税法课后习题答案
税法课后习题答案
税法课后习题答案一、选择题1. 我国现行的税种包括以下哪些类型？- A. 流转税- B. 所得税- C. 财产税- D. 所有以上答案：D2. 增值税的基本税率是多少？- A. 6%- B. 10%- C. 13%- D. 16%答案：C二、计算题1. 某公司2023年销售收入为1000万元，增值税率为13%，请计算应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税额 = 1000万元 * 13% = 130万元。
2. 假设某企业2023年利润为500万元，适用的企业所得税率为25%，该企业在2023年捐赠了50万元给慈善机构，捐赠可以抵扣税前利润，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：税前利润 = 500万元 - 50万元 = 450万元应缴纳的企业所得税额 = 450万元 * 25% = 112.5万元。
三、简答题1. 简述税收优惠政策的作用。
答案：税收优惠政策是国家为了鼓励某些行业或地区的发展，对特定对象给予的税收减免措施。
它的作用包括促进产业结构调整、支持区域经济发展、激发企业创新活力等。
2. 什么是税收征管？答案：税收征管是指税务机关依法对纳税人的税收事务进行管理、监督和控制的过程。
它包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。
四、案例分析题案例：某公司2023年的应纳税所得额为200万元，根据税法规定，该公司可以享受小型微利企业所得税优惠政策，税率为20%。
请分析该公司应缴纳的所得税额。
答案：根据小型微利企业所得税优惠政策，该公司的应纳税所得额为200万元，适用的税率为20%。
因此，该公司应缴纳的所得税额 = 200万元 * 20% = 40万元。
请注意，以上内容仅为示例，具体的习题答案应根据实际的税法课程内容和习题要求来编写。
税法课后答案
某酒厂(位于市区)为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2006年1月经营情况如下：(1)从某酒厂购进60吨食用酒精，取得普通发票，注明价款21.40万元；从农业生产者手中收购粮食600000斤，支付收购价款30万元，支付运输费用2万元，装卸费0.5万元，运输途中非正常损失6000斤；购入生产用煤，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.3万元，支付运输费用4万元；从生产性小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款1.5万元。
(2)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金5.51万元(该批押金按约定在月底退还)；销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24.57万元；向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤；用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票。
销售自己制造的工业酒精3吨，开具普通发票，注明价款54250元，收取酒精坛子押金1500元(该批押金按约定在下月退还)。
(3)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。
(4)受托为某县城甲企业加工酒精4吨，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费1万元、增值税0.17万元。
(5)将当月购买的一台设备和闲置的一处仓库对外投资，购进设备尚未取得增值税专用发票，但已支付价款32万元、增值税5.44万元；仓库账面净值80万元，市场销售价格86万元，双方共同承担投资风险。
(6)转让2年前建造的办公楼，取得销售收入1500万元，建造该办公楼支付工程价款900万元，重置成本1200万元，账面原值905万元，已提折旧45万元。
(7)当月台球馆开业，取得票价收入9万元，台球馆销售香烟取得收入0.8万元，销售饮料取得收入0.5万元，销售毛巾等日用品取得收入0.3万元。
税法(本科第四版)课后习题训练参考答案
《税法》（第四版）课后习题训练参考答案第一章总论一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．√ 9．√ 10．√二、单项选择题1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A三、多项选择题1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 10.ABD第二章增值税法一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．×11．× 12．√ 13．√ 14．× 15．√二、单项选择题1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．B 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A 12．A 13．D 14．A 15．C三、多项选择题1．ACD 2．AC 3．ABC 4．AC 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB 10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC四、业务题1．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）2．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）3．（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17%＝57080（元）（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）4．（1）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元）（2）当期进项税额＝3.91＋0.33＋42×13%－1.36＝8.34（万元）（3）当期应纳增值税＝7.14－8.34－0.5＝－1.7（万元）期末留抵的进项税额是1.7万元。
税法课后练习题答案
第1章课后练习题一、填空题。
一、填空题。
1．强制性、固定性和无偿性2．税收公平原则和税收效率原则3．分配收入职能、资源配置职能和反映监督职能4．直接税和间接税5．价内税和价外税二、简答题(略)第2章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。
1．主体客体内容2．比例税率定额税率超额累进税率超率累进税率3．税收实体法税收程序法4．单位个人5．单一税制复合税制二、选择题。
(包括单项选择和多项选择)1．C 2．C 3．ACD 4．D 5.B三、判断题。
1．×2．√ 3．×4．×5．×四、简答题。
(略)【竞技场】一、单选题。
1．D 2．B 3．C 4．C 5．B二、多选题。
1．DE 2．BCD 3．AD 4．CD 5．ABC第3章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。
1．17%2．一般纳税人小规模纳税人3．生产型收入型消费型消费型4．增值额5．报关地二、选择题。
(包括单项选择和多项选择)1．AC 2．B 3．C 4. AC 5．D三、判断题。
1．×2．×3．√ 4. × 5.×四、简答题。
(略)【竞技场】一、单选题。
1. D 2．B 3．B 4．A 5．C6．D 7．A 8.D 9. B 10．A二、多选题。
1．ABC 2.ABD 3.ABC 4.AB 5．CD三、案例分析题。
1．(1)当期的销项税额=21.64 (万元)(2)当期可抵扣的进项税额=18.87 (万元)(3)当期应纳的增值税=2.77(万元)(4)属于兼营行为，分别核算的应纳营业税，应纳营业税=0.05(万元)2．当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=103360-52538=50822(元)(提示：①非正常损失的面粉作进项税额转出处理，转出的数额=(10985-465-420)×13%+465÷(1-7%)×7%=1313+35=1348(元)②收购的水果损失作进项税额转出处理，转出的数额=3480÷(1-13%)×13%=520(元))3.（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝20（万元）（2）当期应纳税额＝-36（万元）（3）出口货物“免、抵、退”税额＝65（万元）（4）该企业当期应退税额＝36（万元）（5）当期免抵税额＝29（万元）第4章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。
税法课后习题参考答案
答案第一章税法概述一、单项选择题1.D2.C3.C4.C5.A6.D7.B8.C9.D 10.B二、多项选择题1．BCD 2．ABCD 3．ABD 4．ABCD 5．AC 6．ACD 7．AB 8．AB 9．AC 10．BD三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.√9. √ 10.×第二章增值税一、单项选择题1.A2.D3.D4.C5.D6.D7.B8.C9.C 10.B二、多项选择题1．ABC 2．ACD 3．ABC 4．AD 5．AC 6．AC 7．AD 8．BCD 9．BCD 10．AC三、判断题1.×2.√3.×4.×5.×6.×7. √8.×9.×10.×四、案例分析题1.【解析】（1）3月可抵扣的进项税额＝（800×50＋600×100）×17%＋11900－80×200÷（l＋17%）×17%+6000＝32575.21（元）（2）当期销项税额＝160000÷（1＋17%）×17%＋20000÷（1＋17%）×17%＋2400÷（1＋17%）×80×17%＋（15000÷5%）÷（1＋17%）×17%＋175500÷（1＋17%）×17%＝123141.03 （元）（3）当期应纳增值税税额＝123141.03 －32575.21＝90565.82（元）2.【解析】（1）当期购进商品进项税额：1700+1500×13％+900+6000×20×17％=23195（元）粮食毁损进项税转出：5220÷（1-13％）×13％=780（元）当期可抵扣的进项税：23195-780+2000（上期留抵） =24415（元）（2）当期销项税额：[150000+8000×（10+5）÷（1+17％）+30000]×17％=44330．77（元）（3）转让旧轿车应纳增值税：83200÷（1+4％）×4％÷2=1600（元）（4）当期应纳税额=44330．77-24415+1600=21515．77（元）。
税法清华教育出版社课后习题及答案
项目一税法总论一、判断题1.税收的“三性”是税收本质的具体表现，是税收区别于其他财政收入形式的标志。
（）2.税收的法律关系主体是征纳双方，作为主体一方的政府具有强大的政治权力，而税法本身是一部义务法，是以规范纳税人义务为核心内容的法律，它涉及的是纳税人的各类财产。
（）3.增值税、营业税、消费税均能将税负全部或部分转嫁给他人，是一种间接税。
（）4.比例税率适用于价格稳定或质量等级较为单一的征税对象。
（）5.起征点、免征额都是税额式减免的具体表现形式。
（）二、单项选择题1．下列关于税法的特点说法不正确的是（）。
A．税法属于制定法 B．税法属于义务性法规C．税法属于习惯法 D．税法具有综合性2. 税收的特征不包括（）。
A. 固定性B. 经济性C. 强制性D. 无偿性3．下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A．征纳双方通过平等协商、等价有偿的原则上进行财产所有权的让渡B．税收法律关系中权利与义务具有对等性C．税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D．征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让4. 征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（）。
A.生产型增值税B.消费型增值税C.收入型增值税D.分配型增值税5.税款的实际承担者指的是（）。
A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.代收代缴义务人6. （）是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。
A. 征税对象B. 税目C. 计税依据D. 税率7.以商品或劳务的流转额为征税对象的税种叫做（）。
A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 资源税8.以下哪项税种是由国家税务局系统负责征收和管理的（）。
A.资源税B.营业税C.个人所得税D.增值税9.以下哪种不是税基式减免的具体形式（）。
A.起征点B.免征额C.项目扣除D.减半征收10. （）享有税收管理权、强制执行权、税务行政处罚权、税款追征权和税法解释权。
A.纳税人B.税务机关C.财政机关D.海关三、多项选择题1.以下关于纳税人的说法，表述正确的是（）。
税法课后习题参考答案
14《税法》课后练习题参考答案第一章税法基本原理一、单项选择题 1-5 C A B D D二、多项选择题 1.ABCD 2.BD 3.BC 4.ABD 5.ABCD第二章增值税法一、单项选择题： 1-4 C B D A 6 C【单选】例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是（）。
A.缆车运输B.技术咨询服务C.餐饮服务D.物流辅助服务【C】【改·单选】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是（）。
A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务【B】【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税（）。
A.1.2万元B.1.0万元C.0.58万元D.0万元【解】广告公司——文化创意服务，属营改增范围：应纳增值税：20÷（1＋3%）×3%＝0.58（万元），【C】【多选】例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）A.汽车的租赁 B.船舶的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒【ABD】【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是（）A.2%B.3%C.4%D. 6%【A B】自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。
【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是（）A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%【A】【多选】例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车C.销售音像制品D.修理汽车【ABCD】二、判断题： 1 对 2错 3错 4错 5对三、计算题1.（1）当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195（元）粮食毁损进项税转出=5220÷（1-13%）×13%=780（元）当期可抵扣的进项税=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）（2）当期销项税额=［150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000］×17%=44330.77（元）（3）转让旧轿车应纳增值税=83200/（1+4%）×4%/2=1600（元）（4）当期应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77（元）。
《税法(第3版)》课后习题答案
一、单项选择题答案：ABDCC AD二、多项选择题答案：1、BC 2、ABCD 3、BC 4、ABC 5、ABCD三、简答题答案：1. 税收是国家凭借其政治权力,强制、无偿地征收货币或实物以取得财政收入的一种工具。
2. 税法本质是国家与纳税人之间的权利义务关系。
3. （1）由税务机关负责征收的税种有:增值税、消费税、资源税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、车船税、车辆购置税、印花税、耕地占用税、环境保护税、契税、烟叶税等16种。
（2）由海关机关负责征收的税种有:关税、船舶吨税等2种。
4. 税收法定原则：课税要素法定原则、课税要素明确原则和课税程序合法原则。
税法适用原则：实质课税原则、法律不溯及既往原则、诚信原则、上位法优于下位法原则、特别法优于一般法原则。
5. 税收权利包括：税收立法权、税收征收管理权、税收收入归属权、税收司法权。
一、单项选择题答案：DCBBC DDB二、多项选择题答案：1、ABD2、CD3、ABCD4、ABC5、ACD三、简答题答案：1. 纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。
2. 领土原则和属人原则3. 拉弗曲线主要阐明了三方面的经济含义:第一,高税率不一定促进经济增长并取得高收入。
第二,相同的税收收入可以通过高低不同的税率取得。
低税负刺激了工作意愿、储蓄意愿和投资意愿,促进了经济增长,进而使税基扩大,税收收入自然增加。
第三,从理论上讲,最优税率是存在的。
保持适当的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。
4.税负前转、税负后转、税负混转、税负消转、税收资本化四、论述题答案：1.答案不唯一，合理即可。
2.税收的经济效应表现为税收的收入效应和税收的替代效应两个方面税收的收入效应：是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使得纳税人的收入下降，降低了商品购买量和消费水平．税收的替代效应：是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同商品实行征税的区别对待时，会影响商品的相对价格，是纳税人减少征税或重税商品的购买量而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品第3章一、单选题1. 【答案】B【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。
《税法基础》课后习题及答案
练习题第1章导论第一部分练习题一、术语解释1税收制度2课税对象3税法4起征点5税制体系术语解释答案1税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
2课税对象是指对什么征税,是税法规定的征税的目的物,亦称课税客体。
3税法是税收制度的法律体现形式,它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。
4起征点是课税对象达到征税数额开始征税的界限。
课税对象的数额未达到起征点的不征税,达到或超过起征点的,就课税对象的全部数额征税。
5税制体系指的是一国在进行税制设计时,根据本国的具体情况,将不同功能的税种进行组合配置,形成主体税种明确、辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。
二、填空题1以课税对象划分税种分为商品或劳务、收益额、财产、资源和人身等五大类。
2税率的三种主要形式包括财产、累进税率和定额税率。
3税收法律关系包括主体、客体和内容三个要素。
4按照税负能否转嫁,税收可分为直接税和间接税。
5扣缴义务人是指税法规定的,在经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位和个人。
6税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和司法手段。
7减免税规定是对特定的纳税人和特定的课税对象所做的某种程序的减征税款或免征税款的规定。
8累进税率是随征税对象数额增大而提高的税率。
9纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的个人和单位。
10比例税率在具体运用上又分为单一比率税率、差别比例税率、幅度比率税率和有起征点或免征额的比例税率。
三、判断题<判断对错,并将错误的改正过来>1违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。
〔〕2税法关系主体之间权利与义务是对等的。
〔〕3纳税人就是负税人,即最终负担国家征收税款的单位和个人。
〔〕4我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。
〔〕5我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中做了具体规定。
〔〕6课税对象是税收制度的基本要素之一,是税区别费的主要标志。
税法课后习题答案山东大学
税法课后习题答案山东大学税法课后习题答案山东大学税法是一门重要的法律学科，它涉及到个人和企业在经济活动中的税收义务和权益。
在学习税法的过程中，课后习题是巩固知识的重要方式。
本文将为大家提供一些山东大学税法课后习题的答案，希望能帮助大家更好地理解和掌握税法知识。
一、选择题1. 下列关于税法的说法正确的是：A. 税法是一门独立的学科B. 税法是一门应用法学科C. 税法只涉及个人所得税D. 税法只涉及企业所得税正确答案：B2. 个人所得税的纳税义务发生时间是：A. 收入发生时B. 收入实际收到时C. 收入支付时D. 收入确认时正确答案：A3. 企业所得税的税率是：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%正确答案：C二、判断题1. 税法是一门理论性很强的学科，与实际生活关系不大。
正确答案：错误2. 个人所得税的计算是根据个人的收入金额来确定的。
正确答案：正确3. 企业所得税的纳税义务发生时间是在企业收入确认时。
正确答案：错误三、简答题1. 个人所得税的免税收入包括哪些？答：个人所得税的免税收入包括工资薪金所得中的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等个人缴纳部分，以及扣除的专项附加扣除和其他免税收入。
2. 企业所得税的税前扣除项目有哪些？答：企业所得税的税前扣除项目包括生产成本、费用支出、损失、准备金、捐赠等。
四、案例分析题某企业在一年中的利润总额为100万元，根据税法规定，企业所得税税率为25%。
该企业需要缴纳的企业所得税金额是多少？答：企业所得税金额 = 利润总额× 税率= 100万元× 25%= 25万元五、综合题根据个人所得税法规定，个人所得税的纳税义务发生时间是收入发生时。
小明在2021年1月份获得了一笔工资薪金收入，但是该收入直到2022年1月份才实际支付给他。
请问，小明应该在哪一年申报并缴纳个人所得税？答：根据个人所得税法规定，个人所得税的纳税义务发生时间是收入发生时。
税法课后答案
某酒厂(位于市区)为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2006年1月经营情况如下：(1)从某酒厂购进60吨食用酒精，取得普通发票，注明价款21.40万元；从农业生产者手中收购粮食600000斤，支付收购价款30万元，支付运输费用2万元，装卸费0.5万元，运输途中非正常损失6000斤；购入生产用煤，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.3万元，支付运输费用4万元；从生产性小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款1.5万元。
(2)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金5.51万元(该批押金按约定在月底退还)；销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24.57万元；向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤；用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票。
销售自己制造的工业酒精3吨，开具普通发票，注明价款54250元，收取酒精坛子押金1500元(该批押金按约定在下月退还)。
(3)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。
(4)受托为某县城甲企业加工酒精4吨，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费1万元、增值税0.17万元。
(5)将当月购买的一台设备和闲置的一处仓库对外投资，购进设备尚未取得增值税专用发票，但已支付价款32万元、增值税5.44万元；仓库账面净值80万元，市场销售价格86万元，双方共同承担投资风险。
(6)转让2年前建造的办公楼，取得销售收入1500万元，建造该办公楼支付工程价款900万元，重置成本1200万元，账面原值905万元，已提折旧45万元。
(7)当月台球馆开业，取得票价收入9万元，台球馆销售香烟取得收入0.8万元，销售饮料取得收入0.5万元，销售毛巾等日用品取得收入0.3万元。
税法课后题答案
第一章1．D 2．A 3．A 4．C 5．B 6．B 7．A 8．C 9．B 10．D 11．B 12．D 13．C 14．A 15．C1．ABCD 2．ABCD 3．ABCD 4．ABCD 5．AC6．ABCD 7．ACD 8．ACD 9．ABC 10．ABD 11．ABCD第二章1．C 2．B 3．A4．C 5C．6．A7．A8．C 9．A10．A 11．C 12．C 13．A 14．D 15．A1．ABCD 2．AD 3．CD 4．AC 5．CD6．ABCD 7．ACD 8．ABD 9．BCD 10．CD第三章1．D 2．A 3．C 4．A 5．D1．ABC 2．BCD 3．AD 4．ABCD 5．BC第四章1．D 2．C 3．A4．D 5．A6．C 7．D 8．B 9．D 10．C 11．C 12．A13．B 14．D 15．C 16．A17．C 18．B 19．B 20．D【注释】：1．D 应交增值税税额＝131200÷（1+3%）×3%＝3821.36（元）6．C对金银首饰以旧换新业务能够按销售方事实收取的不含的全部价款征收。
上述业务当征税额=[20×5700÷(1+17%)+16570÷(1+17%)]×17%=18971.71(元)8．B运费的7％可以计算抵扣，购进货物时发生的运费、合理损耗、入库前的挑选整理费应计入其购货成本，本题中价款为1755000÷1．17=1500000(元)合理损耗量为1000X1％=lO吨，而实际损耗20吨，则非正常损耗的10吨的对应的进项税和对应的运费进项税不得抵扣，则可以抵扣的进项税=(1500000×17％+10000×7％)×990÷1000=253143(元)13．B当期免抵税额不得免征和抵扣税额＝200×（17％－13％）＝8（万元）当期应纳税额＝100×17％－（68－8）－5＝－48（万元）出口货物“免抵退”税额＝200×13％＝26（万元）按规定，如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期免抵退税额即该企业当期的应退税额＝48（万元）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额该企业当期免抵税额＝48－48＝0期末留抵结转下期继续抵扣税额为22（48-26）万元。
《税法(第4版)》课后习题答案10
课后练习一、单选题1、某油田开采企业销售天然气100万立方米，取得不含增值税收入100000元，另向购买方收取手续费5000元，延期付款利息5900元。
天然气的资源税税率为6%，该企业销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A.6600B.6000C.5400D.66542、下列开采资源的情形中说法错误的是( )。
A.开采稠油减征40%资源税B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气免征资源税C.从衰竭期矿山开采的矿产品减征50%资源税D.开采页岩气资源税减征30%3、2020年，某油气田企业开采100万吨原油，当月销售20万吨，加热用了10万吨,对外投资20万吨，每吨不含增值税售价1000元，适用的资源税税率为6%，该油气田当月应缴纳的资源税为( )万元。
A.3000B.1200C.6000D.24004、2019年12月，某油气田企业销售从低丰度油气田开采的原油400万吨，当月取得销售额200万元。
另销售页岩气12000立方米，当月取得销售收入300万元，已知原油及页岩气资源税税率为6%,该油气田企业当月应缴纳的资源税为( )万元。
A.30B.28.8C.24.6D.22.25、下列在我国开发或生产的产品中，不征收资源税的是（）。
A.地热B.天然沥青C.汽油D.矿泉水6、某油田企业为增值税一般纳税人，2020年销售原油1130万元，另外向购买方收取储备费5万以及其他的价外费用0.65万，取得增值税专用发票，已知原油资源税税率6%，则该企业本年应交资源税为（）。
A.67.8B.60.3C.60.0D.68.1二、多选题1、某油田将开采原油用于下列（），应当缴纳资源税。
A.分配或投资B.以物易物C.对外抵债D.加热修井2、下列各项中，不属于资源税纳税义务人的有（）。
A.进口稀土矿的国有企业B.在境外开采有色金属矿产品的中资企业C.在境内生产盐并运输到境外的国有企业D.开采海洋油气田的中外合作石油企业3、下列各项中，资源税实行从价征收的有（）。
税法课后习题答案
税法课后习题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息所得D. 政府奖金答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C二、多项选择题1. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：A, B, C2. 以下哪些因素可能影响个人所得税的计算？A. 纳税年度的总收入B. 纳税年度的总支出C. 纳税年度的免税额度D. 纳税年度的税收优惠答案：A, C, D三、判断题1. 个人所得税的征收对象包括居民个人和非居民个人。
（对）2. 企业所得税的征收对象仅限于在中国境内设立的企业。
（错）3. 增值税的征收对象包括货物的生产、加工、修理、销售等环节。
（对）四、简答题1. 请简述个人所得税的征税范围。
答：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
2. 请简述增值税的计税方法。
答：增值税的计税方法主要有两种：简易计税方法和一般计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额减去进项税额后的余额和适用税率计算应纳税额。
五、案例分析题案例：某公司2023年度的销售额为1000万元，购进原材料等支出为600万元，假设适用的增值税率为13%，计算该公司应缴纳的增值税额。
答：根据增值税的一般计税方法，该公司的应纳税额计算如下：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额= 1000万元× 13% - 600万元× 13%= 130万元 - 78万元= 52万元因此，该公司应缴纳的增值税额为52万元。
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习题答案第一章税法概论一、填空题1. 征收上的强制性、缴纳上的无偿性、征收比例或数额上的固定性2. 权利主体、权利客体、法律关系内容3. 国家的产生和存在、私有制的存在4.征税对象5.税目6.税率7.实体法和程序法8.减免税、起征点和免税额9.流转税和所得税10.税收基本法二、简答题略第二章增值税法一、选择题（包括单选题和多选题）1.AD2.AC3.DE4.B5.B6.ABC7.ABC8.D9.D 10.ABCD二、案例分析题1. （1）进项=0.692（2）进项=1.3（3）进项=1.02（4）不得抵扣进项（5）不得抵扣进项（6）销项=2.185（7）销项=1.235（8）先不计算销项（9）最终消费，进项不得抵扣，也不视同销售。
（10）进行税额转出=0.045应纳增值税税额=-0.147（万元）2.（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）＝8（万元）（2）当期应纳税额＝100×17%－（34－8）－3＝17－26－3＝－12（万元）（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%＝26（万元）（4）按规定，如当期末留抵税额≤当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期期末留抵税额即该企业当期应退税额＝12（万元）（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额当期免抵税额＝26－12＝14（万元）第三章消费税法一、选择题（包括单选题和多选题）1.C2.ABCDE3.ABC4.AD5.B6.C7.ACD8.C9.BD 10.C二、计算题1.应纳消费税税额=200×3%＋100÷（1＋17%）×3%＋74.88÷（1＋17%）×3%＝10.48（万元）2. 应纳消费税＝5×2000×25×20%÷10000＋5×2000×0.5÷10000＝5.5（万元）应纳增值税＝5×2000×22×17%÷10000＝3.74（万元）3. （1）应纳消费税=400×20%+（35+1.44+1）÷1.17×20%+80×2000×0.5÷10000+ 150×10%+120×20%+10×2000×0.5÷10000+80×60%×20%+16×60%×2000×0.5÷10000=144.96（万元）（2）甲企业应纳增值税的销项税=400×17%+（35+1.44+1）÷1.17×17%+150×17%+120×17%+80×60%×17%=127.5（万元）4. （1）应纳消费税：从量税＝0.2×2000×0.5＝200（元）从价税＝[0.2×35000×（1＋10%）＋200]÷（1－20%）×20%＝1975（元）应纳消费税＝200＋1975＝2175（元）（2）应纳增值税＝ [0.2×35000×（1＋10%）＋200] ÷（1－20%）×17%＝1678.75（元）第四章营业税法一、选择题（包括单选题和多选题）1.BCD2.AD3.AB4.BC5.D6.A7.CD8.AC9.ABC 10.BC二、案例分析题1.应纳营业税＝800×5%＋300×5%＋200×20%＋20×5%＋（60－40）×5%＋6×3%＋20×3%＋2×5%＝97.88（万元）第五章城市维护建设税与教育费附加一、选择题（包括单选题和多选题）1.ACD2.D二、计算题1.城市维护建设税以“三税”为计税依据，指的是“三税”实际缴纳税额，不包括加收的滞纳金和罚款。
该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加＝（45000＋25000）×（7%＋3%）＝7000（元）第六章关税法一、选择题（包括单选题和多选题）1.C2.ABD3.D4.B5.A6.BD二、计算题1.进口环节关税完税价格＝1 000＋90＋8＋15＋30＝1 143（万元）进口环节应缴纳的关税＝1 143×20%＝228.6（万元）进口环节应缴纳的增值税＝（1 143＋228.6）×17%＝233.17（万元）2.应纳关税＝80×20%×（1-15÷36）＝9.33（万元）第七章企业所得税法一、选择题（包括单选题和多选题）1.AD2.C3.D4.B应纳所得税＝11.7×25%＝2.93（万元）5.CD6.CD7.C8.B9.B 10.B二、计算题1.广告费和业务宣传费扣除标准＝（2900＋100+200）×30%＝960（万元）广告费和业务宣传费实际发生额＝900＋80＝980（万元），超标准980－960＝20（万元）调整所得额=20万元2.2008年应纳企业所得税额＝（10－2）×25%＝2（万元）3.会计利润＝5 000＋80－4 100－700－60＝220（万元）,公益性捐赠扣除限额＝220×12%＝26.4（万元）税前准予扣除的捐赠支出是26.4万元。
应纳企业所得税＝（220＋50－26.4－30）×25%＝53.4（万元）三、案例分析题1.（1）应缴纳的增值税[9000＋46.8÷（1＋17%）]×17%－（408＋50×7%）＝1125.3（万元）（2）应缴纳的消费税[9000＋46.8÷（1＋17%）]×3%＝271.20（万元）（3）应缴纳的营业税12×5%＝0.6（万元）（4）应缴纳的城市维护建设税、教育费附加：城建税＝（1125.3＋271.20＋0.6）×7%＝97.80（万元）教育费附加＝（1125.3＋271.2＋0.6）×3%＝41.91（万元）（5）所得税前可以扣除的税金合计＝271.20＋0.6＋97.80＋41.91＝411.51（万元）2.（1）利润总额＝5600＋800＋40＋34＋100－4000－660－300－760－200－250＝370（万元）（2）国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元。
（3）技术开发费调减所得额＝60×50%＝30万元（4）按实际发生业务招待费的60%计算＝70×60%＝42（万元）按销售（营业）收入的5‰计算＝（5600＋800）×5‰＝32（万元）按照规定税前扣除限额应为32万元，实际应调增应纳税所得额＝70－32＝38（万元）（5）取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额34万元。
（6）捐赠扣除标准＝370×12%＝44.4（万元）实际捐赠额38万元小于扣除标准44.4万元，可按实捐数扣除，不做纳税调整。
（7）应纳税所得额＝370－40－30＋38－34＝304（万元）（8）该企业2008年应缴纳企业所得税＝304×25%＝76（万元）第八章个人所得税法一、选择题（包括单选题和多选题）1.CD2.CD3.AD4.ABC5.ABCD6.B7.ACD8.AC9.ABCD 10. ABC二、计算题1.应税所得额＝（15000+20000）×（1-20%）＝28000（元）应税所得超过20000元，适用加成征收办法。
应纳税额＝28000×30%-2000＝6400（元）2.根据个人所得税法规定：个人公益性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
捐赠扣除限额＝80000×（1-20%）×30%＝19200元，实际发生20000元，应扣除19200元。
应纳个人所得税＝…80000×（1-20%）-19200‟×20%×（1-30%）＝6272（元）3.应纳个人所得税＝（4600－2000－100－50+5）×15%－125＝243.25（元）4.季度奖并入当月工资，按照工资薪金所得缴纳个人所得税；剧本使用费按照特许权使用费所得缴纳个人所得税。
张某6月份应纳个人所得税＝（3000＋1500－2000）×15%－125＋10000×（1－20%）×20%＝250＋1600＝1850（元）5.有价证券所得应缴纳的个人所得税＝[（218－200）×500－870－350]×20%＝1556（元）第九章其他税法一、思考题略二、计算题1.应纳车船税：80×20×35+600×8+520×10+400×15=72000（元）2.应纳资源税：15×（4+0.3）+8×220=1824.5（元）第十章税收征收管理法一、单选题1. C2.C3.C4.C5.D6.C二、判断题1. ×2. ×3. ×第十一章税务行政法制一、选择题（包括单选题和多选题）1. B2.ABCD3.BD4.B5.ABD二、判断题1. ×2. √3. √4. ×5. √第十二章税务代理一、填空题1.确立、变更、终止2.公正性、资源性、有偿性。
3.批量供应、交旧购新二、选择题（包括单选题和多选题）1.D2.B3.D4.B5.ABD6.BD7.ABCD。