印花税
什么是印花税
什么是印花税
印花税是一种税收形式，通常在购买或转让特定资产时收取。
它是根据交易金额的一定比例计算的，具体比例根据不同国家和地区的法律规定而异。
印花税的目的是为政府提供额外的收入，并在一定程度上控制特定交易的数量。
印花税通常适用于以下类型的交易：
1. 证券交易：包括股票、债券和其他金融产品的买卖交易。
2. 不动产交易：包括房地产的购买和转让。
3. 合同交易：包括某些合同、协议或法律文件的签署。
印花税的税率和适用范围因国家和地区而异。
在一些国家，印花税可能只适用于特定金额以上的交易，而在其他国家，任何交易都需要缴纳印花税。
印花税的收入可能用于各种公共开支，如教育、医疗、基础设施建设等。
印花税
第十章与行为有关的税种第一节印花税一、印花税概述印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受的凭证征收的一种税。
印花税是一种具有行为性质的凭证税，凡发生书立、使用、领受应税凭证的行为，就必须依照印花税法的有关规定履行纳税义务。
印花税是世界各国普遍征收的税种，是一种比较古老的税。
1624年，印花税始创于荷兰，后为许多国家采用，现已有90多个国家和地区开征此税。
我国的印花税于1912年由北洋军闽政府首次开征，1927年国民党政府公布了《印花税条例》。
新中国成立后，1950年政务院公布了《印花税条例》，在全国范围内开征印花税。
1958年税制改革时，将印花税并入工商统一税。
党的十一届三中全会以后，随着改革开放方针的贯彻执行，我国经济迅速发展，为适应经济发展的要求，我国恢复开征印花税。
1988年8月6日，国务院发布《中华人民共和国印花税暂行条例》（以下简称《印花税暂行条例》），并于同年10月1日实施。
印花税主要通过纳税人自行计算、自行购花、贴花并注销或画销完成，即"三自"的纳税办法，即纳税人在书立、使用、领受应税凭证、发生纳税义务的同时，先根据凭证所载计税金额和应适用的税目、税率，自行计算其应纳税额；再由纳税人自行购买印花税票，并一次足额粘贴在应税凭证上；最后由纳税人按《印花税暂行条例》的规定对已粘贴的印花税票自行注销或者画销。
至此，纳税人的纳税义务才算履行完毕，这也是印花税与其他税种的不同之处。
至于其他税种，则一般先由纳税人办理纳税申报，再由税务机关审核确定其应纳税额，然后由纳税人办理缴纳税款手续。
开征印花税具有多方面的意义，主要有：(1) 开征印花税可为国家建设积累资金。
印花税税负虽轻，但征收面广，可积少成多、取微用宏，成为财政收人的很好来源，为国家建设积累资金。
(2) 开征印花税，可以了解经济活动情况，从而促进社会主义市场经济新秩序的建立。
开征印花税，通过对各种应税凭证贴花和检查，可以及时了解经济活动的真实情况，便于对其他税种的征管，有利于配合其他经济管理部门贯彻实施各项经济法规，逐步提高各项经济合同的兑现率，促进经济行为规范化和社会主义市场经济新秩序的建立。
印花税通俗易懂
印花税目录一、概述二、纳税人、税目和税率三、应纳税额的计算四、减免税优惠一、概述印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用的应税经济凭证、进行证券交易所征收的一种税。
因纳税人主要是通过在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务，故名印花税。
印花税法自2022 年 7 月 1 日起施行。
二、纳税人、税目和税率（一）纳税人在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人。
（立合同人、立账簿人、立据人）在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照印花税法规定缴纳印花税。
（使用人）【解释 1】应税凭证，是指印花税法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。
【解释 2】证券交易，是指转让在依法设立的证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的股票和以股票为基础的存托凭证。
证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收。
（二）税目和税率三、应纳税额的计算应纳税额=计税依据×适用税率1.应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；2.应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；3.应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；4.证券交易的计税依据，为成交金额。
【注意1】应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。
计税依据按照前款规定仍不能确定的，按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定；依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照国家有关规定确定。
【注意2】证券交易无转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据；无收盘价的，按照证券面值计算确定计税依据。
四、减免税优惠下列凭证免征印花税：1.应税凭证的副本或者抄本；2.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证；3.中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证；4.农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同；5.无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同；6.财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；7.非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同；8.个人与电子商务经营者订立的电子订单。
深圳销售合同印花税多少
一、深圳销售合同印花税税率根据我国现行税法规定，印花税采用比例税率和定额税率两种。
对于销售合同，深圳地区适用的印花税税率为万分之三（即0.03%）。
这意味着，在签订销售合同时，合同金额的0.03%将作为印花税缴纳。
二、深圳销售合同印花税计算方法深圳销售合同印花税的计算方法如下：1. 计算应纳税凭证金额：销售合同的计税依据为合同所载的购销金额。
如果合同中未明确载明购销金额，则以合同标的物的市场价格或双方约定的价格作为计税依据。
2. 计算印花税税额：根据计算出的应纳税凭证金额，乘以税率0.03%，得出印花税税额。
3. 缴纳税款：印花税由应税凭证的书立人或领受人缴纳。
在签订合同后，当事人应向主管税务机关申报缴纳印花税。
例如，某公司签订一份销售合同，合同金额为100万元。
根据深圳地区印花税税率0.03%，计算印花税税额如下：印花税税额 = 100万元× 0.03% = 300元三、深圳销售合同印花税优惠政策1. 小额免税：对于金额较小的销售合同，如购销金额在1万元以下的，可免征印花税。
2. 减免税：对于国家规定的特定行业或项目，如农业生产、国家重点建设项目等，可享受印花税减免政策。
四、深圳销售合同印花税申报缴纳1. 申报：当事人应在签订合同后30日内，向主管税务机关申报缴纳印花税。
2. 缴纳：当事人可选择以下方式缴纳印花税：（1）现金缴纳：当事人可直接到税务机关缴纳现金。
（2）银行转账：当事人可通过银行转账方式缴纳印花税。
（3）网上申报缴纳：当事人可通过电子税务局等网上申报系统进行申报和缴纳。
总之，深圳销售合同印花税税率为万分之三，计算方法简单明了。
在签订销售合同时，当事人应了解相关税法规定，依法申报缴纳印花税，以确保交易安全。
同时，当事人还需关注国家政策，了解印花税减免政策，以降低税收负担。
印花税
一、印花税的特点印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税，是具有行为税性质的凭证税。
印花税因其采用在应税凭证上粘贴印花税票的方法缴纳税款而得名。
印花税具有下列特点：1）兼有凭证税和行为税性质。
2）征税范围广泛。
3）税率低、税负轻。
4）由纳税人自行完成纳税义务。
5）双边纳税。
6）印花税属于中央政府和地方政府共享税。
二、纳税义务人印花税的纳税义务人，是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人。
印花税的纳税义务人具体可分为五类：1）立合同人。
即合同的当事人，是指对凭证有直接权利义关系的单位和个人，不包括合同担保人、证人、鉴定人。
2）立据人。
产权转移书据的纳税人是立据人。
3）立账簿人。
营业账簿的纳税人是立账簿人。
4）领受人。
5）使用人。
6）各类电子应税凭证的签订人。
三、税目、计税依据和税率印花税的税目指印花税法明确规定的应当纳税的项目，印花税共设有13个税目。
一般地说，列入税目的就要征税，未列入税目的就不征税。
1）税目、税率和一般计税依据。
印花税的税率有两种形式：比例税率的定额税率。
印花税2）计税依据的特殊规定。
（1）上述凭证以“金额”、“收入”、“费用”作为计税依据的，应当全额计税。
不得作任何（2）同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而使用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按计税额贴花；如未分别记载全额的，按税率高的计税贴花。
（3）按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所记载数量及国家牌价计算金额，没有国家牌价的，按市场价格计算金额，然后按规定计算应纳税额。
（4）应税金额为外国凭证的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价合成人民币，然后计算应纳税额。
（5）应纳税额在元以下的确定，应纳税额不足1角的，免印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分按1角计算。
（6）合同订立时，计税金额难以确定的情况，有些合同，在签订时无法确定计税金额，如技术合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收入或是按实现利润分成的；财产租赁合同，只是规定了月（天）租金标准而无租赁期限的。
印花税法全文及解读
印花税法全文及解读印花税法是一项用于税收管理的法律法规，旨在对特定的交易和行为征收印花税，以增加国家财政收入和调节经济发展。
本文将对印花税法的全文进行解读，以帮助读者对该法律法规有更深入的理解。
第一章总则第一条印花税法的目的是，依法征收和管理印花税，增加国家财政收入，调节经济发展，保障税收法律的执行。
第二条印花税法适用于在中华人民共和国境内的交易和行为，以及国际上发生的交易和行为，法律、行政法规另有规定的除外。
第三条印花税法征税的原则是合法、公平、公正、便利。
第四条印花税法的主要内容包括印花税的征税对象、征税标准、征税程序、税款的管理和使用等。
第二章征税对象第五条印花税的征税对象包括法人、其他组织、个人以及其他依法应纳税的主体。
第六条印花税的征税对象的种类和税额由国务院税务主管部门根据需要，依法确定。
第七条印花税的征税对象的范围包括但不限于以下交易和行为：1. 货物的买卖、转让、赠与等；2. 不动产的买卖、转让、赠与等；3. 金融机构的存款、贷款、担保等；4. 保险业务的订立、转让等；5. 合同的订立、转让等；6. 股票、债券等金融工具的发行、转让等。
第三章征税标准第八条印花税的征税标准是以交易和行为的发生额为基础的。
第九条印花税的税率由国务院税务主管部门根据需要，依法确定。
第十条印花税的纳税义务人应当按照法律、行政法规的规定，按照规定的税率和税款计算公式，自行计算应纳税额，按期申报、缴纳税款。
第四章征税程序第十一条印花税的征税程序包括纳税申报、税款的计算、缴纳和报告。
第十二条纳税申报的主体为印花税的纳税义务人，应当在规定的时间内向税务机关报送纳税申报表。
第十三条税款的计算由纳税义务人按照规定的税率和税款计算公式自行计算。
第十四条缴纳税款的主体为纳税义务人，应当在规定的时间内按照税务机关的要求缴纳税款。
第十五条税务机关应当及时审核纳税申报表和税款的缴纳情况，并对纳税义务人的申报和缴款情况进行监督和管理。
印花税税目税率表最新合同印花税税率表
印花税税目税率表最新合同印花税税率表什么是印花税印花税是指政府对制定的具有法定效力或发生的一定经济行为所发生的费用，按照一定税率，由权利人缴纳的税收。
这些经济行为包括但不限于：合同、票据、证券、产权、不动产等。
印花税的收入主要用于社会福利、建设和公共服务等方面。
印花税率表下面是最新的合同印花税税率表，内容包括税目、应税金额和税率。
税目应税金额（元）税率合同税1元-5万元0.03%5万元-10万元0.03%10万元以上0.03%借贷合同税1元-5万元0.05%5万元-10万元0.07%10万元-50万元0.10%50万元-100万元0.15%100万元-500万元0.20%500万元以上0.25%购销合同税1元-5万元0.01%5万元-10万元0.02%10万元以上0.03%委托合同税1元-5万元0.05%5万元-10万元0.07%10万元以上0.10%中外合资经营合同税1元-5万元0.1%5万元-10万元0.15%10万元以上0.20%进口货物价值税进口货物的完税价格（元）3%出口货物完税价格税出口货物的完税价格（元）0.5%注：合同税和委托合同税的应税金额是指合同约定的金额；购销合同税的应税金额是指合同条款约定的货款金额；借贷合同税的应税金额是指借贷的本金或借款人应偿还借款人的钱款。
如何计算印花税印花税的计算方法为税额=应税金额×税率。
例如，某公司与供应商签订了一份购销合同，合同金额为10万元，则应缴纳的印花税为10万×0.03%=3000元。
印花税的申报与缴纳印花税的申报和缴纳由财政部门负责。
境内纳税人和承担印花税法定义务的代扣代缴单位应在规定的时间内向税务机关申报印花税，并按规定缴纳印花税。
境外企业在中国境内从事有关印花税法规定的经济活动，应当按照规定履行纳税义务。
除个别情况外，纳税人交纳印花税时应填写印花税纳税申报表，并提交相关申报材料。
印花税法的作用印花税是政府为了规范经济行为和调节经济结构而征收的一种税金。
什么是印花税简单解释？如何计算印花税
什么是印花税简单解释？如何计算印花税导读:本文介绍在房屋买房，税费计算的一些知识事项，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。
现在很多人买房子提前都是做好了充分的准备程序，但是不是单单需要准备足够的资金，还需要我们了解一些手续的办理。
尤其是房子后期税费的缴纳情况。
其实税费的种类很多，印花税就是其中的一种。
今天小编就来说一说，什么是印花税简单解释？如何计算印花税？什么是印花税简单解释？1、购房印花税是指因房地产买卖、房地产产权变动、转移等而对书立的或领受的房地产凭证的单位和个人征收的一种税赋，也可以叫房地产印花税。
2、购房印花税具有如下法律特征：房地产印花税是印花税在房地产领域中适用而形成的一种房地产税种；房地产印花税是同时针对房地产买卖、房地产产权转移变动以及相应的房地产产权凭证的书立与领受而征收的税种；房地产印花税是通过在房地产产权凭证或有关凭证上加贴完税印花税票的方式进行的一次性征收的税种。
如何计算印花税？1、印花税收费标准：房地产开发企业房屋销售合同金额按帐簿记载的营业收入的100％的比例核定。
既从事房地产开发又从事建筑工程施工的企业其建筑安装工程承包合同、购进环节的买卖合同金额按第三条第三款的规定执行。
建设工程勘察设计合同金额分别按委托方实际支付或受托方收取费用的100％的比例核定。
2、施工企业建筑安装工程承包合同金额按施工企业营业收入的100％核定；施工企业对外购进的各种材料、物资、设备签订的买卖合同金额按外购货物帐簿记载金额的60％－90％的比例核定。
建设方（发包方）建筑安装工程承包合同金额按实际支付工程价款的100％的比例核定。
3、工业企业销售环节买卖合同金额按企业的销售收入与材料销售之和（含税）的60％－100％的比例核定；购进环节的买卖合同金额按外购货物帐簿（包括主要材料、辅助材料、配件备件、其他材料、机器、设备）记载金额（含税）的60％－100％的比例核定。
以上就是小编为大家主要讲述的什么是印花税简单解释，以及如何计算印花税的全部内容，现在我们知道了印花税的真正含义，印花税的计算也是有一个固定的标准，具体的可以参照本文的内容，但是每个地方也会有相应的规定，具体的我们要按当地的来执行。
印花税通俗理解 知乎
印花税通俗理解知乎
印花税，是一种针对各种合同、票据、文件等交易行为所征收的税费。
它的名称来自于过去纸张上的印章，现代则采用电子方式登记。
印花税的征收对象包括但不限于以下几种：合同、借款合同、担保合同、房屋买卖合同、土地使用权出让合同、股权转让协议、债券发行、保险合同、契税等。
印花税的计算方法一般是按照合同金额的一定比例来计算，不同类型的合同比例不同，但都是固定的。
例如，房屋买卖合同的印花税比例是3‰，也就是说，如果房屋交易金额是100万元，那么需要缴纳3000元的印花税。
除了金额比例外，印花税还有一些其他的计算规定，例如在同一合同上多次征收时，印花税的计算是按照每次征收的合同金额来计算，而不是累加计算。
此外，对于一些特殊的情况，印花税的征收标准也有所不同。
总之，印花税是一项重要的税费，它的征收直接影响到各种交易行为的成本和效率。
因此，在进行各种交易时，我们应该注意印花税的相关规定，以避免不必要的麻烦。
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印花税法全文及解读
印花税法全文及解读第一章：总则第一条为了规范和完善印花税征收管理，维护国家财政秩序，保障纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其他相关法律法规，制定本法。
第二条印花税是指在特定经济活动中，按照法定税额和办税义务人的义务，由办税义务人自行申报自行缴纳或由征收机关依法征收的一种税种。
第三条印花税的征收范围包括合同、票据、证券、契约、赠与凭证、保险单据、行政文书以及其他法律、行政法规和国务院税务部门规定的纳税义务人应征税种。
第四条印花税的税率和税额，由国务院税务部门根据实际情况进行规定。
第五条印花税的征收管理实施依法、公开、公平和便民原则。
第二章：印花税的征收管理第六条纳税人应当按照法律、行政法规和国务院税务部门的规定，自行进行申报、计算、缴纳和办理其他相关事项。
第七条纳税人申报印花税应提供真实、完整、准确的相关资料，并按照国务院税务部门规定的期限和方式进行申报。
第八条征收机关应当加强对纳税人的指导和服务，提供咨询、告知、解答纳税咨询等方面的支持。
第九条征收机关有权对纳税人的申报资料进行核实，并可以对有关情况进行调查和核对。
第十条纳税人应依法配合征收机关对申报资料的核实、调查和核对工作，并提供必要的协助。
第十一条征收机关应当在纳税人提供的资料真实、完整、准确的情况下，依法进行予以备案。
第十二条征收机关应当及时向纳税人告知有关涉及印花税的法律法规和政策变化。
第十三条征收机关对纳税人逾期未申报或少缴印花税的，有权依法进行罚款、滞纳金等处罚。
第十四条纳税人对征收机关的罚款、滞纳金等处罚有异议的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
第十五条征收机关应当建立纳税信用制度，对纳税人的守法诚信情况进行评价和记录。
第三章：印花税的减免和退还第十六条根据国家的经济发展需要和税收政策，对特定的经济活动或者纳税人可以免征印花税。
第十七条纳税人申请印花税减免或者退还的，应按照国家税务部门的要求进行申请。
第十八条征收机关应当根据相关的法律法规和政策，对纳税人的申请进行审核，及时作出决定。
印花税法全文及解读
印花税法全文及解读
摘要：
1.印花税法简介
2.印花税法全文
3.印花税法解读
4.总结
正文：
印花税法简介：
印花税法，即《中华人民共和国印花税法》，是我国税收法律体系的重要组成部分。
该法于2021年6月10日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过，自2022年7月1日起正式施行。
印花税法的实施，对于完善税收法律体系，促进经济社会发展具有重要意义。
印花税法全文：
《中华人民共和国印花税法》共七章，分别为总则、征税范围、税率、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理、附则。
全文详细规定了印花税的征税对象、税率、计税方法、税收优惠政策和征收管理等方面的内容。
印花税法解读：
印花税法对我国原有的印花税暂行条例进行了调整和完善，主要表现在以下几个方面：
1.缩减了征税范围，减轻了纳税人的负担。
2.降低了部分税目税率，进一步降低税收负担。
3.明确了印花税的计税依据，提高了税收征管的规范性。
4.增加了税收优惠政策，支持企业发展。
总结：
印花税法的颁布实施，对于完善我国税收法律体系，规范税收征管，减轻企业负担，促进经济社会发展具有重要意义。
各级税务部门要认真学习印花税法，严格执行税收政策，确保税收法律法规得到有效实施。
销售合同印花税起征点
一、印花税概述印花税是一种以合同、凭证等经济行为为征税对象，按一定比例征收的税种。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，各类合同、凭证在签订或领受时，均应缴纳印花税。
二、销售合同印花税起征点1. 印花税起征点概念印花税起征点是指在一定时期内，合同金额未达到规定数额的，可以免征印花税。
超过起征点的，则需按规定缴纳印花税。
2. 销售合同印花税起征点规定根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及相关政策，销售合同印花税起征点如下：（1）个人销售货物、提供应税劳务，月销售额不超过20000元，免征增值税。
同时，销售合同金额未达到起征点的，免征印花税。
（2）企业销售货物、提供应税劳务，月销售额超过20000元，需按规定缴纳增值税。
销售合同金额超过起征点的，则需缴纳印花税。
（3）按次纳税的，每次（日）销售额不超过500元，免征增值税。
同时，合同金额未达到起征点的，免征印花税。
三、销售合同印花税缴纳方式1. 纳税人自行申报缴纳纳税人在签订销售合同后，应按照规定自行申报缴纳印花税。
具体操作如下：（1）纳税人根据合同金额计算应缴纳的印花税。
（2）纳税人持相关证明材料到税务机关申报缴纳。
（3）税务机关审核后，开具印花税完税凭证。
2. 委托代征纳税人可以委托合同签订地的税务机关或具有代理资格的机构代征印花税。
委托代征的具体操作如下：（1）纳税人与受托方签订委托代征协议。
（2）受托方在代征过程中，应按照规定收取印花税。
（3）受托方将代征的印花税上缴税务机关。
四、总结销售合同印花税起征点是为了减轻纳税人负担，鼓励经济发展而设定的。
在实际操作中，纳税人应按照规定缴纳印花税，以免产生不必要的法律风险。
同时，税务机关也应加强对印花税的征收管理，确保税收政策的落实。
印花税
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缴纳方法
印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳 税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称 贴花）的缴纳办法。 为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次 数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请， 采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的 办法。 印花税还可以委托代征,税务机关委托经由发 放或者办理应税凭证的单位代为征收印花税 税款.
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名称由来
印花税的设计者可谓独具匠心。他观察到人们在日常生活 中使用契约、借贷凭证之类的单据很多，连绵不断，所以， 一旦征税，税源将很大；而且，人们还有一个心理，认为 凭证单据上由政府盖个印，就成为合法凭证，在诉讼时可 以有法律保障，因而对交纳印花税也乐于接受。正是这样， 印花税被资产阶级经济学家誉为税负轻微、税源畅旺、手 续简便、成本低廉的“良税”。英国的哥尔柏（Kolebe） 说过：“税收这种技术，就是拔最多的鹅毛，听最少的鹅 叫”。印花税就是这种具有“听最少鹅叫”特点的税种。 从1624年世界上第一次在荷兰出现印花税后，由于印花税 “取微用宏”，简便易行，欧美各国竞相效法。丹麦在 1660年、法国在1665年、部分北美地区在1671年、奥 地利在1686年、英国在1694年先后开征了印花税。它在 不长的时间内，就成为世界上普遍采用的一个税种，在国 际上盛行。
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印花税（Stamp duty）
目录
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概念简介 名称由来 处理分录 征税对象 纳税凭证 税目税率 性质特点
7
8
征收方式
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概念简介
以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、 营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象 所征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和 定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。 证券交易印花税，是印花税的一部分，根据书立 证券交易合同的金额对卖方计征，税率为1‰。 经国务院批准，财政部决定从2008年9月19日 起，对证券交易印花税政策进行调整，由现行双 边征收改为单边征收，即只对卖出方（或继承、 赠与A股、B股股权的出让方）征收证券（股票） 交易印花税，对买入方（受让方）不再征税。税 率仍保持1‰。
印花税
2、定额税率：其他营业账簿、权利许可证照采取按件规定固定税额。
在印花税的13个税目中，适应定额税率是权利许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，单位税额均为每件5元。
（3）财政部批准免税的其他凭证。细则列举免纳印花税的凭证有：① 、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同；② 、无息、贴息贷款合同；③ 、外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。
印花税计算方法2。默认分类 2007-01-27 13:37:08 阅读5590 评论2 字号：大中小 订阅
税优惠和第四节应纳税额的计算和纳税申报的内容。同学们需要掌握的主要内容如下：
1. 印花税从价计税情况下计税依据的确定
（1）各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入或费用为计税依据。
（2）产权转移书据以书据中所载的金额为计税依据
（3）记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据。
9、对国家邮政局及所属各级邮政企业，从1999年1月1日起独立运营设立的资金账簿，凡属在邮电管理局分营前已贴花的资金免征印花税，1999年1月1日以后增加的资金按规定贴花。
10、对投资者（包括个人和机构）买卖封闭式证券投资基金单位，在2002年底前暂不征收印花税。
第四节 应纳税额的计算与申报缴纳
1、什么是印花税？
答：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税。印花税的征税对象是印花税暂行条例所列举的各种凭证，由凭证的书立，领受人缴纳，是一种兼有行为性质的凭证税。
江苏销售合同的印花税怎么算
印花税是一种在签订合同、凭证等法律文件时，按照规定缴纳的税费。
在江苏省，销售合同的印花税计算方法如下：一、印花税税率根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，销售合同的印花税税率为0.03%。
这意味着，无论销售合同金额大小，印花税税率均为0.03%。
二、印花税计税依据销售合同的印花税计税依据为合同金额。
合同金额是指合同中约定的商品、服务或者权利的价款、费用等。
在计算印花税时，应将合同金额中的增值税、消费税等税费剔除。
三、印花税计算公式印花税计算公式如下：印花税=合同金额×印花税税率例如，某销售合同金额为100万元，则印花税计算如下：印花税=100万元×0.03%=3000元四、印花税缴纳1. 纳税义务人：销售合同的印花税由合同签订方缴纳。
如果合同签订方为自然人，则由自然人缴纳；如果合同签订方为法人或者其他组织，则由法人或者其他组织缴纳。
2. 缴纳期限：印花税应当在合同签订之日起30日内缴纳。
3. 缴纳方式：印花税可以通过以下方式缴纳：（1）银行转账：纳税人可以通过银行转账的方式缴纳印花税，具体操作可咨询当地税务机关。
（2）现金缴纳：纳税人可以到当地税务机关缴纳现金。
（3）网上申报缴纳：纳税人可以通过国家税务总局网站或者地方税务局网站进行网上申报缴纳印花税。
五、印花税优惠政策1. 优惠税率：对于某些特定类型的合同，如技术开发合同、技术转让合同等，可以享受优惠税率。
2. 免税政策：对于某些特定情况，如个人之间签订的买卖合同、赠与合同等，可以免征印花税。
总之，江苏销售合同的印花税计算方法相对简单，但纳税人在签订合同、缴纳印花税时，还需注意以下几点：1. 仔细阅读合同条款，确保合同金额准确无误。
2. 了解印花税优惠政策，合理享受优惠政策。
3. 在规定期限内缴纳印花税，避免产生滞纳金。
4. 如有疑问，可咨询当地税务机关，确保合规纳税。
印花税法全文及解读
印花税法全文及解读
《中华人民共和国印花税法》是全国人民代表大会常务委员会批准的中国国家法律文件。
以下是《中华人民共和国印花税法》的部分内容及解读：
1. 纳税义务人：在中华人民共和国境内书立应税凭证，进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税义务人，应当依照本法规定缴纳印花税。
在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。
2. 税目和税率：印花税的税目和税率由国务院规定。
3. 减免：纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税。
《中华人民共和国印花税法》的出台，是为了规范印花税的缴纳行为，保障国家税收收入，促进经济和社会发展。
与之前的《中华人民共和国印花税暂行条例》相比，新的印花税法在纳税义务人、税目和税率等方面做出了更为明确和详细的规定，同时增加了减免条款，有利于减轻企业和个人的税收负担。
此外，《中华人民共和国印花税法》的发布也标志着我国税收法律制度的进一步完善，有利于提高税收管理的法制化、规范化水平，促进我国经济社会的持续健康发展。
如需了解《中华人民共和国印花税法》全文及更多解读，建议查阅相关资料或咨询专业律师。
印花税
印花税法律制度印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证征收一种税。
从会计处理看，印花税一般应该计入“管理费用”科目。
一、印花税的概念(一)概念(二)特点1.兼有凭证税和行为税的性质2.征税范围广泛3.税率低4.纳税人自行完税二、纳税人和征税范围(一)纳税人——境内书立、领受、使用列举凭证的单位和个人1.立合同人。
指合同的当事人。
所谓合同的当事人，是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
2.立账簿人。
营业账簿的纳税人是立账簿人。
所谓立账簿人，指设立并使用营业账簿的单位和个人。
3.立据人。
产权转移书据的纳税人是立据人。
4.领受人。
权利、许可证照的单位和个人是领受人。
领受人，是指领取或接受并持有该项凭证的单位个人。
5.使用人。
在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税人为使用人。
6.各类电子应税凭证的签订人。
(二)征税范围1.经济合同：(1)分清征与不征(2)具有合同性质的凭证应视同合同征税(3)未按期兑现的合同应该贴花(4)既有书立合同又有开立单据的，按合同贴花;只有单据的按单据贴花。
2.产权转移书据注意：土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按产权转移书据贴花。
3.营业账簿：包括资金账簿和其他营业账簿营业账簿征免范围的确定：(1)营业账簿不是按纳税人的经济性质，而是按账簿的经济用途确定征免界限。
(2)采用一级核算形式的单位，其财会部门设置的账簿——贴花采用分级核算形式的——财会部门的账簿贴花——财会部门设在其他部门和车间的明细分类账——贴花(3)车间、门市部、仓库设置的不记载金额的登记簿、统计簿、台账——不贴花(4)单页账——暂不贴花;装订成册后——贴花。
(5)差额预算管理单位，记载经营业务的账簿——按其他账簿贴花不记载经营业务的账簿——不贴花实行自收自支的单位——营业账簿分别按规定贴花(6)跨地区经营的分支机构——其营业账簿——由各分支机构在所在地贴花对上级单位核拨资金的分支机构——记载资金的账簿——按账面资金数贴花对上级单位不核拨资金的分支机构——只就其他账簿贴花(7)改制过程中成立的新企业(重新办理法人登记)，其新启用的资金账簿记载的资金或因为企业建立资本纽带关系而增加的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。
常见印花税涉税问题及注意事项
常见印花税涉税问题及注意事项印花税是一种针对特定交易和文件征收的税收，广泛应用于各个国家和地区。
在征收印花税的过程中，很多纳税人常常会遇到一些涉税问题和注意事项。
本文将针对常见的印花税问题进行分析，并提供相应的注意事项，以帮助纳税人更好地遵守法律规定。
一、印花税的征收对象和税率印花税的征收对象包括合同、票据、证明文件、公司股票等。
不同的国家和地区对于征收对象和税率的规定可能有所不同，因此纳税人在进行相关交易时，应该了解并遵守当地的法律规定。
二、常见涉税问题及解答1. 印花税的计算方式和缴纳时间问题：如何计算印花税？印花税的缴纳时间是什么时候？解答：印花税的计算方式通常是根据交易金额的一定比例来确定。
具体的税率根据地区和交易类型的不同而有所差异。
印花税的缴纳时间一般是交易完成后的一定期限内，具体时间规定根据地区法规不同而有所不同。
2. 公司股票交易中的印花税问题问题：公司股票交易是否需要缴纳印花税？如何计算和缴纳？解答：公司股票交易通常需要缴纳印花税。
印花税的计算方式通常是根据交易金额的一定比例来确定。
具体的税率根据地区和交易类型的不同而有所不同。
纳税人在进行公司股票交易时，应该向相关税务机关了解具体的税率和缴纳程序。
3. 合同印花税问题问题：合同签订时是否需要缴纳印花税？印花税如何计算？解答：合同签订时通常需要缴纳印花税。
印花税的计算方式通常是根据合同金额的一定比例来确定。
具体的税率根据地区和合同类型的不同而有所不同。
纳税人在签订合同前，应该了解相关的印花税税率和计算方法，并按照规定及时缴纳。
4. 印花税的减免和豁免问题：印花税是否有减免和豁免的情况？解答：不同的国家和地区对于印花税的减免和豁免规定可能有所不同。
一些特定的交易和对象可能有减免或豁免的情况，但是需要符合相应的法律规定才能享受。
纳税人在进行相关交易时，应该向相关税务机关查询相关的减免和豁免政策，并根据实际情况申请享受。
5. 印花税申报和报告要求问题：纳税人在缴纳印花税时有哪些申报和报告的要求？解答：纳税人在缴纳印花税时需要按照当地法规的要求进行申报和报告。
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解析：
(1)企业领受权利、许可证照应纳税额： 应纳税额=3×5=15(元) (2)企业订立产权转移书据应纳税额： 应纳税额=800000×0.5‰=400(元) (3)企业订立购销合同应纳税额： 应纳税额=1500000×0.3‰=450(元) (4)企业订立借款合同应纳税额： 应纳税额=400000×0.05‰=20(元)
3.营业账簿中：
①记载资金的账簿，应纳税额＝（实收资本＋ 资本公积）×0.5‰
②其他账簿按件贴花，每件5元。
三、应纳税额计算案例
某企业2011年2月开业，领受房产权证、工商 营业执照、土地使用证各一件，与其他企业订立 转移专用技术使用权书据一件，所载金额80万元; 订立产品购销合同两件，所载金额为150万元;订 立借款合同一份，所载金额为40万元。此外，企 业的营业账簿中，“实收资本”科目载有资金600 万元，其他营业账簿20本。2011年12月该企业 “实收资本”所载资金增加为800万元。试计算该 企业2011年2月份应纳印花税额和12月份应补缴印 花税额。
二、纳税期限
印花税应该在应纳税凭证书立或领受时贴花， 具体时间是： 1、合同的签订时；如果合同在国外签订，则 在该合同在国内使用时贴花；
2、书据的立据时；
3、账簿的启用时；
4、证照的领受时。
三、纳税地点
① 印花税一般实行就地纳税。 ② 对于全国性商品物资订货会(包括展销会、 交易会等)上所签订合同应纳的印花税，由纳税人 回其所在地后及时办理贴花完税手续； ③ 对地方主办、不涉及省际关系的订货会、 展销会上所签合同的印花税，其纳税地点由各省、 自治区、直辖市人民政府自行确定。
4.权利许可证照的纳税人是领受人，即领取 并持有该项凭证的单位和个人； 5.在国外书立或领受，在国内使用的应税凭 证，其使用人是印花税的纳税人；
注意： ①凡由两个或两个以上的当事人共同办理的 合同和书据，其当事人各方都是印花税纳税人， 但不包括担保人，证人和鉴定人；
②在一些代理经济业务中，由代理人代办经
(六)房地产管理部门与个人订立的房租合同， 凡房屋属于用于生活居住地，暂免贴花。 (七)军事货物运输、抢险救灾物资运输，以 及新建铁路临管线运输等的特殊货运凭证。
第四节
应纳税额的计算
一、计算应纳税额应当注意的问题 1.按金额比例贴花的应税凭证，未标 明金额的，应按照凭证所载数量及市场价 格计算金额，依适用税率贴足印花。 2.应税凭证所载金额为外国货币的， 按凭证书立当日的国家外汇管理局公布的 外汇牌价折合人民币，计算应纳税额。
6.按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1 角的，免纳印花税；应纳税额在1角以上的，其税 额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算贴花。 对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的， 按1元贴花。
二、应纳税额的计算模式
1.实行比例税率的凭证，应纳税额＝应税凭 证计税金额×比例税率 2.实行定额税率的凭证，应纳税额＝应税凭 证件数×定额税率
3.代扣税款汇总缴纳的方法。税务机关为加 强税源控制管理，委托某些代理填写凭证的单位 （如代办运输、联运的单位）对凭证的当事人应 纳的印花税予以代扣并按期汇总缴纳。
(三)纳税贴花的其他具体规定
1.在应税凭证书立或领受时即行贴花完税， 不得延至凭证生效日期贴花。 2.印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由纳 税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或画销，严禁 揭下重用。 3.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加 的部分，应补贴印花。 4.对已贴花的各类应税凭证，纳税人须按规 定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查。
济凭证（包括凭证当事人完全授权和部分授权） 的，凭证当事人的代理人具有代理纳税的义务。
第三节 计税依据、税率和税收优惠
一、印花税的计税依据 （一）从价计税情况下计税依据的确定 实行从价计税的凭证所载金额为计税依据。 其具体情况如下: (1)各类经济合同，以合同上所记载的金额、 收入或费用为计税依据。 (2)产权转移书据以书据中所载的金额为计税 依据。 (3)对记载资金的营业账簿，以实收资本和资 本公积的两项合计金额为计税依据。
第五节 印花税的征收管理
一、印花税的纳税方法
(一)一般纳税方法（自行贴花方法） 印花税通常由纳税人根据规定自行计 算应纳税额，购买并一次贴足印花税票， 完纳税款。
(二)简化纳税方法 1.以缴款书或完税证代替贴花的方法。一份 凭证应纳税额超过500元，贴用印花税票不方便的， 可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证， 将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证 上加注完税标记（如“印花税收讫专用章”）代 替贴花。
对发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家 电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网 互供电量除外)签订的购售电合同按购销合同征收 印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不属 于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。
2.加工承揽合同。包括加工、定做、修缮、 印刷、广告、测绘、测试等合同。
3.建设工程勘察设计合同。包括勘察、设计 合同的总包合同、分包合同和转包合同。 4.建筑安装工程承包合同。包括建筑、安装 工程承包合同的总包合同、分包合同和转包合同。
(三)营业账簿
1.资金账簿。指载有固定资产原值和自有流 动资金的总分类帐簿，或者专门设置的记载固定 资产原值和自有流动资金的帐簿。 2.其他营业账簿。包括日记账簿和各明细分 类账簿。 (四)权利、许可证照 包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业 执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。 （五）经财政部门确定征税的其他凭证
Hale Waihona Puke 5.凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣。
6.纳税人对凭证不能确定是否应当纳税的， 应及时携带凭证，到当地税务机关鉴别。
7.纳税人同税务机关对凭证的性质发生争执 的，应检附该凭证报请上一级税务机关核定。 8.纳税人对纳税凭证应妥善保存。凭证的保 存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办理； 其他凭证均应在履行纳税义务完毕后保存10年。
注意： （1）技术转让合同包括专利申请转让、非专
利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、 专利实施许可所书立的合同。后者适用于产权转 移书据合同。
（2）一般的法律、会计、审计等方面的咨询 不属于技术咨询，其所书立合同不贴印花。
(二)产权转移书据
指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交 换、分割等所立的书据。 包括财产所有权、版权、 商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权 的转移书据。
（二）从量计税情况下计税依据的确定
实行从量计税的其他营业账簿和权利许可证 照，以计税数量为计税依据。
二、印花税的税率
(一)比例税率
印花税的比例税率分为五档，即:0.05‰、 0.03‰、0.3‰、0.5‰和1‰。按比例税率征收的 应税项目包括:各种合同及具有合同性质的凭证；
(二)定额税率 适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿 中的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税 额均为每件5元。
5.财产租赁合同。不包括企业与主管部门签 订的租赁承包合同。
6.货物运输合同。 7.仓储保管合同。
8.借款合同。包括银行及其他金融组织和借款 人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同。包 括融资租赁合同。
9.财产保险合同。 10.技术合同。包括技术开发、转让、咨询、 服务等合同。
印花税
本章主要内容
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 概述(了解) 征税范围和纳税人（熟悉） 计税依据、税率和税收优惠（掌握） 应纳税额的计算（掌握） 印花税的征收管理（掌握）
第一节 印花税概述
一、概念 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领 受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。因纳 税人主要是通过在应税凭证上粘贴印花税票来完 成纳税义务，故名印花税。
2.按期汇总缴纳印花税的方法。同一种类应 纳税凭证，需频繁贴花的，可向当地税务机关申 请按期汇总缴纳印花税。经税务机关核准发给许 可证后，按税务机关确定的期限（最长不超过1个 月）汇总计算缴纳印花税。在应税凭证上加注税 务机关指定的汇缴戳记、编号并装订成册后，将 缴款书的一联粘附册后，盖章注销，保存备查。
二、印花税的纳税人
凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范 围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花 税的纳税义务人。 1.各类合同的纳税人是立合同人，即合同的 当事人； 2.营业账簿的纳税人是立账簿人，即书立并 用营业账簿的单位和个人； 3.产权转移书据的纳税人是立据人，即书立 产权转移书据的单位和个人；
3.同一凭证由两方或者两方以上当事人签订 并各执一份的，应当由各方所执的一份全额贴花。
4.同一凭证因载有两个或两个以上经济事项 而适用不同税率，如分别载有金额的，应分别计 算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别 记载金额的，按税率高的计税贴花。 5.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的， 其增加部分应当补贴印花税票。(减少部分不退印 花税)
三、印花税的税收优惠
下列凭证，免征印花税：
(一)已缴纳印花税的凭证副本或抄本。
(二)财产所有人将财产赠给政府、社会福利 单位、学校所立的书据。 (三)国家指定收购部门与村民委员会、农民 个人书立的农产品收购合同。
(四)无息、贴息贷款合同。
(五)外国政府或国际金融组织向我国政府及 国家金融机构提供优惠贷款所立的合同。