财政学计算题
财政学计算题
财政学计算题公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-第四章政府与消费假定一个社会由A、B、C三人组成，三人对某公共产品的需求曲线分别为：PA=-0.5Q + 50，PB = -2Q + 200，PC= -10Q + 1000，公共产品的边际成本曲线为P= 250。
（1）写出该公共产品的社会需求曲线函数式。
（2）符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少？（3）若要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳多少单位税额？（4）假定政府实际采取的税收政策使得A承担的单位税额为20，B为70，其余由C承担，与以上计算结果相比，A、B、C三人谁得益？谁受损？分别计算三人的得益或损失。
提示：（1）对该公共品的市场需求曲线是三人各自需求曲线的纵向加总：P=PA +PB+PC=-12．5Q+1250（2）与供给曲线即边际成本曲线联立二元一次方程组，解之，得Q。
（3）要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳税额应等于各自在该消费量水平上愿意支付的价格，这可通过各自的需求函数求得。
第十二章税收概论假设一个社会只有甲、乙两人，他们有相同的收入效用函数，U=－0.005Y2+100Y，甲的收入为1500元，乙的收入为2000元。
如果政府要向甲、乙两人征收1000元的税，根据均等牺牲、比例牺牲、最小牺牲说原则计算甲乙两人各应承担的税额。
提示：设甲应承担的税额为x，乙为1000-x，最小牺牲说原则要求两人税后收入相等，也即税后收入的边际效用相等，以此来构造方程。
效用函数对收入求导即为边际效用函数。
第十三章税负的转嫁与归宿1、假定某产品市场的边际效用曲线为P＝－0.5Q+100，边际成本曲线为P＝2.0Q+5，现向该产品征收金额为1元的定额税，分别计算在竞争市场与垄断市场条件下政府能取得的税收收入以及消费者与生产者所承担的税负比例。
提示：（1）竞争市场：先求出税前均衡产量和均衡价格，再求出税后均衡产量和均衡价格，政府的税收等于税后均衡产量乘以单位产量中的含税额（1元），消费者承担的税负比例为税后价格与税前价格之差，即价格增量，生产者承担的税负为单位产量含税额与价格增量之差。
财政学计算题
1某养蜂人住在一个苹果园旁边。
果园主由于蜜蜂而受益，因此每箱蜜蜂大约能为一亩果树授粉。
由于蜜蜂无须果园主做任何事就会到果园中来，因此他并不为这一服务付费。
不过，蜜蜂不足以使全部果园都授到粉，因此果园主必须以每亩果树100元的成本，用人工来完成授粉。
假设养蜂人的边际成本MC=10+2Q，其中Q为蜂箱数目。
每箱能产生200元的蜂蜜。
请问：（1）养蜂人将有多少箱蜜蜂？（2）这是不是经济上有效率的蜂箱数目？（1）MPB=200，MC=10+2Q由MPB=MC，得Q=95（2）不是MSB=200+100=300MSB=MC300=10+2Q，得Q=145若养蜂人养蜂数量在95箱以上，则多养1箱蜂，果农就向其支付100元。
这样，就可以导致更有效率的结果。
2假定某种产品处于竞争市场中，该产品的需求曲线为P =- 0.4Q + 100，边际成本曲线为P=0.6Q，外部边际成本为 E = 0.5Q，求外部成本所造成的效率损失。
如果政府打算通过向每一单位产品征收一个给定的税额的方式来使外部成本内部化，这一税额应为多少？解：市场均衡产量由MPC=MPB计算，即一0.4Q + 150 = 0.6Q, Q' =150边际社会成本MSC=MEC+MPC=0.5Q+0.6Q=1.1Q福利均衡产量由MSC=MSB计算，即1.1Q= —0.4Q + 150,Q*=100由于Q*<Q '，所以负外部性产生了供给过剩供给过剩产生的福利损失为：S= 0.5X（150X 0.5）X（150—100）= 1875元即供给过剩产生的福利损失为1875元。
为了使外部成本内部化，政府的单位税额为t=100 X 0.5=50元政府的总税额为： T = 50X 100= 5000元 3张丽的工资率为 8元/小时。
她面临一个 400元/月的福利补助。
每增加1元 的劳动所得，就要减少 0.6元的补助。
(1) 画出闲暇一收入图上的预算约束线。
财政学考试试题及答案
财政学考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 财政学研究的核心问题是（）A. 经济增长B. 资源配置C. 收入分配D. 价格稳定2. 下列哪项不属于政府财政收入的来源？（）A. 税收B. 国有企业利润C. 罚款D. 私人捐赠3. 政府通过税收进行收入再分配的主要手段是（）A. 累进税B. 比例税C. 一次性税D. 消费税4. 在财政支出中，用于国防和公共秩序的支出属于（）A. 经济建设支出B. 社会文教支出C. 行政管理支出D. 社会保障支出5. 根据财政政策的调节方向，可以将财政政策分为（）A. 扩张性财政政策和紧缩性财政政策B. 货币政策和财政政策C. 国内政策和国际政策D. 长期政策和短期政策二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 财政赤字的弥补方式包括（）A. 发行国债B. 增加税收C. 减少政府支出D. 印刷货币E. 动用历年财政结余7. 下列哪些属于财政政策的功能？（）A. 资源配置B. 收入分配C. 经济稳定D. 社会保障E. 环境保护8. 政府在进行公共支出决策时需要考虑的因素包括（）A. 社会效益B. 成本效益C. 政治影响D. 公众需求E. 国际形势9. 根据税收的征收对象，税收可以分为（）A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税E. 资源税10. 政府间财政转移支付的目的包括（）A. 促进地区间经济发展平衡B. 提高中央政府的控制力C. 保障地方政府的基本公共服务D. 调整地区间财政收入差距E. 增强地方政府的自主性三、判断题（每题1分，共10分）11. 财政政策和货币政策都是宏观经济政策的工具。
（）12. 政府的财政收入越多，其财政支出也必然越多。
（）13. 政府的财政支出中，用于偿还债务的支出属于经济建设支出。
（）14. 财政补贴是一种再分配手段，可以用于调节收入分配。
（）15. 财政赤字是指政府在一定时期内财政支出大于财政收入的部分。
（）四、简答题（每题10分，共20分）16. 简述财政政策在经济周期中的作用。
财政学_习题集(含答案)
《财政学》课程习题集一、单选题1.下列属于典型公共产品的是（）。
A、公共汽车B、高等教育C、国防设施D、高速公路2.社会主义市场经济体制下财政职能包括（）。
A、筹集资金、供给资金、调节经济B、资源配置、调节经济、发展经济C、资源配置、收入分配、调控经济、公平与效率D、收入分配、稳定经济、发展经济3.消费者的增加不引起生产成本增加的公共产品特征是指（）A、非盈利性B、非排他性C、不可分割性D、非竞争性4.财政分配的对象主要是（）A、社会产品B、社会财富C、剩余产品D、国民收入5.财政在社会再生产中属于（）A、交换环节B、生产环节C、消费环节D、分配环节6.下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模？（）A、财政收入占GDP比重B、中央收入占GDP比重C、地方收入占GDP比重D、财政支出占GDP比重7.从经济发达国家的发展历史来看，财政支出规模的发展趋势是（）。
A、不断膨胀B、日渐缩小C、基本保持不变D、无规律波动8.可以反映出国家政治经济活动的全貌和各个时期政府职能与活动范围变化情况的财政支出分类方法是（）A、按支出具体用途分B、按国家职能分C、按最终用途分D、按支出经济性质分9.在下列方法中，最适用于财政支出有关投资性项目的效益评价的是（）A、企业投资财务分析法B、“成本一效益”分析法C、最低费用选择法D、“公共劳务”收费法10.下列财政支出中，属于转移性支出的项目是（）A、基本建设支出B、文教经费支出C、国防支出D、债务利息支出11.国防费占财政支出比重的变动趋势是（）。
A、持续上升B、持续下降C、基本保持不变D、随国际形势变化而波动12.教育需求实质上是一种（）。
A、私人需求B、团体需求C、纯公共需求D、准公共需求13.科学技术的财政性质属于（）。
A、公共产品B、准公共产品C、混合公共产品D、私人产品14.国防的财政性质属于（）。
A、纯公共产品B、准公共产品C、混合公共产品D、私人产品15.政府采购制度的财政作用不包括（）。
财政学期末试题及答案
财政学期末试题及答案### 财政学期末试题一、选择题（每题2分，共20分）1. 财政政策的主要目标不包括以下哪一项？- A. 经济增长- B. 充分就业- C. 价格稳定- D. 国际贸易平衡2. 在财政政策中，扩张性财政政策通常指的是：- A. 增加税收- B. 减少政府支出- C. 增加政府支出- D. 减少转移支付3. 以下哪一项不是财政收入的主要来源？- A. 税收- B. 国有企业利润- C. 社会捐赠- D. 国债4. 财政赤字是指：- A. 财政收入大于支出- B. 财政支出大于收入- C. 财政收入等于支出- D. 财政收入和支出都为零5. 增值税是一种：- A. 直接税- B. 间接税- C. 财产税- D. 所得税二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述财政政策与货币政策的区别。
2. 描述财政政策在经济周期中的作用。
3. 阐述财政赤字对经济可能产生的影响。
三、计算题（每题25分，共50分）1. 假设某国政府的税收收入为2000亿元，政府支出为2500亿元，计算该国的财政赤字，并分析其可能对经济产生的影响。
2. 某公司在一年内的应纳税所得额为1000万元，适用的所得税税率为25%，计算该公司应缴纳的所得税，并说明税收对公司财务状况的影响。
答案一、选择题1. D2. C3. C4. B5. B二、简答题1. 财政政策与货币政策的区别主要体现在政策的制定和执行主体、政策工具、政策传导机制以及政策目标等方面。
财政政策通常由政府通过调整税收、政府支出和转移支付等手段来实现，其主要目标是影响总需求，促进经济增长和稳定。
而货币政策则是由中央银行通过调整货币供应量、利率等手段来实现，其主要目标是控制通货膨胀和维护货币稳定。
2. 在经济周期的不同阶段，财政政策可以发挥不同的作用。
在经济衰退期，政府可以通过增加支出或减少税收来刺激总需求，从而促进经济增长。
在经济过热期，政府可以通过减少支出或增加税收来抑制总需求，以防止通货膨胀。
财政学计算题
1、假定社会只有张三和李四两人组成，他们对某物品的反需求函数分别为：Qa Pa 21100-=，b Q Pb -=200，生产该产品的成本分别为： Q MC 32=。
⑴如果该物品是私人物品，求均衡价格与均衡数量。
⑵如果该物品是公共物品，求均衡价格与均衡数量。
答：⑴如果该物品是私人物品，加总需求函数Pb Pa Qb Qa Q -+-=+=2002200，对私人产品而言，Pb Pa P ==，因此P Q 3400-=厂商按照边际成本定价，有Q Q MC P 3233400=-⇒=，可以解出均衡数量3.1333400≈=Q ，均衡价格889800≈=P 。
⑵如果该物品是公共物品，，加总需求函数Qb Qa Pb Pa P -+-=+=2002/1100，对公共产品而言，Qb Qa Q ==， 因此Q P 23300-= 厂商按照边际成本定价，有 Q Q MC P 3223300=-⇒=，可以解出均衡数量86.134=Q ，均衡价格3.92=P 。
2、在加州，福利受益者在不减少其补助的情况下，每月可以挣260美元。
超过260美元，收入每增加1美元，补助就减少50美分。
以加州一位居民爱丽丝为例，她每小时能挣10美元，如果完全不工作，可以得到福利补助700美元。
⑴如果她工作10小时，劳动收入是多少？福利补助是多少？总收入是多少？⑵她如果工作到某一特定数量的小时后，她不会得到任何补助，这时的工作小时数是多少？⑶画出预算约束线。
答：⑴如果工作10小时，劳动收入=10×10=100美元＜225美元，因此福利补助为645美元，总收入为745美元。
⑵由B=G-t(10H-225)，其中G=645，t=0.5，当B=0时，H=(645÷0.5+225)/10=151.5小时。
这时她工作151.5小时。
⑶⑷画出一组与她参与劳动力市场一致的无差异曲线。
3、如果张三的效用函数为)4ln(I U =，I 是他在某一年所挣的收入。
财政学计算题
1．我国现行的增值税为价外税，即以不含税价格作为计税价格。
现行增值税的基本税率为 17% 。
若一增值税应税货物的含税价为 23400 元，则其不含税价为多少？2 ．某公司进口货物一批，其关税完税价格为 80 万元人民币，适用关税税率为 5% ，适用增值税率为 17% 。
该货物不属于消费税征税范围。
请计算该公司该批货物应缴纳的关税税额和增值税税额。
(计算结果保留两位小数。
)3．某商业零售企业为增值税一般纳税人， 3 月份实现销售额(含税)为 250 万元，试计算该企业 3 月份的增值税销项税额。
4．某增值税一般纳税人某月向小规模纳税人销售产品，开具普通发票注明金额为 23.4 万元(含税价) ，同期购进原材料一批，材料已入库，取得专用发票上注明税款为 1.2 万元。
试计算该企业当月应纳的增值税额。
(其产品适用增值税税率为 17％)5．某工业企业某月实现含税销售收入 3510 万元，已知当期可抵扣的增值税进项税额为 300 万元；该企业适用 17% 的增值税税率，计算该企业当月应纳增值税税额。
1 ．张先生本月获得一次性劳务报酬 35000 元，请计算这笔报酬应缴纳的个人所得税税额。
2 ．某大学教授某月取得稿费收入 4800 元，银行存款利息收入 300 元。
试计算该教授当月各项收入应缴纳的个人所得税额。
3.李教授 2007 年 10 月一次性取得稿酬收入 3000 元，同月赴外地讲学一次性取得服务报酬 5000 元。
试计算李教授应纳的个人所得税税额。
4．王先生 2009 年 10 月取得某公司支付的劳务报酬 30000 元。
请计算这笔收入应缴纳的个人所得税税额。
1．《2007 年中国统计年鉴》显示， 2006 年我国公债余额为 35015.28 亿元，当年的国内生产总值为 210871 亿元，则 2006 年的公债负担率为多少？2 ．某国 2005 年公债发行额为 400 亿美元，到期还本付息额为 280 亿美元，其当年财政支出额为 4000 亿美元，请计算该国的债务依存度并判断其是否属正常范围。
财政学考试试题及答案
财政学考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 财政学研究的核心内容是（）。
A. 货币政策B. 财政政策C. 经济增长D. 国际贸易2. 下列哪项不是政府财政收入的来源？（）A. 税收B. 政府债务C. 企业利润D. 收费和罚款3. 根据财政支出的用途，可以将财政支出分为（）。
A. 经济建设支出和非经济建设支出B. 经常性支出和资本性支出C. 内部支出和外部支出D. 以上都是4. 政府通过税收实现的再分配属于（）。
A. 社会保障B. 社会福利C. 社会救助D. 社会公平5. 财政赤字是指（）。
A. 政府财政支出超过财政收入的部分B. 政府财政收入超过财政支出的部分C. 政府债务总额D. 政府财政支出与收入的差额6. 政府购买性支出属于（）。
A. 转移性支出B. 经常性支出C. 资本性支出D. 非生产性支出7. 政府通过发行国债进行融资，这种财政活动属于（）。
A. 财政收入B. 财政支出C. 财政赤字D. 财政盈余8. 在财政政策中，紧缩性财政政策通常在（）情况下实施。
A. 经济过热B. 经济衰退C. 通货膨胀D. 通货紧缩9. 政府间财政转移支付的主要目的是（）。
A. 促进地区经济发展B. 增加中央政府收入C. 减少地方政府债务D. 提高税收效率10. 根据财政支出的经济性质，可以将财政支出分为（）。
A. 购买性支出和转移性支出B. 经常性支出和资本性支出C. 内部支出和外部支出D. 经济建设支出和非经济建设支出二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下属于财政政策工具的有（）。
A. 政府支出B. 政府债务C. 利率调整D. 税收政策E. 货币政策12. 政府财政支出的原则包括（）。
A. 效率原则B. 公平原则C. 可持续性原则D. 优先原则E. 弹性原则13. 以下属于政府财政收入的有（）。
A. 税收B. 利润C. 债务收入D. 收费和罚款E. 国际援助14. 财政政策的功能包括（）。
财政学部分计算题
一、土地增值税计算实例例一：某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。
开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本3000万元；财务费用中的利息支出为500万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明），但其中有50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。
试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。
答：（1）取得土地使用权支付的地价款及有关费用为1000万元（2）房地产开发成本为3000万元（3）房地产开发费用=500-50+（1000+3000）×5％=650（万元）（4）允许扣除的税费为555万元（5）从事房地产开发的纳税人加计扣除20% 允许扣除额=（1000+3000）×20％=800（万元）（6）允许扣除的项目金额合计=1000+3000+650+555+800=6005（万元）（7）增值额=10000-6005=3995（万元）（8）增值率=3995÷6005×100％=66.53%（9）应纳税额=3395×40％-6005×5％=1297.75（万元）例题二:某房地产公司开发100栋花园别墅，其中80栋出售，10栋出租，10栋待售。
每栋地价14.8万元，登记、过户手续费0.2万元，开发成本包括土地征用及拆迂补偿费、前期工程费、建筑安装工程费等合计50万元，贷款支付利息0.5万元(能提供银行证明)。
每栋售价180万元，营业税率5%，城建税税率5%，教育费附加征收率3%。
问该公司应缴纳多少土地增值税? 计算过程如下：转让收入：180×80=14400(万元)取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本合计： (14.8+0.2+50)×80=5200(万元) 房地产开发费用扣除：0.5×80+5200×5%=300(万元)转让税金支出：14400×5%×(1+5%+3%)=777.6(万元)加计扣除金额：5200×20%=1040(万元)扣除项目合计：5200+300+777.6+1040=7317.6(万元)增值额=14400-7317.6=7082.4(万元)增值额与扣除项目金额比率=7082.4/7317.6×100%=96.79% 应纳增值税税额=7082.4×40%-7317.6×5%=2467.08(万元)二、个人所得税新个税税率表(2011年9月1日起实行)起征点是3500元。
财政学练习题
财政学练习题一、选择题A. 税收B. 国债C. 货币政策D. 财政支出A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 资源税3. 财政收入的最主要来源是：A. 税收收入B. 非税收入C. 国有资产收益D. 债务收入二、填空题1. 财政的基本职能包括：______、______、______。
2. 我国税收收入分为______税和______税两大类。
3. 财政支出按经济性质分类，可分为______支出和______支出。
三、简答题1. 简述财政收入的含义及其分类。
2. 论述财政政策与货币政策的协调配合。
3. 解释什么是财政赤字，并分析财政赤字的弥补方式。
四、计算题1. 某企业2019年实现销售收入1000万元，其中成本为600万元，税金为100万元，求该企业的利润额。
2. 假设某国的国内生产总值（GDP）为10000亿元，财政支出为5000亿元，税收收入为4000亿元，求该国的财政赤字。
五、案例分析题1. 请结合我国近年来实施的财政政策，分析其对经济增长、就业和物价稳定的影响。
2. 以某地区实施的一项民生工程为例，分析财政支出在促进社会公平和改善民生方面的作用。
六、名词解释1. 公共产品2. 拉弗曲线3. 财政转移支付4. 税收弹性5. 政府预算七、论述题1. 论述公共财政的基本特征及其在我国的应用。
2. 分析税收原则对税制设计的影响。
3. 论述财政支出效益分析的主要方法及其在实践中的应用。
八、应用题1. 假设你是财政部门的工作人员，请为我国即将推出的某项减税政策制定一套实施方案。
2. 请结合当前经济形势，提出一项旨在促进产业结构优化的财政政策措施。
九、比较题1. 比较分析税收收入和公债收入作为财政收入的优缺点。
2. 比较“财政分权”与“财政集权”体制下的财政支出特点。
十、设计题1. 设计一套针对中小企业的税收优惠政策，以促进其发展。
2. 设计一项针对城市公共交通的财政补贴方案，以提高公共交通服务水平。
财政学计算题
（二）商品课税的主要税种1、增值税（1）增值税的概念增值税是以商品生产流通各环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种税。
①理论上：增值额是指一定时期内劳动者在生产过程中新创造的价值额。
②生产经营单位：增值额是指生产经营单位的商品销售收入额或经营收入额扣除成本费用后的余额。
③商品经营全过程：增值额是指一个商品最终销售价格扣除购买价格以后的余额。
（2）增值税的特点①不重复征税，具有中性税收的特征；②逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；③税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。
（3）增值税的优点（3）增值税的类型生产型增值税：不准许扣除任何购进固定资产价款，计税依据相当于国民生产总值。
收入型增值税：只准扣除当期应计入产品成本的折旧部分，计税依据相当于国民收入。
消费型增值税：准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，计税依据只包括全部消费品价值。
举例：东方机器设备制造公司共购进大型机床20台，取得的增值税专用发票上注明全部价款为300万元，税款为51万元。
假设该批机床的使用年限为10年。
则：（1）生产型增值税对其全部进项税额51万元在任何时候均不得抵扣；（2）收入型增值税对其进项税额，只允许对本年折旧部分所对应的税额进行抵扣；（3）消费型增值税则允许其在设备购进时就可将全部进项税额51万元在当期抵扣。
（4）增值税的基本计算办法增值税实际应纳税额＝增值额×适用税率①加法：税基列举法把厂商构成增值额的各项目直接相加作为增值额。
②减法：税基相减法从厂商一定时期内的商品和劳务销售收入中减去同期营扣除的项目作为增值额。
③扣税法：抵免法，发票法，税额相减法先以厂商一定时期内的商品和劳务销售收入额乘以税率，计算出至本环节为止的累积税额。
（5）我国现行增值税制度增值税是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其货物或劳务的增值额征收的一种税。
①纳税人：凡在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，增值税纳税人分为一般纳税人与小规模纳税人。
财政学多选题和计算题（1）
财政学多选题和计算题（1）第一章财政概念和财政职能5.下列属于财政范畴的有（ABCD）A.税收B.公共支出C.公债D.政府预算E.政策制度6.私人品的基本特征是消费上的（AB）A.排他性B.竞争性C.非排他性D.非竞争性E.私有性7.公共品的基本特征是消费上的（CD）A.排他性B.竞争性C.非排他性D.非竞争性E.私有性10.市场失灵表现在许多方面，主要有（ABCDE）A.公共产品供给B.“外部效应”项目C.自然垄断项目D.收入分配不公E.经济波动与失衡16、政府干预经济的手段包括：( ABC )A、立法和行政手段B、组织公共生产和提供公共物品C、财政手段D、强制手段17、政府干预失效的原因和表现可能发生在：( ABCD )A、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”和“缺位”D、寻租行为19、财政的基本职能是：( ABD )A、资源配置职能B、调节收入分配职能C、组织生产和销售职能D、经济稳定与发展职能20、财政的基本特征包括: ( ABC )A、阶级性与公共性B、强制性与非直接偿还性C、收入与支出的平衡性D、历史性22、财政实现收入分配职能的机制和手段有：( ABCD )A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移支出23、公共选择的投票规则一般指（）A.一致性规则B.简单多数规则C.复杂多数规则D.直接民主规则E.间接民主规则24.收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括（）A.经济公平B.社会公平C.横向公平D.纵向公平E.规则公平第二章财政支出的基本理论1、混合物品的有效提供主要有哪几种方式（ABC ）A、政府授权经营B、政府参股C、政府补助D、政府直接生产2、公共定价方法一般包括哪些（ ABD ）A、平均成本定价法B、二部定价法C、市场定价法D、负荷定价法3、为了提高公共支出的配置效率，财政部门应该做到（ABCD）A、财政支出的来源是受严格立法的约束B、财政支出的规模和结构都有制度的严格规定C、公共部门是非盈利性的部门，不以追求利润而以追求社会效益最大化为目标D、财政资金的安排是高度透明的，财政民主不仅是政治民主的一个重要要素，而且是政治民主的集中体现7、公共选择要经过哪几个阶段（ABC）A、立宪B、立法C、行政和司法D、投票8、财政执法中必须遵循的基本原则有（ACD）A、合法原则B、公正原则C、权利制约原则D、合理原则第三章财政支出规模与结构分析2、下列属于消费性支出的是（AC）A、基本建设支出B、价格补贴支出C、国家储备支出D、支援不发达地区支出3、下列产业中，理应有政府进行投资的有（ABCD）A、环境治理B、治理国土C、能源开发D、教育4、下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的有（AD）A、是由的国经济学家阿道夫．瓦格纳提出的一种财政支出扩张论B、美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长C、这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势D、它是皮科克和怀斯曼的替代-规模效应理论的理论基础6、以下属于经济建设费的有（ABD）A、重要科学研究补助费B、城市维护费C、文化教育科学方面的补助D、简易建筑支出第四章社会消费性支出----购买性支出之一1.国防作为一种十分标准的公共品，具有（）等特点A.边际成本为零B.内在效益较大C.内在效益为零D.典型的内部效应E.典型的外部效应3.财政在科学研究支出方面的重点主要有（）A.基础理论研究B.一般应用技术研究C.一般企业生产技术研究D.涉及人类共同利益的科学研究领域E.对社会经济的发展可能产生重大影响的应用性科研项目4.下列项目属于社会消费性支出的是（BC）A.财政部对于西部大开发的资金支持B.国防科工委对于西安卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款C.国家食品药品监督管理局对于联合利华所生产的立顿红茶投放市场后的食品安全检测所发生的费用支出D.国家发改委为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持5.影响行政管理费支出规模的直接因素有(ABCD)A.经济总体增长水平B.政府职能与机构设置C.行政效率D.管理费本身的使用效率7.对一国而言,影响教育支出效益的主要因素有( AB)A.该国财政支出规模B.该国财政支出结构C.该国的文化传统与历史风俗D.该国对教育所采取的政策态度第五章财政投资性支出----购买性支出之一1.政府投资的特点有（）A.盈利性B.长期性C.效益外溢性D.非盈利性E.规模大2.基础产业包括（）A.能源工业B.基本原材料工业C.纺织工业D.农业E.商业3.与其他产业相比，基础产业具有以下特征：（）A. 基础性B.自然垄断性C.混合商品的属性D.具有一定程度的非竞争性E.国民经济和社会发展的先导部门4.公共投资的方式包括：（）A.政府管制B.直接投资C.间接投资D.BOT投资方式E.TOT投资方式6.与国民经济其他部门相比，农业有其自身的特殊性，主要表现在：（）A.农业面临市场风险与自然风险的双重风险B.农产品市场是一种典型的发散型蛛网市场C.农业比较利益低D.农业的资产利用率低.资金周转慢E.农业劳动生产率提高的速度较慢，农产品储运较困难9.根据投资的乘数作用原理,乘数与( A )同方向变化,同( C )呈反方向变化A.边际消费倾向边际储蓄倾向B.边际储蓄倾向边际消费倾向C.边际投资倾向边际储蓄倾向D.边际消费倾向边际投资倾向13.下列属于BOT投资的特点是( AD )A.投资的对象主要是发电厂(站)、高速公路、能源开发等基础设施B.政府在投资资金来源中处于主导的地位C.投资项目一经建成则项目产权属于政府D.该投资方式的最大特点是鼓励和吸引私人投资者（特别是外国直接投资者）投资14.在我国，财政对于农业投资的必要性在于（ ABD ）A.农业是国民经济的基础B.农业部门是特殊的生产部门，其难于凭借自己的力量抗拒某些不利的自然或经济外部因素C.由于我国城乡之间的“二元结构”的存在，农民的某些权益需要政府投资来得以保证D.资本市场对于农业投资的欠缺15.下列关于财政投融资的表述，正确的是（ ABC ）A.财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要B.财政投融资的特点，在于既体现政府政策趋向，又按照信用原则运营，投资的主要领域是先行资本或公共物品C.财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制D.财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不是脱离市场，而是以市场参数作为配置资金的主要依据，并对市场的培植起支配作用，投融资机构在结合范围内拥有经营自主权，实行市场化运营16.财政对于农业投资的范围,应该主要集中于下列领域( ABC )A.以水利为核心的农业基础设施建设B.农业科技推广C.农村教育和培训D.流动资金投资(农药、化肥、薄膜、除草剂等)以及类似农机具及供农户使用的农业设施等固定资产投资第六章转移性支出1.由政府举办的社会保险项目是（）。
财政学考试试题及答案
财政学考试试题及答案
1. 简答题
（1）请简要解释什么是财政学。
财政学是研究政府如何收入和支出以及如何影响经济行为的学科，涉及公共财政、财政政策、税收政策等内容。
（2）什么是税收？
税收是政府强制性征收的财政收入方式，是政府为满足公共支出需要而向纳税人征收财产和收入的一种制度。
2. 计算题
某国政府年度总收入为1000亿，总支出为800亿，预算盈余为200亿。
若该国政府税收收入为500亿，请计算该国政府的预算赤字。
答：预算赤字 = 总支出 - 总收入 = 800亿 - 1000亿 = -200亿
3. 填空题
（1）一个国家税收占国内生产总值的比例称为____________。
（2）财政部门的主要职能是负责国家的______和______。
答：（1）税负率；（2）财政收入和支出。
4. 判断题
请判断以下说法是否正确：
（1）财政赤字是指政府收入大于支出。
（2）税收是一种自愿支付的方式，纳税人可以选择是否缴纳税款。
答：（1）错误；（2）错误。
5. 分析题
请分析财政政策对经济的影响，以及财政政策的工具有哪些。
答：财政政策通过调整政府的支出和税收水平来影响经济运行，通
过增加支出和减少税收来刺激经济增长，通过减少支出和增加税收来
抑制通货膨胀。
财政政策的工具包括财政支出、税收政策、预算、债
务等。
以上为财政学考试试题及答案，希望能帮助您更好地理解财政学。
财政学试题及答案
财政学试题及答案一、选择题（每题2分，共10分）1. 财政学中，政府的财政收入主要包括哪些形式？A. 税收、债务、转移支付B. 税收、罚款、转移支付C. 税收、债务、罚款D. 税收、债务、收费2. 以下哪项不是政府支出的类型？A. 国防支出B. 教育支出C. 企业补贴D. 个人消费支出3. 财政赤字是指什么？A. 政府支出总额超过收入总额B. 政府收入总额超过支出总额C. 政府债务总额D. 政府税收总额4. 在财政政策中，扩张性财政政策通常包括哪些措施？A. 增加税收，减少政府支出B. 减少税收，增加政府支出C. 增加税收，增加政府支出D. 减少税收，减少政府支出5. 以下哪项是财政政策的主要目标？A. 经济增长B. 社会公平C. 环境保护D. 所有上述选项二、简答题（每题5分，共20分）6. 简述财政政策与货币政策的区别。
7. 描述财政政策在经济危机中的作用。
8. 解释什么是财政联邦制，并简述其优缺点。
9. 阐述财政政策对收入分配的影响。
三、论述题（每题15分，共30分）10. 论述政府如何通过财政政策来促进经济发展。
11. 分析财政政策在社会福利方面的作用及其限制。
四、案例分析题（每题15分，共20分）12. 某国政府为了刺激经济增长，实施了一系列财政刺激措施，包括减税和增加公共投资。
请分析这些措施可能带来的短期和长期影响。
13. 假设你是一个发展中国家的财政顾问，该国面临严重的财政赤字问题。
请提出你的建议，以改善该国的财政状况。
五、计算题（每题10分，共20分）14. 假设某国政府的年度财政收入为500亿美元，年度财政支出为600亿美元。
计算该国的财政赤字，并说明赤字对经济的潜在影响。
15. 某公司在一年内缴纳了100万美元的税收，其税前利润为200万美元。
计算该公司的税率，并分析税率对公司投资决策的可能影响。
答案：1. D2. D3. A4. B5. D简答题答案要点：6. 财政政策主要通过政府支出和税收调节经济，而货币政策通过调整货币供应量和利率来影响经济。
财政学计算题
第四章政府与消费假定一个社会由A、B、C三人组成，三人对某公共产品的需求曲线分别为：P A= -0.5Q + 50，P B= -2Q + 200，P C = -10Q + 1000，公共产品的边际成本曲线为P = 250。
（1）写出该公共产品的社会需求曲线函数式。
（2）符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少？（3）若要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳多少单位税额？（4）假定政府实际采取的税收政策使得A承担的单位税额为20，B为70，其余由C 承担，与以上计算结果相比，A、B、C三人谁得益？谁受损？分别计算三人的得益或损失。
提示：（1）对该公共品的市场需求曲线是三人各自需求曲线的纵向加总：P=P A+P B+P C =-12．5Q+1250 （2）与供给曲线即边际成本曲线联立二元一次方程组，解之，得Q。
（3）要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳税额应等于各自在该消费量水平上愿意支付的价格，这可通过各自的需求函数求得。
第十二章税收概论假设一个社会只有甲、乙两人，他们有相同的收入效用函数，U=－0.005Y2+100Y，甲的收入为1500元，乙的收入为2000元。
如果政府要向甲、乙两人征收1000元的税，根据均等牺牲、比例牺牲、最小牺牲说原则计算甲乙两人各应承担的税额。
提示：设甲应承担的税额为x，乙为1000-x，最小牺牲说原则要求两人税后收入相等，也即税后收入的边际效用相等，以此来构造方程。
效用函数对收入求导即为边际效用函数。
第十三章税负的转嫁与归宿1、假定某产品市场的边际效用曲线为P＝－0.5Q+100，边际成本曲线为P＝2.0Q+5，现向该产品征收金额为1元的定额税，分别计算在竞争市场与垄断市场条件下政府能取得的税收收入以及消费者与生产者所承担的税负比例。
提示：（1）竞争市场：先求出税前均衡产量和均衡价格，再求出税后均衡产量和均衡价格，政府的税收等于税后均衡产量乘以单位产量中的含税额（1元），消费者承担的税负比例为税后价格与税前价格之差，即价格增量，生产者承担的税负为单位产量含税额与价格增量之差。
财政学相关计算题
例1：某针织厂是增值税一般纳税人，生产针织布和印染布。
2010年9月发生如下业务：1.购进燃料，取得增值税专用发票。
货架金额是10000元，税额1700元。
2.从小规模纳税人购进棉花，取得普通发票，金额是10万元。
3.从小规模纳税人企业购进修理用配件，取得普通发票，列明价款1000元。
4.销售针织布130000米，每米不含税单价3元。
5.销售印染布120000米，每米不含税单价5元。
计算当月应纳增值税税额。
（答案在纸上的例1）例2：某小商店（增值税小规模纳税人）4月份的销售额是6万元，本月进货3万元。
计算该商店当月应缴纳多少增值税？应纳税额=[6万元/(1+3%)]x3%=元x3%=万元例3：某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人。
2010年6月的修理收入（价税合计款）为8000元。
计算其应纳增值税。
不含税销售额=8000/(1+3%)=元应纳税额=%=元例4：广州一间家具厂，2011年3月份销售家具50套，每套价格平均6000元。
当月购进板材5万元，购进油漆万元，购进辅料万元。
税务局认定该厂为小规模纳税人。
计算该家具厂当月应缴纳的增值税。
例5：某零售商店当月销售一件售价为2000元的衣服（不含税），增值税的基本税率为17％，假定当月进项税额为150元，计算该商店应纳税额。
解：销项税额=2000 ×17％=340元进项税额=150元应纳税额=190元例6：某公司当月销售收入100万元（不含税），当月购进原材料金额20万元（不含税），购进生产经营用电脑一批，取得增值税专用发票上注明税额为10万元，还为改善职工生活条件购进一批电风扇发给职工，取得发票注明税额6000元，计算当月该公司应纳税额。
（税率17％）解：销项税额= 100×17％=17万元进项税额= 20×17％+10=万元应纳税额=万元例7：某商业企业属于小规模纳税人。
2009年3月发生如下业务：1、将2月份购进的服装销售给一家服装小店，取得含税销售额为3200元，开具普通发票。
财政学 计算题
公共产品：一）喜羊羊和灰太狼是邻居。
在冬季,如果要用扫雪机打扫喜羊羊门前的雪，就不可能不打扫灰太狼门前的雪。
喜羊羊在扫雪这项服务的边际收益是12－Z，Z是街道被打扫的次数;灰太狼的边际收益是8－2Z。
扫雪的边际成本是14美元。
画出这两条边际收益曲线、总边际收益曲线和边际成本曲线,找出扫雪服务的效率供给水平。
二）假定一个社会由A、B、C三人组成，三人对某公共产品的需求曲线分别为:PA =－0。
5Q + 50，PB =－2Q + 200，PC =－10Q + 1000,公共产品的边际成本曲线为MC = 250。
（1）写出该公共产品的社会需求曲线函数式。
（2）符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少？(3）若要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳多少单位税额？（4)假定政府实际采取的税收政策使得A承担的单位税额为20，B为70，其余由C承担,与以上计算结果相比，A、B、C三人谁得益？谁受损？分别计算三人的得益或损失解：（1）P=PA+PB+PC =－12.5Q+1250(2）P=－12。
5Q+1250 MC=250 P=MC Q0=80（3)PA=－0。
5×80+50=10，PB=40，PC=200（4）A损失=20－10=10， B损失=30， C得益=40三)假定某种产品处在竞争市场中,该产品的需求曲线为 P =－100Q + 400，边际成本曲线为 MC = 50Q + 100,外部边际成本为MEC = 30Q，式中P为价格，Q 为产量.（1）求外部成本所造成的效率损失。
（2)如果政府打算通过向每一单位产品征收一个给定的税额的方式来使外部成内部化，这一税额应为多少？解：(1）产品成本边际总成本曲线p=（50+30）Q+100MC=MR,-100Q+400=50Q+100，Q=2P=80＊2+100=260 ,MC=20080Q+100=-100Q+400,Q=5/3P=（50+30）＊5/3+100MC=50*5/3+100S=1/2（2-5/3)(260-200）(2)T=30(400-100)/(100+50+30）外部性：假设张三月收入为300元，消费两种物品：牛奶和面包。
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1、小李9月份的应纳税所得额为35000元，分别用全额累进税率及超额累进税率计算其9月份应纳税额。
若小李10月份的应纳税所得额为35001元，分别用全额累进税率及超额累进税率计算其10月份应纳税额。
应纳税额=用全额累进方法计算的税额－速算扣除数=（应纳税所得额×适用税率）－速算扣除数其中速算扣除数=全额累进税额－超额累进税额2、某企业2009年销售产品收入1000万，该年购进固定资产100万，固定资产使用期5年，每年购买原材料支付进项税款30万。
比较消费型增值税与收入型增值税的区别。
3、某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布料售价为20万元，增值税3.4万元）。
该公司将布料加工成西装，出售给商场，售价为33万元。
则该公司依法应纳增值税多少万元？33×17%-3.4=5.61-3.4=2.21(万元)4、某自行车厂为一般纳税人，本月销售给批发企业自行车3000辆，每辆售价200元；销售给消费者自行车100辆，每辆售价250元。
同期购进自行车零部件等原材料100000元，专用发票上注明的增值税17，000元；支付动力费40000元，专用发票上注明的增值税6，800元；购进设备一台支付价款200，000元，专用发票上注明增值税34，000元。
计算本月应纳增值税额。
（1）本月应税销售额为：200×3000+250×100÷（1+17%）=621367.52元（2）本月销项税额为：621367.52×17%=105632.47元（3）本月进项税额为：17000+6800+34000=57800元（4）本月应纳增值税额为：105632.47－57800=47832.48元应纳税额=当期销项税额—当期进项税额销项税额=销售额×税率5、某饮料厂为一般纳税人，当月销售汽水等饮料，实现销售额70万元(不含增值税)，当月购入白糖、柠檬酸等原材料购货金额15万元；另外，当月该厂还为职工食堂购进一台大冰箱，取得的增值税专用发票上注明的增值税4，800元；还为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，200，000元，取得的专用发票上注明增值税34000元。
计算该厂本月应纳增值税额。
（1）本月销项税额为：70×17%=11.9万元（2）本月进项税额为：15×17%=2.55万元（3）本月应纳增值税额为：11.9 －2.55=9.35万6、某食品加工厂为小规模纳税人，本月销售产品收入30000元(含增值税)。
本月购进原材料、动力等支付价款10000元专用发票上注明增值税额1700元。
计算本月应纳增值税额。
（1）本月应税销售额为：30000 ÷（1+3%）=28301.89元（2）本月应纳增值税额为28301.89×3%=1698.11元销售额=含税销售额÷（1＋征收率）应纳税额=销售额×征收率7、某外贸公司进口卷烟一批到岸价格为80000元，应纳关税16000元，应纳消费税221538.46元。
计算其应纳增值税税额。
（1）组成计税价格为：80000 +160000 + 221538.46=461538.36元（2）本月应纳增值税额为461538.36×17%=78461.54元组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）应纳税额=组成计税价格×增值税税率8、某厂某月生产销售摩托车收入(排量250毫升以上)468万元（含增值税）。
换算不含增值税的销售额为：应纳消费税销售额=468÷（1+17%）=400万应纳消费税额=400万×10%=40万附：应税销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）应纳税额＝销售额×消费税税率9、某厂将自产的应税消费品甲产品用于赞助某项活动，成本10000元，成本利润率5%，税率10%，应纳消费税额计算如下：组成计税价格=（10000+10000×5%）÷（1—10%）=11666.67元应纳税额=11666.67×10% =1166.67元附：应纳税额＝组成计税价格×自用数量×税率组成计税价格＝(成本＋利润)÷(1－消费税税率)--------自产自用应税产品10、某珠宝店委托某首饰厂加工玉石一批，材料成本20000元，加工费1000元，税率10%，应纳税额计算如下：组成计税价格=（20000+1000）÷（1—10%）=23333.33元应纳消费税税额=23333.33×10% =2333.33元组成计税价＝（原材料成本＋加工费）÷（１－消费税税率）---------委托加工的应税消费品11、某进出口贸易公司进口汽车轮胎一批，关税完税价格20000元，关税税额为10000元，消费税税率3%，应纳消费税额计算如下：组成计税价格=（20000+10000）÷（1—3%）=33333.33元应纳消费税税额=33333.33×3%=999.99元应纳税额＝组成计税价格×进口数量×税率组成计税价格＝(关税完税价格＋关税)÷(1－消费税税率) ----------进口应税产品12、某外贸进出口公司进口一批小汽车，成交价格为1280万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运输费30万元，保险费12万元，装卸费8万元。
关税税率40%，消费税税率5%，增值税税率17%，计算该进口商品应纳关税、消费税和增值税。
关税完税价格＝1280＋30＋12＋8＝1330万元应纳关税＝1330×40%＝532万元应纳消费税＝（1330＋532）/（1－5%）×5%＝98万元应纳增值税＝（1330＋532＋98）×17%＝333.20万元进口货物完税价格=货价+采购费用（包括货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输、保险费及其相关费用）应纳税额的计算：从价计征的应纳税额=完税价格×适用税率从量计征的应纳税额=货物数量×单位税额出口货物完税价格=离岸价格/1+出口税率13、某水产进出口公司4月进口一批速冻水产品，进口成交价150万元，起卸前的保险费2万元；又从农业生产者手中收购一批鱼苗出口，货物出口离岸价格115万元。
假设进口货物关税税率25%，出口货物关税税率15%。
计算该公司应纳应退各种税额。
进口关税=（150+2）×25%=38进口增值税=（150+2+38）×13%=24.7出口关税=[115/（1+15%）] ×15%=15农业生产者销售农产品免征增值税，进出口公司收购免税农产品出口，增值税免税但不退税。
14、某企业2011年实现境内所得420万元，境外所得180万元，境外所得适用税率20%。
计算本企业2011年应纳企业所得税额。
分析：本企业境外所得扣除限额＝(420＋180)×25%×180/(420+180)＝45万元境外所得实纳税额＝180×20%=36万元计税：应纳税额＝(420+180) ×25%－36 ＝150－36＝114万元若境外所得适用税率30%？应纳税额= 应纳税所得额×适用税率–减免税额和抵免税额境外所得已纳税款的扣除－－限额扣除－－实质是不能超过按我国税法应纳税额：低于限额据实扣除；超过限额，超过部分不许当期扣除，但可在五年内补扣。
15、王某当月取得工资收入9400元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，计算王某当月应纳个人所得税税额。
则王某当月应纳税所得额=9400-1000-3500=4900元。
应纳个人所得税税额=4900×20%-555=425元。
16、(1)对个人取得全年一次性奖金等应纳个人所得税的计算纳税义务人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。
A.将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
（当月工资、薪金所得高于税法规定的扣除额）小王12月工资4500元，当月公司发放全年一次性奖金24000，计算其当月应纳个人所得税。
（4500-3500）×3%=3024000÷12=200024000×10%-105=22952295+30=2325B.将雇员当月内取得的全年一次性奖金，减除雇员当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额后的余额，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
（当月工资、薪金所得低于税法规定的扣除额）小王12月工资2500元，当月公司发放全年一次性奖金24000，计算其当月应纳个人所得税。
【24000 -（3500-2500）】÷12=1917【24000 -（3500-2500）】×10%-105=2195(2)对双薪制的计税方法个人取得的双薪，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。
A.小王12月、13月工资各5000（5000-3500）×3%=1505000 ×20%-555=445应纳税额=150+445=595B.小王12月、13月工资各2600（2600+2600-3500）×10%-105=6517、李四一次获得稿酬收入32000元，其应纳税款应为：32000×（1-20％）×20％×（1-30％）=3584（元）稿酬所得应纳税额的计算①每次收入不足4000元时应纳税额=（每次收入额-800）×20% ×（1- 30% ）②每次收入高于4000元时应纳税额=每次收入额×（1- 20% ）×20%×（1- 30% ）18、.马某为自由职业者，以绘画为生。
2010年1--12月收入如下：（1）一次性取得绘画收入53000元；（2）出版画册取得稿酬150000元；（3）取得银行利息收入10000元；取得国债利息所得3000元。
（4）取得彩票所得5500元。
要求：计算马某在概年应纳的个人所得税。
(1)个人独立从事各种技艺，提供各项劳务取得的报酬应属于劳务报酬所得，应纳个税：53000*（1-20%）*30%-2000=10720(2)稿酬所得应纳个税：150000*20%*（1-30%）=21000(3)利息收入应纳个税：10000*20%=2000 国债利息免交个税(4)彩票所得应纳个税：5500*20%=1100 共计应交税额：3482019、中国公民王某是一国有企业员工，其2012年的收入情况如下：（1）每月取得工资薪金收入4800元；（2）4月份因意外事故取得保险赔偿25000元；（3）工作之余发表文章一次性取得稿酬收入12000元；（4）12月份彩票中奖20000元求（1）月工资薪金应纳税所得额；（2）公民年应纳个人所得税总额。