会计电算化总账答案

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会计电算化总账答案

(1) [账套] 911电算化会计考试(二)

[会计年度] 2008

[注意事项]

1、各凭证填制日期必须为相应经济业务发生日期。

2、所有岗位人员均无登录密码。

[要求]

1、根据下列经济业务,以001(胡一)身份登录,编制记账凭证。

2、有明细科目的,要求写出明细科目。

3、摘要均为"日常业务"。

4、编制记账凭证后,用"文件"菜单的"重新注册"命令,以相应人员重新登录完成:出纳002(刘红)签字、(003)李明审核、004(王林)记账等工作。

(1) [资料]

1、2008年3月16日,企业一张面值为20000元的无息银行承兑汇票到期,票款已收入企业银行账户。(附单据数:1张)

借:银行存款 20000

贷:应收票据 20000

2、2008年3月20日,职工卢玲出差借款报销,其差旅费为280元,余款20元现金收讫。(附单据数:3张)

借:管理费用—差旅费 280

库存现金 20

贷:其他应收款 300

3、2008年3月25日,销售产品一批,销售价款60000元,增值税为10200元,该批产品已经发出,货款已存入银行。(附单据数:2张)借:银行存款 70200

贷:主营业务收入 60000

应交税费—应交增值税-销项税额 10200

4、2008年3月31日,用银行存款支付前欠无忧公司货款20000元。(附单据数:1张)

借:应付账款 20000

贷:银行存款 20000

5、2008年3月31日,现金清查中,发现库存现金较账面余额多出60元,原因尚未查出。(附件1张)

借:库存现金 60

贷:待处理财产损益—待处理流动资产损益 60

6、2008年3月31日,根据供电部门通知,企业本月应付电费4800元。其中基本生产车间电费2000元,生产车间电费1800元,行政管理部门电费1000元,款项以银行存款支付。(附单据数:4张)

借:生产成本—基本生产成本 2000

制造费用—水电费 1000

管理费用—水电费 1800

贷:银行存款4800

(2)[资料]

1、2008年3月22日,根据供电部门通知,企业本月应付电费3660元。其中生产车间电费2660元,企业行政管理部门电费1000元,款项以银行存款支付。(附单据数:2张)

借:制造费用—水电费 3660

管理费用—水电费 1000

贷:银行存款 4660

2、2008年3月25日,用银行存款支付购入原材料货款8000元,以及购入材料支付的增值税1360元,材料已验收入库。(附单据数:2张)借:原材料 8000

应交税费-应交增值税—进项税 1360

贷:银行存款 9360

3、2008年3月28日,用银行存款偿还长期借款350000元。(附单据数:1张)

借:长期借款 350000

贷:银行存款 350000

4、2008年3月31日,将短期股票投资8500元出售,所售价款9500元已存入银行。(附单据数:2张)

借:银行存款 9500

贷:交易性金融资产 8500

投资收益 1000

5、2008年3月31日,本期主营业务应交纳的教育费附加为650元,用银行存款支付。(附单据数:1张)

借:应交税费—应交教育费附加 650

贷:银行存款 650

6、2008年3月31日,提取本期法定盈余公积金5600元。(附单据数:1张)

借:利润分配—提取法定盈余公积金 5600

贷:盈余公积—法定盈余公积 5600

(3) [资料]

1、2008年3月15日,职工王菲报销由其个人垫支的企业行政管理

部门办公用品费300元,以现金付讫。(附单据数:2张)

借:管理费用-办公费300

贷:库存现金300

2、2008年3月19日,以现金支付产品展览费260元。(附单据数:

1张)

借:销售费用-展览费260

贷:库存现金260

3、2008年3月20日,用银行存款支付在建工程应负担的长期借款

利息费用3600元。(附单据数:1张)

借:在建工程3600

贷:银行存款3600

4、2008年3月22日,用银行存款归还短期借款本金20000元,利息

600元(其中利息600元已预提)。(附单据数:2张)

借:短期借款20000

应付利息600

贷:银行存款20600

5、2008年3月26日,以银行存款10500元买入某公司于2002年1月

26日发行的三年期债券为短期投资,其中,已到付息期但尚未领取的债券利息为800元。该债券按年付息,到期还本,年利率8%,票面金额共计10000元。(附件2张)

借:交易性金融资产-成本10000

应收利息800

贷:银行存款10500

投资收益300

6、2008年3月28日,企业生产车间委托外单位修理机器设备,对

方开来的专用发票上注明修理费用5850元(计入本期成本费用),款项已用银行存款支付。(附单据数:2张)

借:制造费用-修理费5850(自己增加这个科目)

贷:银行存款5850

(4) [资料]

1、2008年3月15日,基本生产领用原材料2600元,领用低值易耗

品800元(采用一次摊销法摊销)(附单据数:2张)

借:生产成本–基本生产成本 3400

贷:原材料 2600

周转材料 800

2、2008年3月20日,提取职工福利费32000元,其中生产工人福利

费用8100元,车间管理人员福利费5840元,行政管理部门福利费6200元,在建工程应负担的福利费11860元。(附单据数:1张)借:生产成本——基本生产成本 8100

制造费用—福利费 5840

管理费用—福利费 6200

在建工程 11860

贷:应付职工薪酬—职工薪酬 32000

3、2008年3月20日,收到伊利牛奶公司交来不带息商业汇票一张,

面值20000元,用以偿还其前欠货款。(附单据数:3张)

借:应收票据 20000

贷:应收账款 20000

4、2008年3月25日,企业在建工程领用自产产品成本2000元,市

场价值3000元,增值税510元。(附单据数:3张)

借:在建工程 2510

贷:库存商品 2000

应交税费——增值税–销 510

5、2008年3月30日,企业一张面值为26800元的无息银行承兑汇票

到期,票款已收入企业银行账户。(附单据数:1张)

借:银行存款 26800

贷:应收票据 26800

6、2008年3月31日,销售产品一批,销售价款6000元,增值税为

1020元,该批产品已经发出,货款已存入银行。(附单据数:2张)借:银行存款 7020

贷:主营业务收入 6000

应交税费—应交增值税-销项税额 1020

(5)[资料]

1、2008年3月16日,企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一

批,价款100000元,增值税额为17000元,收到117000元的商业承兑汇票1张。(附单据数:1张)

借:应收票据 117000

贷:主营业务收入 100000

应交税费—应交增值税-销项税额 17000

2、2008年3月19日,经批准将已经发生的原材料意外灾害损失6000

元转作营业外支出。(附单据数:1张)

借:营业外支出 6000

贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益 6000

3、2008年3月22日,企业购入不需要安装设备一台,价款及价外

费用30000元,增值税额5100元,款项尚未支付。(附单据数:2张)

借:固定资产 35100

贷:应付账款 35100

4、2008年3月27日,用银行存款偿还长期借款160000元。(附单

据数:1张)

借:长期借款 160000

贷:银行存款 160000

5、2008年3月30日,发放工资,以现金支付职工工资30000元。(附

单据数:1张)

借:应付职工薪酬—职工工资 30000

贷:库存现金 30000

6、2008年3月31日,分配应支付的职工工资30000元,其中生产人员工资10500元,车间管理人员工资3600元;行政管理部门人员工资3900元,在建工程应负担的工资12000元。(附单据数:1张)借:生产成本——基本生产成本 10500

制造费用—工资 3600

管理费用—工资 3900

在建工程 12000

贷:应付职工薪酬—工资 30000

(6) [资料]

1、2008年3月12日,购入不需安装的设备1台,价款及增值税共计

12000元,另外支付包装费、运费100元。全部款项均已用银行存款支付,设备已经交付使用。(附单据数:1张)

借:固定资产12100

贷:银行存款12100

2、2008年3月19日,企业购进一项非专利技术,支付的买价和有

关费用合计30000元,以银行存款支付。(附单据数:1张)

借:无形资产-非专利技术30000

贷:银行存款30000

3、2008年3月20日,企业自行研究、开发一项技术,经申请获得

专利权。企业在申请获得该项专利时,以银行存款支付律师费2000元、注册费6000元。(附单据数:1张)

借:无形资产-专利权8000

贷:银行存款8000

4、2008年3月21日,用银行存款交纳所得税5600元。(附单据数:

1张)

借:应缴税费-所得税5600

贷:银行存款5600

5、2008年3月31日,结转本期已销产品主营业务成本22600元。(附

单据数:1张)

借:主营业务成本22600

贷:库存商品22600

6、2008年3月31日,从银行存款提取现金3500元做为备用。(附

单据数:1张)

借:库存现金3500

贷:银行存款3500

(7) [资料]

1、2008年3月31日,按规定计算提取法定盈余公积金4,000元(附件2张)。

借:利润分配-提取法定盈余公积4000

贷:盈余公积-法定盈余公积4000

2、2008年3月31日,提取职工福利费2,000元,其中生产工人福利费1,400元,车间管理部门300元,行政管理部门300元(附件3张)。

借:生产成本-基本生产成本1400

制造费用-福利费300

管理费用-福利费300

贷:应付职工薪酬2000

3、2008年3月31日,收到从A公司分来的现金股利600元(短期股票投资),已存入银行(附件2张)。

借:银行存款600

贷:应收股利600

4、2008年3月31日,结转本月主营业务成本80,000元(附件1张)。

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