除信息的，扣缴义务人 按月预扣预缴税款时应当按照 规定予以扣除，不得拒绝。
远程办税 端报送
纳税人通过远程端选择 扣缴义务人办理的，经 确认，远程端将把专项 附加扣除相关信息推送 致其选定的扣缴义务人
纸质表 方式报送
告知方式 和渠道
纳税人通过电子模板方式报送专项 附加扣除信息给扣缴义务人的，扣 缴单位接收后打印一式两份，纳税 人和扣缴义务人签字（签章）后分 别留存备查 扣缴义务人将电子模板信息导入扣 缴端软件并在次月办理扣缴申报时 提交税务机关；
• 在中国境内接受学历（学位）继续教育、技能人员职业继续教育或专业技术 人员职业继续教育 的个人
• 接受学历继续教育的，在学历教育期间按每年4,800元（每月400元）定额扣除
扣多少？ • 接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的，在取得相关证书的年度
， 按照3,600元定额扣除 • 个人接受本科（含）以下学历（学位）继续教育，可以选择由其父母扣除，也 可以选择由本人扣除 • 纳税人参加学历继续教育的，为入学当月至教育结束的当月，最长不得超过48个月 • 纳税人参加职业资格教育的，为取得相关职业资格证书的当年
专项附加扣除 — 子女教育
• 子女在学前教育阶段或接受学历教育的父母。需要填写《专项附加扣除信息表》提交 给所在单位就行了。表内涉及子女和配偶的姓名、身份证件号码、学籍号、教育阶段 等详细信息。
谁能扣？
扣多少？ • 每个子女每年12,000元（每月1,000元）的标准定额扣除
接受教育 • 学历教育包括义务教育（小学和初中）、高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、 范围 技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）
采集节点＆更新节点
扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当依照有关规定要求纳税人
1
采集节点
提供纳税人识别号并填报纳税人基础信息。
纳税人识别号：纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码
为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，应当在首次发生 纳税义务时，出示有效身份证件并按规定报送有关基础信息，由税务 机关赋予其纳税人识别号。
工资薪金的办理
补充 扣除
信息 更新
信息 确认
一个纳税年度内，纳税人在 预扣预缴税款环节未享受或 未足额享受专项附加扣除的， 可以在当年内向支付工资、 薪金所得的扣缴义务人申请 补充扣除。扣缴义务人应当 及时接收并办理。
纳税人专项附加扣除相关 信息发生变化的，由纳税 人本人将相关变化信息及 时向扣缴义务人报送。扣 缴义务人应当及时接收并 办理。
• 学前教育阶段包括年满3岁至小学入学前教育
• 子女处于学前教育阶段的，为年满3岁当月至小学入学前 起止时间 接受学历教育的，为接受全日制学历教育的当月至结束的当月 • 施教机构按规定组织实施的寒暑假连续计算 • 因病或其他非主观原因休学且学籍继续保留的休学期间连续计算
专项附加扣除 — 继续教育
谁能扣？
电子模板 方式报送
扣缴义务人和税务机关应当 告知纳税人办理专项附加扣 除的方式和渠道，鼓励并引 导纳税人采用远程办税端报 送信息
专项附加扣除的办法---权利和义务
1. 由纳税人对所提交的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责 2. 纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人应当按照规定予以 扣除，不得拒绝。扣缴义务人应当为纳税人报送的专项附加扣除信息保密
新旧法的变化
4.24字新征管模式：代扣代缴、自行申报、汇算清缴、多退少补、优化服务、事后抽查。 5.征收方式由原来的按月、按次征税改为按年计税。 6.个人之间的赠送不需要缴纳个税；单位赠送的要扣缴个税或自行申报个税。 7.目前，只有经营所得没有扣缴义务人，其余8项所得都有扣缴义务人。 8.新个税法制定了反避税条款： （1）、关联方不符合独立交易原则。 （2）、无合理经营需要不分红。 （3）、无合理商业目的获取税收利益。
扣多少？ • 偿还贷款期间，按每年12,000元（每月1,000元）标准定额扣除
首套住房 贷款
• 首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款
起止时间 • 为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣
除期限最长不超过240个月。
专项附加扣除 — 住房租金
谁能扣？ • 在主要工作城市没有自有住房而住房租赁支出的纳税人
• 开始时间为为租赁合同约定支付租金的当月至租赁行为终止的当月，纳税人 起止时间 自己留存房屋租赁合同备查。夫妻双方单独租赁房子居住的，二选一，自行 选择哪一方扣除。
专项附加扣除 — 赡养老人
谁能扣？ • 赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的纳税人；
扣多少？
• 独生子女：每年24,000元（每月2,000元）的标准定额扣除； • 非独生子女：与兄弟姐妹分摊每年 24,000 元（每月 2,000 元）的扣除扣 除额度