内部审计审计学案例分析题(doc46页)【精选资料】

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审计学案例分析题及答案57828

《审计学》案例分析题

一、审计重要性

（一）［资料］审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。

1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。

2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：

（1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有；

（2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库；

（3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。

［要求］（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；

（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。

（二）［资料］审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表

［要求］根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由

（三）【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计，公司报表显示，2005年全年实现净利润800万元，资产总额4000万元，审计人员在审查和阅读公司报表时发现：

1、公司10月份虚报冒领工资1820元，被出纳占为己有

2、11月15日，公司收到业务咨询费3850元，列入小金库

3、资产负债表中的存货低估16万元，原因不明。要求：1、根据上述问题做出重要性的初步判断，并简要说明理由。

2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策

审计学案例分析题和答案解析

《审计学》案例分析题

一、审计重要性

（一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。

1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。

2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：

（1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有；

（2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库；

（3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。

[要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；

会计报表层次的重要性水平

根据资产负债表计算的重要性水平= 4 000 *0.5% = 20万元

根据利润表计算的重要性水平 = 800 * 5% = 40万元

根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为20万元。

（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。

问题（1）、（2）涉及违反会计准则与会计制度的问题，性质严重，尽管金额不大，但属于重大错报；问题（3），存货低估16万元，达到会计报表层次重要性水平的80%，超过了存货的可容忍误差，属于存货项目的重大错报。

3．因所发现问题的性质重要或金额重大，因此，应当在审计实施过程中实施追加审计程序，或提请被审计单位调整会计报表。

4．在审计报告阶段，如果被审计单位调整了所有的重大错报或漏报，使会计报表反映公允，审计人员可以发表无保留意见；如果尚未调整的错报的性质严重，或其汇总数可能影响个别会计报表使用者的决策，但就会计报表整体而言是公允的，审计人员应当发表保留意见；如果尚未调整的错报的性质极其严重，或其汇总数可能影响大多数会计报表使用者的决策，使会计报表整体不公允的，审计人员就应当发表否定意见。

审计学案例分析题

《审计学》案例分析题

一、审计重要性

（一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。

1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。

2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：

（1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有；

（2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库；

（3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。

[要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；

（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。

（二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表

重要性水平的分配单位：万元

[要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。

1、公司10月份虚报冒领工资1820元，被出纳占为己有

2、11月15日，公司收到业务咨询费3850元，列入小金库

3、资产负债表中的存货低估16万元，原因不明。要求：1、根据上述问题做出重要性的初步判断，并简要说明理由。

审计案例分析题及答案

【篇一：《审计学》综合案例分析题及分析答题思路答

案】

class=txt>1、注册会计师王红通过对ca公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况：

（1）期末存货未经认真盘点；

（2）接近资产负债表日前入库的a产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；

（3）由xxx公司代管的甲材料可能并不存在；

（4）xxx公司存放在ca公司仓库的乙材料可能已计入ca公司的存货项目；

（5）本次审计为ca公司成立以来的首次审计。

要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。参考答案：

要求：

（1）指出下述审计业务约定书中存在的问题；

（2）重新起草审计业务约定书。

审计业务约定书

甲方：ca股份有限公司

甲方委托乙方进行2002年财务报表审计，经双方协商，达成一下约定：

一、审计范围及委托目的

乙方接受甲方委托，对甲方12月31日的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。乙方将根据中国注册会计师独立审计准则，对甲方内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，并在乙方认为需要时实施其他必要的审计程序，在此基础上，对上述财务报表的合法性，公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。

二、甲方的责任与任务

1．为乙方审计工作及时提供所需的全部资料和其它有关资料。

2．委派乙方的审计人员提供必要的条件及合作，具体事项将在乙方所派人员于审计工作开始之前提供的清单中列名。

3．按本约定书的规定，向乙方及时足额地支付审计费用。

审计学案例分析题

案例分析题库：

1、某审计师2010年1月12日开始对A公司2009年度会计报表进行审计。在审计到固定资产时发现，A公司已经采用了新的会计准则，但在固定资产的核算中存在以下问题：

(1)未使用固定资产没有计提折旧；

(2)本年的固定资产大修理费用计入了“长期待摊费用”科目；

(3)没有按规定考虑提取固定资产减值准备。

【要求】请分析上述事项会计处理是否正确，如果不正确将会给报表造成什么影响？

答案：(1)会计处理不正确，未使用固定资产也要计提折旧（3分）

(2)会计处理不正确，固定资产大修理费用直接计入“管理费用”，不计入“长期待摊费用”（3分）

(3)会计处理不正确，应当考虑固定资产发生减值损失的可能性。会计处理应为借记资产减值损失，贷记固定资产减值准备，减少固定资产账面价值（3分）。

以上会计处理，由于未计提折旧;并将固定资产的大修理费用计入“长期待摊费用”，并且未计提固定资产减值准备，使得资产负债表上资产的账面价值虚增（3分）。由于大修理费用、折旧费用、和资产减值损失未计入当期损失，使得利润表上利润总额虚增（3分）。

2、资料：

注册会计师林伟在对某公司2009年度财务报表进行审计时，对该公司的银行存款实施的部分审计程序为：

(1)取得2009年12月31日银行存款余额调节表；

(2)向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函；

(3)取得开户银行2010年1月31日银行对账单。

【要求】

(1)请问注册会计师林伟向开户银行函证的作用有哪些?

(2)请问注册会计师林伟取得银行存款余额调节表后，应检查哪些内容?

审计学案例分析题及答案57828

审计学案例分析题及答

案57828

-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN

《审计学》案例分析题

一、审计重要性

（一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。

1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。

2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：

（1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有；

（2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库；

（3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。

[要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；

（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。

重要性水平的分配单位：万元

[要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。

1、公司10月份虚报冒领工资1820元，被出纳占为己有

2、11月15日，公司收到业务咨询费3850元，列入小金库

审计学案例分析题

《审计学》案例分析题

一、审计重要性

（一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。

1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。

2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：

（1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有；

（2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库；

（3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。

[要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；

（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。

重要性水平的分配单位：万元

[要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。

1、公司10月份虚报冒领工资1820元，被出纳占为己有

2、11月15日，公司收到业务咨询费3850元，列入小金库

3、资产负债表中的存货低估16万元，原因不明。要求：1、根据上述问题做出重要性的初步判断，并简要说明理由。

内部审计案例分析题

【篇一：内部审计案例分析题】

案例分析一内部审计——案例分析一、发现的问题公司财务核算没

有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。具体如下：（1）明显

已经收不回的应收账款 200 万元，仍在挂账中，没有核销。（2）已

经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。（3）虚列收入

4000 万元。（4）存货毁损100 万元，没有在账内如实反映。

2、私设小金库。a 公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应

收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68 万元，用来私设小金库。

公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没

有采取预防措施，管理没有到位。（2）擅自开展期货业务，造成巨

额亏损。（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。（4）没

有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。

公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用

报销的情况，造成审计核实困难。

公司营销部门独自成立p服务公司，截留公司收入，为少部分人谋

福利，p 服务公司的收入应该是a 公司的收入，但被营销部门人为

进行了分离，只是收入被截留。同时，p 服务公司根据成立时资金

的来源，实质上应属于a 公司的子公司，a 公司应按财务制度规定与

p 服务公司予以合并报表。

二、审计建议公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立

即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，

《审计案例分析》案例分析题解析

孔敏

《审计案例分析》这门课程是在学习了《审计学》基础上，对审计执业判断能力的培养和审计基本技能的一门综合性的课程，对审计综合实践能力的培养是课程学习的一项重要任务，而完成这一任务可通过综合案例分析题来完成。下面将重点说明学生应如何完成《审计案例分析》的综合案例分析题。

一、对内部控制的理解和认识的综合案例分析题

内部控制的测试、风险的识别和应对是审计的重要环节，因此，在综合案例分析题中对内部控制的认识是一个重要的题型。

1. ABC公司是一家生产家用产品的大型企业。该公司的原材料购进均通过采购、验收、记录应付帐款、支付货款等环节。

要求：请根据内部控制的一般原理，编制设计一份该公司原材料购进内部控制调查空白问卷。要求每个问题均能用“是”或“否”回答。“是”表示存在这个控制；“否”表示不存在这项控制。

•［解析］这道题考核的是学生对购进与付款环节的业务流程和内部控制关键控制点的理解，同时还考核了内部控制评价的方法（流程图法、文字描述法、调查表法）中的调查表法。购进与付款环节主要的业务包括：请购商品或劳务、编制订购单、验收商品、储存已验收商品、编制付款凭单、确认与记录负债、付款、记录现金、银行存款支出等环节，其主要的内部控制的关键控制点主要包括：1.购货与付款业务的不相容职务分离、2.控制货物和劳务请购控制、 3.控制订货控制环节、 4.控制购入货物验收环节、5.对应付账款的控制、6.对付款环节的控制。

•［答案］

•2、审计人员对A企业的2007年度的财务状况进行审计。A企业尚未采用计算机记账。审计人员于2007年11月对A企业的内部控制制度进行了解和测试，并在相关的审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下：•①A企业产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单，仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联交销售部留存，第三联交会计部会计人员甲登记产成品总账和明细账。

审计学案例分析例题

例：中兴会计师事务所于2008年12月10 日接受甲公司的委托进行年度会计报表审计。据了解，甲公司原是华远会计师事务所的常年客户，经向甲公司负责人员询问得知，负责甲公司审计业务的华远事务所的注册会计师李峰离职，经李峰介绍，转而委托中兴会计师事务所。中兴会计师事务所的注册会计师要求在12月31日参与对公司存货进行的盘点，甲公司婉言拒绝，原因是公司曾于6月30日进行了盘点，当时李峰参与了盘点工作，且盘点时的所有资料均可以提供给注册会计师复核，现在刚刚接受一张订单，交货期限很短，如果停工盘点，则难以按期交货。

对此，中兴会计师事务所的注册会计师做了大量的工作，现了解到下面这些信息：

（1）李峰与甲公司的总经理私人关系甚好。

（2）甲公司存货的内部控制有一定漏洞。

（3）审阅6月30日的盘点记录，其中A产品期末盘存量是20 000件，查阅以前月份的存货明细账，A 产品的期末库存每月都保持在10 000件至12 000件之间。

（4）甲公司的生产经营特点决定了存货的比重较大，约占总资产的40%左右。

请根据上述资料回答下列问题：

（1）在这种情况下，注册会计师是否应该坚持对存货进行监督性盘点？请说明原因。（5分）

（2）如果不能进行监盘，也无法实施替代审计程序，应该出具哪种类型的审计报告？请说明原因。（5分）（3）请写出该审计报告的导致出具该意见的事项段（5分）

答：（1）在这种情况下，注册会计师必须坚持对存货进行监盘，主要考虑如下几个方面原因：第一，监盘是存货审计的必要程序，况且存货占总资产的比重很大。

第二，存货的内部控制有一定漏洞，这种情况下只在期中进行盘点是不妥的，况且前任注册会计师与公司总经理私人关系甚好。

内部控制审计案例分析

一、新华制药公司概况 (一)新华制药公司简介

山东新华制药股份有限公司始创于1943年，公司于1996年股票上市，是H股和A股上市公司，集团公司持有并行使国有股权。山东新华制药是亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，也是国内重要的咖啡因产品生产商。公司于1998年11月经中国对外贸易经济合作部批准后，转为外商投资股份有限公司。山东新华制药公司生产的咖啡因通过了美国FDA的检查和复查，出口美国，属免检产品，产品的高质量在国内外市场享有较高的声誉。作为我国重点骨干大型制药企业、亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，以及国内重要的心脑血管类、抗感染类及中枢神经类等药物生产企业，山东新华制药经过67年的发展，为全国乃至全球医药发展做出了巨大的贡献，解决了国内外诸多医药产品线的普及需求和特殊需求。在我国化工及医药行业具有较高的企业地位和影响力。公司年产化学原料药总量2.5万吨以上，是全球最大的安乃近、布洛芬、阿司匹林、咖啡因、左旋多巴等药物生产企业，拥有乙氧苯柳胺等10个原料药独家品种，8个原料药主导品种市场占有率居国内第一位。同时“新华牌”产品在国际上还拥有极高的荣誉，许多合作伙伴系国际知名500强企业，均纷纷称赞山东新华制药是最诚信的企业、新华品质是“N0.1，全世界最好的产品!”

（二）新华制药内部控制概况

山东新华制药根据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等有关法律法规及香港证券市场有关的规定，制订了《公司章程》、《董事会工作条例》、《监事会工作条例》、《总经理工作条例》、《信息披露管理办法》、《独立董事工作制度》、《投资者关系管理制度》、《募集资金管理办法》、《对外担保管理规定》、《关联交易管理办法》等重大规章制度，确保了公司股东大会、董事会、监事会的召开、重大决策等行为合法、合规、真实、有效。新华制药制订的内部管理与控制制度以公司的基本控制制度为基础，涵盖了财务管理、生产管理、物资采购、产品销售、对外投资、行政管理等整个生产经营过程，确保各项工作都有章可循。

审计学案例分析题及答案【范本模板】

《审计学》案例分析题

一、审计重要性

（一）[资料］审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计.

1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。

2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时,发现下列问题：

（1)该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有;

(2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库；

(3)资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明.上述问题尚未调整.

[要求］（1）根据上述问题,做出重要性的初步判断,并简要说明理由；

（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策.

（二）[资料］审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1％计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表

重要性水平的分配单位:万元

[要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。

(三）【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计,公司报表显示,2005年全年实现净利润800万元，资产总额4000万元，审计人员在审查和阅读公司报表时发现:

1、公司10月份虚报冒领工资1820元,被出纳占为己有

2、11月15日，公司收到业务咨询费3850元，列入小金库

3、资产负债表中的存货低估16万元,原因不明。要求:1、根据上述问题做出重要性的初步判断，并简要说明理由。

审计学案例分析题

《审计学》案例分析 2011.12

【一】

1.阿兰机械厂生产甲产品，材料一次投入，逐步消耗，每投入100千克A材料可生产甲产品100千克。

2.2002年12月31日，该企业对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品结存2 100千克，加工程度50%；产成品结存4 800千克。期末在产品和产成品账面记录与盘点数一致。

3.2003年2月2日，审计人员委托对该企业进行财务审计。当日，对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品盘存2 000千克，加工程度50%；产成品盘存5000千克。

4.其他有关资料如下：20X3年1月1日至2月2日，领料单记录生产领用A材料5 000千克：产成品交库

单记录甲产品入库数4 000千克；产品发货单记录甲产品出库数4 500千克。

[要求]运用调节法验证20X2年12月31日有关会计资料的准确性。

【二】（一）昌运锅炉厂有以下一些工作：

（1）批准物资采购的工作；

（2）执行物资采购的工作；

（3）对采购的物资进行验收的工作；

（4）物资保管和发放的工作；

（5）物资保管账的记录工作；

（6）物资明细账的记录工作；

（7）物资总分类账的记录工作；

（8）物资的定期清查工作；

（9）物资的账实核对工作；

（10）物资明细账和总账的核对工作

[要求]分析该厂上述工作中，哪些是不相容职务，并说明理由。

（二）东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务，该公司有三位员工必须分担下列工作：

（1）记录并保管总账；

（2）记录并保管应付账款明细账；

（3）记录并保管应收账款明细账；

（4）记录货币资金日记账；

内部审计案例与答案

案例一：大地电焊条公司在销售过程中，销售业务是按照销售合同进行的，当生产车间产品完工后，填制产成品入库单，验收合格后入库。销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库发货和运输部门办理托收手续。产品发出后，销售部门根据仓库签收后转来的发货通知单开具发票，并据以登记产成品明细账，运输部门将其与销售票一并送交财务部门，财务将其与销售合同核对后，开具运杂费清单，通知出纳人员办理货款结算，并进行账务处理。请点评此案例中的内部控制是否健全？并指出其可能造成的影响。

案例二：背景资料

某公司审计部于2009年3月派出审计组，对子公司H公司2008年度财务收支进行审计，有关资料和审计情况如下：

1.审计组对该公司的内部控制制度进行了解和测试，并在审计工作底稿中记录了有关情况，摘录如下：

⑴货币资金业务。财务专用章由专人保管，分管财务的总经理个人印章由其授权办公室主任梁某保管；对重要货币资金支付业务，实行集体决策；现金收入及时存入银行，特殊情况下，经公司领导班子集体研究批准后，方可坐支现金；银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。

⑵销售与收款业务。负责主营业务收入和应收账款的会计张某不经手货币资金；负责赊销和审批的职员刘某不涉及销货业务的执行；销售价格、运费和折扣由销售人员何某根据客户情况进行谈判决定；应收票据的保管和贴现由会计王某专门负责。

⑶材料采购与领用。材料采购由仓库提出书面申请，由采购部门批准并发出订购单；采购的材料到货时，由仓库保管人员林某和赖某共同负责验收入库；材料发出时，由生产部门经批准后填制一式四联的领料单，仓库发出材料后，将领料单分送生产部门、会计部门和仓库核存。期末的盘点由仓库保管人员林某和赖某共同负责进行。

审计案例分析答案---精品模板

1.审计人员对B工厂2004年的期末会计资料进行审计时，发现临近结账日前后所发生的业务事项如下：(1) 2005年1月2日收到价值为20000元的货物,入账日期为1月4日,发票上注明由供应商负责运货，目的地交货，开票日期为2004年12月26日。

（2）当实际盘点时，B工厂1包价值80000元的产品已放在装运处，因包装纸上注明“有待发货"字样而未计入存货内。经调查发现，顾客的定货单日期为2004年12月20日，顾客于2005年1月4日收到后付款。

（3） 2005年1月6日收到价值为700元的物品，并于当天登记入账.该商品于2004年12月28日按供货商离厂交货条件运送,因2004年12月31日尚未收到，故未计入结账日存货。

（4）按顾客特殊订单制作的某产品，于2004年12月31日完工并送装运部门，顾客已于该日付款。该产品于2005年1月5日送出，但未包括在2004年12月31日存货内.

要求:请分析上述四种情况是否应包括在2004年12月31日的存货内,并说明理由.

答:(1）上述第一种情况不应包括在2004年12月31日的存货内，因为不符合存货入账的有关规定；

（2）上述第二种情况应该包括在2004年12月31日的存货内,因为虽然包装纸上注明“有待发运”字样，但是当时实际并未发运。

(3）上述第三种情况应该包括在2004年12月31日的存货内，因为虽然当时实际并未收到，但是该货物2004年12月28日已经支出 ,所有权已经转移。

（4）上述第四种情况不应该包括在2004年12月31日内的存货内，因为货物的所有权已经转移。

（整理）审计学教学案例分析.

审计案例分析题一、内部控制制度的分析

[资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每日各场次所出售的戏票，电影票均事先连续编号。顾客一手交钱，出纳员一手交票。顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院，收票员将入场券撕成两半，正券交还给顾客，副券则投入加锁的票箱中。

[要求] 1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施？

2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动？

3.对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发？

4.剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到最佳的效果？

二、资产负债表的审查

[资料]海星公司20*2年12月31日所有者权益变动情况表

所有者权益变动情况表单位：元

所有者权益

金额

年初期末差异额差异率（%）

实收资本 8750000 7963000 -787000 —8.99

资本公积 953000 95300 ————

盈余公积 4820000 5420000 600000 12.45

未分配利润 1350000 1687500 37500 25

合计 15873000 15165800 707200 4.46

经审计人员审查，发现以下情况：

1.该公司注册资本1 000万元。

2.该公司20*2年末税后利润600万元。

3.该公司盈余公积税后利润的10%提取。

4.该公司按当年可供分配利润的75%分给其他单位利润。

[要求]通过审阅该表，指出存在的问题和需要审查的方面。

三、利润表的审查

（一）[资料]

1.晋华公司20*1年度编制的利润表