税务会计试卷(答案)
税务会计试题库及答案
税务会计试题库及答案一、选择题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B2. 以下哪项不是企业所得税的征税对象？A. 利润B. 利息C. 租金D. 捐赠答案：D3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的多少B. 是否有固定的经营场所C. 是否需要缴纳企业所得税D. 是否需要进行会计核算答案：A4. 以下哪种情况可以享受增值税免税政策？A. 销售自产农产品B. 销售进口商品C. 提供咨询服务D. 销售二手商品答案：A5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、判断题1. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
（对）2. 企业所得税的纳税申报期限为次年的1月1日至5月31日。
（错）3. 增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额。
（对）4. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据通货膨胀进行调整。
（错）5. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
（错）三、简答题1. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率直接计算应纳税额。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额乘以税率减去进项税额后的余额计算应纳税额。
2. 什么是企业所得税的应纳税所得额？答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定会计期间内取得的收入总额减去成本、费用、税金和损失后的净额。
四、计算题1. 某企业2019年度的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，税金为50万元，捐赠支出为20万元（符合税法规定的捐赠），计算该企业应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元。
五、案例分析题1. 某公司2019年度的营业收入为5000万元，成本费用为4000万元，税金为100万元，捐赠支出为50万元（符合税法规定的捐赠），该公司为一般纳税人，适用的企业所得税率为25%，增值税率为13%，请计算该公司2019年度应缴纳的增值税和企业所得税。
税务会计题库及答案详解
税务会计题库及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供非经营性服务答案：D二、多选题3. 以下属于企业所得税免税收入的有：A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、利息等所得D. 符合条件的非营利组织的收入答案：A、D4. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 直接计税法D. 间接计税法答案：A、B三、判断题5. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。
（）答案：正确6. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）答案：正确四、简答题7. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业在一定纳税年度内取得的应纳税所得额。
应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
8. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：进项税额是指纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务、购进服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税额。
销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时收取的增值税额。
五、计算题9. 某企业2023年度的营业收入为2000万元，成本费用为1500万元，不征税收入为100万元，免税收入为50万元，允许弥补的以前年度亏损为30万元，请计算该企业2023年度应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 不征税收入 - 免税收入 - 允许弥补的以前年度亏损= 2000 - 1500 - 100 - 50 - 30= 320万元10. 某公司2023年第一季度销售货物取得的销项税额为200万元，同期购进原材料支付的进项税额为150万元，计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。
税务会计考试试题及答案
税务会计考试试题及答案一、单选题1(2分)单选题增值税对（）征税。
A、增值额B、生产额C、销售额D、消费额参考答案：A2(2分)单选题小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
此处的标准为年应税销售额未超过（）万元。
A、50B、500C、80D、100参考答案：B3(2分)单选题目前，一般纳税人在中国境内提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率为（）。
A、13%B、9%C、6%D、0参考答案：A4(2分)单选题下列( )属于增值税的纳税人。
A、为其所在单位修理发生故障的机器的职工B、加工玉器的某个人独资企业C、为员工上下班提供交通车的单位D、进口货物的出口方参考答案：B5(2分)单选题一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。
A、12个月B、 36个月C、24个月D、两年参考答案：B6(2分)单选题商标转让属于（）。
A、设计服务B、知识产权服务C、技术开发服务D、销售无形资产参考答案：D7(2分)单选题某一般纳税人企业，2020年7月3日，申报缴纳税款所属期为2020年6月份的增值税100万元，则正确的会计处理为（）。
A、借：应交税费－应交增值税（已交税金）100万贷：银行存款 100万B、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万贷：银行存款100万C、借：应交税费－未交增值税100万贷：银行存款 100万D、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万贷：应交税费－未交增值税 100万借：应交税费－未交增值税100万贷：银行存款 100万参考答案：C8(2分)单选题企业下列（）行为属于兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。
A、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料B、某商店销售并负责为用户安装空调C、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D、某公司提供建筑材料的同时承担建筑、安装业务参考答案：C9(2分)单选题下列各项业务应承担消费税纳税义务的有( )。
税务会计试题及其答案
姓名：一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计以（）为准绳。
A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。
区分不同税种的主要标志是（）。
A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（）。
A、征税对象B、税率C、税收减免D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（）A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=成本+利润+消费税C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税6、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。
A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为（）A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加8、下列进口货物中实行滑准税的是（）A、录像机B、小轿车C、新闻纸D、胶卷9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（）A、33%B、30%C、24%D、15%10、对于法定减免的所得税，应（）A、贷记所得税B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积D、不做账务处理二、多项选择题(每题2分，共20)1、税收的基本特征是（）。
A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（）A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业；B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D、年应税销售额在300万元以上的个人；E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。
《税务会计》试题(附答案)
《税务会计》试题（附答案）姓名：班级：学号：元，假设无形资产按10年进行摊销。
该企业当年此研究开发项目可以进行税前扣除( D )万元。
A.1650B.150C.200 D .300二、多项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个以上正确答案。
本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.消费税采用的税率形式有(AB)A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、平均税率2.小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（AC ）A、进项税额不能抵扣B、进项税额可以抵扣C、按征收率计税D、按基本税率计税3.下列税种属于流转税类的是（ABC ）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、城市维护建设税4.下列销货行为，应当征收增值税的有 (AB)A、售电B、售热力C、货物期货交易D、房屋交易5.下列选项可看作纳税人的收入总额的是（ ABCD）A、生产经营收入B、财产转让、租赁收入C、利息、股息收入D、特许权使用费收入6.企业发生下列行为应当视同销售( ACD )A.非货币性资产交换B.将货物用于管理部门C.将产品用于职工福利D.将产品用于在建工程7.企业发生的可以税前扣除的业务招待费，应符合以下条件( ABC )：A.与生产经营活动有关B.按照发生额60%扣除C.最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D.经过主管税务机关审批8.下列稿酬所得中，合并为一次所得征税的有（ACD ）A、同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B、同一作品再版取得的稿酬C、同一作品出版分三次支付的稿酬D、同一作品出版后加印而追加的稿酬9.下列项目中，不属于城建税计税依据的是（BC ）A、纳税人实际缴纳的“三税”B、纳税人减免退库的“三税”C、纳税人计算出的应缴“三税”D、受托方代扣代缴的“三税”10. 房产税的计税依据有（ BC ）。
A．房产净值B．房产余值C．租金收入D．房产市价三、判断题（每题2分，共10分。
对的在题后面括号内打√，错的打×。
税务会计师考试题目及答案
税务会计师考试题目及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 企业所得答案：D4. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用不得扣除？A. 合理的工资支出B. 罚款支出C. 捐赠支出D. 广告费和业务宣传费答案：B5. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行确定答案：A二、判断题（每题1分，共10分）6. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（）答案：正确7. 企业所得税的纳税义务人不包括在中国境内设立的外商投资企业。
（）答案：错误8. 个人所得税的起征点为每月5000元。
（）答案：正确9. 企业捐赠给非营利组织的款项可以全额在税前扣除。
（）答案：错误10. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有实际发生的成本、费用。
（）答案：错误三、简答题（每题5分，共20分）11. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额乘以适用税率减去进项税额后的余额计算应纳税额。
12. 什么是企业所得税的税前扣除项目？答案：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出等。
这些项目必须是企业在生产、经营过程中实际发生的，并且与取得收入直接相关的支出。
13. 个人所得税的税率是如何规定的？答案：个人所得税实行超额累进税率，分为7个级别，税率从3%至45%不等。
具体税率根据应纳税所得额的不同而不同。
税务会计师考试题目及答案
税务会计师考试题目及答案一、单选题（每题1分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 15%C. 25%D. 33%答案：C2. 增值税的一般计税方法包括：A. 简易计税法B. 差额计税法C. 一般计税法D. 以上都是答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的应税项目：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府债券利息答案：D4. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税义务发生时间为：A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的付款日期D. 货物交付的当天答案：D5. 以下哪种情况可以享受企业所得税优惠政策：A. 高新技术企业B. 房地产开发企业C. 烟草制品生产企业D. 以上都不是答案：A...（此处省略15题）二、多选题（每题2分，共20分）1. 以下哪些属于企业所得税的应税收入：A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：A, B, C, D2. 增值税的进项税额不得抵扣的情况包括：A. 用于简易计税方法计税项目B. 用于非增值税应税项目C. 用于免税项目D. 用于集体福利或者个人消费答案：A, B, C, D3. 以下哪些行为需要缴纳增值税：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：A, B, C...（此处省略5题）三、判断题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
（对）2. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
（对）3. 个人所得税的起征点是固定的，不会调整。
（错）4. 企业所得税的税率是统一的，不区分行业。
（错）5. 增值税的纳税义务人可以自行选择简易计税方法。
（错）...（此处省略5题）四、简答题（每题5分，共10分）1. 简述企业所得税的纳税义务人有哪些？答：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的居民企业，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
税务会计招聘考试题及答案
税务会计招聘考试题及答案一、单选题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，增值税的税率一般为：A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C2. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的税目？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 土地使用权出让所得答案：D4. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？A. 合理的工资支出B. 企业所得税C. 捐赠支出D. 广告费和业务宣传费答案：B5. 以下哪项不属于企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 企业购买的商业保险答案：D6. 增值税的纳税义务发生时间是：A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物到达目的地的当天答案：C7. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 赡养老人支出D. 购买商业保险答案：D8. 企业所得税的年度汇算清缴应在每年的：A. 1月1日至1月31日B. 4月1日至4月30日C. 5月1日至5月31日D. 6月1日至6月30日答案：B9. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的大小B. 是否可以开具增值税专用发票C. 增值税税率的不同D. 纳税方式的不同答案：B10. 以下哪项不是企业所得税的应税收入？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 接受捐赠收入D. 政府补助收入答案：D二、多选题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息C. 非营利组织的收入D. 企业取得的政府补助答案：A, B, C12. 以下哪些支出在计算企业所得税时可以加计扣除？A. 研发费用B. 广告费C. 职工教育经费D. 环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额答案：A, D13. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 累退税率答案：A, B14. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 职工福利费、工会经费、职工教育经费C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A, B15. 增值税的纳税人包括哪些类型？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：A, B, C三、判断题（每题1分，共5分）16. 增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
税务会计师考试题及答案解析大全
税务会计师考试题及答案解析大全一、单选题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。
2. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物答案：C解析：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括提供非经营性服务。
二、多选题1. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 工会经费支出C. 非公益性捐赠支出D. 广告费和业务宣传费支出答案：A, B, D解析：根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、工会经费支出以及广告费和业务宣传费支出，而非公益性捐赠支出则不允许税前扣除。
2. 增值税的纳税人包括：A. 个体工商户B. 企业C. 非企业单位D. 个人答案：A, B, C解析：增值税的纳税人包括个体工商户、企业以及非企业单位，个人在特定情况下也可能成为增值税的纳税人，但本题选项中不包括个人。
三、判断题1. 企业所得税的年度应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
答案：正确解析：根据《企业所得税法》第五条规定，企业所得税的年度应纳税所得额的计算方法正是如此。
2. 增值税的纳税义务发生时间是货物销售或者应税劳务提供完成的当天。
答案：错误解析：增值税的纳税义务发生时间是货物销售或者应税劳务提供完成的当天，或者合同约定的收款日期，如果先开具发票的，则为开具发票的当天。
四、简答题1. 简述企业所得税的征收范围。
答案：企业所得税的征收范围包括居民企业和非居民企业。
居民企业是指在中国境内设立或者实际管理机构在中国境内的企业，其来源于中国境内外的所得均需缴纳企业所得税。
税务会计培训试题及答案
税务会计培训试题及答案一、单选题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 纳税金额不同B. 纳税频率不同C. 纳税方式不同D. 纳税主体不同答案：C3. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C4. 增值税的计税基础是什么？A. 销售收入B. 销售成本C. 销售利润D. 销售收入减去进项税额答案：D5. 企业所得税的征收方式有哪些？A. 预缴B. 汇算清缴C. 按月缴纳D. 按季缴纳答案：B6. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B7. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 企业所得税答案：D8. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去税前扣除D. 收入总额减去不征税收入和免税收入答案：C9. 增值税的进项税额可以抵扣的条件是什么？A. 必须是一般纳税人B. 必须是小规模纳税人C. 必须是自产自销D. 必须是合法有效的发票答案：D10. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠政策？A. 高新技术企业B. 小型微利企业C. 出口退税D. 研发费用加计扣除答案：C二、多选题（每题2分，共10分）11. 企业所得税的税收优惠政策包括哪些？A. 减半征收B. 免征C. 延期缴纳D. 减税答案：ABD12. 增值税的纳税人类型包括哪些？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：AB13. 以下哪些属于个人所得税的应税所得？A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 利息所得答案：ABCD14. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案：ABCD15. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 大病医疗答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）16. 企业所得税的税率是固定的，不会根据企业类型或行业进行调整。
《税务会计》试题及答案
《税务会计》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务会计答：税务会计是指以税法为依据，按照国家统一的会计制度和税收法规，进行税款计算、申报、缴纳及相关会计处理的一门学科。
2. 应纳税所得额答：应纳税所得额是指企业在一定期间内实现的收入总额减去成本、费用及税前扣除项目后的余额，用于计算企业所得税。
3. 增值税进项税额答：增值税进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付的增值税额，按照税法规定，可以在销售货物或提供应税劳务的销项税额中抵扣。
4. 税收优惠答：税收优惠是指国家为了实现特定经济、社会政策目标，对某些行业、企业或个人在税收方面给予的减税、免税、退税或其他优待措施。
5. 税务稽查答：税务稽查是税务机关依法对纳税人的纳税情况进行审查、检查和处理的执法活动，目的是确保税法的正确执行和税收收入的实现。
二、填空题（5道题）1. 税务会计的主要任务是________、________和________。
（税款计算，申报，缴纳）2. 增值税的基本税率为________。
（13%）3. 企业所得税的法定税率为________。
（25%）4. 税收优惠政策包括________和________。
（减税，免税）5. 应纳税所得额等于收入总额减去________和________。
（成本，费用）三、单项选择题（5道题）1. 税务会计的主要依据是（C）A. 公司法B. 财政政策C. 税法D. 审计准则2. 以下哪一项不属于增值税进项税额的抵扣项目？（D）A. 购进货物支付的增值税B. 接受应税劳务支付的增值税C. 购进固定资产支付的增值税D. 支付员工工资的增值税3. 税收优惠的主要目的是（A）A. 实现特定经济、社会政策目标B. 增加财政收入C. 减少企业成本D. 提高企业利润4. 企业所得税的应纳税所得额计算公式是（B）A. 收入总额+ 成本+ 费用B. 收入总额成本费用C. 收入总额×税率D. 收入总额税率5. 税务稽查的主要对象是（C）A. 政府部门B. 非营利组织C. 纳税人D. 银行四、多项选择题（5道题）1. 税务会计的主要内容包括（ABCD）A. 税款计算B. 纳税申报C. 税款缴纳D. 税务筹划2. 企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）A. 职工工资B. 折旧费用C. 研发费用D. 业务招待费3. 以下哪些税种属于企业需要缴纳的税种？（ABCD）A. 企业所得税B. 增值税C. 消费税D. 城市维护建设税4. 税收优惠的形式包括（ABCD）A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收减免5. 增值税的主要作用包括（ABCD）A. 增加财政收入B. 促进经济发展C. 规范企业管理D. 调节市场供需五、判断题（5道题）1. 税务会计的主要任务是税款计算、申报和缴纳。
税务会计试题及答案解析题
税务会计试题及答案解析题一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B。
解析：我国增值税税率分为13%、9%、6%和零税率四个档次。
2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C。
解析：根据我国税法规定，企业所得税的税率一般为25%。
3. 以下哪项不属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 增值税答案：D。
解析：个人所得税的税目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，利息、股息、红利所得等，而增值税不属于个人所得税的税目。
二、多选题1. 以下哪些情况可以享受企业所得税的优惠政策？A. 企业研究开发费用加计扣除B. 企业购置环保设备C. 企业从事高新技术产业D. 企业所得税预缴答案：A、B、C。
解析：企业研究开发费用可以加计扣除，购置环保设备可以享受税收优惠，从事高新技术产业的企业也可以享受税收优惠。
2. 个人所得税的征收方式包括哪些？A. 源泉扣缴B. 按月预缴C. 按季预缴D. 按年汇算清缴答案：A、B、C、D。
解析：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、按月预缴、按季预缴以及按年汇算清缴。
三、判断题1. 增值税的纳税人包括单位和个人。
（）答案：正确。
解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
2. 企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确。
解析：企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
- 确定适用税率：根据税法规定，一般企业的所得税税率为25%。
- 计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。
税务会计试题及答案
税务会计试题及答案# 税务会计试题及答案## 一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%2. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 接受捐赠3. 企业所得税的纳税年度是：A. 自然年度B. 会计年度C. 财政年度D. 任意12个月4. 以下哪个不是企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 利息支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费5. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的多少B. 是否可以开具增值税专用发票C. 纳税方式D. 以上都是## 二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些项目可以扣除？A. 捐赠支出B. 罚款支出C. 职工福利费D. 工会经费7. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 预提计税法8. 以下哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售不动产B. 提供加工、修理修配劳务C. 无偿转让无形资产D. 销售旧货9. 企业所得税的税收优惠政策包括：A. 高新技术企业优惠B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 以上都是10. 增值税的税率包括：A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%## 三、判断题（每题1分，共10分）11. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
（）12. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税率上没有区别。
（）13. 企业所得税的纳税年度与会计年度是一致的。
（）14. 企业所得税的应纳税所得额中，罚款支出可以扣除。
（）15. 增值税的计税方法只有一般计税法。
（）## 四、简答题（每题5分，共20分）16. 简述企业所得税的征税对象和税率。
17. 简述增值税的计税方法及其适用条件。
18. 简述企业所得税的税收优惠政策。
19. 简述增值税的税率及其适用范围。
税务会计师试题及答案大全
税务会计师试题及答案大全一、单选题1. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 利息支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C5. 以下哪种情况下，企业可以申请延期缴纳税款？A. 企业经营不善B. 企业资金周转困难C. 企业发生重大自然灾害D. 企业进行重大资产重组答案：C二、多选题6. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：A, B, C7. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售收入B. 投资收益C. 政府补助D. 捐赠收入答案：A, B, C8. 个人所得税的征收范围包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D9. 以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业B. 研发费用加计扣除C. 环保节能项目D. 出口退税答案：A, B, C10. 个人所得税的专项扣除包括哪些？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 大病医疗支出D. 住房贷款利息答案：A, B, C, D三、判断题11. 增值税的纳税人包括单位和个人。
（对/错）答案：对12. 企业所得税的征收对象是企业的利润总额。
（对/错）答案：错13. 个人所得税的征收对象是个人的全部收入。
（对/错）答案：错14. 企业所得税的税率是固定的，不能享受任何税收优惠。
（对/错）答案：错15. 个人所得税的起征点是全国统一的，没有地区差异。
（对/错）答案：错四、简答题16. 简述增值税的征收范围和税率。
《税务会计》考试练习题及答案
《税务会计》考试练习题及答案一、单选题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的个人独资企业D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C2. 下列属于直接税的是()A 、企业所得税B 、增值税C 、营业税D 、消费税答案：A3. 下列说法正确的是()A 、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B 、税务会计与财务会计是同时产生的；C 、只要有税法存在就必须有税务会计；D 、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。
答案：A4. 对连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
下列不属于这一类外购的应税泪费品的是：（）。
A 、化妆品B 、汽车轮胎C 、酒精D 、烟丝答案：B5. 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。
A 、百分之二B 、百分之五C 、千分之二D 、万分之五答案：D6. 下列属于税收的特征的是A 、稳定性B 、及时性C 、合法性D 、无偿性答案：D7. 在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。
A 、税目B 、税率C 、征税对象D 、纳税义务人答案：C8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()A 、土地增值税B 、增值税C 、消费税D 、城建税答案：B9. 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为()A 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 消费税税率）B 、（材料成本+ 加工费）÷（1- 消费税税率）C 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 增值税税率或征收率）D 、（材料成本+ 加工费）÷（1-增值税税率或征收率）答案：B10. 纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是()A 、（成本+ 利润）÷（1+ 消费税税率）B 、（成本+ 利润）÷（1- 消费税税率）C 、（完税价格+ 关税）÷（1+ 消费税税率）D 、（完税价格+ 关税）÷（1- 消费税税率）答案：B11. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为()A 、发出应税消费品的当天B 、收到货款的当天C 、销售合同规定的收款日期的当天D 、购销双方约定的任一时间答案：C12. 土地增值税实行()A 、定额税率B 、比例税率C 、超额累进税率D 、超率累进税率答案：D13. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局( 分局) 批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。
税务会计的期末试题及答案
税务会计的期末试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？A. 工资薪金支出B. 工会经费C. 非公益性捐赠D. 社会保险费答案：C3. 以下哪种情况下，企业需要缴纳增值税？A. 销售商品B. 提供服务C. 进口货物D. 所有上述情况答案：D4. 企业在计算应纳税所得额时，可以按照实际发生额扣除的支出是：A. 固定资产折旧B. 罚款支出C. 赞助支出D. 非经营性支出答案：A5. 以下哪种情况下，企业可以享受税收优惠政策？A. 企业所得税法规定的高新技术企业B. 企业所得税法规定的小型微利企业C. 企业所得税法规定的环境保护企业D. 所有上述情况答案：D6. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于：A. 销售额的多少B. 纳税方式的不同C. 税收优惠政策的享受D. 纳税申报的周期答案：B7. 企业所得税的预缴方式通常为：A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按半年预缴D. 按年预缴答案：B8. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 广告费和业务宣传费B. 职工教育经费C. 利息支出D. 罚款支出答案：D9. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得在税前扣除？A. 研究开发费用B. 企业所得税C. 财产保险费D. 非公益性捐赠支出答案：D10. 企业所得税的纳税年度是指：A. 公历年度B. 财政年度C. 自然年度D. 企业会计年度答案：D二、判断题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的纳税义务人是在中国境内取得收入的企业和其他组织。
（对）2. 企业所得税的税率一律为25%。
（错）3. 企业发生的公益性捐赠支出，在不超过年度利润总额12%的范围内，可以全额扣除。
（对）4. 企业发生的非经营性支出，如罚款支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。
税务会计师考试题目及答案
税务会计师考试题目及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 职工薪酬B. 广告费C. 罚款支出D. 研发费用答案：C3. 增值税一般纳税人的税率通常为：A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C4. 以下哪种情况下，个人可以申请退还个人所得税？A. 购买房产B. 购买汽车C. 投资股票D. 教育支出答案：D5. 企业所得税的年度汇算清缴应在每年的哪个时间进行？A. 1月1日至1月31日B. 4月1日至5月31日C. 7月1日至8月31日D. 10月1日至11月30日答案：B（以下题目略）二、多项选择题（每题2分，共20分）6. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些项目属于免征增值税的范围？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 个人转让住房C. 出口货物D. 医疗服务答案：A, C7. 企业在进行会计核算时，以下哪些费用可以计入成本？A. 材料成本B. 人工成本C. 管理费用D. 财务费用答案：A, B（以下题目略）三、判断题（每题1分，共10分）8. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
答案：√9. 增值税一般纳税人可以自行选择简易计税方法。
答案：×10. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据经济发展水平进行调整。
答案：×（以下题目略）四、简答题（每题5分，共20分）11. 请简述企业所得税的纳税义务人有哪些？答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
12. 请简述增值税的计税方法有哪些？答案：增值税的计税方法主要有一般计税方法和简易计税方法两种。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额减去进项税额后的余额计算应纳税额；简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额的一定比例直接计算应纳税额。
税务会计考试题及答案解析
税务会计考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，一般企业所得税的税率为25%。
2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非经营性服务答案：D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括提供非经营性服务。
3. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项费用不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 职工教育经费答案：C解析：根据税法规定，罚款和滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。
4. 以下哪项不是个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 企业所得答案：D解析：个人所得税包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、利息、股息、红利所得等，企业所得属于企业所得税的征税范围。
5. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税？A. 纳税人发生经营性亏损B. 纳税人因自然灾害遭受重大损失C. 纳税人因政策调整导致进项税额大于销项税额D. 纳税人因经营不善导致破产答案：C解析：根据增值税法规定，纳税人因政策调整导致进项税额大于销项税额时，可以申请退还多缴的税款。
二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于企业可以享受的税收优惠政策？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C. 环保型产品生产减免税D. 所有企业均可享受的税收优惠答案：A, B, C解析：企业可以享受的税收优惠政策包括研发费用加计扣除、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税以及环保型产品生产减免税等，但并非所有企业均可享受所有税收优惠。
7. 以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 赡养老人支出答案：A, B, C, D解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息以及赡养老人支出。
《税务会计》试题及答案
《税务会计》试题院校__ _ 年级____ ____ 专业__ ____层次专升本姓名______________ 分数______________一、单项选择题(每小题2分，共40分)1.甲乙两方案的预计投资报酬率均为30%，甲方案标准差大于乙方案标准差，则下面说法正确的是( )。
A.甲方案风险大于乙方案风险B.甲方案风险小于乙方案风险C.甲乙方案风险相同D.甲乙方案风险不能比较2、若某公司的流动比率降低了0.5，则代表着（）。
A．每1元流动负债提供的流动资产保障减少了5元B．每1元流动负债提供的流动资产保障减少了0.5元C．每1元流动负债提供的流动资产保障增加了0.5元D．每1元流动负债提供的流动资产保障增加了5元3.假设某企业的资金需要量y与销售额x之间存在线性关系：y=100+0.5x，若2008年企业计划销售额为1000万元，则根据回归分析预测法预测企业2008年需要资金（）万元。
A．400 B．500 C．600 D．7004.相对于其他股利政策而言，既可以维持股利的稳定性，又有利于优化结构的股利政策是（）A．剩余股利政策B．固定股利政策C．固定股利支付政策D．低正常股利加额外鼓励政策5.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为200000元，每次转换有价证券的交易成本为400元，有价证券的年利率为10%。
达到最佳现金持有量的全年交易成本是（）元。
A．1000 B．2000 C．3000 D．40006.在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是( )。
A.坏账损失增加B.应收账款投资增加C．收账费用增加 D.平均收账期延长7. 下列各种会计处理方法中，体现会计信息质量谨慎性要求的是（）。
A. 对可能发生的资产减值损失计提减值准备B. 发出存货采用先进先出法C. 对固定资产计提折旧D. 低值易耗品价值摊销采用分期摊销法8．下列各项中，不得用于支取现金的是（）。
税务会计考试题及答案小题
税务会计考试题及答案小题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项支出在计算企业所得税时不得扣除？A. 职工福利费B. 工会经费C. 业务招待费D. 广告费答案：C3. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项不是一般纳税人的条件？A. 年应税销售额超过规定标准B. 有固定的生产经营场所C. 会计核算健全D. 年应税销售额未超过规定标准答案：D4. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C5. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行确定的会计年度答案：A6. 增值税的征收方式包括：A. 一般计税法和简易计税法B. 直接计税法和间接计税法C. 简易计税法和直接计税法D. 一般计税法和间接计税法答案：A7. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项可以作为税前扣除？A. 罚款和滞纳金B. 非公益性捐赠支出C. 企业所得税税款D. 职工教育经费答案：D8. 根据《个人所得税法》，以下哪项所得属于综合所得？A. 稿酬所得B. 利息所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A9. 个人所得税的税率中，工资薪金所得适用的是：A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 免征额答案：B10. 以下哪项不是个人所得税的税前扣除项目？A. 社会保险费B. 住房公积金C. 子女教育支出D. 个人购买的商业保险答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 利息收入答案：ABCD12. 以下哪些费用属于企业所得税的税前扣除项目？A. 职工福利费B. 工会经费C. 业务招待费D. 罚款支出答案：ABC13. 增值税的一般计税法中，以下哪些项目可以作为进项税额抵扣？A. 购进货物的进项税额B. 接受服务的进项税额C. 固定资产的进项税额D. 购进无形资产的进项税额答案：ABC14. 个人所得税的专项附加扣除包括以下哪些项目？A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD15. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）16. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
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税务会计期末考试试卷（A）班级_________ 姓名_________ 学号____________一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计以（ C ）为准绳。
A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。
区分不同税种的主要标志是（C）。
A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。
A、征税对象B、税率C、税收减免D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ）A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=成本+利润+消费税C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税6、纳税人生产的应税消费品，在（C）时交纳消费税。
A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为（A）A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ）A、录像机B、小轿车C、新闻纸D、胶卷9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（D）A、33%B、30%C、24%D、15%10、对于法定减免的所得税，应（D）A、贷记所得税B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积D、不做账务处理二、多项选择题(每题2分，共20)1、税收的基本特征是（ABD）。
A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（BCDE）A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业；B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D、年应税销售额在300万元以上的个人；E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。
3、一般纳税人的下列经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有（AD ）。
A、宏大运输有限公司从A地运输一批木材到B地并销售给华为贸易公司，取得销售额200 000元；B、天河邮局发生函件、包件传递业务收入180 000元，集邮商品销售收入30 000元；C、君山照相馆在拍照的同时销售像框，月收入180 000元；D、华东家具厂销售高档家具并负责运输与安装，月收入200万元。
4、下列应税消费品，采用复合计税方法计算消费税的有（BC ）。
A、烟丝B、卷烟C、白酒D、酒精5、从价定率计征消费税时,销售额中应包括( ABC).A、价款B、价外费用C、消费税金D、增值税金6、下列属于营业税免税项目的有（BCD ）。
A、会计师事务所收取的咨询费、评估费等收入；B、残疾人员本人向社会提供的劳务；C、科研单位取得的技术转让收入；D、执法、行政机关按规定项目和标准的收费。
7、进口关税计税方法有（ABD）。
A、从量定额计税B、从价定率计税C、核定税额计税D、从量定额和从价定率同时采用的复合计税8、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（ACD）。
A、资本性支出B、收益性支出C、税收滞纳性D、自然灾害造成的损失9、纳税影响会计法又可以分为（AB）。
A、递延法B、债务法C、习惯法D、比例法10、个人有（ABD ）情形之一的，必须向税务机关自行申报交纳个人所得税。
A、从两处以上取得工资、薪金所得的；B、分笔取得属于一次劳务报酬的；C、取得应纳税所得，没有扣交义务人的；D、取得应纳税所得，扣缴义务人未按照规定代扣代交税款的。
三、判断题（每题2分，共10分）1、税务会计是一门独立的会计，它需要单独设置一套完整的账簿体系和会计核算组织形式。
（错）2、期末结转后,如果“应交税金-应交增值税”账户期末有贷方余额，反映企业应交未交的增值税。
（错）3、我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课征。
（错）4、中国人民银行即中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。
（错）5、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。
（对）四、计算题（10分）某厂为一般纳税人，2001年11月销售产品，开出增值税专用发票，销售额120 000元，销项税额20 400元；销售给小规模纳税人产品，开普通发票，销售额40 000（含税）；将一批成本100 000元的产品对外投资。
当月购料（已入库）取得增值税专用发票，价款60 000元，税额10 200元；购进免税农产品25 000元；当月用水27 600元，增值税专用发票注明税额3 588元；购进设备一台，价款55 000元，增值税专用发票注明税额9 350元；计算该企业当月应交增值税。
（不保留小数）1、销项税额的计算（6分）：销售给小规模纳税人销项税额=40 000/（1+17%）*17%=5 812元投资产品销项税额=100 000*（1+10%）*17%=18 700销项税额合计=20 400+5 812+18 700=44 9122、允许抵扣的进项税额的计算（2分）：允许抵扣的进项税额合计=10 200+25 000*13%+3 588=17 038元3、应纳税额的计算（2分）：应纳税额=44 912-17 038=27 874元五、综合题（计算并写出会计分录，50分）1、工业企业宏大股份有限公司系增值税一般纳税人，8月2日从红星公司购入D材料一批，该批材料采用验单付款方式，收到红星公司转来的托收承付结算凭证及增值税专用发票，发票上注明材料数量为12000公斤，单价为20元/公斤，增值税为40 800元，转账付款，材料尚未收到。
（10分）1、借：材料采购240 000待扣税金-待扣增值税40 800贷：银行存款280 8002、某啤酒厂将自己生产的啤酒20吨发给职工作为福利，10吨用于广告宣传，让客户及顾客免费品尝。
该啤酒每吨成本2 000元，计算应纳消费税，并写出计提及实际交纳消费税的会计分录（不考虑增值税，10分）（啤酒出厂价格每吨3000元以上税额250元，每吨3000元以下的为220元）2、应交消费税=30*220=6 600元计提消费税：借：应付职工薪酬-职工福利 4 400销售费用 2 200贷：应交税费-应交消费税 6 600借：应付职工薪酬-职工福利40 000销售费用20 000贷：库存商品60 000实际交纳：借：应交税费-应交消费税 6 600贷：银行存款 6 6003、某运输公司某月营运售票收入总额为900万元，从中支付联运业务的金额为300万元。
计算该运输公司应交纳的营业税税额（税率为3%，5分）3、应纳税额=（900-300）*3%=18万元借：营业税金及附加180 000贷：应交税金-应交营业税180 0004、某进出口公司从日本进口甲醛17吨，保险费率为0.3%，进口申报价格为：CFR天津USD306 000，外汇牌价（中间价）为USD100=￥864。
该产品的关税税率为10%，增值税税率为17%。
（10分）4、美元折合成人民币：306 000*8.64=2 643 840元完税价格=2 643 840/（1-0.3%）≈2 651 795元进口关税=2 651 795*105=265 179.50元增值税=（2 651 795+265 179.50）*17%=495 885.67元借：材料采购 2 916 974.5应交税费-应交增值税（进项税额）495 885.67贷：银行存款-美元 2 643 840-人民币761 065.175、某企业于2001年12月购买取得固定资产，其原值为400万元，预计净残值为20万元，会计采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，税法采用年数总和法，使用年限为4年，假定企业每年的会计利润为100万元，所得税税率为33%，采用资产负债表债务法进行账务处理。
（15分）税务会计期末考试答案（A）一、单项选择题（每题1分，共10分）1、C2、C3、B4、A5、B6、C7、A8、C9、D 10、D二、多项选择题(每题2分，共20分)1、ABD2、BCDE3、AD4、BC5、ABC6、BCD7、ABD8、ACD9、AB 10、ABD三、判断题（每题2分，共10分）1、×2、×3、×4、×5、√四、计算题（10分）1、销项税额的计算（6分）：销售给小规模纳税人销项税额=40 000/（1+17%）*17%=5 812元投资产品销项税额=100 000*（1+10%）*17%=18 700销项税额合计=20 400+5 812+18 700=44 9122、允许抵扣的进项税额的计算（2分）：允许抵扣的进项税额合计=10 200+25 000*13%+3 588=17 038元3、应纳税额的计算（2分）：应纳税额=44 912-17 038=27 874元五、综合题（计算并写出会计分录，50分）1、借：材料采购240 000待扣税金-待扣增值税40 800贷：银行存款280 8002、应交消费税=30*220=6 600元计提消费税：借：应付职工薪酬-职工福利 4 400销售费用 2 200贷：应交税费-应交消费税 6 600借：应付职工薪酬-职工福利40 000销售费用20 000贷：库存商品60 000实际交纳：借：应交税费-应交消费税 6 600贷：银行存款 6 6003、应纳税额=（900-300）*3%=18万元借：营业税金及附加180 000贷：应交税金-应交营业税180 0004、美元折合成人民币：306 000*8.64=2 643 840元完税价格=2 643 840/（1-0.3%）≈2 651 795元进口关税=2 651 795*105=265 179.50元增值税=（2 651 795+265 179.50）*17%=495 885.67元借：材料采购 2 916 974.5应交税费-应交增值税（进项税额）495 885.67贷：银行存款-美元 2 643 840-人民币761 065.17税务会计期末考试试卷（B）班级_________ 姓名_________ 学号___________一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计的对象是（ C ）A、企业资金运动B、企业全部经济业务C、企业税务资金运动D、企业税务活动2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。