会计电算化总账答案

会计电算化总账答案

(1) [账套] 911电算化会计考试（二）

[会计年度] 2008

[注意事项]

1、各凭证填制日期必须为相应经济业务发生日期。

2、所有岗位人员均无登录密码。

[要求]

1、根据下列经济业务，以001(胡一)身份登录，编制记账凭证。

2、有明细科目的，要求写出明细科目。

3、摘要均为"日常业务"。

4、编制记账凭证后，用"文件"菜单的"重新注册"命令，以相应人员重新登录完成：出纳002(刘红)签字、(003)李明审核、004(王林)记账等工作。

(1) [资料]

1、2008年3月16日，企业一张面值为20000元的无息银行承兑汇票到期，票款已收入企业银行账户。（附单据数：1张）

借：银行存款 20000

贷：应收票据 20000

2、2008年3月20日，职工卢玲出差借款报销，其差旅费为280元，余款20元现金收讫。（附单据数：3张）

借：管理费用—差旅费 280

库存现金 20

贷：其他应收款 300

3、2008年3月25日，销售产品一批，销售价款60000元，增值税为10200元，该批产品已经发出，货款已存入银行。（附单据数：2张）借：银行存款 70200

贷：主营业务收入 60000

应交税费—应交增值税-销项税额 10200

4、2008年3月31日，用银行存款支付前欠无忧公司货款20000元。（附单据数：1张）

借：应付账款 20000

贷：银行存款 20000

5、2008年3月31日，现金清查中，发现库存现金较账面余额多出60元，原因尚未查出。（附件1张）

借：库存现金 60

贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益 60

6、2008年3月31日，根据供电部门通知，企业本月应付电费4800元。其中基本生产车间电费2000元，生产车间电费1800元，行政管理部门电费1000元，款项以银行存款支付。（附单据数：4张）

借：生产成本—基本生产成本 2000

制造费用—水电费 1000

管理费用—水电费 1800

贷：银行存款4800

(2)[资料]

1、2008年3月22日，根据供电部门通知，企业本月应付电费3660元。其中生产车间电费2660元，企业行政管理部门电费1000元，款项以银行存款支付。（附单据数：2张）

借：制造费用—水电费 3660

管理费用—水电费 1000

贷：银行存款 4660

2、2008年3月25日，用银行存款支付购入原材料货款8000元，以及购入材料支付的增值税1360元，材料已验收入库。（附单据数：2张）借：原材料 8000

应交税费-应交增值税—进项税 1360

贷：银行存款 9360

3、2008年3月28日，用银行存款偿还长期借款350000元。（附单据数：1张）

借：长期借款 350000

贷：银行存款 350000

4、2008年3月31日，将短期股票投资8500元出售，所售价款9500元已存入银行。（附单据数：2张）

借：银行存款 9500

贷：交易性金融资产 8500

投资收益 1000

5、2008年3月31日，本期主营业务应交纳的教育费附加为650元，用银行存款支付。（附单据数：1张）

借：应交税费—应交教育费附加 650

贷：银行存款 650

6、2008年3月31日，提取本期法定盈余公积金5600元。（附单据数：1张）

借：利润分配—提取法定盈余公积金 5600

贷：盈余公积—法定盈余公积 5600

(3) [资料]

1、2008年3月15日，职工王菲报销由其个人垫支的企业行政管理

部门办公用品费300元，以现金付讫。（附单据数：2张）

借：管理费用-办公费300

贷：库存现金300

2、2008年3月19日，以现金支付产品展览费260元。（附单据数：

1张）

借：销售费用-展览费260

贷：库存现金260

3、2008年3月20日，用银行存款支付在建工程应负担的长期借款

利息费用3600元。（附单据数：1张）

借：在建工程3600

贷：银行存款3600

4、2008年3月22日，用银行存款归还短期借款本金20000元，利息

600元（其中利息600元已预提）。（附单据数：2张）

借：短期借款20000

应付利息600

贷：银行存款20600

5、2008年3月26日，以银行存款10500元买入某公司于2002年1月

26日发行的三年期债券为短期投资，其中，已到付息期但尚未领取的债券利息为800元。该债券按年付息，到期还本，年利率8%，票面金额共计10000元。（附件2张）

借：交易性金融资产-成本10000

应收利息800

贷：银行存款10500

投资收益300

6、2008年3月28日，企业生产车间委托外单位修理机器设备，对

方开来的专用发票上注明修理费用5850元（计入本期成本费用），款项已用银行存款支付。（附单据数：2张）

借：制造费用-修理费5850（自己增加这个科目）

贷：银行存款5850

(4) [资料]

1、2008年3月15日，基本生产领用原材料2600元，领用低值易耗

品800元（采用一次摊销法摊销）（附单据数：2张）

借：生产成本–基本生产成本 3400

贷：原材料 2600

周转材料 800

2、2008年3月20日，提取职工福利费32000元，其中生产工人福利

费用8100元，车间管理人员福利费5840元，行政管理部门福利费6200元，在建工程应负担的福利费11860元。（附单据数：1张）借：生产成本——基本生产成本 8100

制造费用—福利费 5840

管理费用—福利费 6200

在建工程 11860

贷：应付职工薪酬—职工薪酬 32000

3、2008年3月20日，收到伊利牛奶公司交来不带息商业汇票一张，

面值20000元，用以偿还其前欠货款。（附单据数：3张）

借：应收票据 20000

贷：应收账款 20000

4、2008年3月25日，企业在建工程领用自产产品成本2000元，市

场价值3000元，增值税510元。（附单据数：3张）

借：在建工程 2510

贷：库存商品 2000

应交税费——增值税–销 510

5、2008年3月30日，企业一张面值为26800元的无息银行承兑汇票

到期，票款已收入企业银行账户。（附单据数：1张）

借：银行存款 26800

贷：应收票据 26800

6、2008年3月31日，销售产品一批，销售价款6000元，增值税为

1020元，该批产品已经发出，货款已存入银行。（附单据数：2张）借：银行存款 7020

贷：主营业务收入 6000

应交税费—应交增值税-销项税额 1020

(5)[资料]

1、2008年3月16日，企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一

批，价款100000元，增值税额为17000元，收到117000元的商业承兑汇票1张。（附单据数：1张）

借：应收票据 117000

贷：主营业务收入 100000

应交税费—应交增值税-销项税额 17000

2、2008年3月19日，经批准将已经发生的原材料意外灾害损失6000

元转作营业外支出。（附单据数：1张）

借：营业外支出 6000

贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 6000

3、2008年3月22日，企业购入不需要安装设备一台，价款及价外

费用30000元，增值税额5100元，款项尚未支付。（附单据数：2张）

借：固定资产 35100

贷：应付账款 35100

4、2008年3月27日，用银行存款偿还长期借款160000元。（附单

据数：1张）

借：长期借款 160000

贷：银行存款 160000

5、2008年3月30日，发放工资，以现金支付职工工资30000元。（附

单据数：1张）

借：应付职工薪酬—职工工资 30000

贷：库存现金 30000

6、2008年3月31日，分配应支付的职工工资30000元，其中生产人员工资10500元，车间管理人员工资3600元；行政管理部门人员工资3900元，在建工程应负担的工资12000元。（附单据数：1张）借：生产成本——基本生产成本 10500

制造费用—工资 3600

管理费用—工资 3900

在建工程 12000

贷：应付职工薪酬—工资 30000

(6) [资料]

1、2008年3月12日，购入不需安装的设备1台，价款及增值税共计

12000元，另外支付包装费、运费100元。全部款项均已用银行存款支付，设备已经交付使用。（附单据数：1张）

借：固定资产12100

贷：银行存款12100

2、2008年3月19日，企业购进一项非专利技术，支付的买价和有

关费用合计30000元，以银行存款支付。（附单据数：1张）

借：无形资产-非专利技术30000

贷：银行存款30000

3、2008年3月20日，企业自行研究、开发一项技术，经申请获得

专利权。企业在申请获得该项专利时，以银行存款支付律师费2000元、注册费6000元。（附单据数：1张）

借：无形资产-专利权8000

贷：银行存款8000

4、2008年3月21日，用银行存款交纳所得税5600元。（附单据数：

1张）

借：应缴税费-所得税5600

贷：银行存款5600

5、2008年3月31日，结转本期已销产品主营业务成本22600元。（附

单据数：1张）

借：主营业务成本22600

贷：库存商品22600

6、2008年3月31日，从银行存款提取现金3500元做为备用。（附

单据数：1张）

借：库存现金3500

贷：银行存款3500

(7) [资料]

1、2008年3月31日，按规定计算提取法定盈余公积金4,000元（附件2张）。

借：利润分配-提取法定盈余公积4000

贷：盈余公积-法定盈余公积4000

2、2008年3月31日，提取职工福利费2,000元，其中生产工人福利费1,400元，车间管理部门300元，行政管理部门300元（附件3张）。

借：生产成本-基本生产成本1400

制造费用-福利费300

管理费用-福利费300

贷：应付职工薪酬2000

3、2008年3月31日，收到从A公司分来的现金股利600元（短期股票投资），已存入银行（附件2张）。

借：银行存款600

贷：应收股利600

4、2008年3月31日，结转本月主营业务成本80,000元（附件1张）。