【VIP专享】第四章 审计抽样课后练习

第四章审计抽样课后练习

一、单项选择题

1.关于审计抽样的下列表述，不恰当的是（ ）。

A.审计抽样是对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，同时所有抽样单元都有被选取的机会

B.在了解控制的设计以及确定控制是否得到有效执行的时候均可能涉及审计抽样

C.当控制未留下轨迹时，不宜使用审计抽样实施控制测试

D.在实质性程序的细节测试中，可以使用审计抽样

2.下列关于统计抽样和非统计抽样的理解，不恰当的是（ ）。

A.注册会计师在统计抽样与非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成本效益

B.统计抽样能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险

C.非统计抽样也必须考虑抽样风险，但无法精确地测定抽样风险

D.执行非统计抽样需要运用职业判断，而执行统计抽样不需要运用职业判断

3.A注册会计师要测试甲公司2013年现金支付的授权控制是否有效执行，在进行审计抽样时，应当定义的总体是（ ）。

A.2013年全年已得到授权的项目

B.2013年全年已支付现金的项目

C.2013年12月已得到授权的项目

D.2013年12月已支付现金的项目

4.在控制测试中，影响样本规模的因素不包括（ ）。

A.可接受的信赖不足风险

B.可容忍偏差率

C.预计总体偏差率

D.总体规模

5.在审计抽样中，只能在非统计抽样中使用的选取样本的方法是（ ）。

A.随机数表选样

B.计算机辅助审计技术选样

C.系统选样

D.随意选样

6.注册会计师采用系统选样法选取销售发票的样本，销售发票的总体范围是0-2000，设定的样本量是100，如果选样的起点是1990，则选取的第5个样本是（ ）。

A.2070

B.90

C.70

D.50

7.A注册会计师接受委托审计甲公司2013年的财务报表，在对赊销审批进行统计抽样时，确定的样本规模是70个，在信赖过度风险为5%的样本中发现偏差数是0、1、2、3时，对应的风险系数是3.0,4.8,6.3,7.8，假定确定的可容忍偏差率是8%，则样本中发现的偏差数不超过（ ）时，就可以接受总体。

A.0

B.1

C.2

D.3

8.在细节测试中使用非统计抽样时，影响样本规模的因素不包括（ ）。

A.总体账面金额

B.可容忍错报

C.总体规模

D.保证系数

9.关于注册会计师运用职业判断确定使用统计抽样还是非统计抽样方法的表述中，不恰当

的是（ ）。

A.注册会计师在统计抽样与非统计抽样方法之间进行选择时不可以考虑成本效益

B.统计抽样能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险

C.统计抽样有助于注册会计师高效地设计样本，计量所获取证据的充分性，以及定量评价

样本结果

D.统计抽样的成本通常较高

10.在实施抽样之前，注册会计师必须仔细定义总体。以下确定抽样总体范围的说法中，不正确的是（ ）。

A.如果应收账款中没有单个重大项目，注册会计师直接对应收账款账面余额进行抽样，则

总体包括构成应收账款期末余额的所有项目

B.如果注册会计师已使用选取特定项目的方法将应收账款中的单个重大项目挑选出来单独

测试，则总体仍包括构成应收账款期末余额的所有项目

C.如果总体是某一测试期间的销售收入，代表总体的实物就可能是记录在销售明细账中的

销售交易，也可能是销售发票

D.如果注册会计师的目标是测试应付账款的账面余额，总体可以定义为构成应付账款期末

余额的所有项目

11.注册会计师在检查被审计单位的收入确认是否存在问题时，决定采用非统计抽样的方法，经检查，被审计单位账面收入金额是200万元，注册会计师确定的可容忍错报为30万元，保证系数为3，则注册会计师利用模型确定的审计样本规模是（ ）个。

A.23

B.20

C.200

D.45

12.以下关于细节测试中样本结果评价的说法中，正确的是（ ）。

A.注册会计师应将被审计单位已更正的错报从推断的总体错报金额中减掉后，将调整后的

推断的总体错报与可容忍错报相比较，但必须考虑抽样风险

B.注册会计师应该根据样本中发现的实际错报来推断总体错报并，与可容忍错报相比较

C.注册会计师应根据样本中发现的实际错报要求被审计单位调整账面记录金额，并与可容

忍错报相比较

D.注册会计师应该根据样本中发现的实际错报与可容忍错报相比较

二、多项选择题

1.影响审计效果的抽样风险包括（ ）。

A.信赖过度风险

B.信赖不足风险

C.误拒风险

D.误受风险

2.在审计抽样中，导致非抽样风险的原因有（ ）。

A.注册会计师未能适当的定义误差和评价审计发现的情况

B.注册会计师推断某一重大错报不存在而实际上存在

C.注册会计师选择的总体不适合于测试目标

D.注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序

3.通常来说，在确定样本规模时不需要考虑总体变异性的抽样方法有（ ）。

A.PPS抽样

B.变量抽样

C.属性抽样

D.均值估计抽样

4.注册会计师采用统计抽样的方法根据应收账款中样本中发现的错报推断总体错报，在评

价样本结果形成审计结论时，以下说法正确的有（ ）。

A.如果计算的总体错报上限大大低于可容忍错报，则总体可以接受

B.如果计算的总体错报上限大于可容忍错报，则总体不能接受

C.如果计算的总体错报上限等于可容忍错报，则总体可以接受

D.如果计算的总体错报上限低于但接近可容忍错报，则总体不能接受

5.注册会计师在控制测试中定义总体时应当考虑总体的（ ）。

A.变异性

B.同质性

C.适当性

D.完整性

6.在控制测试中使用统计抽样时，影响总体偏差率上限的因素有（ ）。

A.估计的总体偏差率

B.样本偏差率

C.扩张系数

D.抽样风险允许限度

7.在传统变量抽样中，如果未对总体进行分层，注册会计师通常使用的推断总体错报的方

法包括（ ）。

A.比率法

B.均值估计抽样

C.差额估计抽样

D.比率估计抽样

8.下列关于PPS抽样优点的说法中，恰当的有（ ）。

A.PPS抽样的样本规模需要考虑被审计金额的预计变异性

B.如果项目金额超过选样间距，PPS系统选样将自动识别所有单个重大项目

C.在PPS抽样中，被低估的实物单元被选取的概率更低

D.如果注册会计师预计错报不存在或很小，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法

更小

9.注册会计师通常在期中实施控制测试，关于获取剩余期间审计证据的说法中正确的有（ ）。

A.注册会计师可以将总体定义为整个被审计期间的交易，也可以定义为从年初到期中测试

日为止的交易

B.注册会计师可能高估剩余项目的数量，导致部分被选取的编号对应的交易没有发生，可

以用其他交易代替