第五章资金集中管理与预算管理子系统

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某资金管理项目资金集中管理及系统实施方案PPT课件

业➢境务内外内全公容资司子公司和分公司
具体内容
➢经过董事会和股东大会决议可再以进进行行资资金金归归集集和和资资金金调调剂剂的的境境内内控控股股公公司司。。
资金预算管理
年度资金预算月度资金预算周资金计划
日计划紧急用款计划
资金池管理
资金划拨
内部借还款内部定期存款内部账户划转内部授信
目录
目录
项目进度情况汇报项目总体思路设计主要业务流程设计集中管理要点关注系统集成方案设计项目后续计划安排
项目目标/策略
统一规划
在集团公司的统一领导和规划下，成立两级资金管理中心，并实现集团对下属成员单位的资金集中管理
统一平台
建立统一的资金管理信息平台，实现对资金流转全过程的实时监控
2. 外部市场环境的变化，特别是今年，油价波动，航空公司业绩下降，应收款不能及时收回，影响资金流动性。
3. 账户分散，多头开户，风险控制手段不够全面，全集团共有515个银行帐户。
4. 集团境内公司9月末均存款16.8亿元，短期借款和应付票据达到93亿元，财务费用上升。
5. 资金预算薄弱，结算效率低。 6. 数据信息滞后，资金流量和流向动态监
物海长
流鑫江
公油航司轮运
进出口公司
大管厦上输管海中理承心中飞

【管理会计精品讲义】5第五章资金管理

到单一金融机构。
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（三）外部投资或融资
1. 选择的融资产品需要符合企业融资策略的要求。
外如：融资产品和渠道多元化的策略，要求尽可能利部用更多的融资产品；外汇风险融资对冲策略，要求融尽可能使用外币融资。资需 2. 各项融资产品对企业财务状况和业务活动的要求。考如：流动资金信用贷款对企业财务指标有较高的要虑求；票据贴现要求企业拥有足够的应收票据。因素 3. 考虑银行合作的规则与要求，确定合作银行清单，
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三、现金管理
• （二）现金管理的内容 • 银行账户管理、零钞与票据管理、 • 收支预测与资金计划管理、现金池管理、 • 前台资金交易、后台资金结算、银企直联、 • 关联交易管理、关联融资管理、 • 账户余额与短期融资管理、即期外汇交易、 • 资金灾备与资金监控。
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第二节现金管理业务流程
• 一、收支预测 • 在特定时点对企业未来一段时间的现金流入与流
出的预测，包括未来可能会发生的经营性、投资性与融资性的预测，如收入预测、费用预测、基础设施建设预测等。主体：资金管理部门
预流预收款、现金回款、票据回款、应收票据测入到期
预流采购付款、应付票据到期、费用支出、利息测出支出、税款支出、到期借款、其他现金流出
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企业资金集中管理与预算管控措施分析

作者：吴竹峰

来源：《财会学习》 2018年第32期

吴竹峰华电湖北发电有限公司

摘要：资金集中管理作为企业财务管理核心工作，如何使企业在资金集中管理工作中实现

资金使用周转顺畅、调度有力，是财务管理重点要解决难题。本文从笔者的工作经验出发，对

企业资金集中管理与预算管控措施的开展策略进行分析。

关键词：企业；资金集中管理；预算管控措施

在企业的财务管理工作中，资金占据着重要地位，长期以来，企业都非常注重资金的集中

管理，并根据自身的运营情况采用了不同的集中管理模式，资金集中管理模式的应用充分发挥

出了资金的应用效益，降低了企业成本。笔者所在企业属于资金密集型企业，现根据笔者的工

作经验，针对企业资金集中管理与具体预算管控措施的开展进行阐述和分析。

一、企业资金集中管理措施的开展

( 一 ) 合理划分管理集中和分权边界

资金集中管理模式的应用能够提高资金的控制效果，但是，该种模式也存在劣势，无法带

动财务人员参与工作的积极性。为此，我们在资金管理集权基础上，采用了分权管理的模式，

在资金成本、资金预算、资金总规模上，强化集权，确保企业资金集中管理工作的战略性与方

向性，强化指导管理。在分权上，发挥出各个部门的积极性，主动参与资金运作管理，并制定

了完善的资金管理机制，做到分工明确、权责分明，把握好了资金的使用动向，通过激励考核、定期反馈的模式，实现了原有的资金管理目标。

( 二 ) 妥善处理资金集中管理风险

资金余缺调剂属于企业资金集中管理的重中之重，针对企业的情况来看，要完善资金管理

资金集中管理

资金集中管理(Funds Central Management)

什么是资金集中管理[1]

资金集中管理是指将整个集团的资金归集到集团总部,在集团总部设立专职部门代表集团公司实施对资金的统一调度、管理、运用和监控。通过资金的集中管理,企业集团能够实现集团范围内资金的整合与调控,充分盘活资金存量,

有效提高资金使用效率,降低财务成本和资金风险。

资金集中管理的依据[2]

作为独立法人的各子公司将瓷金纳人集团母公司统一管理,应有其法律基础。集团母公司作为出资者,依据财产所

有权,对子公司的实行资本控制。因此,集团母公司财务控制的法律依据就是

出资者的资本控制。资金集中管理作为财

务控制的有效手段,正是建立在集团母公司的资本控制基础之上的。

由于资金集中管理在优化资源配置、防范风险等方面的明显效果,财政部等政府部门已经将资金集中管理有关问题

写入财经法规和制度,并积极倡导和推进。如:财政部《关于加强国有企业财

务监督若干问题的规定》(财工字

[1997]346号)中关于资金集中管理是这样描述的,“有条件的企业,要逐步建立资金结算中心,统一筹集、分配、使用、管理和监督资金活动”;《企业财务通则》规定,“企业集团可以实行内部资金集中统一管理。但应当符合国家有关金融

管理等法律、行政法规规定,并不得损害成员企业的利益”,近几年来,资金集中管理也得到国务院国资委的高度重视,国资委在《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》中明确规定,总会计师应“制定资金管控方案。组织实施大额资金筹集、使用、催收和监控工作,推行资金

资金集中管理规定

资金集中管理规定暂行

第一章总则

第一条为整合公司资源,提高资金利用效率,组建公司资金集中管理平台,根据相关法律法规,结合公司实际,制定本规定;

第二条本规定所指资金,是指公司及下属各分公司的所有资金包括收入和支出；所指资金集中管理,是指公司及下属各分公司的资金流入、流出等全过程的控制;

第三条本规定适用于公司及下属各分公司;

第二章组织机构及职责

第四条公司财务部负责公司资金的集中管理工作,各分公司的资金收入定期归集到公司,各分公司支出所需资金由公司财务部按照资金预算定期下拨;

第五条公司财务部的职责主要包括以下内容：

一拟订公司资金集中管理规定并负责组织实施;

二统筹规划公司年度、季度及月度资金预算;

三向各分公司下达审批后的年度资金预算;

四审批各分公司月度资金预算并下拨资金;

五指导、监督、检查各分公司资金管理工作;

六对各分公司资金管理效果提出考核意见与建议;

七审查、汇总资金收支预算,预测公司总体资金需求,提出筹资或还款意见;

八办理资金集中管理和核算的具体事宜;

第六条各分公司财务部门主要职责：

一落实公司资金集中管理的规定;

二编制、上报年度、季度及月度资金预算表;

三分析、报告预算执行情况;

四办理分公司资金集中管理和会计核算的具体事宜;

第三章资金集中管理的方式

第七条资金集中管理包括银行账户集中管理、资金预算集中管理和货币资金集中管理等方式;

第四章银行账户管理

第八条公司根据实际需要选择办理资金集中管理业务的银行系统,各分公司在公司确定的银行系统内开立银行账户,分公司所在地没有公司确定的银行系统的,可以申请在其他银行系统开户,具体管理办法详见公司银行账户管理办法;

第五章跨国公司资金管理

效果缩短了结算时间解决内部资金相互拖欠问题模拟外部市场核算
• 融资信贷职能 • 以资金有偿占用的原则，引入信贷机制，运用利息杠杆调节作用，促进企业内部资金使用效率、效益。 • 集中和吸纳企业下属各单位的货币资金，利用信贷杠杆进行内部资金融通，并尽量减少对外借款。
• 效果 • 改变了原来内部各单位分头向银行贷款、内部不能相互融通的情况，改进了资金多余与紧缺、苦乐不均的局面，减少了对外贷款，节省了对外银行贷款利息。 • 发挥横向拆借和纵向调剂职能，促进各下属单位精打细算、少贷、早还，提高企业支付能力。
（二）国际资金转移的主要方式 1、管理费、专业服务费、特许权使用费（1）管理费如现金集中管理成本、研发费用、公关费用、宣传费用、法律和会计方面的费用、管理当局的薪金等。 • 这些费用并不针对某子公司发生，需要摊分。
• （2）专业服务费用 • 母公司向子公司提供的安装、修理、人员培训、技术指导、咨询等专门服务而向该子公司收取的
• 子公司设立财务机构，一般不直接对外进行现金结算，而是通过在结算中心统一开设账号来办理。 • 子公司在结算中心设立存款账户和贷款账户，存贷实行分户管理，有明显的收支两条线特征。 • 资金集中不改变各子公司对资金的经营权和使用权。
• 主要职能 • 结算职能：内部往来结算是结算中性的基本职能 • 信贷职能：差额信贷方式和全额信贷方式 • 监督职能： • 信息反馈职能： • 对投资、筹资实施管理

国企全面预算管理与资金集中管理结合策略

一、概述

国有企业在经济发展中扮演着重要的角色，它们对于国家的经济发展和稳定起着至关重要的作用。在新的经济形势下，国有企业要想在激烈的市场竞争中生存和发展，就需要不断优化管理模式，提高经营效率，加强资金运作，实现可持续发展。本文将探讨国有企业全面预算管理与资金集中管理结合的策略，以期为国有企业的管理提供参考。

二、国有企业全面预算管理

预算管理是企业在经营活动中进行规划、控制和评价的一种管理手段，是企业经济管理的核心。国有企业要实现全面预算管理，就需要从以下几个方面入手。

1. 制定全面、科学的预算计划

国有企业应该根据市场需求、企业自身条件、行业发展趋势等因素，制定全面、科学的预算计划。预算计划应该包括资金预算、成本预算、收入预算、利润预算等各个方面，确保预算计划的全面性和系统性。

2. 加强预算控制

国有企业应该根据预算计划，对各项经营活动进行预算控制。通过预算控制，企业可以及时了解经营活动的进展情况，发现问题并及时进行调整，在有效控制成本的实现经营目标的达成。

3. 实施差异分析和预算调整

国有企业在实施预算管理过程中，应该进行差异分析，及时发现和解决预算执行过程中的偏差和问题，以保证预算执行的有效性和准确性。国有企业还需要根据差异分析的结果，适时对预算计划进行调整，使其更加符合实际经营情况。

4. 建立预算管理的激励机制

建立预算管理的激励机制，可以有效地激发员工的积极性和创造力，提高企业的经济效益。国有企业可以通过设立奖励机制、提高绩效评价的权重等方式，激励员工积极参与预算管理，为企业的发展贡献力量。

集团企业资金集中管理模式培训课件

等不熟悉； 4）资金管理中心定位不准确； 5）前期工作准备不充分； 6）与银行沟通不充分；银企直连，法人透支、协定存款等金融产品的运用。 7）对相关资金统一管理的政策及常规做法不了解；专业公司、银行、成员
单位沟通。 8）风险意识不足； 9）开户方法不当； 10）项目推广过急； 11）不顾企业实际情况搞一刀切。
２、收支两条线
收支两条线模式适用于企业分布在不同地域的集团或资金集中不完全紧密的集团。
总公司
总户
下属子公司
下属子公司
下属子公司
下属子公司
1
2
3
N
上
下
划
拨
下属子公司（收入户、支出户）
3、资金结算中心（财务结算中心、内部银行）
资金结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部成员单位资金（包括现金与票据）收付和往来结算业务的专门资金管理职能机构。
适合于成员单位地理位置相对集中的集团或资金集中程度高的集团。
结算中心成立前企业与银行的往来关系
结算中心成立后企业与银行的往来关系
4、财务公司
202X年颁布最新的财务公司管理办法总则第二条称：财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位（以下简称成员单位）提供财务管理服务的非银行金融机构。
国内企业集团的资金管理现状

资金集中管理

报表以成员单位和资金结算科目为主体,分别反映成员单位和集团的经营活动情百度文库体现结算中心对内是“银行”角色、对商业银行是“企业”角色的特点。
资金集中管理
目录
资金集中管理
票据管理
支票银行汇票银行本票商业承兑银行承兑信用证手续费
资金集中管理
票据管理－商业承兑、银行承兑帐外处理
成员单位到中心办理业务收到票据交银行托收银行托收入帐成员单位退票成员单位申请贴现银行托收入帐(银行托收到帐_成员单位已贴现) 贴现票据交银行托收(交银行托收_已贴现)
资金集中管理
信贷管理－合同台帐
合同与台帐以成员单位、集团为主体，反应整个集团的信贷融资情况
•成员单位信贷情况建立成员单位向中心借款的合同与台帐，并对计划还款和实际执行还
款进行监控，以及信贷预测。
•合同与台帐 1 在中心建立：中心放款(成员单位贷款)，中心贷款(集团向银行借款)合同与台帐； 2 在此基础上逐步建立承兑、信用证台帐，并对企业授信、银行授信、经济指标等进行管理。
资金集中管理
目录
资金集中管理资金集中管理结构
分析决策层
决策支持
资本结构分析
管
理
统一信贷融资资金计划与控制
资金监控
层
业务
资金结算集中帐户管理票据管理银企直联
核

资金集中管理制度

程序文件资金集中管理 制度编号：版次：1.0 页码：1/7 制度名称 制度分层程序文件编写人 资金集中管理 编写日期 制度分级制度分类密级 公司级财务管理类无 修订人审核人审定人 修订日期审核日期审定日期 批准人： 生效日期：年月日 1 目的 为规范集团公司资金管理行为，集中集团公司系统内资金资源，发挥和提高资金的规模效益和效率，降低资金使用成本，确保资金安全，根据国家有关法律、法规，制定本程序。 2 适用范围 集团公司总部、分公司及所属全资或控股企业资金管理工作。所属企业单独或者共同持股 20%以上的其他参股公司可参照执行。 3 释义 3.1 货币资金：

程序文件 资金集中管理 1.0 2/7 资金指货币资金，即银行存款、其他货币资金及库存现金。资金集中管理包括但不限于账户管理、资金计划、融资管理、担保管理等项目。 3.2 所属企业所属企业包括持股 50%以上的子公司；或者持股不足 50%但处于最大股东地位的公司；集团公司、子公司所属的事业单位法人或者社会团体法人。 4 相关文件 4.1《程序文件—财务管理制度》 5 职责 5.1 集团公司财务管理部：负责明确资金预算的编制依据、编制程序、调整权限，审批所属企业提交的资金预算、融资方案，监督财务公司资金集中运行管理工作，全面加强集团资金风险管理，确保系统内资金使用安全高效，满足各企业的资金需求。 5.2 所属企业财务部门：负责本企业资金预算、融资预算的上报，按照本程序的要求协助财务公司做好资金集中管理的相关工作。 5.3 财务公司：保证资金管理平台的高效运转，实现资金的集中控制，发挥资金规模效益；按照集团公司审批的融资方案，结合自身的资金安排，满足所属企业的融资需求；为集团公司资金集中管理提供服务。 6 内容 6.1 账户管理 6.1.1 集中资金管理的结算合作银行，由集团公司财务管理部组织评审。集团公司财务管理部围绕银行资信、合作历史、服务质量、资金效益等方面征询所属企业意见，结合信息化办公室和财务公司提交的银企直联技术评估结果，提出结算银行合作方案，报集团公司审核确定。

国有企业资金集中与全面预算联动管理策略

国有企业资金集中与全面预算联动管理策略作者：张国晓

来源：《中国集体经济》2020年第23期

摘要：市场经济环境下国有企业持续推进改革，全面预算管理在企业管理中得到广泛使用。同时，国有企业采取集中管理资金的方式，提升企业市场竞争力与抵御风险的能力，合理配置资源结构，推动国有企业长远发展。通过有机融合资金集中与全面预算管理，促进企业内部管理水平的提升。文章通过分析国有企业全面预算管理中存在的问题，提出联动管理资金集中与全面预算的措施。

关键词：资金集中;全面预算;联动管理

我国经济进入新常态时期，各类经济发展方式不断变化。市场经济环境下国有企业作为经济的主力军，自身发展直接影响到行业进步与经济发展。当前党和政府持续推进国有企业转型，转型进入关键时期，对财务工作提出新的要求。文中主要探讨做好国有企业资金集中与全面预算联动管理的措施，推动国有企业长远可持续发展。

一、国有企业资金集中管理分析

（一）内涵分析

资金集中管理是当前国际大型集团公司普遍采用的一种的资金管理模式，是指将整个集团资金全部归拢到集团设立的财务公司或者资金归集中心，在财务公司或者资金归集中心设立专门部门和职位，负责代表集团公司对集团资金开展统一归口和管理。通过对集团资金进行收支两条线管理，使整个集团公司无论是现金支出，还是资金使用都更有计划性，趋于协调性。在集团公司内部开展基于资金集中管理的财务资金预算管理，对资金的使用情况提前进行统一安排和管理，在确保公司资金使用需求的前提下，实现公司集团资金在整个集团范围内的增收节支。通过实现对集团公司资金的集中化管理，还能很好地对集团内部资金使用与管理进行实时监管和内部调控，从集团角度平衡各成员单位的资金需求，对集团资金配置实现全面优化，增强集团资金周转率，提高资金整体利用率。

第五章跨国公司资金管理

• 第二，总量管理模式 • 这一模式同样要求子公司在上报资金使用申请时必须按总公司统一制定的预算项目和预算表格要求填报金额明细用途和具体金额，但结算中心对其子公司采取在一定的时期内控制资金总量的办法管理子公司的资金。
• 在具体拨付时，按资金预算项目的预算汇总数一笔拨付给子公司，子公司可在此总量内自行逐笔安排使用。 • 这种资金管理模式适用于有稳定的现金流入和流出、经营范围较固定的跨国公司。 • 该种模式的优点是能借助于软件系统形成预算驱动结算的自动化流程，大大降低结算中心的日常工作量。
第五章跨国公司资金管理
• • • •
一、概述跨国公司资金的管理和效率十分重要 1、资金缺口反映资产负债表中货币资金、应收项目减去应付项目的差额。
• 但是在清算中的资金缺口是指所有货币资金、应收与存货、固定资产变现后的总额减去企业应付的款项，因为分析它可以反映企业还需要多少资金支付应付款项。 • 资金缺口有正缺口和负缺口 • 正缺口：流入大于流出 • 负缺口：流出大于流入
• （1）有利于对子公司实施监控，规范资金使用行为 • （2）有利于从公司总体高度融通资金，发挥资源配置优势 • （3）有利于加快资金内部周转，降低财务管理成本
• （4）有利于积聚闲散资金，凸显资金集中优势 • （5）有利于提高集团的资信等级，便捷融资 • （6）有利于防范财务风险

第五章会计信息系统模板功能

77全面预算预算应用预算体系建立预算体系下发预算分解下发预算编制审批预算执行预算分析批复计划预算体系建立预算体系下发预算分解下发预算编制上报计划预算执行预算分析批复计划预算体系建立预算编制上报计划预算执行预算分析集团二级单位基层单位78全面预算与其他系统流程销售管理采购管理采购管理存货核算计划控制模拟预算执行情况执行计划生产制造总账收付管理报账中心人力资源79全面预算初始设置流程服务计划编制体系单位分组计划汇率设置业务权限编制对象权重编制合算关系编制规划批复规划规划关系设置接受规划计划编制接受计划批复计划分解计划年度计划关系预测关系模拟预算执行计划计划控制查询设置发送样表计划预警发送计划发送查询执行情况异常因素查询计划期初执行情况计划分析基础设置样表管理总概算管理预测管理年度计划管理发送计划计划控制计划分析执行计划80全面预算服务器设置服务器设置主要满足企业编制计划与预算的应用需要通过设置服务器可以定义不同单位之间传送数据的路径实现集团内数据的报送汇总和分析等功能
课程安排
1.会计核算系统 2.购销存管理系统 3.资金集中管理 4.成本核算系统 5.全面预算管理系统
资金集中管理-主要作用
1、强化集团资本经营市识，调剂资金的功能。 2、内部监控的功能。 3、减少贷款规模，降低财务费用的功能。 4、提高企业抗体信贷信用等级，扩大信用的功能。
资金集中管理-组织形式
各分子公司在结算中心开设内部账户，初始余额与外部账户余额对应。资金结算中心集中严格掌控集团公司下属各分子公司的账户，通过建立账户档案集中管理；

集团公司资金集中管理办法

第一章总则

第一条为加强集团资金管理，根据国务院办公厅《关于转发国家经贸委〈国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理基本规范（试行）〉的通知》（国办发〔2000〕64号）、财政部《关于加强国有企业财务监督若干问题的规定》（财工字〔1997〕346号）和财政部《企业财务通则》（财政部2006年第41号令）等法规，并结合集团公司实际，制定本办法。

第二条本办法所称资金集中管理，是指在集团公司内部实行资金集中统一管理，统一筹集、使用和管理资金。

第三条集团实施资金集中管理的目标，是提高资金使用效率，降低资金成本，控制资金风险，保障资金需求。

第四条本办法所称资金，是指广义的现金、现金等价物和应收票据。

第五条本办法适用于集团公司总部（含分公司、事业部）和集团所控制的全资、控股子公司，以下简称成员单位。

第二章管理体制

第六条集团公司资产财务部是负责集团资金管理的职能部门。集团公司资金管理中心，是集团公司资产财务部的内设机构，承办集团公司资

金集中管理的各项具体工作，检查、监督、指导所属企业的资金集中管理工作。集团资金管理中心的职责主要包括以下内容：

(一)银行账户管理

负责集团公司及成员单位的银行账户管理。

(二)信贷业务

负责集团银行综合授信额度的办理、分解和使用；负责集团生产经营活动所需银行保函、信用证、资信证明和其他信贷文件的办理。

(三)资金筹集和使用

负责编制并组织实施集团公司筹、融资计划；负责办理集团公司的资金筹集、内部资金调度、委托贷款及银行贷款的统借、分解、下拨和统还；负责集团和成员单位间资金的上划、下拨和对外付款。

集团资金集中管理系统要具备的功能

集团资金集中管理系统

一、资金集中管理的重要性和必要性

现金流是企业的血液,“现金至尊”是现代企业财务管理的基本理念。从现代经济的发展来看，大型集团公司的财务与资金管理日益趋向高度集中是历史的必然。但是，大型集团公司由于成员企业众多，地域分布广泛，在资金集中管理上的问题尤其突出.资金管理失控,监控缺乏手段，资金使用率低，已经成为我国大型集团公司管理中迫切需要解决的问题.其突出表现是：企业集团缺少统一集中的资金管理系统，各个子公司、各种业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息，难于有效监督，风险较大；部分子公司资金出现缺口，只能向银行贷款,另一些子公司资金出现富余，但由于管理分散而无法利用，导致整个企业集团的资金成本上升，资源浪费极大；与多家银行的无序合作,使得内部交易体外循环,汇总费用过高.

资金管理是企业财务管理的主要内容，也是企业管理的核心之一。如何使企业集团的资金循环周转顺畅、高效迅速，是财务管理者所普遍关注的问题。各企业集团为加强资金管理,提高对资金的调控能力和使用效益，借鉴银行资金管理模式,运用现代网络技术、理财手段，成立资金结算中心,已成为大多数企业的共识。

二、国内实行资金集中管理的公司简介

国内很多大型的企业集团已经在资金集中管理方面迈出了重要的步伐，取得了资金集中管理的协同效应。著名的比如:海航集团财务公司的资金管理项目，其主要模块和功能包括：柜台、内网、银行对帐、银行票据打印、综合查询、资金监控、融资管理、银企直联、财务接口（用友 U8 ）,合作银行有工行、招行、建行、农行、光大银行、交行、中行、浦发银行.武钢集团财务公司的资金结算项目，主要模块和功能包括：完整的网络结算平台，包括现金和票据.第一家实现财务公司内部帐户在商业银行通行全国.实现人行、国税、地税与财务公司的自动电子缴税。合作银行有建行、工行.河南许继电器集团的结算中心项目，其主要模块和功能包括：柜台、信贷、预算、承兑汇票、票据打印、银行对帐、领

国有企业全面预算管理与资金集中管理结合存在的问题及对策建议思考

国有企业全面预算管理与资金集中管理结合存在的问题及对策建议思考随着我国经济体制与市场体制的改革，我国大型国有企业在预算管理及资金管理方面也面临着重大改革，不断加剧的市场竞争使企业意识到风险问题的重要性，企业必须通过财务管理优化资金利用方式。国有企业规模大，财务管理更具系统性，尤其需要将资金集中管理与预算管理结合起来，只有这样才能确保财务管理的有效性。现阶段，资金集中管理是国有企业使用的主要管理手段，能够降低融资成本，合理配置企业资金资源。而将资金集中管理与全面预算管理结合起来，既能提高企业管理水平，还能优化企业资源配置，对企业发展有着重要的促进作用。

随着我国经济的不断发展，国有企业在市场经济体制下取得了有效发展，规模不断扩大，资金实力逐渐雄厚。然而，企业管理的发展却跟不上企业的发展，传统的管理方式与快速发展的企业规模严重不符，落后的财务管理和资金管理模式根本无法适应企业发展的需求。国有企业必须改变财务管理模式，坚持实施全面预算管理与资金集中管理相结合的管理模式，促进企业长期稳定的发展。

一、简述企业全面预算管理及资金集中管理（一）全面预算管理企业全面预算管理是指企业将拥有的资源提前

对经济活动作出合理的分配，它是企业发展战略目标的重要導向，企业必须将宏观发展战略目标层层细化并落实到具体的工作上，才能达到管理、控制企业整体业务活动的目的。

（二）资金集中管理资金是企业正常运行的基本保障，是企业成立和发展的必备条件，也是实现企业价值增加的重要目的。资金集中管理是企业自身发展中的投融资和企业集团内部自由活动对资金的合理配置，企业领导人按照需求统一调度分配资金的活动。

第五章 资金集中管理与预算管理子系统

某资金管理项目资金集中管理及系统实施方案PPT课件

【管理会计 精品讲义】5第五章 资金管理

企业资金集中管理与预算管控措施分析

资金集中管理

资金集中管理规定

第五章 跨国公司资金管理

国企全面预算管理与资金集中管理结合策略

集团企业资金集中管理模式培训课件

资金集中管理

资金集中管理制度

国有企业资金集中与全面预算联动管理策略

第五章 跨国公司资金管理

第五章会计信息系统模板功能

集团公司资金集中管理办法

集团资金集中管理系统要具备的功能

国有企业全面预算管理与资金集中管理结合存在的问题及对策建议思考

第五章资金集中管理与预算管理子系统

【管理会计精品讲义】5第五章资金管理

第五章跨国公司资金管理

第五章跨国公司资金管理