财务指标计算(资产负债率流动比率速动比率等计算公式)(20200802205655).pdf

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财务指标计算公式

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财务指标计算计算公式
1、资产负债率=负债总额/总额资产×100% 2、流动比率=流动资产/流动负债×100% 3、速动比率 =（流动资产－存货）/流动负债×100% 4、自有流动资金比率=（流动资产－流动负债）/流动资产×100% 5、现金债务总额比率=（经营活动现金净流量/年末总负债）×100% 6、已获利息倍数 =EBITDA/偿付利息所支付的现金 7、总资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均资产总额 8、流动资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均流动资产总额 9、存货周转率（次）=主营业务成本/平均存货（平均存货=年初存货+期末存货）/2 10 应收帐款周转率（次）=主营业务收入净额/平均应收帐款余额 11净资产收益率=（净利润/平均净资产）×100% 12销售(营业)利润率=（主营业务利润/主营业务收入净额）×100% 13销售成本率=销售成本/销售收入净额）×100% 14总资产报酬率=（利润总额＋利息支出）/平均资产总额×100% 15成本费用的利润率=（利润总额/成本费用总额）×100% 16销售现金比率=（经营活动现金流入量/主营业务收入净额）×100% 17销售(营业)增长率=（本年主营业务收入增长额/上年主营业务收入）×100% 18资本积累率=（年末所有者权益－年初所有者权益）/年初所有者权益×100% 19总资产增长率=（年末总资产－年初总资产）/年初总资产×100% 20利润增长率 ①三年利润平均增长率=（年末利润总额/三年前年末利润总额）-11/3×100% ②二年利润平均增长率=（年末利润总额/二年前年末利润总额）-11/2×100% ③当年利润平均增长率=（年末利润总额/一年前年末利润总额）-1×100% 21产销率=产品销售量/产品生产量×100% 22生产能力利用率=实际生产量/设计生产能力×100% 23资产净利率=（净利润/平均资产总额）×100% （平均资产总额=年初＋年末）/2 24本息偿还率=（近两累积实际偿还本息/近两年累积应偿还本息总额）×100% 25盈亏平衡点处生产能力利用率=年固定总成本/（年产品销售收入－年可变成本－年销售税金及附加）× 100% 26资本收益率=净利润/实收资本×100% 27资本保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额×100% 28社会贡献率=企业社会贡献总额/平均资产总额×100% 企业社会贡献总额:工资及福利、职工保险、利息、税收(包括所得税)净利润等. 29社会积累率=上交国家财政总额/企业社会贡献总额×100% 上交国家财政总额包括:应交增值税、应交产品销售税金及附加、所得税及其他税金 30股东权益比率=股东权益总额/资产总额×100% 31营运资金周转率=产品销售收入/平均营运资金×100% 32净资产率=股东权益/股本总数×100% 33股本金税利率=税利之和/股本金×100% 34股东权益净利率=税后利润/股东权益×100% 35股本净利率=税后利润/股本×100% 总债务/EBITDA EBITDA的真实意义(是一种利润衡量指标) Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization 销售收入- 销售成本- 销售费用- 运输费用- 管理费用- 财务费用= 税前净利(Earnings) 因为所谓的EBITDA是未计利息、税项、折旧及摊销前的利益。而税前净利是不含税项的利益，但它却已经将利息(财务费用体现）、折旧（成本涵盖）及摊销（其他费用体现）以减项扣除，所以根据定义需把已扣除的部分加回来，这才能满足其不计利息、税项、折旧及摊销的要求。因此，EBITDA = 税前净利+财务费用+折旧+摊销 EBITDA为目前常用以反映经营业绩、杠杆比率和流动资金的会计资料。不过，EBITDA并不是按公认会计原则所编制。

流动比率和速动比率计算公式

1流动比率=流动资产/流动负债×100%β2、速动比率=速动资产/流动负债×100%o3、流动资产是指可以在1年内或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及企业本身各种存款、短期放款、短期投资、应收及预付款项等。

流动比率(CUITentratio)指流动资产总额和流动负债总额之比。公式为流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%。流动资产，是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，主要包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等。

流动负债，也叫短期负债，是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。

流动比率用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。虽然流动比率越高，企业资产的流动性越大，但是比率太大表明流动资产占用较多，会影响经营资金周转效率和获利能力。一般认为合理的最低流动比率为2o

还有一个与之相关的概念是速动比率quickratio,QR,QR二速动资产/流动负债*100%其中速动资产是指流动资产中可以立即变现的那部分资产,如现金，有价证券，应收账款及预付账款。

流动比率和速动比率都是用来表示资金流动性的，即企业短期债务偿还能力的数值，前者的基准值是2,后者为I o

但应注意的是，流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强，因为流动资产之中虽然现金、有价证券、应收账款变现能力很强，但是存货、待摊费用等也属于流动资产的项目则变现时间较长，特别是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷背等情况，流动性较差。

财务报表中各项指标的计算公式

一、短期偿债能力分析

1. 营运资本＝流动资产－流动负债

2. 流动比率＝流动资产÷流动负债

3. 速动比率＝÷流动负债

4. 保守速动比率＝÷流动负债

5. 现金比率＝÷流动负债

二、长期偿债能力分析

1. 资产负债率＝×100%

2. ①产权比率＝×100%

②产权比率＝资产负债率÷

3. 有形净值债务率＝×100%

4. 利息偿付倍数＝息税前利润÷利息费用

其中：息税前利润＝税前利润＋利息费用＝税后利润＋所得税＋利息费用

5. 长期债务与营运资本比率＝长期债务÷

6. ①固定支出偿付倍数＝÷固定支出

②固定支出偿付倍数＝÷

三、资产运用效率分析

1. 总资产周转率＝主营业务收入÷总资产平均余额

其中：总资产平均余额＝÷2

总资产周转天数＝计算期天数÷总资产周转率

2. 流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额

其中：流动资产平均余额＝÷2

流动资产周转天数＝计算期天数÷流动资产周转率

3. 固定资产周转率＝主营业务收入÷固定资产平均余额

其中：固定资产平均余额＝÷2

固定资产周转天数＝计算期天数÷固定资产周转率

4. 长期投资周转率＝主营业务收入÷长期投资平均余额

其中：长期投资平均余额＝÷2

长期投资周转天数＝计算期天数÷长期投资周转率

5. 其他资产周转率＝主营业务收入÷其他资产平均余额

其中：其他资产平均余额＝÷2

其他资产周转天数＝计算期天数÷其他资产周转率

6. ①应收账款周转率＝主营业务收入÷应收账款平均余额

②应收账款周转率＝赊销净额÷应收账款平均余额

其中：应收账款平均余额＝÷2

应收账款周转天数＝计算期天数÷应收账款周转率

财务报表分析各种指标计算公式

财务报表分析计算公式大全1.短期偿债能力指标

2.长期偿债能力指标

3.流动资产周转情况指标

4.固定资产和总资产周转情况指标

5.与投资有关的盈利指标

6.与销售有关的盈利指标

7.与股本有关的盈利指标

8.企业发展能力指标

9.杜邦分析法

财务分析指标计算公式

1、营运资本=流动资产-流动负债

2、流动比率=流动资产÷流动负债×100%

3、速动比率=速动资产÷流动负债×100%

速动资产=流动资产-存货

4、现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债×100%

5、现金流量比率=经营现金净流量÷流动负债×100%

6、资产负债率=负债总额÷资产总额×100%

7、产权比率=负债总额÷所有者权益×100%

8、权益乘数=总资产÷股东权益×100%

9、长期资本负债率=非流动负债÷（非流动负债+股东权益）×100%

10、利息保障倍数=息税前利润÷利息费用×100%=（利润总额+财务费用）÷财务费用×100%

11、现金流量保障倍数=经营现金净流量÷利息费用

12、经营现金流量与债务比=经营现金净流量÷债务总额×100%

13、总资产周天数=365÷（销售收入÷总资产）

14、应收帐款周转天数=365÷（销售收入÷应收帐款）

应收账款周转天数= 360

应收账款周转率

15、存货周转天数=365÷（销售收入÷存货）

16、流动资产周天数=365÷（销售收入÷流动资产）

17、非流动资产周天数365÷（销售收入÷非流动资产）

18、销售毛利率=（销售收入-销售成本）÷销售收入×100%

19、销售净利润率=净利润÷销售收入×100%

20、总资产收益率=净利润÷平均资产总额(平均负债总额十平均所有者权益)×100%

总资产收益率=净利润÷平均资产总额(年初资产总额+年末资产总额)/2×100%

21、净资产收益率=净利润÷[（期初所有者权益合计+期末所有者权益合计）÷2] ×100%

企业财务分析四大能力指标体系公式大全

（六）社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额×100％
4发展能力c:\iknow\docshare\data\cur_work\http：\baike.baidu。com\link？url=wjfdMZSStYl—NxuTpgHEdeJMwFEQbfCTWP4nehnqoMcqQqcevLJYAwmEsajin5vCq_D—_v5TDn8evBduy59CMa - #
（三）总资产周转情况指标
1、总资产周转率（次)=营业收入净额÷平均资产总额
3盈利能力c:\iknow\docshare\data\cur_work\http：\baike.baidu。com\link?url=wjfdMZSStYl—NxuTpgHEdeJMwFEQbfCTWP4nehnqoMcqQqcevLJYAwmEsajin5vCq_D—_v5TDn8evBduy59CMa - #
企业财务分析四大能力Fra Baidu bibliotek标体系 (请同学们收藏）
偿债能力
（一）短期偿债能力指标
1、流动比率=流动资产÷流动负债
2、速动比率=（流动资产—存货-其他流动资产)÷流动负债
3、现金流动负债比率=经营现金净流量÷流动负债
（二）长期偿债能力指标
1、资产负债率（或负债比率)=负债总额÷资产总额
2、产权比率=负债总额÷所有者权益
（一）市盈率（倍数）

2020年(财务知识)财务管理计算公式大全

（财务知识）财务管理计算公式大全

第二章财务报表分析

壹、基本的财务比率

（壹）变现能力比率

1、流动比率流动比率=流动资产÷资产负债

2、速动比率速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债

3、保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债（二）资产管理比率

1、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数

2、存货周转率＝销售成本÷平均存货存货周转天数＝360÷存货周转率

3、应收账款周转率＝销售收入÷平均应收账款应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率“销售收入”数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。

4、流动资产周转率＝销售收入÷平均流动资产

5、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额

（三）负债比率

1、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%

2、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100%

3、有形净值债务率＝［负债总额÷（股东权益－无形资产净值）］×100%

4、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用

长期债务和营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）

5、影响长期偿债能力的其他因素（1）长期租赁（2）担保责任（3）或有项目

（四）盈利能力比率

1、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%

2、销售毛利率＝［（销售收入－销售成本）÷销售收入］×100%

3、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%

4、净资产收益率＝净利润÷平均净资产×100%

二、财务报表分析的应用

（壹）杜帮财务分析体系

1、权益乘数＝1÷（1-资产负债率）

2、权益净利率＝资产净利率×权益乘数＝销售净利率×资产周转率×权益乘数

财务指标计算公式

财务指标计算计算公式
1、资产负债率=负债总额/总额资产×100% 2、流动比率=流动资产/流动负债×100% 3、速动比率 =（流动资产－存货）/流动负债×100% 4、自有流动资金比率=（流动资产－流动负债）/流动资产×100% 5、现金债务总额比率=（经营活动现金净流量/年末总负债）×100% 6、已获利息倍数 =EBITDA/偿付利息所支付的现金 7、总资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均资产总额 8、流动资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均流动资产总额 9、存货周转率（次）=主营业务成本/平均存货（平均存货=年初存货+期末存货）/2 10 应收帐款周转率（次）=主营业务收入净额/平均应收帐款余额 11净资产收益率=（净利润/平均净资产）×100% 12销售(营业)利润率=（主营业务利润/主营业务收入净额）×100% 13销售成本率=销售成本/销售收入净额）×100% 14总资产报酬率=（利润总额＋利息支出）/平均资产总额×100% 15成本费用的利润率=（利润总额/成本费用总额）×100% 16销售现金比率=（经营活动现金流入量/主营业务收入净额）×100% 17销售(营业)增长率=（本年主营业务收入增长额/上年主营业务收入）×100% 18资本积累率=（年末所有者权益－年初所有者权益）/年初所有者权益×100% 19总资产增长率=（年末总资产－年初总资产）/年初总资产×100% 20利润增长率 ①三年利润平均增长率=（年末利润总额/三年前年末利润总额）-11/3×100% ②二年利润平均增长率=（年末利润总额/二年前年末利润总额）-11/2×100% ③当年利润平均增长率=（年末利润总额/一年前年末利润总额）-1×100% 21产销率=产品销售量/产品生产量×100% 22生产能力利用率=实际生产量/设计生产能力×100% 23资产净利率=（净利润/平均资产总额）×100% （平均资产总额=年初＋年末）/2 24本息偿还率=（近两累积实际偿还本息/近两年累积应偿还本息总额）×100% 25盈亏平衡点处生产能力利用率=年固定总成本/（年产品销售收入－年可变成本－年销售税金及附加）×100% 26资本收益率=净利润/实收资本×100% 27资本保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额×100% 28社会贡献率=企业社会贡献总额/平均资产总额×100% 企业社会贡献总额:工资及福利、职工保险、利息、税收(包括所得税)净利润等. 29社会积累率=上交国家财政总额/企业社会贡献总额×100% 上交国家财政总额包括:应交增值税、应交产品销售税金及附加、所得税及其他税金 30股东权益比率=股东权益总额/资产总额×100% 31营运资金周转率=产品销售收入/平均营运资金×100% 32净资产率=股东权益/股本总数×100% 33股本金税利率=税利之和/股本金×100% 34股东权益净利率=税后利润/股东权益×100% 35股本净利率=税后利润/股本×100% 总债务/EBITDA EBITDA的真实意义(是一种利润衡量指标) Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization 销售收入- 销售成本- 销售费用- 运输费用- 管理费用- 财务费用= 税前净利(Earnings) 因为所谓的EBITDA是未计利息、税项、折旧及摊销前的利益。而税前净利是不含税项的利益，但它却已经将利息(财务费用体现）、折旧（成本涵盖）及摊销（其他费用体现）以减项扣除，所以根据定义需把已扣除的部分加回来，这才能满足其不计利息、税项、折旧及摊销的要求。因此，EBITDA = 税前净利+财务费用+折旧+摊销 EBITDA为目前常用以反映经营业绩、杠杆比率和流动资金的会计资料。不过，EBITDA并不是按公认会计原则所编制。

财务比率分析公式

财务比率分析是一种评估公司财务健康状况的方法。通过计算一系列财务比率，可以帮助投资者、分析师和管理者了解公司的经营状况、盈利能力、偿债能力和运营效率等方面的情况。下面是一些常用的财务比率分析公式及其解释。

1. 流动比率（Current Ratio）

流动比率用于评估公司偿付短期债务的能力。流动比率的计算公式如下：

流动比率 = 流动资产 / 流动负债

2. 速动比率（Quick Ratio）

速动比率是一种更严格的流动比率，排除了存货对公司偿债能力的影响。速

动比率的计算公式如下：

速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债

3. 资产负债比率（Debt-to-Asset Ratio）

资产负债比率用于评估公司负债占总资产的比例。资产负债比率的计算公式

如下：

资产负债比率 = 总负债 / 总资产

4. 负债权益比率（Debt-to-Equity Ratio）

负债权益比率用于评估公司负债与股东权益之间的关系。负债权益比率的计

算公式如下：

负债权益比率 = 总负债 / 股东权益

5. 资本周转率（Capital Turnover）

资本周转率用于评估公司利用投入资本的效率。资本周转率的计算公式如下：资本周转率 = 销售收入 / 平均资产总额

6. 净利润率（Net Profit Margin）

净利润率用于评估公司每一销售额的利润水平。净利润率的计算公式如下：

净利润率 = 净利润 / 销售收入

7. 总资产收益率（Return on Assets）

总资产收益率用于评估公司利用总资产创造利润的能力。总资产收益率的计

主要财务指标计算公式

财务用各种比率

1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%

2、速动比率=速动资产/流动负债。速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额,

3、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%

4、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100％。

5、产权比率（资本负债率）=负债总额/所有者权益总额*100%

6、或有负债比率=或有负债余额/所有者权益总额*100%或有负债余额=已贴现商业承兑+对外担保+未决诉讼、未决仲裁（除贴现与担保引起的诉讼与仲裁）+其他或有负债。

7、已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出。其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出。利息支出，实际支出的借款利息、债券利息等。

8、带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息+）/负债总额*100%。

9、劳动效率=营业收入或净产值/平均值工人数

10、生产资料运营能力：周转率=周转额÷资产平均余额；周转期=计算期天数÷周转次数。=资产平均余额*计算期天数/周转额

11、应收账款周转率（次）=销售收入÷平均应收账款周转数（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额*计算期天数/周转额

12、①存货周转率(次)＝销售成本÷存货平均余额

②存货周转天数=计算期天数/存货周转次数

13、流动资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均流动资产总额X100%

14、固定资产周转率（次数）=营业收入÷平均固定资产净值固定资产周转期（天数）=平均固定资产净值×360/营业收入。

15、总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额。

财务分析的各项指标计算公式

一、短期偿债能力分析

1. 营运资本＝流动资产－流动负债

2. 流动比率＝流动资产÷流动负债

3. 速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债

4. 保守速动比率＝(货币资金＋短期证券投资净额＋应收账款净额)÷流动负债

5. 现金比率＝（货币资金＋短期投资净额）÷流动负债

二、长期偿债能力分析

1. 资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%

2. ①产权比率＝（负债总额÷所有者权益总额）×100%

②产权比率＝资产负债率÷（1－资产负债率）

3. 有形净值债务率＝[负债总额÷(股东权益－无形资产净值)]×100%

4. 利息偿付倍数＝息税前利润÷利息费用

其中：息税前利润＝税前利润＋利息费用＝税后利润＋所得税＋利息费用

5. 长期债务与营运资本比率＝长期债务÷（流动资产－流动负债）

6. ①固定支出偿付倍数＝（税前利润＋固定支出）÷固定支出

②固定支出偿付倍数＝(息税前利润＋租赁费中的利息费用)÷[利息费用＋租赁费中的利息费用＋优先股股息÷(1－所得税税率)]

三、资产运用效率分析

1. 总资产周转率＝主营业务收入÷总资产平均余额

其中：总资产平均余额＝（期初总资产＋期末总资产）÷2

总资产周转天数＝计算期天数÷总资产周转率

2. 流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额

其中：流动资产平均余额＝（期初流动资产＋期末流动资产）÷2

流动资产周转天数＝计算期天数÷流动资产周转率

3. 固定资产周转率＝主营业务收入÷固定资产平均余额

其中：固定资产平均余额＝（期初固定资产＋期末固定资产）÷2

固定资产周转天数＝计算期天数÷固定资产周转率

各种财务比率计算公式

一、流动比率（Current Ratio）：

流动比率是用于衡量企业在短期内是否有足够的流动资产来偿还短期

债务的能力。

流动比率=流动资产/流动负债

二、速动比率或酸性测试比率（Quick Ratio or Acid Test Ratio）：

速动比率是用于衡量企业在没有考虑存货的情况下，是否有足够的流

动资产来偿还短期债务的能力。

速动比率=（流动资产-存货）/流动负债

三、现金比率（Cash Ratio）：

现金比率是用于衡量企业是否有足够的现金和现金等价物来偿还短期

债务的能力。

现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债

四、负债比率（Debt Ratio）：

负债比率是用于衡量企业负债占总资产的比例。

负债比率=总负债/总资产

五、权益比率（Equity Ratio）：

权益比率是用于衡量企业股东权益占总资产的比例。

权益比率=总股东权益/总资产

六、资本周转率（Capital Turnover Ratio）：

资本周转率是用于衡量企业每单位资本的销售额。

资本周转率=销售收入/平均资产总计

七、存货周转率（Inventory Turnover Ratio）：

存货周转率是用于衡量企业每年销售存货的能力。

存货周转率=销售成本/平均存货

八、应收账款周转率（Accounts Receivable Turnover Ratio）：

应收账款周转率是用于衡量企业每年收回应收账款的能力。

应收账款周转率=净信用销售额/平均应收账款余额

九、应付账款周转率（Accounts Payable Turnover Ratio）：

财务报表中各项指标的计算公式

一、短期偿债能力分析

1. 营运资本＝流动资产－流动负债

2. 流动比率＝流动资产÷流动负债

3. 速动比率＝÷流动负债

4. 保守速动比率＝÷流动负债

5. 现金比率＝÷流动负债

二、长期偿债能力分析

1. 资产负债率＝×100%

2. ①产权比率＝×100%

②产权比率＝资产负债率÷

3. 有形净值债务率＝×100%

4. 利息偿付倍数＝息税前利润÷利息费用

其中：息税前利润＝税前利润＋利息费用＝税后利润＋所得税＋利息费用

5. 长期债务与营运资本比率＝长期债务÷

6. ①固定支出偿付倍数＝÷固定支出

②固定支出偿付倍数＝÷

三、资产运用效率分析

1. 总资产周转率＝主营业务收入÷总资产平均余额

其中：总资产平均余额＝÷2

总资产周转天数＝计算期天数÷总资产周转率

2. 流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额

其中：流动资产平均余额＝÷2

流动资产周转天数＝计算期天数÷流动资产周转率

3. 固定资产周转率＝主营业务收入÷固定资产平均余额

其中：固定资产平均余额＝÷2

固定资产周转天数＝计算期天数÷固定资产周转率

4. 长期投资周转率＝主营业务收入÷长期投资平均余额

其中：长期投资平均余额＝÷2

长期投资周转天数＝计算期天数÷长期投资周转率

5. 其他资产周转率＝主营业务收入÷其他资产平均余额

其中：其他资产平均余额＝÷2

其他资产周转天数＝计算期天数÷其他资产周转率

6. ①应收账款周转率＝主营业务收入÷应收账款平均余额

②应收账款周转率＝赊销净额÷应收账款平均余额

其中：应收账款平均余额＝÷2

应收账款周转天数＝计算期天数÷应收账款周转率

财务分析指标计算公式

引言概述：

财务分析是对企业财务状况进行评估和预测的过程，是管理者和投资者了解企

业经营状况的重要手段。在财务分析中，各种指标的计算是必不可少的，通过这些指标可以更全面地了解企业的财务状况。本文将介绍常用的财务分析指标计算公式。

一、流动比率

1.1 流动比率的计算公式：流动比率=流动资产/流动负债

1.2 流动比率的含义：流动比率是衡量企业短期偿债能力的指标，流动比率越高，企业越有能力偿还短期债务。

1.3 流动比率的分析：流动比率低于1时，说明企业的流动资产不足以偿还流

动负债，存在偿债风险；流动比率过高时，可能表明企业资金使用不当。

二、资产负债率

2.1 资产负债率的计算公式：资产负债率=总负债/总资产

2.2 资产负债率的含义：资产负债率是衡量企业财务风险的指标，资产负债率

越高，企业财务风险越大。

2.3 资产负债率的分析：资产负债率过高时，说明企业债务偏重，需要加强资

产负债结构的调整；资产负债率过低时，可能表明企业资金使用不足。

三、净利润率

3.1 净利润率的计算公式：净利润率=净利润/营业收入

3.2 净利润率的含义：净利润率是衡量企业盈利能力的指标，净利润率越高，

企业盈利能力越强。

3.3 净利润率的分析：净利润率低时，可能说明企业盈利能力不足，需要优化经营管理；净利润率高时，可能表明企业经营状况良好。

四、现金流量比率

4.1 现金流量比率的计算公式：现金流量比率=经营活动现金流量净额/净利润

4.2 现金流量比率的含义：现金流量比率是衡量企业现金流量状况的指标，现金流量比率越高，企业现金流量越充裕。

主要财务指标计算公式

1.资产负债情况指标

(1)资产负债率=总负债/总资产

(2)流动比率=流动资产/流动负债

(3)速动比率=(流动资产-存货)/流动负债

2.经营活动现金流量指标

(1)经营活动现金净流量=经营活动现金流入-经营活动现金流出

(2)经营活动现金流量比率=经营活动现金净流量/净利润

(3)经营活动现金流量充实率=经营活动现金净流量/平均总资产3.盈利能力指标

(1)净利润率=净利润/销售收入

(2)毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入

(3)总资产回报率=净利润/平均总资产

4.偿债能力指标

(1)速动比率=(流动资产-存货)/流动负债

(2)现金比率=现金与约当现金/流动负债

(3)利息保障倍数=(利润总额+利息费用+税款)/利息费用

这些是常见的财务指标计算公式，不同行业和企业的财务指标可能会

有所不同。要准确评估企业的财务状况和盈利能力，可以根据具体情况选

择适合的财务指标计算公式，并结合行业平均值和趋势分析进行综合评估。

财务报表中各项指标的计算公式

一、短期偿债能力分析

1. 营运资本＝流动资产－流动负债

2. 流动比率＝流动资产÷流动负债

3. 速动比率＝÷流动负债

4. 保守速动比率＝÷流动负债

5. 现金比率＝÷流动负债

二、长期偿债能力分析

1. 资产负债率＝×100%

2. ①产权比率＝×100%

②产权比率＝资产负债率÷

3. 有形净值债务率＝×100%

4. 利息偿付倍数＝息税前利润÷利息费用

其中：息税前利润＝税前利润＋利息费用＝税后利润＋所得税＋利息费用

5. 长期债务与营运资本比率＝长期债务÷

6. ①固定支出偿付倍数＝÷固定支出

②固定支出偿付倍数＝÷

三、资产运用效率分析

1. 总资产周转率＝主营业务收入÷总资产平均余额

其中：总资产平均余额＝÷2

总资产周转天数＝计算期天数÷总资产周转率

2. 流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额

其中：流动资产平均余额＝÷2

流动资产周转天数＝计算期天数÷流动资产周转率

3. 固定资产周转率＝主营业务收入÷固定资产平均余额

其中：固定资产平均余额＝÷2

固定资产周转天数＝计算期天数÷固定资产周转率

4. 长期投资周转率＝主营业务收入÷长期投资平均余额

其中：长期投资平均余额＝÷2

长期投资周转天数＝计算期天数÷长期投资周转率

5. 其他资产周转率＝主营业务收入÷其他资产平均余额

其中：其他资产平均余额＝÷2

其他资产周转天数＝计算期天数÷其他资产周转率

6. ①应收账款周转率＝主营业务收入÷应收账款平均余额

②应收账款周转率＝赊销净额÷应收账款平均余额

其中：应收账款平均余额＝÷2

应收账款周转天数＝计算期天数÷应收账款周转率