《财务基础知识培训》PPT课件

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第三把钥匙------3张报表
资产负债表 损益表 现金流量表
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资产 流动资产：
货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 其他应收款 存货 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 长期应收款 投资性房地产 固定资产 在建工程 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 非流动资产合计 资产总计
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（二）利润表
项目
本年金额
一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“—”号填列） 投资收益（损失以“—”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“—”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置净损失
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计
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本年金额
上年金额
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(三)现金流量表
项目
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
• 财务费用是否与贷款规模相适应
• 投资收益的具体内容和现金含量
• 营业利润的现金含量
• 企业的业绩是否过度依赖营业外收入
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下列不属于资产负债表所能够反映的是（ ）。
A.银行存款
B.短期投资
C.存货
D.销售收入
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（三）现金流量表
项目 一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
短期借款用于长期用途： “短贷长投”，短期偿债风险高企
应付账款账期的不正常延长：资金链可能断裂
长期借款用于短期用途：企业要承担高额的利息负担
担保负债和未决诉讼：企业杀手
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举债过度：资本金不足，长期偿债风险高企
下列选项关于资产负债表中的负债说明正确 的是（ ） A．是企业潜在的义务 B．是企业现时义务 C．是由过去交易、事项形成的 D．按流动性可分为流动负债和长期负债等 E．履行该义务预期会导致经济利益的流出
三、利润总额（亏损总额以“—”号填列） 减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“—”号填列）
五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益
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上年金额 14
（二）利润表
收入 减：成本
毛利 减：三项期间费用
营业利润 加：营业外收支
税前利润
减：所得税费用
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（二）利润表（损益表）
（一）资产负债表
期末数
年初数
负债和所有者权益
流动负债：
短期借款
应付票据
应付账款
预收款项
应付职工薪酬
应交税金
流动负债合计
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
预计负债
非流动负债合计
负债合计
所有者权益：
实收资本（股本）
资本公积
盈余公积
未分配利润
所有者权益合计 精选P负PT债和所有者权益总计
期末数 年初数 8
资产=负债+所有者权益
（4）流动资产(变现能力)
（2）负 债 (融资能力)
（3）非流动资产(投资能力)
（1）所有者权益(分红能力)
放在哪
精选PPT 谁的钱
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资产负债表分析的重点
现金不足：企业最严重的财务危机。
应收账款过多：钱在客户那里
存货过多：钱压在商品里
固定资产过多：钱压在设备、厂房里
计提的各种准备过低：资产虚估，风险准备不足
货币资金： 库存现金 银行存款 其他货币资金（银行本票存款，银行汇票存款，
外埠存款，信用证存款，存出投资款，信用卡存款）
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应收账款：
这里填列的是应收账款明细科目借方余额的合计与坏账准备中有关 应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
存 货： 这里主要是根据 在途物资 原材料 库存商品 委托加工物资 委托代
损益表可以告诉投资者一家公司在特定时 间内产生了多少销售收入，为实现这些销 售收入，又投入了多少成本和费用，以及 在减去所有账单和税单后，最终赚了多少 钱，即利润情况。
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利润表分析的重点
• 营业收入的变动和现金含量
• 毛利率{销售毛利率＝（销售收入－销售成本）／销售收入}
• 管销费用是否出现不正常的上升或下降
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第二把钥匙-----2个关键字
“借”和“贷” 借和贷是复式记帐法的两个专门术语，财务做帐有句入
门口诀，叫“有借必有贷，借贷必相等”。
从银行取出50000元，支付应付工资。这一业务 引起的会计要素的变动是( )。
A.资产总额不变
B.资产增加，负债增加
C.资产增加，负债减少
D.资产减少，负债减少
•资产
是指过去的交易或者事项形成的，并有企业 拥有或者控 制的资源，该资源预期能给企业带来经济利益。
• 负债
是指过去的交易、事项形成的现时义务， 履行该义务预期 会导致经济利益流出企业.
• 所有者权益
是指企业资产扣除负债后由所有 者享有的剩余权益。
所有者权益=资产-负债
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资产负债表部分科目简介
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
财务基础知识培训
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会计的职能及六大宝贝（要素） • 会计的职能
核算 监督
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会计的六大宝贝（要素）
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财务会计应该了解的7把钥匙
1个目标 2个关键字 3张报表 4本 账 5个财务分析维度 6个基本的会计词汇 7类 税
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第一把钥匙-----1个目标
1个目标
财务管理的目标就是资金层面上确保 企业的战略能够顺利实施，最终实现企业 价值最大化。
三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金
销商品生产成本等科目期末余额合计 减去 存货跌价准备科目期末余额后 的金额填列。
未分配利润
未分配利润＝期初未分配利润＋本年利润－利润分配＝利润分配表中
的期末未分配利润。
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资产负债表可以反映公司在某一时点上拥有多少资产，又 欠别人多少钱，即有多少负债，以及所有资产减去负债后 股东拥有多少净资产。