经济师中级财政税收强化练习题
2019年经济师考试试题及答案：中级财政税收(强化习题3)
2019年经济师考试试题及答案：中级财政税收（强化习题3）1.从世界各国的一般情况看，行政管理费支出的变化趋势是( )。
A.绝对数是增长的，在财政支出总额中所占的比重是上升的B.绝对数是增长的，但在财政支出总额中所占的比重却应是下降趋势C.绝对数是下降的，在财政支出总额中所占的比重也呈下降趋势D.先扩张，后停滞，最后萎缩『准确答案』B2.我国国防费全部纳入国家预算安排，实行财政拨款制度，按照《预算法》实施管理，国防费预、决算由( )审批。
A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.财政部『准确答案』A3.发展中国家当前教育支出体制改革的关键，在于增大对( )的投资，提升( )在教育经费中的比重。
A.初等教育初等教育经费B.中等教育中等教育经费C.高等教育高等教育经费D.教育设施教育基础设施『准确答案』A4.在政府财政投资决策中，依照( )政府投资应选择使边际人均投资额化的投资项目。
这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目。
A.资本-产出比率最小化标准B.资本-劳动力化标准C.就业创造标准D.资本-劳动力最小化标准『准确答案』B5.政府投资主要应该投向( )。
A.大型国有企业B.服装制造企业C.社会基础设施D.食品加工工业『准确答案』C6.(2008年)农业基础设施投资主要应由( )承担。
A.农民自身B.商业银行C.社会力量D.国家财政『准确答案』D7.( )是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障。
A.社会保险B.社会救助C.社会优抚D.社会福利『准确答案』A8.(2007年)按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是( )。
A.一般不得超过企业工资总额的20%B.一般不得低于企业工资总额的20%C.一般不得超过企业工资总额的30%D.一般不得低于企业工资总额的30%『准确答案』A9.(2008年)我国养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的方式，个人需要根据本人工资的一定比例向个人账户缴费，当前个人缴费比例的限是( )。
中级经济师考试财政税收章节习题
中级经济师考试财政税收章节习题一、单项选择题.政府取得财政收入最佳、最有效的形式是()。
A.财政预算B.银行借款C.发行国库券D.税收关于税收本质的说法正确的是()。
A.税收是国家有偿取得财政收入的工具B.税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系C.税收的目的是调节贫富差距D.国家存在和对资金的需求是税收产生、存在和发展的内在的、根本的决定依据3.税收首要和基本的职能是()。
A.政治职能B.财政职能C.分配职能D.社会职能税收理论的重要组成部分和核心问题是()。
A.税收政策B.税收制度要素C.税率形式D.税收原则历史上第一次提出税收原则的是()。
A.威廉·配第B.攸士第C.亚当·斯密D.瓦格纳6.“公平、简便、节省”税收原则的提出者是()。
A.威廉·配第B.攸士第C.亚当·斯密D.瓦格纳明确提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则的经济学家是()。
A.瓦格纳B.威廉·配第C.亚当·斯密D.西斯蒙第在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是()。
A.公平原则B.经济原则C.效率原则D.财政原则税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了现代税收原则中的()。
A.便利原则B.配置原则C.经济原则D.弹性原则下列税收原则中，属于现代税收原则中经济原则的是()。
A.弹性原则B.节约原则C.效率原则D.平等原则二、多项选择题。
1.关于税收的说法正确的有()。
A.税收权利归国家所有B.税收的职能不受外部经济条件的影响C.监督职能是税收的首要职能D.税收可以调节居民消费结构E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次2.亚当·斯密的税收原则有()。
A.平等原则B.确定原则C.便利原则D.公平原则E.最少征收费用原则3.19世纪德国经济学家瓦格纳提出的`税收原则包括()。
A.财政政策原则B.国民经济原则C.国家为本原则D.社会公平原则E.税务行政原则财政原则是现代税收原则之一，也是税制建设的重要原则，其内容有()。
中级经济师-经济基础知识-强化练习题-第二部分财政-第十四章税收制度
中级经济师-经济基础知识-强化练习题-第二部分财政-第十四章税收制度[单选题]1.纳税人即纳税主体，是指直接负有纳税义务的()。
A.单位和个人B.法人C.自然人D.扣缴义务人（江南博哥）正确答案：A参考解析：本题考查税制要素。
纳税人，即纳税主体，是指直接负有纳税义务的单位和个人。
[单选题]2.关于扣缴义务人的说法，正确的是()。
A.自然人不能成为扣缴义务人B.各种类型的企业都可以成为扣缴义务人C.扣缴义务人的扣缴义务属于非法定义务D.扣缴义务人是实际负担税款的负税人正确答案：B参考解析：本题考查税制要素。
扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。
扣缴义务人既可以是各种类型的企业，也可以是机关、社会团体、民办非企业单位、部队、学校和其他单位，或者是个体工商户、个人合伙经营者和其他自然人。
扣缴义务人既非纯粹意义上的纳税人，又非实际负担税款的负税人，只是负有代为扣税并缴纳税款法定职责的义务人。
它的义务由法律基于行政便宜主义而设定，为法定义务。
[单选题]5.下列我国目前开征的税种中，属于财产税的是()。
A.增值税B.关税C.消费税D.车船税正确答案：D参考解析：我国目前开征的财产税有房产税、车船税、契税等。
[单选题]6.我国税收收入中的主体税种是()。
A.所得税B.流转税C.资源税D.财产税正确答案：B参考解析：流转税是我国税收收入中的主体税种。
[单选题]7.小规模纳税人销售货物时，其增值税应纳税额的计算公式是()。
A.应纳税额＝销售额×征收率B.应纳税额＝组成计税价格×税率C.应纳税额＝组成计价税额×征收率D.应纳税额＝销售额×税率正确答案：A参考解析：本题考查增值税。
对小规模纳税人不实行扣税法，其应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×征收率。
[单选题]8.增值税纳税人包括在中华人民共和国境内销售货物或者提供劳务加工，修理修配劳务，销售服务，无形资产或者不动产，以及()。
2021年经济师《中级财政税收》强化试题及解析(第一套)
2021年经济师《中级财政税收》强化试题及解析(第一套)一、单项选择题(共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意)1 纳税检查的基本方法中，对企业的投入与产出分析一般采用( )。
A.推理分析法B.控制分析法C.比较分析法D.盘存分析法参考答案：B参考解析：本题考查纳税检查的基本方法。
控制分析法，一般使用于对生产企业的投入与产出、耗用与补偿的控制分析。
2 现代政府预算与封建****政府的预算相比较所具有的鲜明特征是( )。
A.集中性B.法律性C.计划性D.年度性参考答案：B参考解析：本题考查政府预算的基本特征。
与封建****的预算相比较，现代预算的一个鲜明的特征就是法律约束。
3 下列行为不属于契税征税范围的是( )。
A.国有土地使用权出让B.以房屋抵债C.农村集体土地承包经营权的转移D.房屋赠与参考答案：C参考解析：本题考查契税的征税范围。
契税征税范围的是：国有土地使用权出让;土地使用权转让;房屋买卖;房屋赠与;房屋交换。
4 执行审批预算调整方案职权的机构是( )。
A.各级人民代表大会B.各级人民代表大会常务委员会C.各级政府D.各级财政部门参考答案：B参考解析：本题考查预算管理权限的划分。
执行审批预算调整方案职权的机构是各级人民代表大会常务委员会。
5 财政政策作为一种期望值，其取值不但取决于社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于( )。
A.政府的偏好B.公务员的偏好C.公众的偏好D.政治家的偏好参考答案：C参考解析：本题考查财政政策目标的期望值。
财政政策作为一种期望值，其取值不但取决于社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于公众的偏好。
6 衡量财政分配规模应采用的指标是( )。
A.财政收入/国民收入B.财政支出/国民收入C.财政收入/国民生产总值D.财政支出/国民生产总值参考答案：D参考解析：本题考查财政分配规模的指标。
衡量财政分配规模应采用的指标是财政支出/国民生产总值。
2021年经济师《中级财政税收》强化试题及解析(第三套)
2021年经济师《中级财政税收》强化试题及解析(第三套)一、单项选择题(共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意)1 政府投资应选择使边际人均投资额化的投资项目，该政府财政投资的决策标准是( )。
A.资产-产出化标准B.资本-劳动力化标准C.就业创造标准D.稀缺要素标准参考答案：B参考解析：本题考查政府财政投资的标准。
资本一劳动力化标准是指政府投资应选择使边际人均投资额化的投资项目。
2 纳税检查基本方法中，一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系分析的是( )。
A.推理分析B.控制分析C.比较分析D.盘存分析参考答案：A参考解析：本题考查纳税检查的基本方法。
推理分析一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系的分析。
3 适于划归地方政府的税种是( )。
A.税基流动性大的税种B.税源分布较分散的税种C.与收入再分配相关的税种D.与在各地区问分布不均的自然资源相关的税种参考答案：B参考解析：本题考查适于划归地方政府的税种。
税源分布较分散的税种适于划归地方政府。
ACD项适于划归中央政府。
4某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为( )。
A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性参考答案：B参考解析：本题考查公共物品的特征。
公共物品的受益的非排他性是指某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量。
5 下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。
A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物无偿赠送给其他人C.将外购的货物分配给股东和投资者D.将外购的货物作为投资提供给其他单位参考答案：A参考解析：本题考查不得从销项税额中抵扣的进项税额。
用于集体福利的购进货物不得从销项税额中抵扣进项税。
2021年经济师考试试题及答案：中级财政税收(强化试题第四套)
2021年经济师考试试题及答案：中级财政税收（强化试题第四套）一、单项选择题(共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意)1人口持续增长，但没有任何人会所以减少其所享受的公共产品的效用。
这属于公共产品的( )。
A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性参考答案：C参考解析：本题考查公共产品取得方式的非竞争性。
2 产生国际重复征税的根本原因在于( )。
A.各国税收管辖权的交叉B.跨国纳税人的出现C.各国所得税的开征D.各国实行统一标准的税收管辖权参考答案：A参考解析：本题考查产生国际重复征税的根本原因。
产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉。
3 提出财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡理论的经济学家是( )。
A.阿尔文·汉森B.勒纳C.巴斯坦布尔D.亚当·斯密参考答案：A参考解析：本题考查周期平衡预算政策的提出者。
周期平衡预算政策是美国经济学家阿尔文·汉森于20世纪40年代提出的。
4 预算编制时因支大于收而存有的赤字是( )。
A.被动赤字B.主动赤字C.预算赤字D.决算赤字参考答案：C参考解析：本题考查预算赤字的概念。
预算赤字是预算编制时因支大于收而存有的赤字。
5 政府间事权划分原则中，( )原则是指将各项事权项目受益的对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据。
A.公平B.效率C.受益范围D.法律法规参考答案：C参考解析：本题考查政府间事权划分的原则。
受益范围原则是指将各项事权项目受益的对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据。
6 因为财政赤字的补充而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象称为财政赤字的( )。
A.债务化效应B.排挤效应C.收入效应D.替代效应参考答案：B参考解析：本题考查财政赤字补充方式的经济效应。
因为财政赤字的补充而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象称为财政赤字的排挤效应。
2019年中级经济师考试财政税收强化试卷及答案十一含答案
2019年中级经济师考试财政税收强化试卷及答案十一含答案一、单项选择题1、关于地方性公共物品和服务的说法，正确的是（）oA、提供者为中央政府B、其受益范围具有地方局限性C、其受益范围被限定在整个国家的疆域之内D、数量巨大2、以国家整体为服务对象的公共物品应由中央政府提供，这所体现的原则是（）oA、受益范围原则B、效率原则C、法律规范原则D、重点性原则3、美国实行的分税方法是（）oA、按照税源实行分率分征B、完全按照税种划分C、完全形式税种划分D、不完全形式税种划分4、分税制的含义中，（）指中央与地方都对属于自己的税种有开停征权、调整税目税率和减免税权，同时赋予地方开征地方性新税的权力。
A、分事B、分税C、分权D、分管5、我国按税种划分中央与地方收入的依据是（）原则。
A、事权B、财权C、财力D、事权与财力结合6、我国中央对地方转移支付的类型主要分为（）。
A、一般性转移支付和专项转移支付B、一般性转移支付和特殊转移支付C、过渡期转移支付和专项转移支付D、分税制转移支付和专项转移支付7、按照事权和支出责任划分属于中央与地方共同事权，中央将应分担部分委托地方实施而设立的专项转移支付指的是（）oA、委托类专项转移支付B、共担类专项转移支付C、引导类专项转移支付D、救济类专项转移支付8、在我国，按现行的政权结构，政府预算分为（）级预算进行管理。
A、三级B、四级C、五级D、六级9、我国政府间财政支出划分的具体做法中，（）的主要内容是地方组织的全部收入，统一上缴中央，地方所需的支出统一由中央拨给。
A、总额分成B、收入分类分成C、统收统支D、分税制10、目前世界各国划分中央财政与地方财政收入主要体现在（）的划分上。
A、国有企业上缴利润B、行政收费C、债务收入D、税收收入11.适于划归地方政府的税种是()。
A、税基流动性大的税种B、税源分布较分散的税种C、与收入再分配有关的税种D、与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种12、()是财政分权管理体制的基木内容和制度保障。
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经济师中级财政税收强化练习题
2017年经济师中级财政税收强化练习题
1.目前在我国财政预算管理中，作为冲减财政收入的财政补贴项目是()
A.企业亏损补贴
B.价格补贴
C.职工生活补贴
D.财政贴息
答案：A
解析：价格补贴与企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为项目列入财政支出，而是作为冲减收入处理的。
l986年以后价格补赔改
为财政支出中列支，企业亏损补赔依然是作为冲减收入处理。
2.某建材商店销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是()
A.无论是否分开核算，一并征收营业税
B.无论是否分开核算，一并征收增值税
C.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税
D.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税
答案：B
解析：该建材商店销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，应视为混合销售行为。
从事货物的生产、批发或者零售的企业、企
业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳
增值税。
3.关于公共物品的说法，正确的是()
A.公共物品的效用具有可分割性
B.公共物品与私人物品的区别在于消费该物品的特征不同
C.公共物品与私人物品的区别在于该物品的昕有制性质不同
D.公共物品是市场经济条件下特有的产物
答案：B
解析：公共物品的效用具有不可分割性，故选项A错;私人物品是市场经济的产物，故选项D错误。
4.投入预算的政策重点是()
A.是否实现政府的政策目标
B.控制资源的投入和使用
C.资金投入与产出比较的效率
D.反映资金使用结果
答案：B
解析：投入预算的政策重点在于如何控制资源的投入和使用，保证预算按预定的规则运行，而不是强调是否达到政府的政策目标，投入与产出比较的效率如何。
5.下列固定资产中应当计提折旧的是()
A.融资租入的固定资产
B.经营租赁方式租入的固定资产
C.已提足折旧尚能继续使用的固定资产
D.接受捐赠的固定资产
答案：A
解析：融资租入的固定资产计提折旧;选项B错，经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧;选项C错，已提足折旧尚能继续使用的固定资产不再计提折旧;选项D错，本月购进的固定资产不得计提折旧。
6.根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是()
A.关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物
B.从保税区运往非保税区的货物
C.国际组织无偿赠送的物资
D.从国外进口用予生产保健品的生产设备
答案：C
解析：下列进出口货物，免征关税：(1)关税税额在人民币50元以下的一票货物;(2)无商业价值的广告品和货样;(3)外国政府、国际组织无偿赠送的物资;(4)在海关放行前损失的货物;(5)进出境运输工具装载的.途中必需的燃料、物料和饮食品。
7.下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是()
A.境外企业销售在境内的不动产
B.境外企业向境内企业转让某项专利
C.保险公司在境内提供保险服务
D.单侍或者个体绎营者聘用的员工为本单位或者雇丰提供劳各
答案：D
解析：根据营业税有关规定，营业税的征税范围为在我国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产。
选项A为在境内销售不动产;选项8为在境内转让无形资产;选项C为在境内提供应税劳务。
8.关于税收收入的具体做法，表述正确的是()
A.税基流动性较小的，税源分布较广的税种归中央政府
B.进出口关税和其他收费全部划归地方政府
C.与自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府
D.与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府
答案：D
解析：税基流动性较小的，税源分布较广的税种归地方政府：进出口关税和其他收费全部划归中央政府;自然资源有关的税种，如果
在地区间分布不均匀则归中央政府。
9.纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的()日内预缴，年度终了后()个月内汇算清缴。
多退少补。
A.15，3
B.30，3
C.15，5
D.30，5
答案：A
解析：纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
10.美国公民张先生2014年4月在中国境内的外商投资企业任职取得工资薪金所得人民币7000元，则张先生当月计算个人所得税的
应纳税所得额为()元。
A.6200
B.5000
C.4200
D.2200
答案：D
解析：对于下列四种人员，其每月的工资、薪金收入，在统一减除3500元费用的基础上，再允许减除1300元的附加减除费用。
(1)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员;(2)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家;(3)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工作、薪金所得的个人;(4)国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。
此题计算公式为：7000—3500—1300=2200(元)。