职业经理人的财务素养培训
职业经理人财务素养训练非财务经理的财务管理课程
职业经理人财务素养训练非财务经理的财务管理课程引言在现代商业环境中，财务管理对于企业的发展至关重要。
然而，并非所有的经理人都具备深入的财务知识和技能。
为了弥补这一不足，职业经理人财务素养训练课程应运而生。
本文将介绍职业经理人财务素养训练课程的目标、内容和优势。
职业经理人财务素养训练课程目标职业经理人财务素养训练课程的目标是培养非财务经理人的财务知识和技能，使他们能够更好地理解和应用财务管理的原则和工具。
以下是这些课程的主要目标：1. 理解财务管理的基本概念职业经理人需要了解财务管理的基本概念，包括财务报表、资金管理、财务决策等。
课程将介绍这些基本概念，并帮助经理人理解它们在商业环境中的重要性。
2. 学习财务分析的方法和技巧财务分析是经理人在做出决策时必不可少的工具。
课程将介绍不同的财务分析方法和技巧，如财务比率分析、现金流量分析等，帮助经理人更好地评估企业的财务状况和业绩。
3. 提高财务决策的能力财务决策对于企业的运营和发展至关重要。
课程将帮助经理人了解财务决策的原则和方法，以及如何在不同的情境下做出明智的决策。
4. 培养财务管理的实践技能职业经理人财务素养训练课程还将培养经理人在实际工作中应用财务管理的技能。
课程将包括案例分析、角色扮演和模拟经营等实践活动，帮助经理人将所学知识应用到实际情境中。
职业经理人财务素养训练课程内容职业经理人财务素养训练课程的内容将根据不同的培训机构和课程设计而有所不同。
然而，以下是一些可能包括的主题：1. 财务管理基础•财务报表和财务分析•资金管理和预算控制•财务决策和风险管理2. 财务分析技巧•财务比率分析•现金流量分析•利润和损益分析3. 财务决策与战略规划•资本预算和投资决策•资本结构管理•经营绩效评估和贡献度分析4. 财务管理实践技能•案例分析和讨论•角色扮演和模拟经营•实际项目的财务管理职业经理人财务素养训练课程的优势职业经理人财务素养训练课程具有以下优势：1. 提高财务意识和素养通过参加这些课程，经理人可以增强对财务管理的理解和意识。
职业经理人财务素养
现金流出
营运活动 应付帐款支付 所得税支出
投资活动 资产的售出
现金
投资活动 资产的购入
融资活动 发行普通股 发行公司债
MR.WU
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融资活动 股利支付 贷款本金與利息偿还
再谈财务管理之四大面向
•融资决策 --- 资本结构政策 •投资决策 •营运资金管理 •股利政策
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融资决策 -- 融资成本与资本结构政策
客或规模经济，为何公司愿意接受利潤为零的订单？
MR.WU
4
认识财务管理
公司理财
财务管理 三大领域
金融市场
MR.WU
投资学
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企业倒闭的三大主因
• 负债过高 • 投资过速 • 营运资金管理不当
MR.WU
6
从简式资产负债表谈起
ＸＸＸ公司 (12/31/2005)
流动资产 $ xxx 流动负债 $ xxx
MR.WU
8
企业三大财务报表
1.资产负债表 (Balance Sheet) 2.利润表 (Income Statement) 3.现金流量表 (Cash Flow Statement)
MR.WU
9
MR.WU
资产负债表
ＸＸＸ公司 (12/31/2005)
流动资产 $ xxx 流动负债 $ xxx
321 2,260
565 1,695
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现金流量表
表示企业在某一特定期间之现金流入与 现金流出之情形。
现金流量之主要构成要素有三：
1. 来自营运活动之现金流量 2. 来自投资活动之现金流量 3. 来自融资活动之现金流量。
MR.WU
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职业经理人的财务素养提升
配合外部监管机构
积极配合政府监管部门和社会中介机 构的检查和监督，确保企业合规经营 。
CHAPTER 06
领导力在财务管理中作用
领导力对财务团队影响
激发团队动力
优秀的领导力能够激发团队成员的积极性和创造力，提高团队整 体的工作效率和绩效。
明确目标与方向
领导者通过设定明确的财务目标和方向，使团队成员能够清晰了 解自己的工作重心和努力方向。
资产配置策略
投资组合调整与优化
根据市场环境和投资者需求，定期对 投资组合进行调整和优化，提高投资 组合的适应性和收益性。
了解不同资产类别的风险收益特征， 掌握资产配置的方法和策略，实现投 资组合的多元化和分散化。
风险评估与防范策略
风险识别与评估
学习风险识别的方法和技术，了 解不同投资工具的风险特征，掌
降低企业税负。
个人所得税筹划技巧
1 2
了解个人所得税法及相关政策
掌握个人所得税的纳税义务、税率、税基、税收 优惠等内容。
学会计算个人所得税
根据个人所得的不同来源和性质，正确计算应纳 税所得额和应纳税额。
3
掌握个人所得税筹划方法
通过合理规划个人所得和支出，利用税收优惠政 策，降低个人税负。
避免税收违规行为
融资成本分析
对各种融资渠道的成本进行综合 分析，包括利息、手续费、时间 成本等，以选择最经济的融资方 式。
股权融资与债权融资比较
股权融资
通过出售公司股份获得资金，无需偿 还本金和利息，但会稀释原有股东的 持股比例。
债权融资
通过借款获得资金，需按时偿还本金 和利息，不会稀释股东持股比例，但 会增加企业财务风险。
结构分析
从总体上观察和处理数据，揭示出 局部在整体中的比例关系和相对位 置，以及整体构成上的特征。
财务素养训练职业经理人必备
财务素养训练职业经理人必备导言作为一名职业经理人，拥有良好的财务素养是非常重要的。
财务素养不仅指掌握财务知识和技能，更是一种综合能力，能够帮助经理人更好地理解和应对财务问题，为企业的发展做出合理的决策。
在本文中，将介绍财务素养的重要性以及一些必备的财务技能和知识。
1. 财务素养的重要性财务素养对职业经理人来说至关重要。
以下是几个重要原因：1.1 客观决策的基础财务数据是企业运营和管理的重要依据。
职业经理人需要通过财务数据分析来制定战略、进行预测和决策。
只有具备良好的财务素养，才能够理解财务数据的含义和背后的逻辑，从而做出客观、准确的决策。
1.2 提高经营效率财务素养还可以帮助职业经理人提高企业的经营效率。
通过对财务数据的分析和监控，经理人可以及时发现问题并采取相应的措施。
这样，不仅可以避免潜在的风险，还可以优化资源配置，实现经营效率的提升。
1.3 增加竞争优势在竞争激烈的市场环境中，拥有良好的财务素养可以帮助职业经理人更好地理解和把握市场趋势和竞争对手的动态。
这样，经理人可以更加自信地做出正确的决策，增加企业的竞争优势。
2. 财务素养的必备技能和知识以下是一些职业经理人必备的财务技能和知识。
2.1 财务分析与报表阅读能力财务分析是经理人必备的核心技能之一。
要能够读懂财务报表，并从中获取有价值的信息。
这需要经理人熟悉财务报表的编制原则，了解各项财务指标的含义，并能够进行比较和分析。
2.2 预算编制与控制技能预算编制和控制对于企业的成功非常重要。
职业经理人需要具备编制预算的能力，能够根据企业的战略目标和市场环境进行合理的预测和规划。
此外，经理人还需要掌握预算控制的技巧，及时进行预算执行情况的监控和调整。
2.3 财务风险管理职业经理人也需要有一定的财务风险管理能力。
这包括对各种风险的识别和评估，以及制定相应的风险管理措施。
通过合理的风险管理，经理人可以有效地降低企业的风险，保护企业的财务安全。
2.4 财务战略和投资决策财务战略和投资决策是影响企业发展的关键因素。
职业经理人财务素养训练—非财务经理的财务管理课程
单选题1:下列属于企业无形资产的是：(3分)标准答案：C1.A:土地2.B:建筑3.C:专利权4.D:以上都对2:可供企业分配的利润来源有：(3分)标准答案：D1.A:净利润2.B:年初未分配利润3.C:盈余公积金转入4.D:以上都对3:属于现金等价物的是：(3分)标准答案：A1.A:可以随时抛售的股票2.B:存货3.C:非常先进的设备4.D:持有的独一无二的专利技术4:固定资产折旧的计算方法有：(3分)标准答案：C1.A:平均年限法2.B:加速折旧法3.C:以上都包括4.D:以上都不对5:不能用来评价企业获利能力的比率是：(3分)标准答案：C1.A:毛利率2.B:销售净利率3.C:资产负债率4.D:市盈率6:下列属于固定资产的是(3分)标准答案：C1.A:应收账款2.B:待摊费用3.C:在建工程4.D:应收股利7:为了检查企业将来的获利能力，通常使用一个指标：(3分)标准答案：C1.A:净值报酬率2.B:销售净利率3.C:市盈率4.D:资产净利率8:对于财务造假严重的，掩盖事实的，注册会计师应该出具：(3分)标准答案：D1.A:无保留意见2.B:拒绝表示意见3.C:保留意见4.D:否定意见9:年末ABC公司正在考虑卖掉现有的一台闲置设备。
该设备于8年前以40000元购入，税法规定的折旧年限为10年，按直线法计提折旧，预计残值率为10%，已提折旧28800元；目前可以按10000元价格卖出，假设所得税率30%，卖出现有设备对本期现金流量的影响(3分)标准答案：D1.A:减少360元2.B:减少1200元3.C:增加9640元4.D:增加10360元10:鉴于我国国情，有的单位并没有: (3分)标准答案：C1.A:单位负责人2.B:厂长3.C:法人代表4.D:以上都不对11:企业有现金10000元，应收账款净额为22000元，存货为55000元，流动负债为40000元。
该企业的速动比率是：(3分)标准答案：A1.A:0.802.B:0.253.C:2.184.D:2.2512:下列不属于流动资产的是：(3分)标准答案：B1.A:应收账款2.B:在建工程使用的物料3.C:货币资金4.D:预付款13:下列属于存货的是：(3分)标准答案：D1.A:原材料2.B:包装物3.C:低值易耗品4.D:以上都包括14:会计语言的载体不包括：(3分)标准答案：A1.A:会计证书2.B:会计账簿3.C:会计报表4.D:会计凭证15:现金流量表的作用包括：(3分)标准答案：D1.A:说明企业现金流入流出的原因2.B:规划和预测未来产生现金的能力3.C:分析净利润与现金流量差异的原因4.D:以上都对单选题1:利润表主要告诉企业：(3分)标准答案：D1.A:企业是赚钱还是赔钱2.B:如果赚钱赚在什么地方3.C:如果赔钱主要赔在什么地方4.D:以上都包括2:固定资产折旧的计算方法有：(3分)标准答案：C1.A:平均年限法2.B:加速折旧法3.C:以上都包括4.D:以上都不对3:不能用来评价企业获利能力的比率是：(3分)标准答案：C1.A:毛利率2.B:销售净利率3.C:资产负债率4.D:市盈率4:下列属于固定资产的是(3分)标准答案：C1.A:应收账款2.B:待摊费用3.C:在建工程4.D:应收股利5:哪项不是审计报告的主要作用：(3分)标准答案：C1.A:鉴证作用2.B:保护作用3.C:揭示作用4.D:证明作用6:对于财务造假严重的，掩盖事实的，注册会计师应该出具：(3分)标准答案：D1.A:无保留意见2.B:拒绝表示意见3.C:保留意见4.D:否定意见7:企业所任用的会计人员必须有: (3分)标准答案：A1.A:会计证2.B:毕业证3.C:工作证4.D:以上都不对8:违反《会计法》的行为包括: (3分)标准答案：D1.A:伪造、变造会计凭证2.B:隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证3.C:授意、指使、强令会计机构、会计人员违法4.D:以上都包括9:《中华人民共和国会计法》明确规定，管理全国会计工作的机构是：(3分)标准答案：C1.A:中国证监会2.B:中国注册会计师协会3.C:国务院财政部门4.D:国务院主管部门10:国务院颁布的关于会计工作的基本规则是：(3分)标准答案：A1.A:企业财务会计报告条例2.B:中华人民共和国会计法3.C:企业会计准则4.D:以上都不对11:下列不属于流动资产的是：(3分)标准答案：B用户答案：1.A:应收账款2.B:在建工程使用的物料3.C:货币资金4.D:预付款12:资产负债表要披露哪三大数字：(3分)标准答案：D1.A:此时此刻有多少资产2.B:此时此刻有多少负债3.C:此时此刻拥有多少所有者权益4.D:以上都包括13:下列属于存货的是：(3分)标准答案：D1.A:原材料2.B:包装物3.C:低值易耗品4.D:以上都包括14:资产负债表中所有者权益包括：(3分)标准答案：D1.A:股本2.B:资本公积金3.C:盈余公积金、未分配利润4.D:以上都包括15:会计语言的载体不包括：(3分)标准答案：A1.A:会计证书2.B:会计账簿3.C:会计报表4.D:会计凭证出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。
职业经理人财务素养训练
职业经理人财务素养训练——非财务人员的财务管理课程内容：一个中心、四个方面，分十六讲一个中心：以企业财务会计报告为中心。
四个方面：1、正确解读公司财务信息，学习如何阅读企业财务报告。
2、真实感知公司的财务状况，学习如何评价企业的财务财务状况。
3、认真倾听注会的意见，学习如何如何来阅读审计报告。
4、单位负责人要带头执行会计法，了解自己在会计法中承担哪些法律责任。
注：单位负责人要对会计工作和会计资料的真实性和完整性承担法律责任。
第一讲：会计是企业的语言一、会计语言要素会计是一种语言，它是能够用货币表现的经济活动，它的载体凭证、帐簿、会计报告。
是企业内部交流的工具。
比如在开会时负责人借助会计告诉大家，企业拥有多少资产、多少债务、多少权益。
有多少收入、发生了多少费用，实现多少利润。
这种语言在企业内部、一个国家、甚至国际都是通用的。
比如企业和另一个企业、和银行、和政府打交道时都要用到会计语言。
会计语言要素第一组词：资产、负债、股东权益。
这三个方面表现了企业的即时状况。
1、资产：理论上来讲是企业拥有和控制的能够用货币来计量的能给企业带来利益的经济资源。
一般来讲就是企业的资源，它必须与特定的时点联系在一起，比如年初、月末等不同时间。
资产的分类：通长按流动性分为；流动资产：一年内可变现的；长期投资：回收期超过一年，比如搞联营、买股票等固定资产：厂房、机械设备、车辆等。
无形资产：专利权、商标使用权、土地使用权。
其它资产：不属于上述内容的统称为其它资产。
2、负债：欠别人的钱。
它必须与特定的时点联系在一起，比如年初、月末等不同时间。
分为两大类流动负债：一年内需偿还的的。
长期负债：偿还期超过一年。
3、股东权益：又叫所有者权益、业主权益。
指企业的投资人对企业的资产应该享有多少的权益。
在特定时点，资产=企业负债+股东权益，也叫会计恒等式。
会计语言要素第一组词：收入、费用、利润。
表现了企业在一定期间的词汇，同时也反映企业的经营成果。
职业经理人财务管理素养培训
职业经理人财务管理素养培训一、背景介绍在现代商业环境中，财务管理是企业成功运营的关键要素之一。
然而，许多职业经理人可能对财务管理知识和技能缺乏深入了解，这可能导致他们在业务决策和财务规划方面出现困难。
为了提升职业经理人的财务管理素养，培训机构推出了针对他们的财务管理培训计划。
二、培训目标与内容1. 目标职业经理人财务管理素养培训的主要目标是帮助参与者掌握财务管理知识和技能，能够运用这些知识和技能进行业务分析、决策和规划。
此外，培训还旨在提升参与者对企业财务状况的理解，以及与财务团队有效沟通和合作的能力。
2. 内容（1）财务基础知识：培训将从基础知识开始，包括财务报表分析、成本管理、财务指标计算等。
参与者将学习基本的会计原理和财务分析方法，以便更好地理解企业财务状况。
（2）资本预算管理：培训将重点介绍资本预算管理的重要性和技巧。
参与者将学习如何评估投资项目、制定预算和进行风险评估，以确保资金的有效利用和企业价值的最大化。
（3）财务规划与战略：培训将深入探讨财务规划与战略的关系。
参与者将学习如何制定财务目标、制定财务策略以及进行长期规划，以帮助企业实现持续增长和发展。
（4）风险管理：培训还将涵盖风险管理的重要性和实践方法。
参与者将学习如何识别和评估风险，并制定适当的风险管理策略，以确保企业能够应对各种潜在的风险和不确定性。
三、培训方式与效果评估1. 培训方式为了满足职业经理人的学习需求和时间限制，财务管理素养培训通常采用灵活多样的培训方式。
例如，面对面授课、在线学习、案例研究和实际项目演练等，以确保培训的有效性和可操作性。
2. 效果评估培训机构通常通过考试、案例分析和实际项目评估等方法，对参与者的学习效果进行评估。
这些评估可以帮助参与者了解自身在培训过程中的掌握程度，并指导他们在实际工作中运用所学知识和技能。
四、培训的价值与成果参与职业经理人财务管理素养培训将带来以下价值和成果：1. 提升综合决策能力：掌握财务管理知识和技能，能够更好地理解和分析企业财务状况，从而做出更加明智的决策。
职业经理人财务素养培训-17页word资料
职业经理人财务素养训练--非财务人员的财务管理内容提要第一讲会计是企业的语言第二讲怎样阅读资产负债表（上）第三讲怎样阅读资产负债表（中）第四讲怎样阅读资产负债表（下）第五讲怎样阅读利润表（上）第六讲怎样阅读利润表（中）第七讲怎样阅读利润表（下）第八讲怎样阅读现金流量表（上）第九讲怎样阅读现金流量表（中）第十讲怎样阅读现金流量表（下）第十一讲怎样阅读会计报表附注和财务情况说明书第十二讲怎样总体评价企业财务状况（上）第十三讲怎样总体评价企业财务状况（下）第十四讲怎样阅读审计报告（上）第十五讲怎样阅读审计报告（下）第十六讲经理人要学习《会计法》导言本书介绍的是职业经理人财务素养训练——非财务人员的财务管理。
本课程的基本定位是基于以下两点考虑：第一，本课程面对的是没有财务专业背景的各级管理人员，因此这个课程的学习将从零开始起步。
第二，课程的设计目标是为职业经理人设计的，而非职业会计人。
职业经理人和职业会计人的区别在于：对于财务信息，职业经理人关注更多的是其理解和使用，而非这些财务信息的加工和收集过程。
这两点是本课程的基本定位。
本课程的内容安排，可以概括为一个中心、四个方面，共分16讲。
一个中心是指课程以企业财务会计报告为中心。
围绕这个中心，主要突出四个方面的内容：1.正确解读企业财务信息，学习如何阅读企业财务报告。
2.真实感知企业的财务状况，学习如何评价企业的财务状况。
3.认真倾听注册会计师意见，学习如何阅读审计报告。
4.带头执行《会计法》，了解要承担的会计法律责任。
第1讲会计是企业的语言【本讲重点】反映企业经济状况的两组会计语言词汇四个层次的会计语言规则财务会计报告的组成会计语言要素会计工作主要是把企业杂乱的会计数据归纳整理，加工编制成有用的财务信息系统。
学习会计语言，首先要对会计语言要素有一个基本的理解。
对于什么是会计，社会各界，包括企业家们的理解是不一样的，甚至职业会计人也有不同的理解。
例如，有人说会计是管理的工具；也有人说会计是一个信息系统，会计的工作就是收集信息、加工信息、储存信息，并对外披露信息。
职业经理人的财务素养训练
• 带头执行会计法，了解要承担的会计法律责任
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职业经理人的财务素养训练
第一讲 会计是企业的语言
• 会计语言要素 • 四个层次的会计语言规则 • 财务会计报告的组成
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职业经理人的财务素养训练
会计语言要素
•会 计语 言载 体
• 长期负债 • 1.长期借款 • 2.应付债券 • 3.长期应付
款
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职业经理人的财务素养训练
所有者权益
• 投资者投入 • 经营积累
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职业经理人的财务素养训练
第三讲 怎样阅读资产负债表（中） ——基本方法与技巧
• 总额观察把握财务变化的方向 • 具体项目浏览寻找变动原因 • 借助相关的财务比率透视财务状况
用-管理费用-财务费用 3.计算列示利润总额 利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外
收入-营业外支出 4.计算列示净利润 净利润=利润总额-所得税 所得税=企业利润总额
职业经理人的财务素养训练
利润表的作用
• 反映企业在一定期间内的经营成果 • 有助于评价企业的获利能力 • 可以帮助判断企业的价值 • 预测企业未来盈利变化的趋势
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职业经理人的财务素养训练
第六讲 怎样阅读利润表（中） ——基本方法和技巧
• 如何检查经验成果 • 借助相关财务比率透视经营成果 • 人为因素对利润表的影响
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职业经理人的财务素养训练
检查经营成果
• 把握结果--------赚了多少钱？ • 分层观察--------在哪里赚的钱？
三、可供股东分配的利润 1,840,315,205.74 1,879,061,823.59
职业经理人的财务素养培训86页PPT
15、机会是不守纪律的。——雨果
61、奢侈是舒适的，否则就不是奢侈 。——CocoCha nel 62、少而好学，如日出之阳；壮而好学 ，如日 中之光 ；志而 好学， 如炳烛 之光。 ——刘 向 63、三军可夺帅也，匹夫不可夺志也。 ——孔 丘 64、人 教师是 不幸。 ——海 贝尔 65、接受挑战，就可以享受胜利的喜悦 。——杰纳勒 尔·乔治·S·巴顿
职业经理人的财务素养培训
11、战争满足了，或曾经满足过人的 好斗的 本能， 但它同 时还满 足了人 对掠夺 ，破坏 以及残 酷的纪 律和专 制力的 欲望。 ——查·埃利奥 特 12、不应把纪律仅仅看成教育的手段 。纪律 是教育 过程的 结果， 首先是 学生集 体表现 在一切 生活领 域—— 生产、 日常生 活、学 校、文 化等领 域中努 力的结 果。— —马卡 连柯(名 言网)
谢谢！
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106062044.78
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187154746.58
90268207.34 90268207.34 138733636.18 31376422.61 107357213.57 9112353.46
资产
负债 所有者权益
资产
(企业的经济资源)
负
债
(债权人)
所有者权益 ( 股权人)
资产负债表反映的是 企业持有的各项经济资源是从哪里来的
资产
年初数
流动资产 ……
固定资产 ……
期末数
资产总计
负债和所有者 权益
流动负债 ……
长期负债 ……
所有者权益 ……
负债和所有者 权益总计
年初数
期末数
这是美国模式的资产负债表，资产是按流动性强弱排列（由 强至弱），而负债是按偿还顺序（时间上由短至长）排列的。 英国模式则相反。我国采用美国模式。
602953.96 16739093.78 17342047.74 9131330.85 3264665.22 3649076.12 1255565.26
流动资产合计
长期投资 长期投资净值 固定资产原价
减：累计折旧 固定资产净值 在建工程
固定资产合计
无形资产
无形及递延资产合计
资产总计
55901354.26
8）权责发生制原则 12）谨慎性原则
4）一贯性原则
9）配比原则
13）重要性原则
5）可比性原则
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又一个自然而然的公式：
收入 － 费用 ＝ 利润
收入 > 费用 利润表现为收益 收入 < 费用 利润表现为亏损
课程大纲
1 报表必备基础知识 2 保险公司财务报告 3 保险公司财务状况分析
第二部分 保险公司财务报告
保险公司财务报告的组成（源自）资产负债表（ ）定义:资产负债表(又称财务状况表),是反映公司某特定日 期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表。
5．营业成本=退保金+赔付净支出+准备金提转差+营业税金及附
保险公司净利润计算过程（旧）
1．净利润=利润总额-所得税
2．利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 (营业外收支净额)
3．营业利润=主营业务利润+投资利润+利息收入-利息支出
4．主营业务利润=保险业务收入-保险业务支出-准备金提转差 (承保利润)
行业标准
➢即以该公司所 属行业在同一时 期内的比率作为 标准。
预算标准
➢即以公司当期 预算中的财务比 率作为比较标准。
（二）会计报表分析方法—3．因素分析法
因素分析法: 是以一定的经济指标为对象，从数值上测定 各项因素变动对其差异的影响程度的一种分 析方法。
利用这种方法可以衡量各项因素影响程序大小，有利 于分清差异变动的原因和责任，正确地评价公司各方面的 经营管理工作。
金额
一句话总结各会计报表的作用
资产负债表反映公司在某 一时刻的财务状况。
利润表反映公司在某一时 期的经营成果。
主要会计报表之间的勾稽关系
未分配利润
课程大纲
1 报表必备基础知识 2 保险公司财务报告 3 保险公司财务状况分析
第三部分 保险公司财务状况分析
王景江_职业经理财务素养综合能力提升198ppt
郑百文在全国建立４０多家分支机构，采取高奖励制度：谁完 成一亿元销售额，可享受集团公司副总待遇，自行购小汽车一部。 一年内使销售额达到７０多亿元（通过购销倒挂方式）。
职业经理财务素养综合能力提升
2.会计要素与财务活动
财务分析 纳税管理
财务指标分析；忽略与经营分析的结合；不重 视非财务指标分析；与业绩管理脱节。
无专门纳税管理机构；偷税/避税/纳税筹划混淆
职业经理财务素养综合能力提升
以价值管理为核心的财务管理体系
人才市场
财务
管理 资 价
体系
本 市
值 管
场理
商品市场
法 人 治 理
结 CFO
构
财 务
交流 沟通
资本 运营
关系 协调
战略 － 行动方案 － 进销存活动
衡量指标 － 预算管理
• 关注战略、方案、活动以及非财务指标 • “物流、 人流、资金流、信息流脱节 • 只关注过程，不关注结果
战略 － 目标 － 预算 － 衡量指标 － 行动方案 － 进销存活动 延伸与衔接
职业经理财务素养综合能力提升
财务工具
内容
认识上的偏差
债权人 评价信贷风险
供应商和客户 评价商业信用
政府部门 制定政策、经济监督、税收征管等
经理层
经营决策、日常管理、风险预警等
职业经理财务素养综合能力提升
财务 目标
目标定位
基本思想
利弊分析
销售最大化 以销定产，注重 没考虑盈利、风险、资金成
市场开发
本和利益主体等因素
利润最大化 开拓市场，在销 没考虑风险、资金成本和利 售增长的同时， 益主体等因素 控制成本水平 会计核算的局限性
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为什么要关注资产负债情况? ① 了解企业拥有什么样的经济资源,这些资源是如何 分布的; ② 了解企业的资金的来源, 分析企业的资金结构; ③ 了解企业的经营效率、债务水平和偿债能力; ④ 了解企业的财务状况的变化趋势.
《企业财务会计报告条例》 第二个层次就是《企业财务会计报告条例》，《企业财务会计报告条例》 是国务院颁布的关于会计工作的基本规则。
《企业会计准则》 第三个层次就是《企业会计准则》，《企业会计准则》是由中华人民共和 国财政部颁布的。
《企业会计制度》 第四个层次就是《企业会计制度》，它也是由财政部颁布的。《企业会计 准则》和《企业会计制度》有什么区别呢？《企业会计准则》侧重的是对经济 活动如何确认，如何计量。而《企业会计制度》规定的就是如何记录经济活动， 如何报告经济活动。
得原始凭证并及时送交会计机构。 会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规
定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权 不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的 原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定 更正、补充。
原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误 的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单 位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不 得在原始凭证上更正。
历史成本原则，就是企业各项资产取得时实际支付 的钱。
如购电脑一台，刚买时1万，现在8000了，但必须 按1万记帐。
划分资本性支出和收益性支出原则：
所谓资本性支出就是指这项支出不仅仅是为本期而 花的支出，也是为以后赚钱而花的。例如购买一台 机器，不会本期报废，会一直用较长时间。
所谓收益性支出，就是为取得本期收入而花的钱。 例如，支出差旅费就是一个较好的例子。
资本性支出是应记入资产负债表，记做资产。
收益性支出直接记入损益表里，以反映当期的经营 成果。
复式记帐的原则：借贷记账法
会计等式:有借必有贷借贷必相等 资产=负债+所有者权是《中华人民共和国会计法》，《会计法》是会计工作的根 本办法，是由人大常委会批准的。
目的: - 帮助投资人决定是否进入、退出对企业的投资； - 帮助管理者在董事会的授权下管理公司； - 为内部控制、保险和防止差错的产生提供基础财 务信息； - 为政府监督企业行为、征收税款提供财务依据。
特点: ① 针对某一会计实体 ② 针对该会计实体的某一特定时点, 如:年末/月末 ③ 注重于该会计实体的资源（资产）和财务来源（负债和资本） ④ 描述财务结构 （资产=负债+所有者权益） ⑤ 描述流动性和偿债能力
资产
负债 所有者权益
资产
(企业的经济资源)
负
债
(债权人)
所有者权益 ( 股权人)
资产负债表反映的是 企业持有的各项经济资源是从哪里来的
资产
年初数
流动资产 ……
固定资产 ……
期末数
资产总计
负债和所有者 权益
流动负债 ……
长期负债 ……
所有者权益 ……
负债和所有者 权益总计
年初数
权责发生制是会计核算中最重要的一条原则。通俗 的讲，就是本期的收入，不管是否拿到钱，都应该 作为本期收入；凡是本期应该负担的费用，不管这 笔钱有没有付出，都应作为本期费用。反之，不属 于本期的收入，即使钱已经拿到，也不能作为本期 收入；凡不应属于本期费用，即使钱都拿出去了， 也不能作为本期费用。
《企业会计制度》 第四个层次就是《企业会计制度》，它也是由财政部颁布的。《企业会计 准则》和《企业会计制度》有什么区别呢？《企业会计准则》侧重的是对经济 活动如何确认，如何计量。而《企业会计制度》规定的就是如何记录经济活动， 如何报告经济活动。
《会计法》对会计凭证有哪些要求？
第十四条 会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。 办理本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取
原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误 的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单 位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不 得在原始凭证上更正。
记帐凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。
《会计法》对单位负责人有哪些要求？
第四条 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真 实性、完整性负责。
会计语言规则
《会计法》 第一个层次就是《中华人民共和国会计法》，《会计法》是会计工作的根 本办法，是由人大常委会批准的。
《企业财务会计报告条例》 第二个层次就是《企业财务会计报告条例》，《企业财务会计报告条例》 是国务院颁布的关于会计工作的基本规则。
《企业会计准则》 第三个层次就是《企业会计准则》，《企业会计准则》是由中华人民共和 国财政部颁布的。
第五十条 本法下列用语的含义： 单位负责人，是指单位法定代表人或者法律、行政法
规规定代表单位行使职权的主要负责人
- 企业所有者 - 管理者 - 审计人员 - 股票投资人 - 政府 - 雇员 - 债权人 - 竞争对手 - 潜在的所有者、债权人、雇员或竞争对手等
① 资产负债表 ( Balance Sheet ) ② 损益表 ( Profit and Loss Statement ) ③ 现金流量表 ( Cash Flow Statement ) ④ 财务报表附注 ( Notes to the financial statements )
记帐凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。
《会计法》对会计凭证有哪些要求？
第十四条 会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。 办理本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取
得原始凭证并及时送交会计机构。 会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规
定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权 不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的 原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定 更正、补充。