2012《《小企业会计准则》解读》

单项选择题
1、打开个税软件中的特殊算法模板，制作年终一次性奖金DAT的具体操作为（）。

在个人所得税明细申报客户端软件（适用新税法）文件中的templates中直接打开特殊算法模板
点击个人所得税明细申报客户端软件（适用新税法）文件中客户端软件，进入全员全额扣缴辅助软件中，进入普通算法模板后，点击软件左上角的文件-新建模板更换，选择特殊算法模板即可
在个人所得税明细申报客户端软件（适用新税法）文件中的模板中直接打开特殊算法模板
在个人所得税明细申报客户端软件（适用新税法）文件中的ex中直接打开特殊算法模板
2、发票验旧功能是在（）。

网上申报系统中
网上开票系统中
网上购票系统中
重点税源网上直报表中
3、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。

25%
20%
18%
15%
4、关于中方人员个税申报，下列说法错误的是（）。

代扣代缴个人所得税申报表后面对应的按钮名称是按月申报
需要上传的文件是DAT格式的
申报时要先浏览找到需要上传的文件，再进行上传，上传成功后再进行提交
代扣代缴个人所得税申报表后面对应的按钮名称是上传
5、关于CA数字证书的领取，下列说法正确的是（）。

新办企业完成税务登记后，在税务机关指定地点履行相关手续后即可当场领取电子证书
不用领取
到所属分局领取
到纳税服务大厅领取
6、关于网购发票，下列说法错误的是（）。

网上开票系统和网上购票系统同时登陆
要先进行发票验旧
进行发票申领时，要先保存再提交
保证纳税专户中有足够的金额以付发票工本费
7、关于安装使用CA数字证书的准备工作，下列说法正确的是（）。

安装CA证书助手软件，将CA插在电脑上，并使用CA证书助手软件系统检测通过
不用准备什么
卸载杀毒软件
升级浏览器
8、关于在网上开票系统中补打发票，下列说法正确的是（）。

发票保存了未打印，可以进行补打，无时间及补打次数限制
发票保存了未打印，无法进行补打
发票保存了未打印，可以进行补打，但是时间需要是一天内
发票保存了未打印，可以进行补打，但是补打次数仅限于一次
9、关于外籍个人个税申报，下列说法错误的是（）。

企业信息是从网上申报网站中下载后，导入到软件中的
人员信息是从网上申报网站中下载后，导入到软件中的
日常申报上传的文件是DAT格式的
年终汇算上传的文件是XML格式的
10、根据消费税的有关规定，下列属于消费税征税范围的是（）。

实木地板
竹筷子
照相机
烟叶
11、工资、薪金所得个人所得税，适用超额累进税率，以下说法正确的是（）。

七级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五
九级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五
九级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五
七级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五
12、广告合同应按（）税目贴花。

购销合同
加工承揽合同
建筑安装工程承包合同
技术合同
13、开具发票应当按照规定时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖（）。

单位财务印章
发票专用章
单位公章
单位财务印章或发票专用章
14、某零售企业为一般纳税人，月销售收入为409500，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（）。

59500元
16815元
14675元
8500元
15、某居民企业2011年收入总额为1000万元，成本为300万元，销售税金及附加150万元，按规定列支各项费用200万元（企业业务招待费10万元），2010年底经核定结转的亏损额5万元，2011年度该企业应缴纳企业所得税（）。

88.75万元
87.5万元
87.25万元
86.25万元
16、纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为（）。

1%
3%
5%
7%
17、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向主管税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

一年
二年
三年
五年
18、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）。

10年
8年
5年
3年
19、企业安置残疾人员所支付的工资，税前可以（）加计扣除。

50%
60%
80%
100%
20、税务行政复议申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。

因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。

15日
30日
60日
90日
21、网上申报中，上传代扣代缴外籍个人所得税（普通算法）提示非本单位文件，应该怎样操作（）。

在外籍个税软件的企业信息中输入正确的税务管理码
在外籍个税软件的企业信息中输入正确的公司名称
在外籍个税软件制作生成的DAT文件命名时输入正确的税务管理码
在外籍个税软件制作生成的DAT文件命名时输入正确的公司名称
22、网上申报营业税，点击营业税附表无法打开的情况下，应进行的正确操作为（）。

重启电脑
点击浏览器中工具-兼容性视图设置，勾选在兼容性视图中显示所有网站
清理电脑垃圾
浏览器升级
23、下列合同中，应当征收印花税的是（）。

法律咨询合同
审计咨询合同
会计咨询合同
技术咨询合同
24、下列关于使用CA登陆网上申报的说法，错误的是（）。

登陆时只要把CA插上就可以了，不用安装CA的驱动或者CA证书助手
登陆时如果无法显示网页，可以使用CA的行助手进行检测和修复
登陆时需要输入CA口令
登陆时要把CA插在电脑的USB口上
25、下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。

未按规定取得并保存增值税抵扣凭证的购进货物
用于生产免税产品的原材料
因管理不善损失的商品
购买的免税农产品
26、下列关于使用CA登陆网上申报的说法，错误的是（）。

登陆时只要把CA插上就可以了，不用安装CA的驱动或者CA证书助手
登陆时要把CA插在电脑的USB口上
登陆时需要输入CA口令
登陆时如果无法显示网页，可以使用CA的行助手进行检测和修复
27、下列关于使用CA登陆网上申报的说法，错误的是（）。

登陆时只要把CA插上就可以了，不用安装CA的驱动或者CA证书助手
登陆时要把CA插在电脑的USB口上
登陆时需要输入CA口令
登陆时如果无法显示网页，可以使用CA的行助手进行检测和修复
28、小汽车的最低折旧年限是（）。

10年
5年
4年
3年
29、小型商贸批发企业是指（）。

注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业
注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以上的批发企业
注册资金在80万元（含80万元）以上、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业
注册资金在80万元（含80万元）以上、职工人数在10人（含10人）以上的批发企业30、以下哪个是企业所得税纳税人（）。

居民个人
一人有限责任公司
合伙企业
个人独资企业
31、在发票作废中输入需要的发票号码后无法查询到记录，下面的原因中错误的是（）。

发票不是网上开票系统开具的
发票号码输入错误了
发票是非本月开具的，应该做红冲操作
发票开具的金额过大
判断题
1、电子缴款凭证查询时，输入查询条件包括申报日期、扣款日期、入库日期，可三选一。

（）
错误正确
2、辅导期一般纳税人增购增值税专用发票，应根据已领购并开具的正数专用发票上注明的销售额的3%预缴税款。

（）错误正确
3、高新技术企业和国家重点扶持企业，减按20%的税率征收企业所得税。

（）正确错误
4、国税机关审核出具的《生产企业出口免抵退税审批通知单》上注明的“免抵税额”应作为教育费附加的计征依据。

（）错误正确
5、购进货物因自然灾害发生损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

（）正确错误
6、开具发票时，有个地方填写错误，但已保存，应该使用“发票工具管理—发票作废”功能，进行作废后重新开具发票。

（）错误正确
7、纳税人申请领购发票资格必须提供发票专用章印模。

（）错误正确
8、纳税人在进行网购发票时，要确保纳税专户中有足够金额以备发票工本费扣除。

（）错误正确
9、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款一倍以上五倍以下的罚款。

（）正确错误
10、企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，并在年度终了后五个月内，汇算清缴。

（）
错误正确
11、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。

（）正确错误
12、企业向自然人借款，双方签定的借款合同应按借款金额万分之零点五贴花。

（）错误正确
13、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额，为应纳税所得额。

（）正确错误
14、企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。

（）错误正确
15、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（）正确错误
16、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（）错误正确
17、如要在中方人员个税软件中查看所做的所有人总计的纳税金额，点击软件下方的设置单位即可查看。

（）错误正确
18、如果发现申报数据有误，申报系统提供更正功能。

具体来讲：对已“暂存”、“审核不通过”的申报表提供“修改”、“删除”功能；“已提交”的可“撤消”；“已迁徙”、“审核中”、“审核不通过”、“待处理”的可“更新状态”。

（）错误正确
19、实际缴纳增值税、营业税、消费税的外资企业是城市维护建设税的纳税人。

（）错误正确
20、社会保险费每月25日前在约定帐户扣款，如25日遇节假日，则顺延。

（）错误正确
21、网上申报既受理正常户申报也受理非正常户申报。

（）错误正确
22、外籍个人个税软件提供在线升级功能，点击文件夹中的upgrade.exe，双击后直接对软件进行升级即可。

（）错误正确
23、外籍个人个税年终汇算表格中深蓝色为企业下载字段或数据，不允许修改；淡蓝色为企业下载字段或数据，允许修改；黄色为企业自行填制；灰色为系统自动计算字段。

（）错误正确
24、系统一般会对重复申报的报表在保存提交时进行提示，但是非强制性审核，纳税人仍可进行多次申报，请纳税人切勿重复申报，否则，系统将根据申报情况进行多次扣款。

（）错误正确
25、新办外资企业的企业所得税由地方税务局征管。

（）错误正确
26、一般纳税人认定中的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。

（）错误正确
27、在网上办税服务厅打印缴税凭证时，查询后选中要打印的凭证，点击“选择打印”按钮，弹出打印界面，然后点击“打印”，按照系统提示进行打印。

（）错误正确
28、“12366纳税服务热线”提供非人工时间和线路繁忙时间留言预约服务。

（）错误正确。