财务指标计算(资产负债率流动比率速动比率等计算公式)(20200802205655).pdf
流动比率和速动比率计算公式
流动比率和速动比率计算公式1流动比率=流动资产/流动负债×100%β2、速动比率=速动资产/流动负债×100%o3、流动资产是指可以在1年内或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及企业本身各种存款、短期放款、短期投资、应收及预付款项等。
流动比率(CUITentratio)指流动资产总额和流动负债总额之比。
公式为流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%。
流动资产，是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，主要包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等。
流动负债，也叫短期负债，是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。
流动比率用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。
虽然流动比率越高，企业资产的流动性越大，但是比率太大表明流动资产占用较多，会影响经营资金周转效率和获利能力。
一般认为合理的最低流动比率为2o还有一个与之相关的概念是速动比率quickratio,QR,QR二速动资产/流动负债*100%其中速动资产是指流动资产中可以立即变现的那部分资产,如现金，有价证券，应收账款及预付账款。
流动比率和速动比率都是用来表示资金流动性的，即企业短期债务偿还能力的数值，前者的基准值是2,后者为I o但应注意的是，流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强，因为流动资产之中虽然现金、有价证券、应收账款变现能力很强，但是存货、待摊费用等也属于流动资产的项目则变现时间较长，特别是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷背等情况，流动性较差。
而速动比率则能避免这种情况的发生，因为速动资产就是指流动资产中容易变现的那部分资产。
财务主要公式
公式：
1、资产负债率=负债总额÷资产总额×100%
2、流动比率=流动资产÷流动负债
3、速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债
4、应收账款周转次数=全年销售收入÷应收账款年平均数
应收账款周转天数=365÷应收账款周转次数
5、存货周转次数=主营业务成本÷存货成本年平均数
存货周转天数=365÷存货周转次数
6、实收净资本收益率=税后利润÷实收资本×100%
7、净资产收益率=税后利润÷所有者权益×100%
8、营业收入利税率=税前利润÷主营业务收入×100%
9、总资产利润率=税后利润÷资产总额×100%
10、营运资本=流动资产-流动负债
营业周期=应收账款周转天数+存货周转天数。
财务指标计算公式大全
一、财务指标计算公式一、偿债能力分析：1、流动比率=流动资产/流动负债。
2、速动比率=速动资产（流动资产－存货）/流动负债。
3、资产负债率=负债总额/资产总额。
4、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）二、资本状况分析：1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益，2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益三、盈利能力分析：1、主营业务毛利率=毛利（主营收入－主营成本）/主营业务收入2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入，反映企业基本获利能力。
3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入4、营业费用率=营业费用/主营业务收入5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入6、资产净利率=税后净利/平均总资产=主营业务净利率*总资产周转率。
7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益。
8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值11、流动比率=流动资产/流动负债12、速动比率=速动资产/流动负债13、资产负债率=负债总额/资产总额14、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益17、主营业务毛利率=毛利/主营业务收入18、主营业务净利率=净利润/主营业务收入19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入20、营业费用率=营业费用/主营业务收入21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入22、资产净利率=税后净利/平均总资产=主营业务净利率*总资产周转率23、净资产收益率=净利润/平均所有者权益24、管理费用率=管理费用/主营业务收入25、财务费用率=财务费用/主营业务收入26、成本、费用利润率=利润总额/（主营业务成本+期间费用）27、销售收现比=销售收现/销售额28、营运指数=经营现金净流量/经营所得现金29、现金比率=现金余额/流动负债30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债32、销售现金比率=经营现金净流量/销售额33、应收帐款周转率（次数）=赊销收入净额/应收帐款平均余额34、应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让35、存货周转率=销售成本/平均存货36、存货周转天数=计算期天数/存货周转率37、流动资产周转次数（率）=销售收入净额/流动资产平均余额38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率41、已获利息倍数=（税前利润总额+利息支出）/利息支出42、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额四、营运能力分析1、应收帐款周转率（次数）=赊销收入净额/应收帐款平均余额，2、应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让3、存货周转率=销售成本/平均存货。
财务指标计算公式
财务指标计算公式1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。
（1）流动比率公式：流动比率=流动资产合计/ 流动负债合计意义：体现企业的偿还短期债务的能力。
流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。
分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。
一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。
（2）速动比率公式：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。
因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。
分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。
影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。
变现能力分析总提示：（1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。
（2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。
2、资产管理比率（1）存货周转率公式：存货周转率=产品销售成本/ [（期初存货+期末存货）/2]意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。
提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。
它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。
（2）存货周转天数公式：存货周转天数=360/存货周转率=[360*（期初存货+期末存货）/2]/ 产品销售成本意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。
提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
财务分析数据公式
财务分析数据公式财务分析是企业管理中非常重要的一项工作，通过对企业财务数据的分析，可以匡助企业了解自身的财务状况和经营情况，为决策提供依据。
在财务分析中，有一些常用的数据公式，用于计算和评估企业的财务指标和绩效。
以下是一些常见的财务分析数据公式：1. 资产负债表相关指标- 资产负债率 = 总负债 / 总资产- 流动比率 = 流动资产 / 流动负债- 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债- 固定资产比率 = 固定资产 / 总资产- 负债权益比率 = 总负债 / 股东权益2. 利润表相关指标- 毛利率 = (营业收入 - 营业成本) / 营业收入- 净利率 = 净利润 / 营业收入- 每股收益 = 净利润 / 总股本- 资产收益率 = 净利润 / 总资产- 股东权益收益率 = 净利润 / 股东权益3. 现金流量表相关指标- 经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润- 资本支出比率 = 资本支出 / 经营活动现金流量净额- 现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 总负债- 现金流量允当比率 = 经营活动现金流量净额 / 流动负债- 现金再投资比率 = 现金再投资 / 经营活动现金流量净额4. 其他指标- 应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款- 存货周转率 = 营业成本 / 平均存货- 资产周转率 = 营业收入 / 平均总资产- 财务杠杆倍数 = 总资产 / 股东权益- 自由现金流量 = 经营活动现金流量净额 - 资本支出以上只是一些常见的财务分析数据公式，不同行业和企业的财务分析指标可能会有所不同。
在进行财务分析时，需要根据具体的情况选择适合的指标和公式，并结合其他因素进行综合分析。
同时，财务分析也需要考虑时间的因素，对照历史数据和行业平均数据，以便更好地评估企业的财务状况和绩效。
请注意，以上数据公式仅供参考，具体使用时应根据实际情况进行调整和适配。
财务报表分析公式大全
财务报表分析公式大全财务报表分析，又称财务分析，是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。
对数据的分析离不开计算公式，下文为您整理有关的的财务报表分析公式：(一)短期偿债能力比率1.营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产营运资本配置比率=营运资本/流动资产=(流动资产-流动负债)/流动资产=1-(1/流动比率)流动比率=流动资产/流动负债=1/(1-营运资本配置比率)2.速动比率=速动资产/流动负债注意：(1)速动资产=流动资产-存货-预付款项-一年内到期的非流动资产-其它流动资产等(回答了什么不是速动资产)，这是一个角度;(2)速动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、应收票据和其它应收款(回答了什么是速动资产)，这又是一个角度。
3.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债(比速动比率更近一步，直接用可以直接偿债的现金来做分子，因为速动比率的可靠与否要取决于应收账款的实现程度。
)4.现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债注意：关于影响短期偿债能力的表外因素(经常出选择题)，其中增强短期偿债能力的有三条：(1)可动用的银行贷款指标(2)可以很快变现的非流动资产(3)偿债能力的声誉。
而降低短期偿债能力的有两条(1)与担保有关的或有负债(2)经营租赁合同中的承诺付款。
(二)长期偿债能力比率1. 总债务存量比率关系资产负债率=负债总额/资产总额产权比率=负债总额/股东权益总额权益乘数=资产总额/股东权益总额长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益)信仰提示：非流动负债(或称长期负债)与股东权益的比率关系称为资本结构，这也是注会财管教材第十章的主题，实际上，国际知名的财管教科书《公司理财》(罗森著)中的资本结构是负债总额与股东权益总额的比率，考哪门课，看哪本书，参加国内注会考试的我们还是用长期负债与股东权益的比率来表示资本结构为好。
财务指标计算公式及分析
财务指标计算公式及分析财务指标计算公式及分析运用一、常用财务指标一般分类及计算一、偿债能力指标（一）短期偿债能力指标1.流动比率=流动资产÷流动负债2.速动比率=速动资产÷流动负债3.现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%（二）长期偿债能力指标1.资产负债率=负债总额÷资产总额2.产权比率=负债总额÷所有者权益二.营运能力指标(一)人力资源营运能力指标劳动效率=主营业务收入净额或净产值÷平均职工人数(二)生产资料营运能力指标1.流动资产周转情况指标(1)应收账款周转率(次)=主营业务收入净额÷平均应收账款余额应收账款周转天数=平均应收账款×360÷主营业务收入净额(2)存货周转率(次数)=主营业务成本÷平均存货存货周转天数=平均存货×360÷主营业务成本(3)流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额÷平均流动资产总额流动资产周转期(天数)=平均流动资产总额×360÷主营业务收入净额2.固定资产周转率=主营业务收入净额÷固定资产平均净值3.总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额三.盈利能力指标(一)企业盈利能力的一般指标1.主营业务利润率=利润÷主营业务收入净额2.成本费用利润率=利润÷成本费用3.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%4.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所百者权益×100%(二)社会贡献能力的指标1.社会贡献率=企业社会贡献总额÷平均资产总额2.社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额四.发展能力指标1.销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额÷上年销售(营业)收入总额×100%2.资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%3.总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额×100%4.固定资产成新率=平均固定资产净值÷平均固定资产原值×100%二、常用财务指标具体运用分析1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。
财务指标分析计算公式
财务指标分析计算公式一、财务指标分析的概述财务指标分析是一种通过计算和比较财务数据来评估企业财务状况和经营绩效的方法。
通过运用财务指标分析，管理者可以更好地了解企业的财务健康状况，并基于此做出决策和制定战略。
本文将介绍常用的财务指标分析计算公式及其应用。
二、1. 资产负债表指标1.1 流动比率（Current Ratio）= 流动资产 / 流动负债流动比率是衡量企业偿付短期债务能力的指标。
通常，流动比率大于1被视为偿付能力良好的表现。
1.2 速动比率（Quick Ratio）= (流动资产 - 存货) / 流动负债速动比率是一种更严格的偿付能力指标，排除了存货的影响。
速动比率大于1被视为企业偿付能力较好。
1.3 资产负债率（Debt Ratio）= 负债总额 / 资产总额资产负债率反映了企业资产由债务资金所占比例。
资产负债率越低，表示企业负债相对较少，风险相对较小。
1.4 权益比率（Equity Ratio）= 所有者权益 / 资产总额权益比率衡量了企业资产由所有者权益所占比例。
权益比率越高，表示企业自有资金占比越大，财务稳定性较高。
2. 利润表指标2.1 毛利率（Gross Profit Margin）= (销售收入 - 销售成本) / 销售收入毛利率反映了企业销售产品或者提供服务的利润水平。
毛利率越高，表示企业在生产和销售过程中的盈利能力较强。
2.2 净利率（Net Profit Margin）= 净利润 / 销售收入净利率是衡量企业销售收入中实际盈利水平的指标。
净利率越高，表示企业在经营过程中的盈利能力较强。
2.3 营业利润率（Operating Profit Margin）= 营业利润 / 销售收入营业利润率衡量了企业在经营过程中的盈利能力，不包括非经营性收入。
营业利润率越高，表示企业经营效益较好。
2.4 净资产收益率（Return on Equity, ROE）= 净利润 / 所有者权益净资产收益率是衡量企业利润相对于所有者投资回报的指标。
主要财务指标计算公式
主要财务指标计算公式
1.资产负债情况指标
(1)资产负债率=总负债/总资产
(2)流动比率=流动资产/流动负债
(3)速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
2.经营活动现金流量指标
(1)经营活动现金净流量=经营活动现金流入-经营活动现金流出
(2)经营活动现金流量比率=经营活动现金净流量/净利润
(3)经营活动现金流量充实率=经营活动现金净流量/平均总资产3.盈利能力指标
(1)净利润率=净利润/销售收入
(2)毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入
(3)总资产回报率=净利润/平均总资产
4.偿债能力指标
(1)速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
(2)现金比率=现金与约当现金/流动负债
(3)利息保障倍数=(利润总额+利息费用+税款)/利息费用
这些是常见的财务指标计算公式，不同行业和企业的财务指标可能会
有所不同。
要准确评估企业的财务状况和盈利能力，可以根据具体情况选
择适合的财务指标计算公式，并结合行业平均值和趋势分析进行综合评估。
财务指标分析公式汇总
财务指标分析公式汇总财务指标分析是对企业财务状况和经营情况进行评估和判断的重要方法。
在进行财务指标分析时，我们需要使用一系列的公式来计算和衡量不同的财务指标。
本文将为您提供一些常用的财务指标分析公式，并对其进行详细的解释和应用。
1. 资产负债率（Debt-to-Asset Ratio）资产负债率用于衡量企业资产的融资程度，计算公式如下：资产负债率 = 总负债 / 总资产该指标越高，表示企业的债务风险越大。
2. 流动比率（Current Ratio）流动比率用于衡量企业偿付短期债务的能力，计算公式如下：流动比率 = 流动资产 / 流动负债该指标越高，表示企业具备更强的偿债能力。
3. 速动比率（Quick Ratio）速动比率是一种更加严格的偿债能力指标，排除了存货的影响，计算公式如下：速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债该指标越高，表示企业更容易偿还短期债务。
4. 应收账款周转率（Accounts Receivable Turnover）应收账款周转率用于衡量企业应收账款的收回速度，计算公式如下：应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款该指标越高，表示企业能够更快地收回应收账款。
5. 存货周转率（Inventory Turnover）存货周转率用于衡量企业存货的周转速度，计算公式如下：存货周转率 = 营业成本 / 平均存货该指标越高，表示企业能够更快地销售存货。
6. 总资产周转率（Total Asset Turnover）总资产周转率用于衡量企业利用资产创造销售收入的能力，计算公式如下：总资产周转率 = 营业收入 / 平均总资产该指标越高，表示企业能够更有效地利用资产。
7. 净利润率（Net Profit Margin）净利润率用于衡量企业每一销售额所获得的净利润，计算公式如下：净利润率 = 净利润 / 营业收入该指标越高，表示企业的盈利能力越强。
8. 总资产收益率（Return on Assets）总资产收益率用于衡量企业利用资产创造净利润的能力，计算公式如下：总资产收益率 = 净利润 / 平均总资产该指标越高，表示企业能够更有效地利用资产创造利润。
财务分析各项指标计算公式
财务分析各项指标计算公式引言概述：财务分析是企业经营管理中非常重要的一环，通过对企业财务数据进行分析，可以帮助管理者了解企业的经营状况和财务健康状况，为决策提供依据。
在进行财务分析时，需要计算各项指标来评估企业的财务状况。
本文将介绍财务分析中常用的各项指标计算公式。
一、盈利能力指标1.1 净利润率：净利润率 = 净利润 / 营业收入1.2 毛利率：毛利率 = （营业收入 - 营业成本） / 营业收入1.3 营业利润率：营业利润率 = 营业利润 / 营业收入二、偿债能力指标2.1 速动比率：速动比率 = （流动资产 - 存货） / 流动负债2.2 现金比率：现金比率 = 现金及现金等价物 / 流动负债2.3 负债比率：负债比率 = 负债总额 / 资产总额三、运营能力指标3.1 应收款项周转率：应收款项周转率 = 营业收入 / 平均应收账款3.2 存货周转率：存货周转率 = 营业成本 / 平均存货3.3 固定资产周转率：固定资产周转率 = 营业收入 / 平均固定资产四、成长能力指标4.1 销售增长率：销售增长率 = （本期销售额 - 上期销售额） / 上期销售额4.2 净利润增长率：净利润增长率 = （本期净利润 - 上期净利润） / 上期净利润4.3 资产增长率：资产增长率 = （本期资产总额 - 上期资产总额） / 上期资产总额五、价值评估指标5.1 市盈率：市盈率 = 市值 / 净利润5.2 市净率：市净率 = 市值 / 净资产5.3 每股收益：每股收益 = 净利润 / 总股本结论：财务分析是企业管理中不可或缺的一环，通过计算各项财务指标，可以全面了解企业的财务状况，帮助管理者做出正确的决策。
熟练掌握各项指标的计算公式，对于提升财务分析的准确性和效率具有重要意义。
希望本文介绍的各项指标计算公式能够帮助读者更好地进行财务分析工作。
财务指标分析--公式
财务指标分析
一、偿债能力分析
1、资产负债率=负债总计/资产总计
2、流动比=流动资产合计/流动负债合计
3、速动比=（流动资产合计-存货）/流动负债合计
二、盈利能力分析
4、销售利润率=利润总额/营业总收入
5、销售净利率=净利润/营业总收入
6、毛利率=（营业收入-营业成本-营业税金及附加）/营业收入
7、净资产收益率=2*净利润/（起初所有者权益合计+期末所有者权益合计）
三、营运能力分析
8、应收账款周转天数=180*（期初应收帐款+期末应收帐款）/营业收入
9、存货周转天数=180*（期初存货+期末存货）/营业成本
四、增长能力指标
10、销售收入增长率=期初营业收入/期末营业收入-1
11、净利润增长率=期初净利润/期末净利润-1
五、其他
12、流动资产占比=流动资产合计/资产总计
13、固定资产占比=固定资产总计/资产总计
14、现金比率=（货币资金+有价证券）/流动负债（一般认为20%以上为好）。
财务报表中的关键财务指标计算
财务报表中的关键财务指标计算财务报表是企业向外界展示其财务状况和经营成果的重要工具。
除了直观地显示企业的资产、负债和所有者权益等情况外，财务报表还通过一系列的财务指标来帮助分析师、投资者和管理者评估企业的财务健康状况。
本文将介绍财务报表中的关键财务指标，并对其计算方法进行阐述，以便更好地理解和应用财务报表。
一、流动比率流动比率是用于衡量企业偿还短期债务能力的指标。
它是通过将企业流动资产与流动负债进行比较计算得出的。
流动比率的计算公式如下：流动比率 = 流动资产 ÷流动负债其中，流动资产包括现金、应收账款、存货等，而流动负债则包括应付账款、短期借款等。
二、速动比率速动比率是用于衡量企业清偿当前债务能力的指标，也被称为“不考虑存货”的流动比率。
它通过将企业流动资产减去存货后与流动负债进行比较计算得出。
速动比率的计算公式如下：速动比率 = (流动资产 - 存货) ÷流动负债三、资产负债率资产负债率是衡量企业资产负债结构的指标，它反映了企业通过借债进行经营的程度。
资产负债率通过将企业负债总额与资产总额进行比较计算得出。
计算公式如下：资产负债率 = 负债总额 ÷资产总额四、净资产收益率净资产收益率是衡量企业经营绩效的指标，它反映了资产利润率和资产周转率对企业净利润的综合影响。
计算净资产收益率的公式如下：净资产收益率 = 净利润 ÷净资产其中，净利润是企业在一定时期内所实现的净收入，净资产则是企业资产减去负债后的余额。
五、经营现金流量比率经营现金流量比率是用于衡量企业经营活动所产生现金流量与净利润的关系的指标，它反映了企业净利润的质量及其现金流生成能力。
计算经营现金流量比率的公式如下：经营现金流量比率 = 经营活动产生的现金净流量 ÷净利润六、应收账款周转率应收账款周转率是用于衡量企业回收应收账款效率的指标，它反映了企业应收账款的收回速度。
计算应收账款周转率的公式如下：应收账款周转率 = 营业收入 ÷平均应收账款余额其中，平均应收账款余额可由期初应收账款余额与期末应收账款余额之和除以2得出。
财务指标分析计算公式
财务指标分析计算公式
1、应收帐款周转率：
衡量企业财务状况的一个重要指标，它反映企业是否能有效地从客户手中获取应收款。
公式：
应收帐款周转率=(销售额/应收账款余额)×365/经营天数
2、速动比率：
是测量企业财务状况的指标，主要用来衡量企业目前可以通过短期资产（流动资产）支付的偿债能力。
公式：
速动比率=流动资产/流动负债
3、资产负债率：
用来反映企业负债率，也可以用来衡量企业的偿债能力。
公式：
资产负债率=负债/资产
4、毛利率：
即企业在报销全部成本前取得的利润比率，它反映企业投资和经营收益率。
公式：
毛利率=（销售收入-成本费用）/销售收入
5、返还资本：
是指企业利用股东投资获得的全部利润，用于返给股东，而不把收益留在企业中发展其他项目，用来衡量企业股东的获利能力。
公式：。
主要财务指标分析公式汇总
主要财务指标分析公式汇总一、资产负债表指标分析公式：1. 资产负债率（Debt-to-Asset Ratio）= 总负债 / 总资产资产负债率是衡量企业负债程度的指标，反映了企业资产来源中债务所占的比重。
该指标越高，表明企业负债越多，风险越高。
2. 流动比率（Current Ratio）= 流动资产 / 流动负债流动比率是衡量企业短期偿债能力的指标，反映了企业流动资产能否覆盖流动负债的能力。
该指标越高，表明企业偿债能力越强。
3. 速动比率（Quick Ratio）= (流动资产 - 存货) / 流动负债速动比率是衡量企业短期偿债能力的指标，排除了存货这种不易流动的资产，更加准确地反映了企业偿债能力。
该指标越高，表明企业短期偿债能力越强。
二、利润表指标分析公式：1. 毛利率（Gross Profit Margin）= (销售收入 - 销售成本) / 销售收入毛利率是衡量企业销售利润水平的指标，反映了企业销售产品或者提供服务的盈利能力。
该指标越高，表明企业销售利润水平越高。
2. 净利率（Net Profit Margin）= 净利润 / 销售收入净利率是衡量企业净利润水平的指标，反映了企业每一单位销售收入中的净利润比例。
该指标越高，表明企业净利润水平越高。
3. 营业利润率（Operating Profit Margin）= 营业利润 / 销售收入营业利润率是衡量企业营业利润水平的指标，反映了企业每一单位销售收入中的营业利润比例。
该指标越高，表明企业营业利润水平越高。
三、现金流量表指标分析公式：1. 经营活动现金流量比率（Operating Cash Flow Ratio）= 经营活动现金流量净额 / 净利润经营活动现金流量比率是衡量企业经营活动现金流量与净利润的关系的指标，反映了企业经营活动的现金流量状况。
该指标越高，表明企业经营活动产生的现金流量越好。
2. 现金流动负债比率（Cash Flow to Debt Ratio）= 经营活动现金流量净额 / 总负债现金流动负债比率是衡量企业经营活动现金流量与总负债的关系的指标，反映了企业经营活动的现金流量是否足以覆盖债务。
43项常用财务指标计算公式速查表
43项常用财务指标计算公式速查表1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%2、速动比率=速动资产/流动负债。
速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额,3、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%4、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100％。
5、产权比率也称资本负债率=负债总额/所有者权益总额*100%6、或有负债比率=或有负债余额/所有者权益总额*100%或有负债余额=已贴现商业承兑+对外担保+未决诉讼、未决仲裁（除贴现与担保引起的诉讼与仲裁）+其他或有负债。
7、已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出。
其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出。
利息支出，实际支出的借款利息、债券利息等。
8、带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息+）/负债总额*100%。
9、劳动效率=营业收入或净产值/平均值工人数10、生产资料运营能力：周转率=周转额÷资产平均余额；周转期=计算期天数÷周转次数。
=资产平均余额*计算期天数/周转额11、应收账款周转率（次）=销售收入÷平均应收账款周转数（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额*计算期天数/周转额12、①存货周转率(次)＝销售成本÷存货平均余额②存货周转天数=计算期天数/存货周转次数13、流动资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均流动资产总额X100%14、固定资产周转率（次数）=营业收入÷平均固定资产净值固定资产周转期（天数）=平均固定资产净值×360/营业收入。
15、总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额。
16、不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失）÷（资产总额+资产减值准备余额）。
17、资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额。
18、营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100%19、销售净利率=净利润÷销售收入*100%。
财务指标计算公式
财务指标计算公式
流动比率=流动资产/流动负债
资产负债率=负责总额/资产总额
速动比率=速动资产/流动负债，（速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用）
产权比率=负债总额/股东权益
资产净利率=净利润/平均资产总额（平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）/2）
净资产收益率=净利润/平均净资产（或年末净资产）
权益乘数=资产总额/所有者权益总额
总资产报酬率=净利润/平均资产总额
主营业务利润率=净利润/主营业务收入净额
流动资产周转率（次）=主营业务收入/平均流动资产总额；
主营业务收入净额是指企业当期销售产品、商品、提供劳务等主要经营活动取得的收入减去折扣与折让后的数额；
平均流动资产总额是指企业流动资产总额的年初数与年末数的平均值。
数值取自企业《资产负债表》；
平均流动资产总额=（流动资产年初数+流动资产年末数）。
初级财务指标公式
初级会计实务财务指标公式一、偿债能力指标（一）短期偿债能力指标1.流动比率流动比率=流动资产/流动负债*100%2.速动比率速动比率=速动资产/流动负债*100%其中：速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产（二）长期偿债能力指标1.资产负债率资产负债率（又称负债比率）=负债总额/资产总额*100%2.产权比率产权比率=负债总额/所有者权益总额*100%二、运营能力指标周转率（周转次数）=周转额/资产平均余额周转期(周转天数)=计算期天数÷周转次数=资产平均余额*计算期天数÷周转额1.流动资产周转情况（1）应收账款周转率（周转次数）=营业收入/平均应收账款余额其中:平均应收账款余额=(应收账款余额年初数+应收账款余额年末数) ÷2应收账款周转期(周转天数)=平均应收账款余额*360/营业收入(2)存货周转率存货周转率(周转次数)=营业成本/平均存货余额其中:平均存货余额=(存货余额年初数+存货余额年末数) ÷2存货周转期(周转天数)=平均存货余额*360/营业成本(3)流动资产周转率流动资产周转率(周转次数)=营业收入/平均流动资产总额其中:平均流动资产总额=(流动资产总额年初数+流动资产总额年末数) ÷2流动资产周转期(周转天数)=平均流动资产总额*360/营业收入2.固定资产周转情况固定资产周转率(周转次数)=营业收入/平均固定资产净值其中:平均固定资产净值=(固定资产净值年初数+固定资产净值年末数) ÷2固定资产周转期(周转天数)=平均固定资产净值*360/营业收入3.总资产周转情况总资产周转率(周转次数)=营业收入/平均资产总额其中:平均资产总额(资产总额年初数+资产总额年末数) ÷2总资产周转期(周转天数)=平均资产总额*360/营业收入三、获利能力指标(一)营业利润率营业利润率=营业利润/营业收入*100%营业净利润=净利润/营业收入*100%营业毛利率=营业收入-营业成本/营业收入*100%(二)成本费用利润率成本费用利润率=利润总额/成本费用总额*100%其中：成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用（三）总资产报酬率总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额*100%其中:息税前利润总额=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出(四)净资产收益率净资产收益率=净利润/平均净资产*100%其中:平均净资产=（所有者权益年初数+所有者权益年末数）/2四、发展能力指标(一)营业收入增长率营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额*100%其中:本年营业收入增长额=本年营业收入总额-上年营业收入总额(二)资本保值增值率资本保值增值率=扣除客观因素后的本年末所有者权益总额/年初所有者权益总额*100%(三)总资产增长率总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额*100%其中:本年总资产增长额=资产总额年末数-资产总额年初数(四)营业利润增长率营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润总额*100%其中:本年营业利润增长额=本年营业利润总额-上年营业利润总额五、综合指标分析杜邦体系各指标之间的关系如下:净资产收益率=总资产净利率*权益乘数=营业净利率*总资产周转率*权益乘数其中：营业净利率=净利润÷营业收入总资产周转率=营业收入÷平均资产总额权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）。
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项目
2919 2896
352
4054 4034
864
4483 4463
747
6855 6694 1439
357 832 1024 683
20 304 1862
25 402 1912
66 415 2211
126 606 3840
23
19
20 161
23
19
19
80
5415 负债总额 5205 流动负债
-2
-4
-4 -48
-2 管理费用
42 361 361 -877
-46 营业费用
财务费用
投资收益
利润总额
净利润
2008 2640 2640 50
2009 3174 3174 419
2010 2884 2884 819
2011 2012.6 4341 2390 4341 2390
1530 363 696 0
2010
0.36 0.36 0.53 673.69 1.64 218.90 892.59 0.62 309.86 64.33% 1.55 0.78 33.78 -3.49% 45.80% 4.35% 12.18% 27.82% 12.41% 23.88%
2011
阈值下限 阈值上限 均值（ 70%阈 （15%） （85%） 值范围）
3.55
95.50
18.52
15.93% 35.46%
4.49% 20.78%
11.19%
4.63%
3.05% 13.84%
8.25%
11.54%
4.77% 25.66%
12.93%
28.24% 17.94% 59.65%
36.70%
26.65%
0.89% 37.55%
18.20%
19.97%
1872 236 648
0
1694 43
328 0
2020 241
2080 0
814 60
1516 0
279 2000
128
879 2000 128
1623 2000
128
2514 2000
128
3025 2000
128
-1848
3880 2970
910 625 193 424
8
-1248
5430 3897 1533 968 230 730
0.34
0.28
1.16
0.63
0.35
0.46
2.29
26.97
7.12
785.44
2.26
3.19
23.20
9.38
158.95
944.39 0.75
462.41
63.32% 1.54 0.66
10.76% 1.47 1.23
52.20% 7.60 7.24
27.85% 3.45 3.05
133.63
261 短期借款 应付票据 应付帐款
1481 预收账款 其他应付款
111 非流动负债 628 长期借款 2724 长期应付款
所有者权益 210 实收资本
资本公积 74 盈余公积
未分配利润
主营业务收入
0
1
1
43
41 主营业务成本
175 530 -101 691 -1178 主营业务利润
135 173 -457 1616 -1129 期间费用
项目 资产总额
流动资产 货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 应收账款净额 其他应收款 预付账款
存货 其他流动资产 非流动资产 长期股权投资 固定资产总额 固定资产净额
在建工程 无形资产
现金净流量 经营性现金净流量 投资性现金净流量 筹资性现金净流量
2008 2009 2010 2011 2012.6
8
-505
6103 4406 1698 1106
284 800
22
387
7730 5547 2183 1169
230 931
8
897
4298 2938 1360
811 257 510
44
332 600 743 1049
601
332 600 743 892
510
项目
营运 能力
偿债 能力 与流 动性
盈利 能力
成长 能力
总资产周转率 流动资产周转率 存货周转率 存货周转天数 应收账款周转率 应收账款周转天数 营业周期 应付帐款周转率 营运周期 资产负债率 流动比率 速动比率 已获利息倍数 现金流动负债比率 净资产收益率 总资产利润率 销售净利率 销售毛利率 销售增长率 净利润增长率
2009
0.39 0.39 0.52 697.34 2.28 157.62 854.96 0.57 226.28 78.31% 1.27 0.67 76.05 16.69% 68.22% 4.30% 11.05% 28.23% 39.94% 80.61%