财务会计及长期股权投资管理知识方案
某公司长期股权投资管理与财务会计分析
• （1）到期一次还本付息； • （2）到期一次还本、分期付息； • （3）分期还本、分期付息。
说明：不同类型的债券分别采用不同的确认 与计量方法。
3.科目设置：
• 说明： • 新会计准则规定设置
• “持有至到期投资--成本” • “持有至到期投资--利息调整” • “持有至到期投资--应计利息”明细科目。 • “成本”反映债券面值，名不副实。 • “利息调整”反映溢折价和手续费用。 • “应计利息”反映已产生尚未领取的利息。
1.溢价购入债券的投资收益确认与计量
企业溢价购入债券，各期的票面利息收入 并不是真正的投资收益。因为企业在购入 债券时，已经多支付债券发行者一部分价 款，这部分价款属于给发行者的利息返还， 应在债券的存续期内分期摊销，抵减债券 的票面利息收入。企业溢价购入债券的投 资收益，为票面利息与溢价摊销额的差额。
2007年 106
8.15
10
2008年 104.15
8.01
10
2009年 102.16
7.84
10
合计 --------
24
30
1.85 1.99 2.16 6
104.15 102.16 100 ----------
——利息调整 1989
贷：投资收益Βιβλιοθήκη 119892007.12.31
借：持有至到期投资——应计利息 10000
——利息调整 2655
贷：投资收益
12655
摊余成本表
期初摊余成本 票面利息 实际利息 利息调整 期末摊余成本
2006下半年
204000
10000
11356
会计制度核算长期股权投资
会计制度核算长期股权投资背景介绍在企业的投资活动中，长期股权投资是一种重要的投资方式，指企业投资其他企业的股权，为了获得持续性收益并在股东大会上发挥一定的影响力。
长期股权投资的会计核算涉及到计量方法、会计政策、评估和披露等多个方面，其中会计制度是最基础的核算准则。
会计制度的意义和要求会计制度是规范企业会计操作，加强财务管理的基础文件，是企业会计工作的依据。
在长期股权投资的会计核算中，企业需要遵循以下会计制度的主要意义和要求：1.公允价值计量：长期股权投资需要按公允价值计量，并在每个会计期间进行重估，确保准确反映股权价值的变化。
2.费用处理：长期股权投资所得的现金红利应该作为收入进行会计分类。
但是，当股权投资的股息已经包含在被投资公司的净利润中并被确认为收益时，股息不应该再作为收入记录。
3.持续监督：企业应该对长期股权投资进行持续性监督，在会计期间内对股权评估和投资收益进行跟踪，及时了解股权投资变化情况并进行会计处理。
4.揭示要求：企业应该在年度财务报表中披露长期股权投资的公允价值、持股比例、收入、股息分红和投资减值等信息，保证透明度和公开性。
长期股权投资的计量方法企业在计算和确认长期股权投资公允价值时，应该根据不同投资阶段采取不同计量方法。
1.初次确认：企业在首次确认时，应该按购买成本计量长期股权投资，并在买入当日计算税前现值。
2.持续评估：随着时间的推移和投资价值的变化，企业应该对长期股权投资进行持续评估。
持续评估方法包括公允价值计量法和成本法。
公允价值计量法：企业应该在每个会计期末检查股权投资的公允价值，并根据公允价值变化做出相应的会计处理。
成本法：企业可以选择成本法来持续评估长期股权投资，方法是根据购买成本减去已分配的股息收入和减值损失，计算期末的账面价值。
长期股权投资的会计政策会计政策是关于会计项目的会计核算处理方法、会计核算准则和会计期间的应用等方面的规定。
企业在制定长期股权投资的会计政策时，应该考虑以下几个方面：1.公允价值计量原则：企业应该按照公允价值计量原则核算长期股权投资。
财务会计与长期股权投资管理知识分析
财务会计与长期股权投资管理知识分析中级会计实务～第五章～长期股权投资2 / 82中级会计实务～第五章～长期股权投资3 / 82中级会计实务～第五章～长期股权投资4 / 82中级会计实务～第五章～长期股权投资5 / 82中级会计实务～第五章～长期股权投资6 / 82中级会计实务～第五章～长期股权投资 7 / 82同一控制下，发行权益性证券，计算确认资本公积，考虑两点：1）长期股权投资初始投资成本与股本的差额2）发行费用冲减资本公积如，可供出售金融资产公允价值上升100万，扣除25万所得税，其他综合收益75万。
核算时，用“资本公积—其他资本公积”，可供出售金融资产对外出售，将“资本公积—其他资本公积”转“投资收益”：借：资本公积—其他资本公积中级会计实务～第五章～长期股权投资8 / 82中级会计实务～第五章～长期股权投资9 / 82中级会计实务～第五章～长期股权投资10 / 82合营方向合营企业投出或出售非货币性资产的相关损益，应当按照以下原则处理：1）符合下列情况之一的，合营方不应确认该类交易的损益：①与投出非货币性资产所有权有关的重大风险和报酬没有转移给合营企业；②投出非货币性资产的损益无法可靠计量；③投出非货币性资产交易不具有商业实质。
2）合营方转移了与投出非货币性资产所有权有关的重大风险和报酬并且投出资产留给合营企业使用，应在该项交易中确认归属于合营企业其他合营方的利得和损失。
交易表明投出或出售的非货币性资产发生减值损失的，合营方应当全额确认该部分损失。
3）在投出非货币性资产的过程中，合营方除了取得合营企业长期股权投资外还取得了其他货币性资产或非货币性资产，应当确认6.超额亏损的确认投资企业确认被投资单位发生的净亏损，应当以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除外。
其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益，通常是指长期应收项目。
长期股权投资核算要点知识点总结
长期股权投资核算要点知识点总结长期股权投资是企业财务管理和会计核算中的重要内容，对于企业的财务状况和经营成果有着重要的影响。
下面我们就来详细总结一下长期股权投资核算的要点知识点。
一、长期股权投资的定义和分类长期股权投资，是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。
根据对被投资单位的影响程度，长期股权投资可以分为三类：1、控制：是指投资方拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。
2、共同控制：是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
3、重大影响：是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
二、长期股权投资的初始计量长期股权投资的初始计量需要根据取得方式的不同来确定。
1、企业合并形成的长期股权投资同一控制下的企业合并：应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
非同一控制下的企业合并：购买方应当按照确定的企业合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
2、以支付现金取得的长期股权投资：应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本，包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
3、以发行权益性证券取得的长期股权投资：应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
4、投资者投入的长期股权投资：应当按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
5、通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的长期股权投资：其初始投资成本应当分别按照相关准则的规定确定。
三、长期股权投资的后续计量长期股权投资的后续计量分为成本法和权益法。
1、成本法适用范围：投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
财务会计与股权投资管理知识方案
31
5）2006年12月31日：
3100000 x 40% = 1 240 000
可减少“长期股权投资--H企业”的账面金 额为：980000 （注：长期股权投资账面 价值减记零为限）
6）2006年12月31日“长期股权投资--H企 业”科目的账面余额为零。
4
控制
直接控制 间接控制 直接和间接控制
其他控制
5
共同控制形式—平均持股
A 50%
B 50%
共同控制其他形式
各方持表决权资本比例不同， 但是按照合同约定共同控制。
6
重大影响形式
• 在董事会或类似权利机构中派有代表 • 参与政策的制定过程 • 互换管理人员 • 使其他企业依赖于本企业的技术资料等
27
2． 投资企业对于被投资单位净损益 的处理
• 投资企业按照被投资单位宣告分派 的利润或现金股利计算应分得的部 分，相应减少长期股权投资的账面 价值。
28
•投资企业确认被投资单位发生的净亏损，应 当以长期股权投资的账面价值以及其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益减记 至零为限，（长期股权投资一级科目），不 足部分备查登记。但是，投资企业负有承担 额外损失义务的除外。
26
• 2007年1月1日甲公司以银行存款700万元对 乙公司投资，取得乙公司40％的权益性资本， 乙公司当日可辨认净资产公允价值为2000万 元。甲公司按照份额计算，应享有乙公司可 辨认净资产＝2000×40％＝800万元.
• 借：长期股权投资－投资成本 800
贷：银行存款
700
营业外入
100
38
3.被投资单位除净损益以外其他所有者 权益的变动的处理 投资企业要调整“长期股权投资－其 他权益变动”和“资本公积（其他资本 公积）”
财务会计 第6章 长期股权投资(完整版)
【课堂练习】甲、乙公司同为A集团的子公司,2012年 8月1日,甲公司以银行存款取得乙公司所有者权益的 70%，同日乙公司所有者权益的账面价值为2000万元。
• （1）若甲公司支付银行存款1320万元 • 借：长期股权投资 1400 • 贷：银行存款 1320 • 资本公积-资本溢价 80 • （2）若甲公司支付银行存款1500万元 • 借：长期股权投资 1400 • 资本公积-资本溢价 100 • 贷：银行存款 1500
注意
若出现借方差额时，资本公积(资本溢价或 股本溢价)不足冲减的，应依次借记“盈余 公积”、“利润分配-未分配利润”科目。
(2)合并方以发行权益性证券作为合并对价的：
借：长期股权投资（按取得被合并方所有者权益账面价值的份额） 应收股利 （已宣告但尚未发放的现金股利） 资本公积-资本溢价/股本溢价 (差额) 贷：股本 (股票面值) 银行存款 (实际支付的款项) 资本公积-资本溢价/股本溢价 (差额)
【例6-2】A、B两家公司同属于甲公司的子公司。A公 司于2011年5月1日以发行股票的方式取得B公司70%的 股份。A公司发行3000万股普通股，每股面值1元。B公 司2011年5月1日的所有者权益总额为6000万元。 • 初始投资成本=6000*70%=4200(万元) • 借：长期股权投资-B公司 42 000 000 • 贷：股本 30 000 000 • 资本公积-股本溢价 12 000 000
说明
同一控制下的企业合并是发生在同一企业集 团内部企业之间的合并，最终控制方在企业 合并前后能够控制的资产没有改变，仅仅是 集团内部资产、负债的重新组合，其合并作 价往往不公允，因此初始投资成本不按公允 价值计量，而应该按取得被合并方所有者权 益账面价值的份额。
财务会计知识点-长期股权投资
有的份额，即按合并日：被合并企业所有者权益账 面价值x合并企业所占股份 ➢ 长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的 非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额， 应当调整资本公积；资本公积(资本溢价或股本溢价) 不足冲减的，调整留存收益。
➢ 实际收到现金股利或利润时：
借：银行存款 贷：应收股利
长期股权投资----后续计量
成本法核算会计处理方法：
➢ 收到清算性股利，冲减长期股权投资账面
成本（如何确定清算性股利金额）
借：应收股利
贷：长期股权投资（清算性股利部分）
投资收益
（确认投资收益部分）
长期股权投资----后续计量
清算性股利，作为投资成本收回处理：
➢ 按照成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公 允价值不能可靠计量的长期股权投资的减值，应 当按照 “金融工具确认和计量” 准则有关规定处 理；
➢ 如果是对子公司的投资，应当按照“资产减值” 准则的规定处理。
➢ 在按照上述规定计算出应计提减值的金额后，计 提减值的账务处理是：
长期股权投资----后续计量
长期股权投资----初始计量
非企业合并方式取得的长期股权投资： ➢ 以支付现金取得： ➢ 实际支付购购买价款+相关手续费等杂费 ➢ 不包括债权性股利
取得时： 借：长期股权投资
贷：银行存款
长期股权投资----初始计量
非企业合并方式取得的长期股权投资： ➢ 以发行权益性证券方式取得： ➢ 成本为所发行权益性证券的公允价值 ➢ 不包括债权性股利 ➢ 不包括发行权益性证券支出的手续费、佣金
同的，应首先按照合并方的会计政策对被 合并方资产、负债的账面价值进行调整， 在此基础上计算确定形成长期股权投资的 初始成本
{财务管理投资管理}长期股权投资培训知识
{财务管理投资管理}长期股权投资培训知识第一节 长期股权投资概述第二节 长期股权投资的取得第三节 成本法第四节 权益法第五节 长期股权投资的期末计价第六节 长期股权投资的处置第七节 长期股权投资列报了解难点重点重点重点重点重点投资类资产分类不能重分类可重分类为可供出售金融资产（2年）第一节长期股权投资概述长期股权投资是指通过投出各种资产取得被投资企业股权且不准备随时出售的投资。
主要目的是为了长远利益而影响、控制其他在经济业务上相关联的企业。
重点考虑投资企业与被投资企业的关系按照投资企业对被投资企业的影响程度，投资企业与被投资企业的关系可以分为以下几种类型：1．控制2．共同控制3．重大影响4．无重大影响第二节长期股权投资的取得 企业的长期股权投资，可以分为两大类： 一类是企业合并取得：企业合并取得的长期股权投资，又分为：同一控制下企业合并取得的长期股权投资非同一控制下企业合并取得的长期股权投资 另一类是非企业合并取得的长期股权投资（一）同一控制下企业合并取得的长期股权投资同一控制下的企业合并，是指参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的。
例如，A公司为B公司和C公司的母公司，A公司将其持有C公司60%的股权转让给B公司。
转让股权后，B公司持有C公司60%的股权，但B公司和C公司仍由A公司所控制。
同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
同一控制下的企业合并性质界定合并双方的合并行为不完全是自愿进行和完成的，这种企业合并不属于交易行为，而是参与合并各方资产和负债的重新组合，因此，合并方可以按照被合并方的账面价值进1.合并方以支付货币资金方式取得被合并方的股权借：长期股权投资－－投资成本（合并日按照享有被合并方所有者权益账面价值的份额）（应收股利）资本公积 ①盈余公积②利润分配③贷：银行存款等资本公积①2.合并方以发行股票等方式取得被合并方的股权借：长期股权投资－－投资成本（合并日按照享有被合并方所有者权益账面价值的份额）（应收股利）资本公积①盈余公积②利润分配③3.合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期损益借：管理费用贷：银行存款4.合并方发行债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始成本。
某公司长期股权投资管理及财务会计分析
贷：投资收益 在实际利率法下：
10,000
实际利息＝109,545×9.545%＝10,455(元)
摊余成本＝109,545＋10,455＝120,000(元)
借：持有至到期投资——应计利息 10,455
贷：投资收益
10,455
10
2、溢价购入债券的投资收益确认与计量 企业溢价购入债券的投资收益 ＝各期应计利息－溢价摊销（直线法） ＝期初摊余成本×实际利率（实际利率法）
摊余成本＝206,000＋16,350＝222,350(元)
借：持有至到期投资——应计利息 20,000
贷：持有至到期投资——溢折价 3,650
投资收益
16,350
16
(3)2007年12月31日确认投资收益时，
在直线法下：
票面利息＝200,000×10%＝20,000(元)
溢价摊销＝6,000÷2＝3,000(元)
5、You have to believe in yourself. That's the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Thursday, June 17, 2021June 21Thursday, June 17, 20216/17/2021
5
采用实际利率法确认各期的投资收益 第一步，计算实际利率 实际利率 ＝ （债券到期值（面值＋利息）÷债 券初始投资成本）1/折现期 －1 第二步，计算投资收益 投资收益＝初始投资成本或摊余成本×实际利率
6
例2. 某公司2006年1月1日购入A公司当天发行的2 年期债券作为持有至到期投资，票面利率10%，到 期一次还本付息，用银行存款实际支付价款 100,000元，未发生交易费用。
财务会计(新)5长期股权投资
处置的会计处理
长期股权投资的账面价值
在处置长期股权投资时，应将账面价 值与实际收到的价款进行比较，确认 投资收益或损失。
已计提减值准备
如果长期股权投资已计提减值准备， 在处置时需将减值准备转出，并相应 调整投资收益。
权益法与成本法的处理
采用权益法核算的长期股权投资，在 处置时应将原权益法下的账面价值调 整为成本法下的账面价值。
长期持有、风险共担、利益共享、不 以交易为目的。
长期股权投资的种类
控股合并形成的长期股权投资
01
企业通过购买被投资企业的股权，达到控股目的。
共同控制或重大影响形成的长期股权投资
02 企业通过购买被投资企业的股权，达到共同控制或重
大影响的目的。
金融资产类别的长期股权投资
03
企业通过购买被投资企业的股权，作为金融资产进行
被投资单位宣告分派现金股利或利润时，投资方 按应享有的份额确认当期投资收益。
在成本法下，除非被投资单位宣告分派现金股利 或利润，否则投资方不应调整长期股权投资的账 面价值。
投资方确认的投资收益，仅限于所获得的被投资 单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额， 超过部分应视作初始投资成本的收回，冲减长期 股权投资的账面价值。
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案例二：长期股权投资的后续计量
总结词
长期股权投资的后续计量是指企业持有长期股权投资期间，根据被投资企业的经营情况和市场环境等 因素，对长期股权投资的价值进行调整和重新计量。
详细描述
后续计量时，企业应根据被投资企业的经营情况和市场环境等因素，定期对长期股权投资的价值进行 调整和重新计量。如果被投资企业的经营状况良好，企业应按照权益法进行后续计量；如果被投资企 业的经营状况不佳，企业应按照成本法进行后续计量。
财经法规与会计职业道德长期股权投资
合用范围：共同控制 重大影响时
（投资百分比：占20％——50%）
成本法—是指按投资成本计价旳措施。其后，除
追加投资、收回投资外，其账面价值不变。
权益法 —是指投资最初以投资成本计价，后来根
据投资企业享有被投资单位全部者权益份额旳变动 对投资旳账面价值进行调整旳措施。其账面价值随 被投资单位旳全部者权益变动而变动，涉及净利润、 净亏损以及其他全部者权益项目旳变动。
第二节 长久股权投资旳初始计量
• 一、企业控股合并形成旳长久股权投资旳 初始计量
（一）同一控制下企业控股合并形成旳长久股权投资 （二）非同一控制下企业控股合并形成旳长久股权投资
• 二、非企业合并形成旳长久股权投资旳 初始计量
合并
合并方
被合并方
M集团企业
N集团企业
购置方
C子 企业
合并
D企
E子
业
企业
• 例：甲企业2023年4月1日以48万元投资A企业 股票，占股份40％，并对A企业有重大影响。 A企业2023年4月1日可辨认净资产公允价值为 150万元，账面价值为120万元。
• 初始投资成本= 48万元
• 占可辨认净资产公允价值份额15=0×40%=60万元
•
48万元＜60万元
• 借：长久股权投资—A企业（投资成本） 48万元
借：长久股权投资
公允价值
贷：股本
面值
资本公积—股本溢价
3. 投资者投入
借：长久股权投资
协议价
贷：实收资本
资本公积—股本溢价
4. 经过非货币性资产互换取得长久股权投资
（1）具有商业实质，且公允价值能可靠计量
借：长久股权投资 换出资产公允价值+税费 贷：非货币性资产 账面价值
会计操作技能教案长期投资的管理与会计处理方法
会计操作技能教案长期投资的管理与会计处理方法会计操作技能教案长期投资的管理与会计处理方法一、概述长期投资是指企业在一般股权或债权证券上以期获得未来回报而购买的投资，通常是持有期超过一年的投资。
长期投资的管理和会计处理方法对企业的财务状况和业绩评估有着重要的影响。
本教案将介绍长期投资的管理与会计处理方法，帮助会计人员掌握相关的操作技能。
二、长期投资的管理长期投资的管理涉及到投资决策、投资组合管理和风险管理等方面。
1. 投资决策在进行长期投资之前，企业首先需要进行投资决策的分析和评估。
投资决策分析的重点包括投资项目的收益预测、风险分析、资金回收期、投资回报率等指标的计算等。
通过综合考虑这些指标，企业可以评估投资项目的可行性，并做出决策。
2. 投资组合管理投资组合管理是指对企业所有的长期投资进行整合和管理，以实现最优化的投资组合。
通过投资组合管理，企业可以实现风险的分散和资金的有效配置，进而提高投资回报率。
投资组合管理需要综合考虑长期投资的风险、收益、流动性等因素，并根据企业的投资目标和风险偏好进行选择和调整。
3. 风险管理长期投资存在一定的风险，例如市场风险、信用风险等。
企业需要制定相应的风险管理策略，降低风险对企业的影响。
风险管理的方法包括多样化投资、选择投资项目的适当风险水平、建立风险控制机制等。
三、长期投资的会计处理方法长期投资的会计处理方法主要涉及到投资准备、投资确认和投资计量等方面。
1. 投资准备投资准备阶段，企业需要核实投资相关的各项信息，包括投资对象的基本情况、交易条款、投资对价等，以及进行尽职调查和风险评估。
此外，还需要执行内部决策程序，并制定相应的投资计划和预算。
2. 投资确认投资确认是指企业将资金转入投资对象并取得控制权的过程。
在投资确认时，企业需要记录相关的会计凭证，包括购买证券的发票、付款凭证等，以确保投资的合法性和准确性。
3. 投资计量投资计量是指企业对长期投资进行会计核算和估值的过程。
某公司长期股权投资管理及财务会计分析(PPT 74页)
➢ 企业合并形成的长期股权投资，应当区 分同一控制下的企业合并和非同一控制 下的企业合并，分别确定初始投资成本。
8
第 一 节 长期股权投资 的初始计量
（一）同一控制下企业合并，形成的长期 股权投资：
〖参考答案〗 ABC
（二）长期股权投资初始计量的原则：
1、企业在取得长期股权投资时，应按初始投 资成本入账。
企业应当分别按企业合并和非企业合并两种 情况确定长期股权投资的初始投资成本。
2、企业在取得长期股权投资时，如果实际支 付的价款或其对价中，包含已宣告但尚未发放 的现金股利或利润，则该现金股利或利润在性 质上属于暂付应收款项，应作为应收项目单独 入账，不构成长期股权投资的初始投资成本。
贷:股本或实收资本（权益性）
（发行证券的面值或新增的实收资本）
银行存款
（支付的手续费、佣金）
15
为进行企业合并发生的各项直接相关费用（审计费用、评估 费用、法律服务费用等），应当于发生时计入当期损益〖管理 费用〗 。 合并方为进行企业合并发行的权益性证券，发生的手续费、 佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲 减的，冲减留存收益。
对价：
合并方的一般分录为：
借:长期股权投资——× ×公司
（被投资方所有者权益账面价值×取得股份比例）
应收股利 （已宣告但尚未发放的现金股利或利润）
管理费用 （审计、评估、法律费等直接相关费用）
资本公积（或贷方）（含手续费、佣金的差额）
盈余公积或利润分配——未分配利润
（资本公积不足冲减的差额，调整留存收益）
财务会计讲义6章_长期股权投资
第六章长期股权投资内容：1、长期股权投资概述2、长期股权投资的核算3、长期股权投资减值4、长期股权投资处置学时：10重点与难点：长期股权投资概念、投资成本确定；成本法与权益法下投资核算；长期股权投资减值与处置处理。
教学提纲第一节长期股权投资概述1、长期股权投资概念长期股权投资是指通过投资取得被投资单位的股份（股权）的投资活动，即投资单位作为被投资单位的股东。
企业对其他单位的股权投资，通常是为长期持有，以期通过股权投资达到控制被投资单位或对被投资单位施加重大影响，或为与被投资单位建立密切关系，以分散经营风险。
股权投资通常具有投资大，投资期限长，风险大以及能为企业带来较大的利益等特点。
长期股权投资中投资单位与被投资单位关系的几个概念：1、控制控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。
企业能够对被投资单位实施控制的，被投资单位为本企业的子公司。
通常，当投资企业直接拥有被投资单位50％以上的表决权资本，或虽然直接拥有被投资单位50％或以下的表决权资本，但具有实质控制权时，也说明投资企业能够控制被投资单位。
投资企业对被投资单位是否具有实质控制权，可以通过以下一项或若干项情况判定：①通过与其他投资者的协议，投资企业拥有被投资单位50％以上表决权资本的控制权。
②根据章程或协议，投资企业有权控制被投资单位的财务和经营政策。
③有权任免被投资单位董事会等类似权力机构的多数成员。
这种情况是指虽然投资企业拥有被投资单位50％或以下表决权资本，但根据章程、协议等有权任免董事会的董事，以达到实质上控制的目的。
④在董事会或类似权力机构会议上有半数以上投票权。
这种情况是指虽然投资企业拥有被投资单位50％或以下表决权资本，但能够控制被投资单位董事会等类似权力机构的会议，从而能够控制其财务和经营政策，使其达到实质上的控制。
2、共同控制共同控制，是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。
共同控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。