待处理财产损益审定表(xls 11)3
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资产清查损益认定表
申报资料属实，同意上报，拟核增/减权益（自列损溢） 元。
签字： 日期：
主管业务的单位领导意见：
申报资料属实，同意上报，拟核增/减权益（自列损溢） 元。
签字： 日实，同意上报，拟核增/减权益（自列损溢） 元。
签字： 日期：
附表1：
资产清查损溢认定表
单位名称：（公章） 索引号：
项目名称及金额：
项目基本情况：
(发生日期、盘盈/损失原因、政策依据)
附件(证据材料及索引号)：
1.
2.
经办人签字： 日期：
总会计师/主管财务的单位领导意见：
申报资料属实，同意上报，拟核增/减权益（自列损溢） 元。
签字： 日期：
主管审计的单位领导意见：
签字： 日期：
主管业务的单位领导意见：
申报资料属实，同意上报，拟核增/减权益（自列损溢） 元。
签字： 日实，同意上报，拟核增/减权益（自列损溢） 元。
签字： 日期：
附表1：
资产清查损溢认定表
单位名称：（公章） 索引号：
项目名称及金额：
项目基本情况：
(发生日期、盘盈/损失原因、政策依据)
附件(证据材料及索引号)：
1.
2.
经办人签字： 日期：
总会计师/主管财务的单位领导意见：
申报资料属实，同意上报，拟核增/减权益（自列损溢） 元。
签字： 日期：
主管审计的单位领导意见：
资产盘盈亏审批表
(附成员大会或成员代表大会会议记录)
乡镇清产
核 资 工 作 主管领导意见(签字)：
领导小组
(农村经月 日
营管理部
门)
公章)
审核
年 (单位
备注：1现金、存货等资产盘盈盘亏填写账面金额栏目：固定资产原值-累计折旧=账面金额。 2本表一式三份，集体经济组织留存一份，乡镇清产核资工作领导组（农村经营管理部门）留 存一份，县农经部门存档一份。
资产盘盈（亏）审批表
乡镇
村
申报时间： 年 月 日
序 会计 号 科目
1
账面金额 (元)
固定资产价值
账面原值 累计折旧
(元)
(元)Leabharlann 核实金 额(元)盘盈(+) 发生时间 盘亏(-)
金额(元)
盘盈(亏) 原因及 情况说明
2
3
4
5
6
7
8
9
10
合计
公章：
清产核资工作小组负责人签字：
集体经济 组织意见
负责人(签字)：
非流动资产W-05待处理财产损益审计程序表
3．抽查待处理流动资产损溢明细账、待处理固定资产损溢明细账、记账凭证及原始凭证
（1）核对相关的盘点记录，检查数量、金额和内容是否相符。
（2）检查损溢原因是否真实，对于异常、大额的盘盈、盘亏和毁损，追查盈亏原因和报批、审批手续。
（3）检查待处理财产损溢转销审批手续是否完备。
（4）检查以前年度结转本年，应予处理而未处理、长期挂账的待处理财产损溢。
（5）检查待处理财产损溢有关会计处理是否正确
①检查流动资产的盘亏、毁损，是否已扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿。
②检查材料在运输途中的短缺与损耗是否属于合理的途耗或能确定由过失人负责。
③检查因自然灾害等非常原因造成的损失，是否已扣除残料价值和过失人、保险公司的赔偿。
④检查盘盈固定资产的计价，是否按重置完全价值和估计折旧之差计算。
8．完成待处理财产损溢审定表。
⑤检查盘亏固定资产的计价，是否按固定资产净值计算。
⑥检查有无不应记入本科目的有关财产盘盈、盘亏项目，重点检查筹建期间发生的与工程不
直接有关的固定资产盘盈、盘亏和清理净损益，以及由于非常原因造成的固定资产清理净
损失等。
7．检查待处理财产损溢是否已在资产负债表和报表附注上恰当披露。待处理财产损溢在资产负债表上，按照待处理流动资产损溢和待处理固定资产损溢两个项目分别列示。
索引号:
(审计机关名称)
待处理财产损溢审计程序表底稿索引号
1．取得流动资产盘亏、毁损、盘盈明细表，取得固定资产盘亏、毁损、盘盈明细表；复核其加计数是否准确，并与待处理流动资产损溢明细账、待处理固定资产损溢明细账、待处理财产损溢总账和报表有关项目进行核对。
2．实施分析性复核。
（1）核对相关的盘点记录，检查数量、金额和内容是否相符。
（2）检查损溢原因是否真实，对于异常、大额的盘盈、盘亏和毁损，追查盈亏原因和报批、审批手续。
（3）检查待处理财产损溢转销审批手续是否完备。
（4）检查以前年度结转本年，应予处理而未处理、长期挂账的待处理财产损溢。
（5）检查待处理财产损溢有关会计处理是否正确
①检查流动资产的盘亏、毁损，是否已扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿。
②检查材料在运输途中的短缺与损耗是否属于合理的途耗或能确定由过失人负责。
③检查因自然灾害等非常原因造成的损失，是否已扣除残料价值和过失人、保险公司的赔偿。
④检查盘盈固定资产的计价，是否按重置完全价值和估计折旧之差计算。
8．完成待处理财产损溢审定表。
⑤检查盘亏固定资产的计价，是否按固定资产净值计算。
⑥检查有无不应记入本科目的有关财产盘盈、盘亏项目，重点检查筹建期间发生的与工程不
直接有关的固定资产盘盈、盘亏和清理净损益，以及由于非常原因造成的固定资产清理净
损失等。
7．检查待处理财产损溢是否已在资产负债表和报表附注上恰当披露。待处理财产损溢在资产负债表上，按照待处理流动资产损溢和待处理固定资产损溢两个项目分别列示。
索引号:
(审计机关名称)
待处理财产损溢审计程序表底稿索引号
1．取得流动资产盘亏、毁损、盘盈明细表，取得固定资产盘亏、毁损、盘盈明细表；复核其加计数是否准确，并与待处理流动资产损溢明细账、待处理固定资产损溢明细账、待处理财产损溢总账和报表有关项目进行核对。
2．实施分析性复核。
全套审计表格(表格模板、XLS格式)模板
1. 2. 3.
第2页 (共2页)
注1：请将不适用的部分删去。
财务负责人姓名 ___________________________
财务负责人签名 ____________________________
制表日期 ______________________
第1页 (共2页)
表1
资产负债表 (续)
其它有关单位背景的资料： 单位是否按中国法律成立的独立法人？如是请说明企业类型。 单位是否向中国地方及国家税务局以单位身份独立申报税金？ (如问题一的答案是否定，此题则不适用)，请列出下列有关单位的资料： 1. 2. 3. 4. 投资总额 注册资本 经营年限 所有投资者的名称及出资情况
递延税款借项2短期借款应付票据应付账款预收账款其它应付款应付工资应付福利费未交税金其它未交款预提费用一年内到期的长期负债3833944054164274384494510461147124813流动负债合计4914长期负债
表1
资产负债表
年 编制单位： 资产 流动资产： 货币资金 短期投资 应收账款 减：坏账准备 应收账款净额 预付账款 其它应收款 存货 其中：原材料 产成品 在产品及自制半成品 分期收款发出商品 侍摊费用 其它流动资产 流动资产合计 长期投资： 长期投资 固定资产： 固定资产 (原值) 减：累计折旧 固定资产净值 在建工程 待处理固定资产净损失 固定资产合计 无形资产及递延资产： 无形资产 长期待摊费用 无形资产及长期待摊费用合计 递延税款： 递延税款借项 资产合计 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 年初数 期末数 负债及所有者权益合计 流动负债 ： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 其它应付款 应付工资 应付福利费 未交税金 其它未交款 预提费用 一年内到期的长期负债 流动负债合计 长期负债： 长期借款 长期负债合计 递延税款： 递延税款贷项 负债合计 所有者权益： 实收资本 中方投资 (非人民币本期金额) 外方投资 (非人民币本期金额) 资本公积 盈余公积 其中： 储备基金 其中： 企业发展基金 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 序号 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 年初数 月 日 货币单位：人民币元 期末数
资产清查表格(表格模板、XLS格式)
填表说明
1.提供的表格清单如下所示，企业应据实填列，不得遗漏或重复；
2.各名细表逐项填至“账面价值”栏，各行不得有空项；
3.各汇总表由相应的明细表自动生成，无需人工填列；
4.填写明细表时，不得破坏最后的合计行，否则不能正确生成汇总表；
5.应收票据(表3-3)中“到期日期”精确到日；
6.应收账款(表3-4)中“发生日期”精确到月，“账龄”用同一种方法确定；
7.长期投资中的“投资比例”或“持股比例”指占被投资单位的比例；
8.房屋建筑物( 表5-1-1)中“权证编号”指房产证编号，无证用文字说明；
其“建筑面积”指实际面积，而非图纸面积；
9.在建工程-土建工程(表5-4-1)中“付款比例”指占原始投资额的比例；
10.土地使用权(表6-1)中“用地性质”指商业或工业用地等，
“开发程度”指三通一平或四通一平等，“备注”栏填写土地取得方式等。
集团待处理流动资产净损失清查明细表
* 制表人：
— %d —
关键证据 15
索引号 16
*
*
基础表21 单位： 元
备注 17
KM
*
清查值 4=3-5-6 预计残值(预计 可收回金额) 5 清查出有问题资产 数 6=12 损失原因 7
* 财务负责人：
账面余额按登记账填列。
流动资产净损失清查明细表
基准日：
发生时间 8
企业申报损失数 小计 列损益 核权益 9=10+11 10 11
小计 12=13+
中介审核数 列损益 13
Байду номын сангаас
核权益 14
编制单位：
序 号 *
项目名称 *
原转出科目 *
账面数 1
会计技术 差错 2
基准数 3=1-2
合计 单位负责人： 填 报 日 期：
*
财
说明： 1、原转出科目按企业转入待处理流动资产净损失科目的登记科目逐项填列，账面余额按登记账填列。 2、所有待处理流动资产损失需按损失认定规则提供确凿证据。
g
待处理流动资产净损失
待处理流动资产净损失清查明细表
*
*பைடு நூலகம்
待处理流动资产净损
编制单位：
序号 *
项目名称 *
原转出科 目 *
账面数 1
会计技术 差错 2
基准数 3=1-2
预计残值 清查出有 (预计可 问题资产 4=3-5-6 5 6=12 清查值
合计 * 单位负责人： 财务负责人： 填 报 日 期： 说明： 1、原转出科目按企业转入待处理流动资产净损失科目的登记科目逐项填列，账面余额按登记账填列。 2、所有待处理流动资产损失需按损失认定规则提供确凿证据。
处理流动资产净损失清查明细表
基准日：
损失原因 发生时间 7 8
企业申报损失数 小计 列损益 核权益 9=10+11 10 11
中介审核数 小计 列损益 核权益 12=13+14 13 14
关键证据 15
*
* 制表人：
*
余额按登记账填列。
— %d —
基础表21 单位： 元
索引号 16
备注 17
KM
汇总损益及资产负债表 XLS格式
550204 550205 550206 550207 550208
职工教育经费 劳动保险费 待业保险费 办公费 差旅费
550209 550210 550211
电话费 车辆使用费 折旧费
550212 550213 550214
修理费 业务招待费 低值易耗品摊销
550215 房产税 550216 车辆使用税 550217 土地使用税
974,953.00
-
-
-
-
-
500.00
-
500.00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
80,000.00
-
-
-
70,000.00
-
-
-
600.00
-
-
600.00
-
-
-
-
-
-
-
-
7,000.00
-
500.00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
600.00
-
5,900.00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,200.00
-
1,200.00
-
-
-
1,970,538.41
-
300.00
-
-
300.00
-
-
-
-
-
21,033,772.00
4,300,000.00
-
92,915.58
380待处理固定资产损失审计程序表及审定表
待处理固定资产损失审定表
上年末审定数
未审数核对
索引号
调整分录（±）
重分类数
审计结论：经审计（调整、重分类）后，发生额可以确认（）
说明：
1、加计数是否正确；
2、与总账、明细账及报表是否相符。
（二）查明企业是否及时按规定程序办理固定资产注销手续，有关会计处理是否符合规定。
（三）检查有无应予处理而未处理、长期挂账的待处理固定资产损溢，若有查明原因，并考虑是否作出披露。
（四）验明待处理固定资产是否已在资产债表上恰当披露。
（五）根据以上审计工作，编制待处理固定资产导引表，并阐明审计结论。
待处理固定资产损失
客户名称：编制人：段秀娟日期：索引号：A12
会计期间或截止日期：2006.12.31复核人： 日期：页 次：
一、审计目标
确定：1、存在性；2、记录的完整性；3、余额的正确性；4、披露的恰当性。
二、审计程序
执 行 情 况
适用
情况
工作底
稿索引
执行人
日 期
（一）取得或编制待处理固定资产净损失的明细表，检查：
上年末审定数
未审数核对
索引号
调整分录（±）
重分类数
审计结论：经审计（调整、重分类）后，发生额可以确认（）
说明：
1、加计数是否正确；
2、与总账、明细账及报表是否相符。
（二）查明企业是否及时按规定程序办理固定资产注销手续，有关会计处理是否符合规定。
（三）检查有无应予处理而未处理、长期挂账的待处理固定资产损溢，若有查明原因，并考虑是否作出披露。
（四）验明待处理固定资产是否已在资产债表上恰当披露。
（五）根据以上审计工作，编制待处理固定资产导引表，并阐明审计结论。
待处理固定资产损失
客户名称：编制人：段秀娟日期：索引号：A12
会计期间或截止日期：2006.12.31复核人： 日期：页 次：
一、审计目标
确定：1、存在性；2、记录的完整性；3、余额的正确性；4、披露的恰当性。
二、审计程序
执 行 情 况
适用
情况
工作底
稿索引
执行人
日 期
（一）取得或编制待处理固定资产净损失的明细表，检查：
340待处理流动资产损失审计程序表及审定表
1、加总数是否正确；
2、与明细账、总账及报表核对是否相符；
3、按明细项目（如原材料、燃料、包装物、低值易耗品、产成品、半成品、在产品）分别列示载明名称、规格、数量、单价、金额等项目。
（二）审核发生额的真实性和准确性：
1、询问责任人、有关部门或查阅有关证明材料查明损益发生的原因；
2、区别一般经营损失和非常损失，审核相对应的会计处理是否符合规定；
待处理流动资产损失
客户名称：编制人：段秀娟日 期：索引号：A9
会计期间或截止日：2006.12.31复核人：日 期：页 次:
一、审计目标
确定：1、发生的真实性及转销的合理性；2、发生与转销记录的完整性；
3、余额的正确性； 4、披露的恰当性。
二、审计程序
执 行 情 况
适用
情况
工作底
稿索引
执行人
日 期
（一）取得或编制流动资产盘盈、盘亏、毁损明细表并检查：
（六）确认待处理流动资产损失在资产负债表上是否恰当披露；
（七）根据以上审计工作，编制待处理流动资产损失导引表，并阐明审计结论。
待处理流动资产净损失
上年末审定数
未审数核对
索引号
调整分录（±）
重分类分录（±）
审定数
项目
金额
报表数
审计结论：经审计（调整、重分类）后，余额可以确认（）
说明：
3、审核流动资产损失金额是否扣除残料价值和所收回的保险赔偿及对过失人的赔偿金额。
（三）审核流动资产损失转销是否有完整的审批手续并将转销分录与相关的损益账户相核对；
（四）审核有关会计处理是否正确，并与流动资产的减少项目核对是否一致；
（五）查明长期挂账未处理的损益原因，并作出必要的说明或予以进行必要的调整；
2、与明细账、总账及报表核对是否相符；
3、按明细项目（如原材料、燃料、包装物、低值易耗品、产成品、半成品、在产品）分别列示载明名称、规格、数量、单价、金额等项目。
（二）审核发生额的真实性和准确性：
1、询问责任人、有关部门或查阅有关证明材料查明损益发生的原因；
2、区别一般经营损失和非常损失，审核相对应的会计处理是否符合规定；
待处理流动资产损失
客户名称：编制人：段秀娟日 期：索引号：A9
会计期间或截止日：2006.12.31复核人：日 期：页 次:
一、审计目标
确定：1、发生的真实性及转销的合理性；2、发生与转销记录的完整性；
3、余额的正确性； 4、披露的恰当性。
二、审计程序
执 行 情 况
适用
情况
工作底
稿索引
执行人
日 期
（一）取得或编制流动资产盘盈、盘亏、毁损明细表并检查：
（六）确认待处理流动资产损失在资产负债表上是否恰当披露；
（七）根据以上审计工作，编制待处理流动资产损失导引表，并阐明审计结论。
待处理流动资产净损失
上年末审定数
未审数核对
索引号
调整分录（±）
重分类分录（±）
审定数
项目
金额
报表数
审计结论：经审计（调整、重分类）后，余额可以确认（）
说明：
3、审核流动资产损失金额是否扣除残料价值和所收回的保险赔偿及对过失人的赔偿金额。
（三）审核流动资产损失转销是否有完整的审批手续并将转销分录与相关的损益账户相核对；
（四）审核有关会计处理是否正确，并与流动资产的减少项目核对是否一致；
（五）查明长期挂账未处理的损益原因，并作出必要的说明或予以进行必要的调整；
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