5-社会保障基金管理

——通过财务审查或投资审查来纠察基金运营中的 失范行为。
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监控机制
• 必要性


社会成员的社会保障权益需要维护
社会保障运行中的非正常状态需要纠察
社会保障运行中的潜伏危机需要预警
社会保障运行机制的自我完善需要
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社会保障基金监管的机制
A. 行业协会
1
5.91
28.17 25.92
2
3 4 5
弥补行政经费和违规担保 未实行专户管理
管理混乱、造成损失 行政主管部门节流社会保险费
0.55 27.13（含原行业基本养老保险统筹基金 结余未移交财政专户存储3.76亿元）
8.64（含社会保险经办机构在决算中少 计社会保险基金收入8.12亿元） 0.64亿元
信托投资
银行存款
实业投资
不动产投资
债券投资
股票投资
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全国社保基金2005年度各类主要 资产收益率情况一览
• 股权投资比重不大，但收益最好，为6.05% • 债券收益其次，为4.08% • 银行存款收益稳居中坚，为3.24% • 指数投资为新增内容，收益较好，为2.82% • 委托投资收益情况最低，为1.55%
• 其他
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2006年审计结果中的社会保险基金违规违法案件类型
序 号
违规原因 构建办公用房、职工宿舍和其他房违 规投资产
违规投资 用于规定范围以外的支出
违规资金量（亿元） 4.09
19.49（含经商办企业0.68亿元；委托 金融机构贷款未收回1.89亿元） 17.94
占比（%）
0.79 39.2
6
7
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违规案件频发的体制原因分析
• 一、社会保险机构经营管理企业年金 • （一）容易受到地方政府部门的干扰 • （二）不利于信息公开透明 • （三）缺乏专门的人才 • 二、尚未形成完善的投资管理体系 • 三、社会保险统筹层次过低 • 四、管理体制不畅 • 五、监管能力有限

社会保险基金滚存结余
• 资料与信息发布
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危机的防控
• 社会政策的调整



• 财务政策的调整


审慎处理效率与公平的关系 审慎确定劳动者的退休年龄 控制失业率 审慎确定社会保障的覆盖范围 其他 促进经济持续发展，实现充分就业 开源节流，扩充社会保障财务储备 控制运行成本，防止基金流失 开辟基金运营渠道
B. 审计、会计、计算和金融评价协会 立 法 监 管 行 政 监 管 司 法 监 管
C. 新闻媒体
D.计划参与者和受益人抱怨机制
A
B
C
（二）非政府监管的机制
（一）政府监管的机制
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预警系统
• 预警系统的运行 • 指标的设置

社会保障水平指标
国家财政支出比 养老保险金支出指标
社会保障基金的来源
用人 单位 缴费
受保 人个 人缴费
财政 拨款 或补
基金 投资 运营 收入
国有 资产 减持 转让等
发行 政府 永久性 债券
发行 政府 彩票
开征 特别 税
其 他 收 入
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我国社会保障基金缴费情况
• 根据国发[2005]38号文件《国务院关于完善企业职工基
•
• • •
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我国社会保障基金委托投资模式 运行机制
社会保障基金 管理机构
委托投资 协议 托管 协议
投资 管理机构
资金
监管
社会保障基金 托管机构
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社会保障基金运营的监管
——根据社会保障法律及社会保障基金投资法律等， 制定可供操作的完善的基金运营规则，它可以视为
国家社会保障投资立法的延伸和具体化；
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三、社保基金投资的运作机构与政策
• •
运作机构 公营：政府直接管理基金 民营：委托专门管理机构 政策调控 规定在一定时期内基金不同投向的比重 或比重区间 给予基金的投资收益以税收优惠
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三、社保基金投资的运作机构与政策
实施机构
-官营或公营机构
-民营机构 -半官方机构
基金运营的重要性
• 满足社会保障基金保值增值的需要 • 投资收益是社会保障基金的重要来源
社会保障基金运营的目的：
实现所储存的基金的保值 实现所储存的基金的增值
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二、社会保障基金的投资原则与方式
•安全性原则； •收益原则； •可流动性原则
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• 社会保障基金的具体投资方式
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第二节
社会保障基金的收付管理
•掌握社会保障基金的来源渠道、负担方式
•重点掌握社会保障基金的支付原则及标准
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一、社会保障基金的来源
1.用人单位缴费； 2.受保人个人缴费； 3. 国家（地方）财政拨款 或补贴等
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社会保障基金的来源
• 以基金的存储
•
与运转为依据
以基金来源为依据
•
可以划分为财政性 社会保障基金、社 会保险基金和社会 福利基金等；
• 可以被划分为
积累性基金与 非积累性基金；
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总结：社会保障基金的特点
强制性
增值性
专项性
广泛性
互济性
储存性
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二、社会保障基金的筹集原则
•收支平衡，确保制度正常运行 •量力而为，合理负担，维持适度待遇水平 •综合平衡，有效配置，支撑经济社会全面发展
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社保基金监管体制的弊端
1
拥有政策制定者和监管者的双重身份
2 职责定位于政策性社会保障基金监管
3
社会保障基金监管能力严重不足
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•
适度调整原则
•
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四、社会保障基金的支付
•
公 正 性 原 则
•
风 险 覆 盖 原 则
•
相 关 性 原 则
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第三节
社会保障基金的投资运营 本节学习目标
•了解社会保障基金投资 运营的相关知识 •掌握社会保障基金投资 运营的原则
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一、社会保障基金的运营
劳动与社会保障专业基础课程 —《社会保障学》
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第一节
社会保障基金及筹资模式 本节学习目标
•掌握社会保障基金的特点及作用 • 掌握社会保障基金的筹集原则及影响因素 • 重点掌握社会保障基金的筹集模式
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一、社会保障基金
是国家依法筹集并 用于保障国民基本 生活和增进国民福 利的专项资金，它 是社会保障制度的 物质基础。

总体的社会保障基金反映着社会保障制度 的总量水平，并与总体的收入分配和社会 经济发生联系

分类的社会保障基金是各种具体的社会保 障制度运行的实质性内容，是评价社会保 障体系与功能结构的客观标志
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基金的分类
• •
以基金的用途或 功能为依据 可以被划分为养 老保险基金、医 疗保险基金、救 灾基金等等；
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二、社会保障基金的筹资形式
社会保障基金筹集形式，就是指筹集社会保障基金所 采取的具体手段和方式
社保基金筹资形式
统筹缴费
Hale Waihona Puke Baidu
社会保障税
预算基金账户
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三、社会保障费（税）的提取
提取原则：
•
• •
收支平衡原则
社会保障费率 确定方式：
•
略有结余原则
统一费率制 单项费率制 分类费率制
在某项社会保险上，劳动者 在将来享受保险待遇期间所
需开支的费用总额，然后将
其按照平均比例分摊到劳动 者整个就业期间。
• 优点：
可以对付可预见的和未能 预见到的风险。
• 缺点：
积累的基金要承担保值增 值的风险。
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部分积累式
•
内涵： 将现收现付
式和基金积累式实行有机结 合，将社会保障基金的收支 分成两个部分，一部分现收 现付，另一部分积累。
优点： 以支定收，只需考虑短期资金 平衡，不必承担长期风险。 缺点： 当人口年龄结构和劳动力的年 龄结构发生变化或者经济发生 动荡时，会增加现有人口和劳 动力的负担。
•
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基金积累制——远期纵向收付平衡
•
内涵： 首先算清楚
• 特点：
初期收费率高，见效快， 长期收费率保持稳定，可形 成储备基金。
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三、社会保障基金的筹集模式
• • •
部 分 积 累 制 基 金 积 累 制 现 收 现 付 制
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现收现付制——近期横向收付平衡
•
•
内涵： 利用目前投
保人缴纳的保险费为现在的 保险受益人支付保险金，完 全靠当前的收入满足当前的 支出，以支定收，略有节余
• •
本养老保险制度的决定》规定： 养老保险基金雇工单位缴费比例为20%，职工个人缴费比 例为8%； 医疗保险雇工单位缴费比例为10%，个人为2%+3元； 失业保险缴费比例为雇工单位1.5%，个人0.5%； 工伤保险雇工单位缴费费率在0.5%-2% 之间，个人不缴 费； 生育保险雇工单位缴费比例为0.8%，个人不缴费。 取下限并将各项基金缴费比例加总可得知，在中国雇工单 位社会保障基金缴存比例为32.8%，个人缴存比例为 10.5%，这两个比例之和是43.3%。
•
特点： 结合了现收现付式和基金 积累式的优点收费率分阶段 调整，费率相对稳定，储备 金可既可应付意外支出又可 用来投资。
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四、影响基金筹资模式的因素
•
筹资模式的选择需要考虑不同的社会保 障项目的支出特点 • 筹资模式的选择需要考虑人口年龄结构 的变化趋势 • 筹资模式的选择需要充分考虑经济承受 能力和社会经济协调稳定发展的客观要求