《中国税制》计算题

第三章（上）

一、选择题

1、某电视机厂为一般纳税人，销售一批电视机给某商场，取得不含税收入120万元；取得送货运输收入5.85万元；该厂应纳增值税为万元（小数点后保留两位）。

a. 21.40

b. 21.25

c. 18.29

d.

21.07

2、某商店为小规模纳税人，2008年度的销售额为20.2万元，不包括以旧换新支付给顾客的收购款4000元，本年度该店应纳增值税为万元（小数点后保留两位）。

a. 0.79

b. 0.82

c. 0.60

d.

0.62

3、某植物油厂2008年某月外购货物金额700万元，其中凭收货凭证向个体农民收购油菜籽340万元，购进一台专用设备80万元，其它货物280万元。当日实现收入900万元，均开具专用发票，其中工业用植物油550万元，食用植物油350万元。请计算该厂本月应纳增值税额万元（小数点后保留两位）。

a. 18.47

b. 23.67

c. 34.26

d.

67.87

4、某商店为小规模纳税人，2009年度的销售额为12.98万元（含税价格），退货 5000 元，本年度该店应纳增值税为万元（小数点后保留两位）。

a. 0.36

b. 0.38

c. 0.49

d.

0.48

5、某生产企业为增值税一般纳税人，2009年9月销售给特约经销商甲产品6000箱，不含税出厂价150元／箱，另开普通发票收取包装费和售后服务费11700元；该企业当月应纳的增值税为万元（小数点后保留两位）。

a. 13.25

b. 15.37

c. 15.50

d.

15.47

二、判断说明题

1、某企业（为增值税一般纳税人）会计甲，在处理企业自产货物的捐赠业务时，认为没有收到销售货款，可以不计入销售额纳税。

2、对于购买方支付的运费，因对交通运输企业课征的是营业税，可按所付运费的发票价格和7％的扣除率计算其可抵扣销项税额的进项税额。

3、某布料店在销售布料的同时，也为购买布料的顾客加工服装，这可视为混合销售行为。

4、增值税和消费税的应税销售额相同，因而都是价外税。

5、生产型增值税下的理论增值额要大于法定增值额。

三、计算题

1、某家被认定为小规模纳税人的装饰材料店2008年发生以下业务，各项均为含税价，请计算该店当年应缴纳的增值税。

（1）全年销售装饰材料41万元，开具普通发票；

（2）全年提供装饰服务获得20万元，开具普通发票；

（3）向某一般纳税人销售装饰材料94万元，已有税务所代开专用发票；

（4）通过慈善机构向某希望小学提供装饰材料共计26万元；

（5）向内部职工发放外购取暖器10台，每台400元。

2、某进出口公司2008年6月进口皮鞋一批，海关审定的关税完税价格为16万元，并以35万元的价格销售给国内企业。皮鞋的关税税率为15％，增值税税率为17％，请计算该公司当月的进口增值税额和国内销售应纳增值税额。

3、某纺织厂（一般纳税人）主要生产棉纱、棉型涤纶纱、棉坯布、棉涤纶坯布和印染布。2008年5月份的购销业务如下：（1）销售棉坯布取得货价款24万元，包装费1万元，运输费2万元。

（2）销售棉涤纶布取得货价款31万元，其中农膜用布3万元。

（3）销售印染布给一般纳税人取得货价款28万元；售给小规模纳税人价

税混合收取4万元。

（4）销售各种棉纱给一般纳税人，货价款为22万元，但给买方

销售折让2万元。

（5）外购染料价款3万元，取得专用发票注明的税金为0.51万

元。

（6）外购电脑价款1万元，用于职工俱乐部，取得专用发票注

明的税金为0.203万元。

（7）外购棉花价款20万元，取得专用发票注明的税金为3.4万

元；支付运费1万元，装卸费1万元，运费结算单据已注明。

（8）从农业生产者手中购进免税棉花价款4万元。

（9）从小规模纳税人处购进修理用配件取得普通发票上注明的

价款0.62

万元。

（10）从国外购一台设备价款5万元（含关税），海关代征了进

口环节的增值税0.85万元，企业取得海关的完税凭证。

根据以上情况，计算该厂5月份应缴纳的增值税税额。

第三章（下）

1、某装饰材料公司某月获得装修款100万元。在装修中购进辅助

材料3万元；

购入一台专用设备，价款为5万元。该公司应纳营业税为

万元（小数点后保留两位）。

a. 3.24

b. 3.09

c. 2.76

d. 2.91

2、某企业既生产化妆品，也生产护肤护发品。为了促销，该企业

将化妆品和护肤护发品组成成套销售，当月销售 1800 套，每盒售价

292.5 元（其中护肤护发品每盒价款50元）。该企业当月应纳消费税

额为万元。

a. 10.8

b. 13.5

c. 13.1

d. 15.8

3、某炼油厂2008年6月销售无铅汽油1200吨，单价4000元／吨；

销售柴油600吨，单价3200元／吨；用20吨无铅汽油换15吨水果

用于职工福利和相关客户；该厂当月应纳消费税是元

a. 300

b. 304

c. 403680

d. 409232

4、某出口公司从德国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交

价折合人民币为1500万元（不包括使用该货物而向境外支付的软件

费30万元、向卖方支付的佣金 15万元）, 另支付货物运抵我国上

海港的运费、保险费等25万元，支付从上海港到仓库的运费5万元，

装卸费4万元，假设该货物适用关税税率为15％，请计算该公司应

纳关税万元。

a. 235.50

b. 231.75

c. 236.85

d. 225.00

5、某金融机构第二季度取得贷款业务利息收入 300 万元，取得转

贷业务利息收入 450 万元。支付转贷业务借款利息 280 万元。该机

构第二季度应纳的营业税额为万元。

a.37.5

b.22.5

c.23.5

d.14.1