企业会计人员继续教育考试题

企业会计人员继续教育考试题考试题（一）

（按最新企业会计准则答题；不专门点明企业为小规模纳税人的，均为一样纳税人）

一、单项选择题（每个小题1．5分，共30分）

1、运算销项税额的销售额不包括（C ）。

A 全部价款

B 价外费用

C 增值税

D 消费税

2、下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的有（B ）。

A 用于生产免税产品的原材料

B 从农民手中购入农产品

C 非正常缺失的外购原材料

D 购入用于职工福利的物资

3、纳税人在运算应纳税所得额时，不承诺从收入总额中扣除的税金是（ A ）。

A 增值税

B 消费税

C 资源税

D 城建税

4、下列各项所得，应缴纳个人所得税的有（C ）。

A 保险赔款

B 按照国家统一规定发给的补贴、津贴

C 年终奖金

D 国家发行的金融债券利息

5、下列各项支出中，一样纳税企业不计入存货成本的是（）。A．购入存货时发生的增值税进项税额

B．购买存货而发生的运输费用

C．入库前的选择整理费

D．运输途中的合理损耗

【答案】A

6、某饮料生产企业为增值税一样纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应对职工薪酬为（）。

A.10

B.11.7

C.12

D.14.04

【答案】D

7、下列各项支出中，一样纳税企业不计入存货成本的是（）。A．购入存货时发生的增值税进项税额

B．购买存货而发生的运输费用

C．入库前的选择整理费

D．运输途中的合理损耗

【答案】A

8、某工业企业为增值税一样纳税人，2009年3月9日购入小汽车一辆，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，该企业适用的增值税税率为17%，运输途中发生运费10000元，则该项业务企业可抵扣的进项税额为（）

A. 0

B. 9300

C. 34000

D. 34700

【答案】A

9、某增值税一样纳税企业，将自产的电风扇当作福利发放给职工，该批电风扇总成本为30000元，市场售价（不含税）为50000元（等于计税价格），适用的增值税税率为17%，下列处理正确的是（）

A. 不确认收入，销项税额8500元

B. 不确认收入，进项税额转出5100元

C. 确认收入，进项税额转出5100元

D. 确认收入，销项税额8500元

【答案】D

10、一样纳税企业若月末有多交的增值税，应做的会计处理为（）

A、借：应交税费－未交增值税

贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税）

B、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费－未交增值税

C、借：应交税费－应交增值税（已交税金）

贷：应交税费－未交增值税

D、不作处理

【答案】A

11、某企业销售一批消费税应税消费品，商品成本为70000万，开具的增值税专用发票上注明：商品价款100000元，增值税17000元。假设该批商品适用的消费税税率为10%，则下列关于消费税的处理正确的是（）

A、借：销售费用7000

贷：应交税费－应交消费税7000

B、借：销售费用10000

贷：应交税费－应交消费税10000

C、借：营业税金及附加7000

贷：应交税费－应交消费税7000

D、借：营业税金及附加10000

贷：应交税费－应交消费税10000

【答案】D

12、某企业出售一项3年前取得的专利权，该专利权取得时的成本为2 0万元，按10年摊销，出售时取得收入20万元，营业税税率为5%，则出售该项专利时应交纳的营业税为（）

A、20万元

B、14万元

C、1万元

D、0.7万元

【答案】C

13、某企业2009年发生发生亏损100万元，2010年实现税前会计利润600万元，其中包括国债利息收入50万元；在支出中有税收滞纳金罚款70万元；所得税税率25%，不考虑其他因素。则企业2010年应交的所得税为（）

A、130

B、171.6

C、155

D、520

【答案】A

14、编制现金流量表时，本期退回的增值税应在（）项目中反映。

A．“支付的各项税费”

B．“收到的税费返还”

C．“支付的其它与经营活动有关的现金”

D．“收到的其它与经营活动有关的现金”

【答案】B

15、甲公司2001年度发生的治理费用为2200万元，其中:以现金支付退休职工统筹退休金350万元和治理人职员资950万元，存货盘亏缺失25万元，计提固定资产折旧420万元，无形资产摊销350万元，其余均以现金支付。假定不考虑其他因素，甲公司2001年度现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目的金额为( )万元。

A.105

B.455

C.475

D.675

【答案】B

16、某企业2000年度共发生财务费用20000元，其中：19000元为短期借款利息，1000元为票据贴现息。则现金流量表补充资料中的“财务费用”项目应填列的金额为（）元。

A.19000

B.20000

C.－19000

D.－20000

【答案】A

17、某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，与筹资活动有关的财务费用为50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应对项目减少25万元，固定资产折旧为40万元，无形资产摊销为10万元。假设没有其他阻碍经营活动现金流量的项目，该企业当期经营活动产生的现