社会保险概述

•福利制度

•社会保险基金

•雇员社会保险

•雇员社会保险的特点

•员工保险办法

福利制度

福利是员工的间接报酬。目前的趋势是福利的整个报酬体系中的比重越来越大。1. 福利项目

一般包括：

●职工意外伤害保险

●职工失业保险

●职工养老保险

●职工医疗保险、大病统筹

●职工个人财产保险

●带薪休假

●提供职工住房或住房补贴

●免费午餐、职工食堂或伙食补助

●提供交通接送或交通补贴

●带薪培训或教育补助

●本企业股份、股票或期权优先权

●娱乐或体育活动

●厂区整洁园林化，有益员工健康

●家庭特困补助

●家庭红白事慰问金、抚恤金

●公伤残疾、重病补助

●组织公司旅游，或提供疗养机会

●节日礼物或优惠实物分配

2. 福利权利差异性

对以上这些福利项目不是供所有职工享受的，而分为：

（1）全员福利，对所有职工享有的；

（2）特种福利，如对高层人员的轿车、飞机、星级宾馆出差待遇；

（3）特困补助，针对特别困难家庭。

企业应合理划分各类、各级员工的福利项目范围，既要雪中送炭，又要锦上添花。

3. 弹性的职工自助福利计划

为最大满足不同职工的差异性福利需求，可借鉴西方企业做法，推行有弹性的职工自助福利计划。具体类型：

（1）附加型。在现有的福利计划之外，再提供其他不同的福利措施，供员工选择。（2）核心加选择型。“核心福利”是每个员工享有的基本福利，“弹性选择福利”则附有价格供员工任意选择。

（3）套餐。企业推出项目的优惠水准都不同的“福利组合”，每个员工从中择其一。

在给定每个职工福利开支总额前提下，职工在福利菜单项目范围内自行决定的福利结构。一般实际福利消费与福利限额的差异可折发现金或抵扣工资。

社会保险基金

社会保险基金是国家通过强制征收，用于抵御劳动风险的一项基金。筹集对象包括政府、集体和个人，基金来源包括：企业和投保人依法缴纳的社会保险费和社会滞纳金，社会保险基金的增值性收入，政府投入资金以及各种捐赠收入等。

（一）统筹范围

社会保险基金采取统筹方式。所谓统筹，就是在社会范围内对社会保险基金的来源和用途做出统一的规定、计划和安排，以发挥社会保险的功能，促进保险基金的保值和增值的一种基金管理制度，或基金管理方式。统筹范围表明社会保险的社会化程度和保障水平，从四个角度衡量：

1、企业或用人单位。是全部企业，还是部分企业纳入统筹范围，我国传统的社会保险主要是国有和城镇集体企业，目前逐步扩大到所有企业。

2、劳动者范围。是全部劳动者，还是部分劳动者纳入统筹范围，与投保企业相对应，我国纳入社会统筹范围的劳动者也在逐步扩大，由原来的国有和城镇集体企业劳动和扩大到所有工资收入者。

3、保险种类和保险项目。一般而言，养老、失业、工伤、医疗和生育保险是社会保险的基本险种，也是现代企业雇员基本的福利待遇。特别是养老和医疗保险，各国都强制性的实行社会统筹。保险项目视国家经济发展水平和企业缴费能力有所不同。经济实力强的国家和企业，保险种类和保险项目相对宽泛，保障水平相对高，反之，则只能保障雇员的基本需要。

4、地域范围，即在哪一级的行政区域内统筹。例如，养老保险和医疗保险，目前在我国已经开始实行省一级的社会统筹。

按照统筹的原则，社会保险费用由不同的主体承担。例如在我国目前，由财政拨款的单位，养老、失业、医疗保险费用由国家负担大部分，个人承担小部分，工伤和生育保险由国家承担；非财政拨款的企业，养老、失业和医疗保险费用由企业和劳动者共同承担，一般企业承担大部分，工伤和生育保险费用，具体比例由地方政府规定。

（二）统筹方式

有三种社会保险的统筹方式：

1、现收现付式，又称统筹分摊式或年度评估式。先对近期（1年或几年）社会保险基金需求量进行预测，按照以收定支的原则，将基金按比例分摊给企业和劳动者。按照这种方式，所筹集的基金与同期的保险金支出基本平衡。

2、半积累式，又称部分基金式或混合式。是指在现收现付式的基础上，按收大于支，略有节余的原则，按比例征收企业的投保费用。其收大于支的部分基金用于转投经营，用于保值和增值。这是目前采用较多的一种筹资方式。

3、完全积累式，又称全基金式。是指对被保险群体的生命过程和劳动风险及其影响因素进行远期预测，在此基础上计算出被保险人在保险期内所需保险金开支总和，然后按一定比率分摊到就业期的每一个年度，投保人按比率逐月缴纳保险费，同时将积累的保险基金有计划的转投经营，使其保值增值。

雇员社会保险

社会保险是企业雇员主要的社会保障待遇，雇员因为面临的劳动风险不同，所以享受到的保险待遇也有所不同。一般来讲，企业雇员享受的社会保险待遇包括三大类：第一类：永久无工作能力的保险，包括：残疾保险和养老保险。

第二类：暂时无工作能力的保险，包括：疾病保险或健康保险、伤害保险、生育保险和失业保险。

第三类：死亡后的保险，包括：丧葬保险和遗属保险。

鉴于各国的经济发展水平和社会保险制度的完善程度不同，所提供的承保项目不完全一致，我国目前已经提供、或者正在建立的企业雇员社会保险项目包括：

（1）养老保险。老年丧失劳动能力是每一个企业雇员面临的风险，养老保险是我国目前覆盖面最宽，社会化程度最高的社会保险形式。

（2）失业保险。由于社会、企业和个人问题，雇员也会面临着失业，短期失去工作机会的风险，企业必须为雇员支付失业保险费，以备失业后生活必需和接受再就业训练之用。我国的失业保险改革正在启动，但不很完善。

（3）工伤保险。雇员因工受伤和死亡是企业难以避免之事，雇员享受工伤保险待遇是基本权利，国家推行强制性筹集和发放工伤保险费制度。

（4）医疗和死亡保险。医疗保险制度是解决雇员非因工生病之后的治疗和生活保障；死亡保险是解决企业雇员死亡之后，遗属的生活保障问题。我国正在开展大规模的职工医疗保险制度改革，推行新的医疗保险制度。

（5）生育保险。生育保险是为企业女雇员设置的专门保险项目，以解决妇女生育期间的生活保障，体现妇女和儿童的特殊权益。生育保险目前在我国只是开展小规模的试点工作，大规模的改革尚未启动。

雇员社会保险的特点

雇员社会保险有五大特点，这些特点通过保障项目和保险险种体现出来。

（一）强制性

社会保险是通过国家立法强制行实施的，在法律规定的范围内，企业或用人单位都必须依法参加社会保险，按规定缴纳保险费；国家对无故迟缴或拒缴社会保险费的企业，要征收滞缴金或者追究其法律责任。在各险种中，工伤保险的强制性特征最为明显。

（二）保障性

社会保险的主要目的是为失去生活来源的劳动者提供基本的生活保证，符合国家法律规定的劳动者均可享受国家所提供的各种社会保险待遇。社会保险的保障范围与社会保障不同，受经济发展水平所限，在一定时期内，只在法律规定的范围内实施。例如，我国目前享受社会保险的基本上是国家机关、全民所有制企业、事业单位及一部分民营企业雇员，主要以劳动者为保障对象。而社会保障是在全社会范围内实施的，经济发展水平只决定其保障水平，不影响其保障范围。

（三）互济性