全国2009年4月高等教育自学考试《审计学》真题及答案
全国自学考试审计学试题及答案
全国自学考试审计学试题及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的最主要原因是（ A ）A．审计的依据不同B．审计的独立性不同C．审计的性质不同D．审计的方式不同2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（ C ）A．内部审计是注册会计师审计的基础B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的3．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（A ）A．注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行B．没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益C．按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作D．除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务4．会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（ C ）A．法律服务B．纳税申报C．代编财务报表D．IT系统服务5．我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，原因不包括．．．（ D ）A．注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估B．广告可能威胁专业服务的精神C．广告可能导致同行之间的不当竞争D．广告可能对注册会计师进行丑化6．下列类别，不属于．．．注册会计师针对列报相关的认定是（ D ）A．分类和可理解性B．发生以及权利和义务C．完整性、准确性和计价D．截止和分摊7．下列选项中，不属于．．．鉴证业务中的三方关系是（C ）A．注册会计师B．责任方C．委托人D．预期使用者8．对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其（ B ）A．存在B．完整性C．分类D．权利和义务9．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是（ C ）A．将已发生的销售业务不登记入账B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当10．注册会计师汇总错报时不应包括．．．．（ D ）A．对事实的错报B．推断误差C．涉及主观决策的错报D．已调整错报11．下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．的是（ C ）A．通常与控制环境有关B．可能影响多项认定C．直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定D．与财务报表整体存在广泛联系12．注册会计师获取审计证据的要求是（ A ）A．充分且适当B．不充分但适当C．充分但不适当D．不充分不适当13．在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（B ）A．从支持性证据到会计记录B．从会计记录到支持性证据C．从尚未记录的项目到财务报表D．从财务报表到尚未记录的项目14．只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（ D ）A．细节测试B．实质性测试C．了解内部控制D．控制测试15．在下列获取的审计证据中，可靠性最强的通常是（B ）A．被审计单位管理层提供的声明书B．被审计单位提供的银行对账单C．被审计单位连续编号的采购订单D．被审计单位编制的成本分配计算表16．下列与审计证据相关的表述中，正确的是（ A ）A．会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应获取用作审计证据的其他信息B．如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷C．审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性D．不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系17．在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（ B ）A．审查12月31日的银行对账单B．审查12月份的支票存根C．审查12月31日的银行存款余额调节表D．函证12月31日的银行存款余额18．下列选项中，管理层违反“分类”认定的是（ C ）A．将已发生的销售业务不登记入账B．把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C．将出售固定资产的收益作为营业收入记录D．将接近资产负债表日的交易记录于下年度19．沪江公司的资产负债表报告“应收账款100000”，这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是（C ）A．所有应报告的应收账款均包括在内B．应收账款的收回不受任何限制C．应收账款的正确余额是100000元D．应收账款能如期收回20．下列关于重要性和审计风险关系的表述，正确的是（ A ）A．重要性水平越高，审计风险越低B．重要性水平越高，审计风险越高C．重要性水平和审计风险是正相关关系D．两者无关二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
全国2009年4月高等教育自学考试审计学试题及答案
全国2009年4月高等教育自学考试审计学试题及答案一、单项选择题1. 注册会计师审计的产生主要是由于（B）A. 财产所有权与管理权分离B. 财产所有权与经营权分离C. 提高企业管理水平的需要D. 遵守《公司法》的需要2. 下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（D）A. 注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事B. 注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C. 注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D. 注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳3. 在资产负债表中列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的哪项认定（B）A. 估价或分摊B. 表达与披露C. 权利和义务D. 存在或发生4. 根据审计证据充分性的要求，注册会计师可以收集到较多的实质性测试证据的情况是（B）A. 业务性质比较简单B. 被审计单位面临亏损的压力C. 内部控制比较健全D. 被审计单位是会计师事务所的常年客户5. 注册会计师采用系统选样法从6 000张凭证中选取300张作为样本，确定随机起点凭证编号为35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（A）A. 115号B.135号C.195号D.235号6. 下列有关审计证据可靠性的表述，注册会计师认同的是（B）A. 书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B. 内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C. 被审计单位管理当局声明书，有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D. 环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强7. 部门经理对审计工作底稿的复核，称为（C）A. 详细复核B. 重点复核C. 一般复核D. 特殊复核8. 某会计师事务所于2006年2月8日与甲股份有限公司董事会签订了该公司当年度会计报表审计的业务约定书，2006年2月9日至16日按计划进行外勤审计工作，并于当月20日签发审计报告，则该会计师事务所至少应将有关本审计项目的当期档案保管至（C）A. 2016年2月8目B. 2016年2月16日C. 2016年2月20日D. 2016年12月31日9. 下列有关被审计单位的情况，注册会计师可以对哪种情况出具无保留意见审计报告（A）A. 拒绝提供应付账款明细表B. 拒绝提供管理当局声明书C. 拒绝就长期投资进行函证D. 拒绝就存货进行实地监盘10. 下列职务中，不属于不相容职务的是（C）A. 执行某项业务与记录该项业务B. 记录总账与记录明细账、日记账C. 授权某项业务与审核该项业务D. 执行某项业务与审核该项业务11. 注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了（A）A. 证实债务人的存在和被审计单位记录的真实性B. 确定应收账款能否收C. 符合专业标准的要求D. 确定坏账损失的处理是否恰当12. 注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察（C）A. 固定资产计提折旧B. 本期减少的固定资产C. 本期新增加的固定资产D. 正在使用的固定资产13. 下列不属于财经法纪审计特征的是（A）A. 有固定的审计模式B. 执法的严肃性和强制性C. 审计对象的复杂性D. 事后突击性14. 注册会计师对S公司的存货进行计价测试。
4月自考《审计学》真题答案(部分单项选择题)
4月自考《审计学》真题答案（部分单项选择题）一、单项选择题1.【题干】会计师事务所对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于()。
【选项】A.执行审计业务的注册会计师B.被审计单位C.审计委托人D.执行审计业务的会计师事务所【答案】D【解析】会计师事务所对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿所有权应归属于执行审计业务的会计师事务所。
【考点】注册会计师执业准则体系与法律责任——审计质量控制准则2.【题干】审计的独立性按照由高至低的排列顺序为()。
【选项】A.政府审计、内部审计、注册会计师审计B.内部审计、注册会计师审计、政府审计C.注册会计师审计、政府审计、内部审计D.政府审计、注册会计师审计、内部审计【答案】C【解析】注册会计师审计的独立性属于双向独立，既独立于第三关系人(审计委托人)，又独立于第二关系人(被审计单位);政府审计体现为单向独立，仅独立于审计第二关系人;内部审计受本部门、本单位直接领导，仅强调与所审的其他职能部门相对独立。
因此，审计独立性按由高至低的排列顺序为注册会计师审计、政府审计、内部审计。
【考点】审计概论——审计的分类和审计方法3.【题干】注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是()。
【选项】A.对自己的能力进行广告宣传B.承接了主要工作由其他专家完成的业务C.按服务成果的大小进行收费D.不以个人名义承接一切业务【答案】D【解析】注册会计师及其所在会计师事务所不得对其能力进行广告宣传以招揽业务。
注册会计师及其所在会计师事务所不得以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务，也不得向客户或通过客户获取服务费之外的任何利益。
会计师事务所、注册会计师不得允许他人以本所或本人的名义承办业务。
【考点】注册会计师职业道德——独立性4.【题干】在确定函证对象时，下列项目中应当进行函证的是()。
【选项】A.已纳人审计范围的应收子公司的款项B.交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的应收账款C.执行其他审计程序可以确认的应收账款D.函证很可能无效的应收账款【答案】B【解析】一般情况下，注册会计师应选作函证对象的项目有：第一，大额或账龄较长的项目。
《审计学》试卷及答案(A)
《审计学》试卷( A)一、单项选择题( 40 分，每题 2 分)1. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。
A. 库存商品B. 银行存款C. 固定资产D. 无形资产2. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是( )A. 及时性B. 广泛性C. 独立性D. 科学性3. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： ( )。
A. 监督B. 披露C. 截止期D. 机械准确性4. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 % 。
则审计人员可接受的检查风险为( )。
A. 6 %B. 10%C. 12.5 %D. 48 %5. 验资从性质上看，是注册会计师的一项( )业务。
A. 法定审计业务B. 法定会计咨询业务C. 服务业务D. 非法定业务6. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是： ( )。
A. 审计报告B. 审计决定书C. 审计通知书D. 业务约定书7. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有： ( )。
A. 层层审核方法B. 分析性复核方法C. 监盘方法D. 计算方法8. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是( )。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 经营风险9. 预测性财务信息可表现为( )。
A.计划B. 预测C. 预算D. 方案10. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于 ( )，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A. 经营风险B. 检查风险C. 特别风险D. 控制风险11. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是( )。
A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制12. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的( )。
全国自学考试审计学试题真题和答案
全国⾃学考试审计学试题真题和答案全国2010年4⽉⾃学考试审计学试题课程代码：00160⼀、单项选择题（本⼤题共20⼩题，每⼩题1分，共20分）在每⼩题列出的四个备选项中只有⼀个选项是符合题⽬要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均⽆分。
1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为（ B ）1-46A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段2.下列关于审计独⽴性由强⾄弱的排序，正确的是（A）1-49A.社会审计、政府审计、内部审计B.政府审计、民间审计、内部审计C.政府审计、独⽴审计、内部审计D.内部审计、政府审计、注册会计师审计3.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
（ C ）1-51A.实施时间B.执⾏地点C.基础和技术D.审计主体4.下列属于审查书⾯资料的⽅法为（ D ）1-53A.监督盘点B.观察法C.调节法D.分析法5.下列不属于．．．注册会计师基本原则的是（Ｄ）2-60A.职业⾏为B.专业胜任能⼒C.保密D.廉洁6.下列不属于．．．鉴证业务的是（Ａ）3-83A.执⾏商定程序B.验资C.内部控制审核D.盈利预测审核7.财务报表审计⼀般是提供（ C ）3-82A.绝对保证B.合理保证C.有限保证D.有效保证8.下列仅属于交易和事项认定的是（ C ）4-101A.发⽣B.完整性C.截⽌D.计价9.审计业务约定书具有（A）4-104A.经济合同性质B.意向书性质C.风险评估程序的证据性质D.实施分析程序的前提性质10.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的⾼估,⾼估部分为账⾯余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报⾦额为400万元，那么属于推断误差的是（ C ）4-111A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元11.何时调配审计资源是（ B ）4-115A.审计约定书中的⼯作B.总体审计策略中的⼯作C.具体审计计划中的⼯作D.审计底稿中的⼯作12.在确定审计证据相关性时，注册会计师不能．．认同的是（ D ）5-126A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据B.针对同⼀项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.⾮特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据13.下列只能获得有关被审计单位内部控制执⾏⽅⾯证据的审计程序是（ C ）5-130A.检查记录或⽂件B.函证C.重新执⾏D.重新计算14.审计底稿归档期限为审计报告⽇后或审计报告中⽌⽇后的（ B ）5-136A.30天B.60天C.90天D.180天15.下列不属于．．．了解被审计单位及其环境的⼯作是（ D ）6-141A.了解被审计单位所在⾏业状况、法律环境与监管以及其他外部因素B.被审计单位的⽬标、战略以及相关经营风险C.被审计单位业绩的衡量与评价D.以往年度的审计策略16.仅通过实质性程序⽆法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于（ C ）6-147A.检查风险B.固有风险C.仅通过实质性程序⽆法应对的重⼤错报风险D.控制风险17.登记⼊账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对是（A）7-166A.发⽣审计⽬标B.存在审计⽬标C.完整性审计⽬标D.准确性审计⽬标18.下列属于核算错误的是（ D ）7-教材中⽆法找到标准答案A.将应收账款登⼊预收账款B.将预付账款计⼊应付账款C.将其他应收款借⽅余额编制报表时列⼊其他应付款贷⽅D.没有计提坏账准备19.对于没有函证的应收账款，可以考虑的⾸选替代审计程序为（A）7-174A.检查与销售有关的书⾯⽂件B.抽查有⽆不属于结算业务的债权C.对应收账款进⾏账龄分析D.检查贴现、质押或出售20.⽆助于．．．查找未⼊账的应付账款的审计程序是（ D ）8-190A.结合存货监盘，检查是否存在料到单未到的经济业务B.检查资产负债表⽇后收到购货发票的⽇期C.检查资产负债表⽇后应付账款明细账贷⽅发⽣额的⼊账时间D.检查资产负债表列报⼆、多项选择题（本⼤题共10⼩题，每⼩题2分，共20分）在每⼩题列出的五个备选项中⾄少有两个是符合题⽬要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
《审计学》考试题库及答案(六)
《审计学》考试题库及答案一、名词1.系统选样：也称等距选样。
是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。
用此法首先要计算选样间距，确定选样起点，然后再根据间距顺序地选取样本。
2.财务报表审阅：指注会接受委托，在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在重大方面公允地反映被审单位的财务状况、经营成果和现金业务的鉴证业务。
3.审计风险：指注会对含有重要错误的财务报表表示不恰当的审计意见的风险。
4.审计工作底稿：指注会对制定的审计计划实施的审计程序获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录。
5.管理层的认定：指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表述，反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时，尊享版会计准则及相关会计法规的范围、程序及结果。
二、单选1.审计意见指在提高被动审计单位（A.财务报表）的可信赖程度。
2.经营风险导向审计明确了审计工作以（B.评估财务报表重大错报风险）为起点和导向。
3.下列不适用函证的项目是（库存现金）。
4.注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（分析性复核）。
5.在计划审计工作时，注册会计师应分别评价（C.财务报表层次和认定层次）两个层次的重要性。
6.如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款，则属于（B.存货）。
7.主要用于查找重大非法事项，有极高的可信赖程度的抽样方法是（D.发现抽样）。
8.当审计报告的意见段中出现“除……的影响外”的字样时，表明审计报告含（B.保留意见）。
9.有限责任会计事务所出具的审计报告中，负责签名并盖章的人员应当有（B.事务所的主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师）。
10.以前针对上期财务报告出具了非无保留意见的审计报告，如果导致非无保留意见的事项已经解决，但对本期仍很重要，注册会计师应当（A.在审计报告中增加强调事项段提及这一情况）。
自考审计学第2章2009年至2019年4月试题及答案
第二章注册会计师职业道德第一节注册会计师职业道德规范及其基本原则1. 位于注册会计师职业道德的基本原则首位的是( ) 2015年单选A、独立B、客观C、公正D、应有关注【答案】A P602.下列不属于注册会计师基本原则的是( )A.职业行为B.专业胜任能力C.保密D.廉洁答案：选D P603. 独立性（2015年、2018年名词解释）【答案】P604.注册会计师职业道德规范的基本原则中，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务的是( )A．独立客观公正B．专业胜任能力C．保密D．职业行为答案：选B P605.专业胜任能力的基本原则，要求注册会计师做到( ) 以前年度、2017年多选A.在法规允许情况下可以进行或有收费B.不承接自己不能胜任的业务C.注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，而且应经济、有效地完成业务D.如果不能保持和提高专业胜任能力，应当主动降低收费标准E.取得会计专业硕士学位答案：选BC P606. 应有关注（2013年名词解释）【答案】 P617.注册会计师对客户所负有的责任包括（）A．对客户无偿提供管理咨询服务B．确保客户财务安全，并实现预期的经营目标C．按照业务约定履行对客户的责任，按时按质完成委托业务D．对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益E．除有关法律允许的情形外，不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务答案：选CDE P61第二节独立性1.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是( )以前年度、2018年4月单、2018年10单、2019年4月单A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事（18年说“退休后担任被审计单位的统计员）B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳（18年说“会计”）答案：选D P632.注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）2017年单选A.总工程师B.统计C.出纳D.营销总监【答案】C P633. 下列事项中对独立性产生不利影响的有（）2018年多选A.注册会计师乘坐了其所审计的航空公司的航班B.注册会计师以内部员工的价格购买了其所审计的房产公司的房屋C.注册会计师向其审计单位的相关人员提供了审计佣金D.注册会计师担任了被审计单位的会计顾问E.注册会计师受到了董事会不出具无保留意见的审计报告将不再续约的告知书【答案】BCDE P634.下列各情况中，不影响会计师事务所和注册会计师独立性的是( )以前年度、18年10月单A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的答案：选C P635、下列可能威胁独立性情形的有（）A、收费主要来源于某一鉴证客户B、与鉴证客户不存在专业服务收费以外的经济利益C、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录D、鉴证客户的董事、经理或者其他关键管理人员是会计师事务所的前高级管理人员E、受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围答案：选ACDE P636.如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，下列选项中，属于有效防范措施的有（）A.在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益全部处置B.在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置，或将其中的足够数量处置，使剩余利益不再重大C.让该鉴证人员写下保证书，保证该经济利益对独立性不会产生影响D.将该人员调离鉴证小组E.提供交又核对答案：ABD P657.审计小组成员刘薇的丈夫是甲公司的股东，下列防范措施能够消除威胁独立性情形的有（）16年多选、18年10月单A、在审计报告意见段后增加强调事项段B、请其他注册会计师复核刘薇的审计工作底稿C、要求刘薇与其丈夫暂时分居D、刘薇审计甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份E、将刘薇调离审计小组【答案】DE P658.注册会计师要保持其独立性，必须做到( )20 13年多选A.与被审计单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系B.不与被审计单位沟通C.与被审计单位在经济上没有利害关系D.不参与被审计单位的经济活动E.要求被审计单位为其独立性提供条件【答案】ACDE P659.鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。
历年自考审计学试题及答案
历年自考审计学试题及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是指由独立的第三方对组织的（）进行系统的、定期的检查，以确保其财务报告的真实性、合法性和公正性。
A. 财务记录B. 内部控制C. 经营活动D. 合规性答案：A2. 下列哪项不是内部控制的组成部分？（）A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 收入确认答案：D3. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的成本效益答案：C4. 在审计过程中，注册会计师对被审计单位的财务报表整体进行初步了解的阶段是（）。
A. 计划阶段B. 实质性测试阶段C. 终结审计阶段D. 内部控制测试阶段答案：A5. 如果被审计单位的财务报表存在重大错报，注册会计师未能发现这种错报，这将影响审计意见的（）。
A. 真实性B. 合法性C. 公正性D. 独立性答案：C二、多项选择题6. 下列哪些属于审计风险的要素？（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 重大错报风险答案：A, B, C7. 在进行审计计划时，注册会计师需要考虑的因素包括（）。
A. 被审计单位的规模B. 被审计单位的业务性质C. 财务报表的复杂程度D. 审计的时间和成本答案：A, B, C, D8. 审计过程中，注册会计师可以采用的审计程序包括（）。
A. 检查B. 观察C. 询问D. 重新计算答案：A, B, C, D三、判断题9. 注册会计师在审计过程中必须对所有财务报表项目进行详细检查。
（对/错）答案：错10. 审计工作底稿是注册会计师对审计过程中获取的审计证据进行记录的书面文件，它对审计意见的形成起到关键作用。
（对/错）答案：对四、简答题11. 简述审计中的重要性水平的概念及其在审计过程中的作用。
答：重要性水平是指在财务报表审计中，注册会计师根据被审计单位的特定情况确定的一个金额界限，超过该界限的错报可能会影响财务报表使用者的决策。
全国4月自学考试审计学试卷及答案教学教材
全国4月自学考试审计学试卷及答案教学教材全国2016年4月自学考试审计学试卷及答案2016年4月商等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷关注微信公众号“自考路上”免费获取更多更新真题第一部分选择题（共40分）一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分．共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的．请将其选出井将“答题卡．的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1、会计师事务所对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（ D ）A、执行审计业务的注册会计师B、被审计单位C、审计委托人D、执行审计业务的会计师事务所2、审计的独立性按照由高至低的排列顺序为（ C ）A、政府审计、内部审计、注册会计师审计B、内部审计、注册会计师审计、政府审计C、注册会计师审计、政府审计、内部审计D、政府审计、注册会计师审计、内部审计3、注册会计师的下列行为中．不违反职业道德规范的是（ D ）A、对自己的能力进行广告宣传B、承接了主要工作由其他专家完成的业务C、按服务成果的大小进行收费D、不以个人名义承接一切业务4、在确定函证对象时，下列项目中应当进行函证的是（ B ）A、已纳入审计范围的应收子公可的款项B、交易频繁但期末余额较小甚至余颇为零的应收账款C、执行其他审计程序可以确认的应收账款D、函证很可能无效的应收账款5、会计师事务所为被审计单位提供下列工作将损害财务报表审计独立性的是（ B ）A、新进员工入职培训B、提供资产评估服务C、内部控制审计D、举办新会计准则讲座6、下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是（ A ）A、注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求C、过失是指在一定条件下．缺少应具有的合理谨慎D、重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计7、下列在对询证函的处理方法中．正确的是（ A ）A、在粘封询证函时进行统一编号B、寄发询证函，并将总要的询证函复制给被审计单位进行催收C、有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D、有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务所8、一项鉴证业务的成立必须具备的独立关系为（ B ）A、两方关系B、三方关系C、四方关系D、主从关系9、下列事项中，管理层违反“分类”认定的是（ A ）A、将出售固定资产的收益作为营业收入记录B、将已发生的销售业务不登记入账C、把寄销商品作为自有商品记录在会计账上D、将接近资产负债表日的交易记录于下年度10、下列关于“可容忍错报”的说法．不正确的是（ A ）A、注册会计师对可容忍错报的初步评估是确定财务报表层次重要性水平的基础B、在确定可容忍错报时．应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性C、可容忍错报对审计证据数量有直接的影响D、可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下．注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报1l．如果将下年度的销售交易提前到本年度确认为销售收入，将涉及的审计认定是（ C ）A.发生 B、存在 C、截止 D、准确12、注册会计师了解被市计单位及其环境的直接目的是（ D ）A、为了实施进一步审计程序B、控制检查风险C、收集充分适当的审计证据D、为了识别和评估财务报表重大错报风险13、注册会计师仔细地审查和翻阅凭证、账薄和报表等书面资料，借以查明资料及经济业务的合法性、合规性、真实性、正确性的审计方法为（ A ）A、审阅法B、核对法C、查询法D、比较法14、审计重要性的界定是针对（ C ）A、注册会计师B、个别会计报表使用者C、会计报表使用者D、被审计单位的管理层15、在下列事项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（ D ）A、被审计单位的生产成本计算过程相当复杂B、被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产C、被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势D、被审计单位控制环境薄弱16、下列关于确定重要性的基准不适当的是（ B ）A、对于以盈利为目的的被审计单位而言，来自经常性业务的税前利润或税后净利润可能是一个适当的基准B、对于收益不稳定的被审计单位或非盈利组织来说．选择税前利润或税后净利润作为判断重要性水平的基准可能性比较合适C、对于销售收入和总资产具有相对稳定性的企业，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准D、对于资产管理公司来说．净资产可能是一个适当的基准17、下列关于采购业务的审计证据中可靠性最强的是（ A ）A、购货发票B、材料入库单C、采购订单 D．销售方开出的应收账款对账单18、下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ B ）A、对己盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B、复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性C、实地现察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D、从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性19、强调事项段是指注册会计师增加的对重大事项予以强调的段落，在审计报告中的位置（ C ）A、引言段之后，审计意见段之前B、管理层对财务报表的责任段之后，注册会计师的责任段之前C、审计意见段之后D、引言段之前20、对应收账款函证获取的证据，最相关的认定是（ A ）A、存在B、完整C、计价与分摊D、截止二、多项选择题（本大题共10小题．每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
《审计学》考试题库及答案(五)
审计学试题及答案一、单项选择题1.审计的最本质特征是（）。
A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。
A.国家审计B.财政局C.民间审计D.监事会3.政府审计的重要特点（）。
A.强制性B.独立性C.广泛性D.无偿性4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。
A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督5.确定重要性水平是在审计（）中进行。
A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续阶段6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。
A.外部证据B.直接证据C.间接证据D.环境证据7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A. 环境证据B.加工证据C.书面证据D.实物证据8.（）业务属于不相容职务。
A.会计和审计B.推销员和销售科长C.技术员和车间主任D.门卫和保卫科长9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（）A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.内部审核10.审计风险模型表述为A．审计风险=固有风险*控制风险B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险C．审计风险=固有风险**检查风险D．审计风险=重大错报风险*检查风险11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法A.制度基础审计B.账项基础审计C.风险基础审计D.注册会计师审计12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）A.审计结果的大小B.服务性质C.工作量大小D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。
A.审计人员B.审计机关的项目负责人C.企业管理人员D.被委托的第三人14.审计全过程的中心环节是（）。
A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.审批阶段15、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。
A.应收账款 B.预收账款C.应付账款 D.预付账款16、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。
自考审计学第1章2009年至2019年4月试题及答案
第一章审计概论第一节审计的定义和特征1.电子计算机审计不应该．．．改变（）历年考题A.审计底稿B.审计方法C.审计目的D.审计过程答案：C P422.财产的所有者、财产的使用者之外的第三者，应该是指（） 2018年单选A.审计主体B.审计客体C.审计依据D.审计目的【答案】A P423．注册会计师审计的最本质特性是（）2013年单选A.独立性B.客观性C.公正性D.科学性答案：A P424．审计监督区别于其他经济监督的根本特征是( )历年考题A．及时性B．法律性C．独立性D．科学性答案：C P425.审计有别于其他管理活动的独特之处是（）2013年单选A.审计目的B.审计客体C.审计依据D.审计特征答案：D P426.审计的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处。
审计的特征有（）历年考题A、独立性B、有偿性C、权威性D、外部性E、单向性答案：AC P42第二节审计的产生和发展1.据史料记载，我国政府审计萌芽的思想最早产生的时期是（）2018年单选A.秦汉B.西周C.隋唐D.元明【答案】B P432．当今世界上大多数国家的审计机关属于议会领导，比如( ) 2012年多选A．加拿大的审计总署B．瑞典的国家审计局C．美国的审计总局D．菲律宾的审计委员会E．西班牙的审计法院【答案】 ACE P443.从审计独立性、有效性来讲，企业内部审计最有效的领导是（）历年考题A.总会计师B.董事会C.总裁D.主管财务的副总裁答案：B P454.我国第一家社会审计组织的创办人是（）历年考题A.潘序论B.谢霖C.徐永祚D.奚玉书答案：B P455.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为( )历年考题A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段答案：B P466．在20世纪初，审计应具有的特点包括( )历年考题A．审计对象扩大到资产负债表B．审计目的主要是判断信用状况C．审计报告使用人只有股东D．审计范围扩大到内部控制测试E．全面推行风险导向审计答案：AB P477．下列关于注册会计师审计产生和发展阶段的阐述，正确的是( ) 2014年单选A.会计报表审计阶段是最新的审计阶段B.详细审计产生于美国C.美国式审计对象从会计账目扩大到整个会计报表D.介于详细审计阶段与会计报表审计阶段的为资产负债表审计阶段【答案】D P478.注册会计师审计的产生主要是由于( )2019年单选A.财产所有权与管理权分离B.财产所有权与经营权分离C.提高企业管理水平的需要D.遵守《公司法》的需要答案：B P479.注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是（）2013年单选A.财产所有权与经营权的分离B.货币的产生C.垄断资本主义的产生D.借贷资本与产业资本的融合答案：A P47第三节审计的分类和审计方法1.审计按照主体分类，可分为( )历年考题A.政府审计B.事前审计C.内部审计D.社会审计E.事后审计答案：ACD P482．国家审计、注册会计师审计、内部审计三者最大的区别体现在（）历年考题A．审计内容B．审计主体C．审计客体D．审计目的答案：B P483下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是( )2012年单选、2018年单选A．内部审计是注册会计师审计的基础（18年说的是“内部审计是注册会计师审计的前提”）B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的【答案】C P494. 下列有关注册会计师审计的表述，正确的有( ) 2013年多选、2017年多选、2019年多选A.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果B.注册会计师审计是一种有偿审计C.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计D.注册会计师审计体现为双向独立E.注册会计师审计是政府审计的补充(17年所说“注册会计师审计是事中审计”)【答案】BD P495.下列不属于．．．注册会计师审计特点的是( ) 2013年单选A.审计的强制性B.审计的独立性C.审计的有偿性D.审计的委托性【答案】A P496.审计的独立性按照由高至低的排列顺序为（）2016年单选A、政府审计、内部审计、注册会计师审计B、内部审计、注册会计师审计、政府审计C、注册会计师审计、政府审计、内部审计D、政府审计、注册会计师审计、内部审计【答案】C P497.下列各项审计中,独立性最强的是（）历年考题A.国家审计B.民间审计C.内部审计D.政府审计答案：B P498.注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
《审计学》考试题库及答案大全
《审计学》考试题库及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定【答案】D【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。
2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。
A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价【答案】B【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性【答案】D【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C 主要是与存在和完整性相关。
本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。
4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可【答案】B【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故B不对，其余皆正确。
2009年4月自考审计学试题及答案
2009年4月全国自考审计学真题参考答案一、单项选择题1.注册会计师审计的产生主要是由于（A）A.财产所有权与管理权分离B.财产所有权与经营权分离C.提高企业管理水平的需要D.遵守《公司法》的需要2.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（C）A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳3.在资产负债表中列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的哪项认定（B）A.估价或分摊B.表达与披露C.权利和义务D.存在或发生4.根据审计证据充分性的要求，注册会计师可以收集到较多的实质性测试证据的情况是（D）A.业务性质比较简单B.被审计单位面临亏损的压力C.内部控制比较健全D.被审计单位是会计师事务所的常年客户5.注册会计师采用系统选样法从6 000张凭证中选取300张作为样本，确定随机起点凭证编号为35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（）A.115号B.135号C.195号D.235号6.下列有关审计证据可靠性的表述，注册会计师认同的是（A）A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C.被审计单位管理当局声明书，有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强7.部门经理对审计工作底稿的复核，称为（）A.详细复核B.重点复核C.一般复核D.特殊复核8.某会计师事务所于2006年2月8日与甲股份有限公司董事会签订了该公司当年度会计报表审计的业务约定书，2006年2月9日至16日按计划进行外勤审计工作，并于当月20日签发审计报告，则该会计师事务所至少应将有关本审计项目的当期档案保管至（C）A.2016年2月8目B.2016年2月16日C.2016年2月20日D.2016年12月31日9.下列有关被审计单位的情况，注册会计师可以对哪种情况出具无保留意见审计报告（）A.拒绝提供应付账款明细表B.拒绝提供管理当局声明书C.拒绝就长期投资进行函证D.拒绝就存货进行实地监盘10.下列职务中，不属于不相容职务的是（C）A.执行某项业务与记录该项业务B.记录总账与记录明细账、日记账C.授权某项业务与审核该项业务D.执行某项业务与审核该项业务11.注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了（A）A.证实债务人的存在和被审计单位记录的真实性B.确定应收账款能否收回C.符合专业标准的要求D.确定坏账损失的处理是否恰当12.注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察（）A.固定资产计提折旧B.本期减少的固定资产C.本期新增加的固定资产D.正在使用的固定资产13.下列不属于财经法纪审计特征的是（）A.有固定的审计模式B.执法的严肃性和强制性C.审计对象的复杂性D.事后突击性14.注册会计师对S公司的存货进行计价测试。
自考审计学第12章2009年至2019年4月试题及答案
第十二章审计报告第一节审计报告概述1.注册会计师最终的审计结果要在审计报告中得到反映，审计报告的作用主要有( )历年考题A．监督被审计单位是否存在错误与舞弊B．鉴证被审计单位的会计报表是否公允表述C．证明注册会计师的业务成果D．保护利益关系人的合法权益E．维护公司管理当局的利益答案：BCD P269第二节审计报告的基本要素1.审计报告应当包括的内容有( )2019年多选A．标题与收件人B．意见段C．责任段D．管理建议书E．报告日期答案：ABCE P2732.甲有限责任公司委托会计师事务所审计，其审计报告的收件人应为( ) 2014年单选A.甲有限责任公司全体股东B.甲有限责任公司董事会C.甲有限责任公司全体职工D.甲有限责任公司董事长【答案】B P2733.审计报告中，必须说明管理层对财务报表的责任段。
下列不属于管理层对财务报表的责任是（）2013年单选A.选择和运用恰当的会计政策B.设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制C.对财务报表发表审计意见D.作出合理的会计估计答案：C P2734.注册会计师在3月2日完成对被审计单位年度财务报表审计的外勤工作，并开始编写审计报告。
3月17日注册会计师得知被审计单位原估计败诉的一项重大诉讼在3月14日裁定胜诉，注册会计师于4月1日完成了对这一事项的审核，则审计报告签署的日期应该是( )历年考题A．3月2日B．3月14日C．3月17日D．4月1日答案：D P2745.会计师事务所于2019年1月8日与甲股份有限公司董事会签订了该公司2018年度财务报表审计的业务约定书，2019年3月9日至16日执行外勤审计工作，3月20日完成审计工作，则审计报告的日期应当是( ) 2019年单选A．2019年1月8日B．2019年3月16日C．2019年3月20日D．2019年12月31日【答案】C P274第三节标准审计报告1.下列不属于注册会计师出具无保留意见审计报告的条件是（）历年考题A．会计报表的编制符合《企业会计准则》及国家其它有关财务会计法规的规定B．不存在应调整而被审计单位未予调整的重要事项C．会计报表在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量情况D．注册会计师充分理解被审计单位接受审计的意图答案：D P275第四节非标准审计报告1.强调事项段是指注册会计师增加的对重大事项予以强调的段落，在审计报告中的位置（）2016年单选A、引言段之后，审计意见段之前B、管理层对财务报表的责任段之后，注册会计师的责任段之前C、审计意见段之后D、引言段之前【答案】C P2772.下列情况中，注册会计师应出具带有强调事项段无保留意见审计报告的是( ) 2012年单选A．资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位已在会计报表附注中进行了披露B．资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位拒绝在会计报表附注中进行披露C．审计年度中转入不需用设备一台，未计提折旧金额为5万元(累计折旧重要性水平为10万元)被审计单位未予调整D．被审计单位将按正常市价出售给子公司，商品全部确认为当期收入，已在会计报表附注中作为关联方交易予以披露【答案】A P2773.下列有关被审计单位的情况，注册会计师可以对哪种情况出具无保留意见审计报告?( )历年考题A.拒绝提供应付账款明细表B.拒绝提供管理当局声明书C.拒绝就长期投资进行函证D.拒绝就存货进行实地监盘答案：A P2784.如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那该报告最应该是（）2017年单选A.无保留意见报告B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见【答案】C P2835.如果注册会计师是首次接受委托，按照规定对存货实施了一定的审计程序，仍不能获得有关期末存货余额充分、适当的审计证据，应出具的审计意见有( ) 2012年多选A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见E．放弃发表意见【答案】BD P2846.注册会计师出具审计报告时，应该省略责任段的审计意见情形是( )历年考题A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见答案：D P284案例分析题：1.（2012年4月案例分析题第37题）注册会计师接受会计师事务所的委派，担任X公司2010年度财务报表审计业务的项目负责人。
自考审计学第5章2009年至2019年4月试题及答案
第五章审计证据与审计工作底稿第一节审计证据1.审计证据（2016年名）【答案】 P1212.内部证据18年10月名【答案】 P1223．下列选项中，属于内部证据的是( ) 历年考题A．银行进账单B．银行对账单C．采购合同D．董事会决议答案：D P1224．下列不属于内部证据的是（）历年考题A．原材料采购发票B．董事会会议记录C．管理当局声明书D．领料单答案：A P1225.按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是( ) 历年考题A.管理当局声明书B.收料单C.银行对账单D.董事会会议记录答案：C P1226.注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的证据是( ) 14单、19单相似A.应收账款函证回函B.购货发票C.车间领料单D.采购合同副本【答案】A P122 （19单：A．收料单B．销售发票C．采购订货单副本D．应收账款函证回函）7.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）历年考题A．被审计单位管理层提供的声明书B．被审计单位提供的银行对账单C．被审计单位连续编号的采购订单D．被审计单位编制的成本分配计算表答案：B P1238.下列审计证据可靠性最强的是（）历年考题A、管理制度B、董事会决议C、被审计单位的转账凭证D、银行对账单答案：D P1239.经被审计单位之手递交给注册会计师的外部证据有（）2017年多A.应收账款函证回函B.律师证明函件C.银行对账单D.有关的契约及合同E.购货发票【答案】CDE P12310.下列审计证据中，其证明力由强到弱排列的是（）历年考题A.注册会计师自编的分析表、购货发票、销货发票、管理当局声明书B.购货发票、销货发票、注册会计师自编的分析表、管理当局声明书C.销货发票、管理当局声明书、购货发票、注册会计师自编的分析表D.注册会计师自编的分析表、销货发票、管理当局声明书、购货发票答案：A P12311.下列审计方法中，不适合获取书面证据的是( ) 2019年单A．检查 B．分析程序C．观察 D．函证【答案】C P5312.注册会计师判断审计证据是否充分，一般考虑的主要因素有( ) 2015年多A、审计风险B、具体审计项目的重要性C、注册会计师及其业务助理人员的经验D、审计过程中是否发现错误或舞弊E、审计证据质量【答案】ABCDE P12513.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与( )历年考题A.具体审计程序因素有关B.审计证据的质量因素有关C.样本量因素有关D.重大错报风险因素有关E.是否使用分析程序有关答案：BCD P12514.以下关于审计证据充分性的阐述，正确的有（）历年考题A.与重大错报风险是正向关系B.与审计项目的重要程度是正向关系C.与审计重要性是反向关系D.与审计证据的质量是正向关系E.与总体规模是反向关系答案：ABC P12515.根据审计证据充分性的要求，注册会计师应当收集较多的实质性程序证据的是（）2018年单A.业务性质比较简单B.被审计单位面临强大的盈利压力C.内部控制比较健全D.被审计单位是会计师事务所的常年客户【答案】B P12516.审计证据的适当性包括的内容有（）2017年多A.完整性B.中立性C.可理解性D.相关性E.可靠性【答案】DE P12617. 下列关于审计证据的相关性阐述表述，错误．．的是( ) 2015年单A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D、只与特定认定相关的审计证据可以替代与其他认定相关的审计证据【答案】D P12618.在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于．．．注册会计师应当考虑的是( ) 12单、17单、18单A．从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B．只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D．针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据【答案】A P12619.在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是( ) 历年考题A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据答案：D P12620 关于审计证据的可靠性，以下提法不正确的是（）以前年度、2018年多A.书面证据比实物证据可靠B.内部证据都不是可靠的证据C.注册会计师自行获得的证据比被审计单位提供的证据可靠D.不同来源的证据不能互相印证，则不可靠E.口头证据一般可能会带有片面观点，可靠性较差（18年说“内部控制良好情况下审计证据比较可靠”）【答案】AB P12621.下列有关审计证据可靠性的表述，注册会计师认同的是( )历年考过不止一次A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C.被审计单位管理当局声明书，有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强（或说“口头证据比环境证据重要，属于基本证据，可靠性较强”）答案：B P12722.下列有关审计证据的可靠性的说法，不正确的有（）历年考题A、从外部单位获取的审计证据比从内部来源获取的审计证据更可靠B、内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C、推论得出的审计证据都不可靠D、录音形式的审计证据比照片形式的审计证据更可靠E、复印的审计证据比传真获取的审计证据更可靠答案：CDE P12723．注册会计师获取审计证据的要求是（）历年考题A．充分且适当B．不充分但适当C．充分但不适当D．不充分不适当答案：A P12724．下列关于审计证据的表述，错误的是( ) 2012年单A．审计证据并非越多越好B．审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少C．审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低D．注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序【答案】C P12725.审计证据的充分性与适当性之间的内在关系为( )历年考题A.审计证据的相关性与可靠性较高时，所需证据的数量相对较少B.审计证据的充分性较高时，适当性就较低C.审计证据的相关性与可靠性较低时，所需证据的数量相对较多D.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性E.在符合性测试时，不考虑审计证据的充分性与适当性之间的内在关系答案：ACD P12726.下列审计证据的充分性与适当性之间的内在关系阐述，正确的有( ) 2019年多A．审计证据的适当性会影响审计证据的充分性B．审计证据的充分性较高，适当性就较低C．审计证据的相关性与可靠性存在缺陷时，可以获取更多的审计证据数量弥补D．审计证据的相关性与可靠性较高时，所需证据的数量相对较少E．审计证据的充分性与适当性不存在关系答案：AD P12727．下列与审计证据相关的表述中，正确的是（）历年考题A．会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应获取用作审计证据的其他信息B．如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷C．审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性D．不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系答案：A P12828. 下列与审计证据有关的表述中，正确的是( ) 2015年单A、如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷B、会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C、审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需要考虑相关内部控制的有效性D、不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的联系【答案】B P12829.下列具有不可替代性的审计程序是（）历年考题A.应收账款函证B.存货监盘C.应付账款函证D.面询固定资产的使用状况答案：B P12830.【2016论述】审计项目组的甲、乙、丙、丁、戊五位审计师就审计证据问题提出了下列五种观点：甲：审计证据越多越好。
自考审计学第4章2009年至2019年4月试题及答案
第四章审计目标与计划审计工作第一节财务报表审计的目标与实现1.我国财务报表审计的总体目标明确规定为（）2017年多A.合法性B.合理性C.公允性D.完整性E.可靠性【答案】AC P1002.从库存产成品出发，去核对库存商品明细账，主要用于查证下列何种审计认定？( ) 2013年单A.完整性B.存在C.计价和分摊D.权利和义务【答案】A P1013.下列各项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是( ) 2013年单A.将未发生的销售业务入账B.未将作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账【答案】C P1014.在销售日记账中记录了一笔虚构的销售业务，则被审计单位管理当局违背的认定是（）2018年单A.发生B.完整性C.准确性D.分类【答案】A P1015.没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（）历年考题A、发生B、完整性C、准确性D、截止答案：A P1016. 在对资产存在认定获取审计证据时，正确的测试方向是( ) 2013年单A.从支持性证据到会计记录B.从会计记录到支持性证据C.从尚未记录的项目到财务报表D.从财务报表到尚未记录的项目【答案】B P1017.为证实被审计单位某月份关于销售收入的“发生”认定或“完整性”认定，下列最有效的程序是()历年考题、 2014年单、18年10月单、2019年单A.汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较B.汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对D.汇总当月销售收入明细账的销售数量，与当月开出发运单销售数量相比较【答案】D P1018.如果将下年度的销售交易提前到本年度确认为销售收入，将涉及的审计认定是（）2016年单A.发生B.存在C.截止D.准确【答案】C P1019.若在销售总账、明细账中登记未发生的销售或销售已实现却不记入销售总账和明细账，其违反了被审计单位管理当局的哪些认定?（）历年考题A.存在或发生B.完整性C.所有权D.表达与披露E.估价或分摊答案：AB P10110.注册会计师在审计时，更应关注“完整性”认定的项目有( ) 2014年多、2019年多A.短期借款（19多：应付账款）B.营业费用C.营业收入D.管理费用E.存货【答案】ABD P10111.应付账款的审计重点是（）历年考题A、发生B、完整性C、计价和分摊D、分类答案：选B P10112.设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险，该控制与应收账款余额的何种认定有关?（）历年考题A、计价与分摊B、发生C、完整性D、分类答案：A P10113.沪江公司的资产负债表报告“应收账款100000”，这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是（）历年考题A．所有应报告的应收账款均包括在内B．应收账款的收回不受任何限制C．应收账款的正确余额是100000元D．应收账款能如期收回答案：C P10114.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）2017年单A.完整性B.截止C.发生D.计价与分摊【答案】D P10115.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是( )历年考题A.准确性B.截止C.发生D.完整性答案：D P10116.在检查存货时，审计人员可以从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试盘点记录()2015年单A、准确性B、计价C、分类D、完整性【答案】D P10117.下列属于“完整性”认定的有（）历年考题、2018年年10月多A．当期的全部销售交易均已登记入账B．资产负债表所列示的存货均存在C．资产负债表所列示的存货包括了所有存货交易的结果D．应收账款的坏账准备计提充分E．期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备【答案】AC P10118.逐一审查被审计单位开具的增值税发票上的数量、单价，核对与总额是否相符，其最能证实的认定是( )2019年单A．发生B．完整性C．准确性D．计价与分摊【答案】C P10119. 注册会计师针正在对被审计单位的应收账款与主营业务收入实施审计，简要回答两者审计认定的具体内容。
历年全国高等教育自学考试审计学真题及答案
历年全国高等教育自学考试审计学真题及答案一、单项选择题：本大题共20小题,每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。
1.注册会计师在评价尚未更正错报时，下列处理不当的是（）。
A.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，注册会il•师应当发表保留意见的审让报告B.尚未更正错报的汇总数髙于重要性水平，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险C.尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加审汁程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险D.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，且从性质上对财务报表的影响不重大,注册会计师可以发表无保留意见的审计报告【正确答案】A【答案解析】尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，但从性质上对财务报表的影响重大时，且影响不广泛,注册会计师应发表保留意见的审计报告。
2.下列关于注册会计师审计产生和发展的阶段先后秩序排列正确的是（）。
A.会计报表审il•阶段、资产负债表审汁阶段、详细审计阶段B.资产负债表审il•阶段、会计报表审计阶段、详细审汁阶段C.详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段D.资产负债表审计阶段、现代审计阶段、会计报表审计阶段【正确答案】C【答案解析】国外注册会计师审计发展过程大体可以分为四个阶段：详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、现代审计阶段。
参考教材第46页。
3.下列审计方法中,属于审査书而资料的方法是（）。
A.监盘B.观察C.审阅法D.调节法【正确答案】C【答案解析】按审查书而资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。
参考教材第53页。
4.下列关于审计泄义的相关表述，正确的是（）。
A.审计主体是审计的执行者B.审计的授权者只能是董事会C.审il喀体只能是经济活动D.审计依据,可以是注册会计师个人经验与判断【正确答案】A【答案解析】审汁的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审汁而言的，选项B错误；审计的客体（对象）是被审计单位在一左时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动，选项C错误；审计依拯主要包括国家相关的法律、法规：企业会计准则、会计制度,注册会计师执业准则；企业内部的预算、计划、经济合同等，选项D错误。
自考审计学第9章2009年至2019年4月试题及答案
第九章生产与存货循环审计第一节生产与存货循环的特性1．企业生产业务开始执行的依据是( )历年考题A．生产任务通知单B．领料单C．材料入库单D．产品入库单答案：A P203第二节生产与存货循环内部控制测试1.下列选项中，不属于生产与存货循环内部控制的是( )历年考题A.生产过程中的存货的内部控制B.工薪的内部控制C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制D.固定资产的内部控制答案：D P2052.在下列项目中，应计入工业企业存货成本的有（）历年考题A.进口原材料支付的关税B.生产过程中发生的制造费用C.原材料的保险费D.原材料入库前的挑选整理费用E.自然灾害造成的原材料净损失答案：ABCD P207第三节生产与存货循环主要账户的审计1.注册会计师通过分析性复核发现被审计单位存货周转率波动，分析其原因，最不可能出现的情况是（）A.存货成本项目发生变动B.存货盘存制度发生变动C.销售额发生大幅度变动D.存货核算方法发生变动答案：B P2132.注册会计师通过分析程序发现被审计单位存货周转率波动，可能存在的原因有（）2018年单选A. 存货成本项目发生变动B. 存货盘存制度发生变动C. 销售额发生大幅度变动D. 存货核算方法发生变动【答案】ACDE P2133.存货周转率的波动可能意味着被审计单位存在的情况有( )历年考题A.存货数量大幅增加或减少B.存货成本项目发生变动C.存货核算方法发生变动D.存货跌价准备计提基础发生变动E.销售费用发生大幅变动答案：ABCD P2134.管理当局对会计报表的下列认定中，审计人员通过分析存货周转率最有可能证实的是（）历年考题A.估价和分摊B.权利和义务C.存在或发生D.表达和披露答案：A P2135.毛利率的波动可能意味着（）历年考题A.固定制造费用比重较小时销量发生变动B.销售额与销售成本同比例上升C.销售额与销售成本同比例下降D.销售价格的波动答案：D P2136.注册会计师将被审计单位某一会计年度的毛利率与上年度进行比较，可以发现该年度被审计单位盈利能力是否正常，从而找出夸大或缩减经营业绩的原因，以下不影响毛利率变动的原因是（）历年考题A、单位销售价格发生变动B、单位产品成本发生变动C、管理费用发生变动D、销售产品总体结构发生变动答案：C P2137.存货监盘（17名）【答案】P2138.在被审计单位对存货实地盘点时．注册会计师应当（）2016年多选A、指挥盘点工作的进行B、作为盘点小组成员进行盘点C、观察存货盘点D、将检查结果与盘点记录核对E、委托被审计单位代编存货监盘审计底稿【答案】CD P2139.注册会计师对存货审计的必要程序是( )历年考题A．实地监督或观察存货盘点过程B．对盘点结果进行记录C．审计人员亲自盘点D．编制盘点单答案：A P21310. 对存货进行监盘时，应当由注册会计师执行的工作有（）2018年多选A. 编制盘点计划B. 存货停止流动C. 编制连续编号的盘点标签D. 进行盘点问卷调查E. 编制监盘工作底稿【答案】DE P21411.注册会计师对存货进行监盘时，不是被审计单位应当做的是（）历年考题A.各级领导、有关人员参与盘点B.存货停止流动C.编制连续编号的盘点标签D.进行盘点问卷调查答案：D P21512.简述存货监盘程序的主要内容。
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全国2009年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.注册会计师审计的产生主要是由于（）A.财产所有权与管理权分离B.财产所有权与经营权分离C.提高企业管理水平的需要D.遵守《公司法》的需要2.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳3.在资产负债表中列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的哪项认定?（A.估价或分摊B.表达与披露C.权利和义务D.存在或发生4.根据审计证据充分性的要求，注册会计师可以收集到较多的实质性测试证据的情况是（A.业务性质比较简单B.被审计单位面临亏损的压力C.内部控制比较健全D.被审计单位是会计师事务所的常年客户5.注册会计师采用系统选样法从6000张凭证中选取300张作为样本，确定随机起点凭证编号为35抽取的第5张凭证的编号应为（）A.115号B.135号C.195号D.235号6.下列有关审计证据可靠性的表述，注册会计师认同的是（）A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C.被审计单位管理当局声明书，有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强7.部门经理对审计工作底稿的复核，称为（）A.详细复核B.重点复核C.一般复核D.特殊复核8.某会计师事务所于2006年2月8日与甲股份有限公司董事会签订了该公司当年度会计报表审计的业务约定书，2006年2月9日至16日按计划进行外勤审计工作，并于当月20日签发审计报告，则该会计师事务所至少应将有关本审计项目的当期档案保管至（）A.2016年2月8目B.2016年2月16日C.2016年2月20日D.2016年12月31日9.下列有关被审计单位的情况，注册会计师可以对哪种情况出具无保留意见审计报告?（）A.拒绝提供应付账款明细表B.拒绝提供管理当局声明书C.拒绝就长期投资进行函证D.拒绝就存货进行实地监盘10.下列职务中，不属于．．．不相容职务的是（）A.执行某项业务与记录该项业务B.记录总账与记录明细账、日记账C.授权某项业务与审核该项业务D.执行某项业务与审核该项业务11.注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了（）A.证实债务人的存在和被审计单位记录的真实性B.确定应收账款能否收回C.符合专业标准的要求D.确定坏账损失的处理是否恰当12.注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察（）A.固定资产计提折旧B.本期减少的固定资产C.本期新增加的固定资产D.正在使用的固定资产13.下列不属于．．．财经法纪审计特征的是（）A.有固定的审计模式B.执法的严肃性和强制性C.审计对象的复杂性D.事后突击性14.注册会计师对S后，注册会计师应当对存货采用的方法是（）A.系统抽样B.随机抽样C.判断抽样D.分层抽样15.在审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，审计人员可以（）A.直接进行符合性测试B.直接进行实质性测试C.直接进行实地盘点D.不进行实质性测试16.注册会计师审计应收账款的目的，不应包括．．．．（）A.确定应收账款的存在性B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收期D.确定应收账款会计报表披露的恰当性17.报送审计一般适用于（）A.情节严重的财经法纪审计B.经济效益审计C.专题（案）审计D.行政事业单位的经费收支审计18.注册会计师审计B证的对象应当是（）A.B公司的律师B.金融监管机构C.B公司存过款的所有银行D.公司的主要股东19.盘点库存现金时，通常实施（）A.定期检查B.突击检查C.通知检查D.不定期检查20.为了证实被审计单位某月份关于销售收入的“存在或发生”认定或“完整性”认定，下列最有效的审计程序是（）A.汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较B.汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对D.汇总当月销售收入明细账的销售数量，与当月开出发运单销售数量相比较二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
21.审计按照主体分类，可分为（ ）A.政府审计B.事前审计C.内部审计D.社会审计E.事后审计22.一般情况下，实物证据能够证实哪些具体审计目标?（ ） A.真实性 B.完整性 C.估价 D.披露 E.分类23.以下审计工作底稿中，属于业务类工作底稿的有（ ） A.与委托人签订的审计合同 B.与一般客户签订的销售合同 C.被审计单位的营业执照 D.为某一诉讼案聘请律师签订的委托合同 E.审计总结24.审计证据的充分性与适当性之间的内在关系为（ ） A.审计证据的相关性与可靠性较高时，所需证据的数量相对较少 B.审计证据的充分性较高时，适当性就较低C.审计证据的相关性与可靠性较低时，所需证据的数量相对较多D.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性E.在符合性测试时，不考虑审计证据的充分性与适当性之间的内在关系25.（ ）A.被审计单位的内部控制制度较为薄弱B.被审计单位没有定期与供应商对账C.应付账款存在借方余额D.审计人员认为被审计单位的职员有舞弊嫌疑E.期末发生的应付账款26.单位内部审计的形式包括（ ）A.定期性审计B.日常性审计C.周期性审计D.专题性审计E.经济性审计27.以下各项，属于注册会计师业务范围的有（ ） A.审查企业会计报表，出具审计报告 B.资产评估C.承办会计咨询、会计服务业务D.验证企业资本，出具验资报告E.代理理财业务28.在应收账款的审计中，注册会计师可以利用的比率为（ ） A.应收账款增加与销售收入增加的比率 B.应收账款周转率C.本期销售退回和折让与本期销售收入的比率D.坏账准备与应收账款余额的比率E.总资产周转率29.引起复审的原因有（ ）A.注册会计师根据审计准则，要求进行复审B.被审计单位对审计结论提出异议C.审计机关对于审计小组的工作进行检查，为保证审计质量而进行复审D.法律诉讼引起复审E.后续审计所必须的程序30.审计报告应当包括的内容有（）A.标题B.意见段C.管理建议书D.报告日期E.收件人三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)31.审计流程答案：是指审计人员在具体的审计过程中所采取的行动和步骤。
（1分）审计流程包括广义和狭义两方面的含义。
广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程；狭义的审计流程是指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取的步骤和方法。
（1分）32.分析性复核答案：是指审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行的分析，包括调查异常变动以及这些重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。
（1分）分析性复核常用的方法有绝对数的比较分析和相对数的比较分析两种方法。
（1分）四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）33．简述审计工作底稿的复核。
答案：对审计工作底稿应当进行三级复核。
所谓三级复核是指审计工作底稿应由项目负责人，部门负责人和审计机构负责人或专职的复核机构或复核人员对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度。
（2分）项目负责人的复核是三级复核制度中的第一级复核，称为详细复核。
（1分）部门负责人的复核是三级复核制度中的第二级复核，称为一般复核。
（1分）审计机构负责人的复核是三级复核制度中的第三级复核，称为重点复核。
（1分）34．简述财经法纪审计的作用。
答案：财经法纪审计的作用主要体现在以下几个方面：（1）维护社会主义法纪，促进法制建设，保证国家制定的财经法规得以贯彻执行。
（1分）（2）严厉打击经济领域内的犯罪活动。
（1分）（3）严肃财经纪律，纠正不正之风，保证企业行为的合法性、合规性。
（1分）（4）杜绝损失浪费，厉行勤俭节约，提高企业经营管理水平。
（1分）（5）及时处理经济发展中出现的新情况、新问题，保证社会经济的健康发展，促进我国审计监督体系的进一步完善。
（1分）五、论述题（本大题10分）35．符合性测试与实质性测试有什么区别与联系？为什么即使被审计单位经符合性测试被认定拥有非常健全的内部控制，注册会计师仍不能完全省略实质性测试程序？答案：（1）符合性测试与实质性测试的区别体现在以下几个方面：①符合性测试的内容为内部控制：实质性测试的内容为账户金额。
（1分）②符合性测试的目的为评价内部控制有效性；实质性测试的目的为评价账户金额正确性。
（1分）③符合性测试的评价为定性评价；实质性测试的评价为定量评价。
（1分）④符合性测试的用途为对内参考，决定实质性测试；实质性测试的用途为对外公开，发表审计意见。
（1分）符合性测试与实质性测试的联系体现在：符合性测试为实质性测试打基础，符合性测试的结果为确定实质性测试的性质、时间和范围提供依据；实质性测试是在符合性测试的基础上进行的，实质性测试的程度取决于符合性测试的结果。
（2分）（2）不能完全省略实质性测试程序的主要原因为：①内部控制是被审计单位为达到其经营管理目标而设立和实施的，最严格的内部控制也有其本身的固有限制：一是控制成本的限制，即被审计单位往往因考虑成本而牺牲内部控制可能带来的效益；二是人为因素的限制，包括有关人员不理解或错误理解内部控制，相关人员串通舞弊或破坏内部控制等。
这些固有限制可能导致会计报表的重要反映失实。
（2分）②内部控制是否真正有效，需要通过执行符合性测试程序予以验证，但符合性测试只能证实内部控制是否有效和得到了一贯遵守，而不能对会计报表反映的合法性、公允性（恰当性）和一贯性（一致性）进行证实。
（1分）③符合性测试的结果可以减少实质性测试的程序，但当符合性测试的成本高于所减少的实质性测试的成本时，注册会计师必然选择直接进行实质性测试。
（1分）六、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)36、ABC会计师事务所的A和B注册会计师对H股份有限公司2008年度发生以下交易和事项及其会计处理：（1）2008年1月21日，公司购买价格为30计提折旧。
公司采用平均年限法核算固定资产折旧，这类固定资产预计使用年限为5年，率为5％。