浅析资金收支两条线管理模式的应用
浅析资金收支两条线管理模式的应用
浅析资金收支两条线管理模式的应用[摘要]本文介绍了矿区服务系统资金收支两条线的管理现状，阐明了目前资金收支两条线管理中存在的问题，并提出了解决问题的方法。
[关键词]资金；收支；两条线“收支两条线”是政府加强对预算外资金管理，实施财政监督的一种有效管理模式，主要指具有收费职能的部门或单位，根据国家法律、法规和规章应收取的行政事业费(基金)按规定由执收机构(代收银行或有关单位)收取并全额上缴预算外资金财政专户，部门和单位的人员经费、共用经费和所属的特殊经费等由财政部门根据实际情况纳入本级综合财政预算统筹安排。
目前，许多企业特别是集团性企业大多采用“收支两条线”原理实施对企业资金的集中管理，矿区服务事业部便是其中之一。
一、资金收支两条线的优点通过实施资金收支两条线管理，有利于建立高效的企业财务管理体系和内部控制系统，可以使企业财务管理水平明显提高，是实现资金集中管理，加强内部控制的有效手段。
(一)实施资金收支两条线管理，可以在资金管理与矿区服务系统的长期和短期战略目标相适应的前提下统筹兼顾实施资金收发两条线管理，可以协调好矿区服务系统各单位的收入与支出、筹资、投资等各项经济活动，加速资金周转，降低资金成本，有利于整体经济效益的提高。
(二)实施资金收支两条线管理，可为实施全面预算管理铺平道路由于资金集中管理、统一支付。
各单位的所有收支活动都由事业部根据预算进行严格的审核和控制，使得预算管理的重要性得以体现，有效性得以发挥。
从而保证了企业整体经营目标的实现。
(三)实施资金收支两条线管理，有利于建立新型的财务管理体系和内部控制体系目前，现代企业管理理论都认为企业管理以财务管理为核心，而现金管理又在财务管理中处于核心地位。
因此，矿区服务系统可以资金收支两条线管理为平台和切入点，构建科学、有效的财务管理体系和内部控制系统，提升财务管理水平。
(四)实施资金收支两条线管理，可以有效规避财务风险通过分设收入和支出账户以及对与收入现金对应的应收账款进行动态管理，将资产运行和资本运营有效结合，可以规避“小金库”和“账外账”发生的风险。
集团企业收支两条线资金管理模式应用研究
集团企业收支两条线资金管理模式应用研究当前我国经济发展已经进入新常态时期，全球化趋势的持续发展和市场环境的不断变化，使得集团企业面临的经营环境更加复杂，需要积极从内部挖潜增效，构建起与自身实际情况相匹配的经营管理模式。
资金是企业生存和发展的血液，其管理效果对于企业的生存和发展具有非常重要的影响。
集团企业要积极应用收支两条线资金管理模式，推动企业整体资金管理水平的提高，实现资金的增值和保值，为集团企业战略目标的实现提供助力。
一、集团企业资金集中管理的优势(一)降低融资成本通过资金集中管理模式的应用，可以使资金在内部实现融通，通过内部交易有效节约外部融资成本。
集团企业各个分子公司所处的区域各不相同，一些成员企业出现资金短缺问题时，而其他企业却存在大量闲置资金，通过集中管理模式的应用，可以将结余资金分配到短缺企业当中，实现资源的整合和互补，资金分配后还存在缺口的，再以集团总部优势与合作银行洽谈较优惠的融资成本。
(二)加强财务风险防范集团企业应用资金集中管理模式以后，可以将财务管理职能向业务前端延伸，加强对经营管理活动的事前预测、事中控制和事后分析，将内部分子公司和下属机构的闲置资金有效集中，为统一管理和科学调配奠定基础。
财务人员可以通过资金统一管理信息化平台，对分子公司和下属机构的资金流量进行动态监控，保证资金使用的安全性和合理性，有利于企业风险管理水平的提高。
(三)节约企业资金成本集团企业可以将各个成员企业的闲置资金进行有效集中，使资金的规模效应得到发挥，由总部对资金进行科学调配，使内部资金状况趋于均衡，有利于资金使用效率的提高。
一方面，集团企业选择资金集中管理模式以后，能够有效降低各个分子公司的资金筹集难度，无需支付从银行贷款所需的利息，从而实现融资成本的节约。
另一方面，集团企业将内部资金进行集中以后，可以形成资金合力，相较于成员企业单独进行融资，成本相对更低。
总部可以将集中起来的闲置资金进行合理的理财，在不影响资金使用的前提下获得较高的理财收入。
“收支两条线”资金管理模式在企业中的应用
“收支两条线”资金管理模式在企业中的应用作者：纪春华来源：《管理观察》2015年第03期摘要：在财务管理实践中，如何有效地管理好企业资金，是企业棘手的问题之一。
笔者从A企业的应用模式着手研究收支两条线在企业应用的问题。
目前，我国政府部门为了健全财政制度，加强财经管理、规范财政秩序、严格财经纪律，采用“收支两条线”的控制资金模式，能有效提高资金的使用效率，也能有效地遏制腐败。
很有必要推广借鉴企业采用“收支两条线”资金管理模式。
关键词：资金管理收支两条线A企业是某集团公司的一级直属单位，是国内最大的油品产销企业，其产品已是知名品牌，被国际知名媒体评定为全球名列前茅的品牌公司。
A企业规模大，专业性强，分布领域较广，其子公司遍及全国各地的特点。
根据A公司的体制，用相同的方式设立子公司以及三级单位。
A企业从加强集团公司对下属子公司的控制力，全面提高经济效益和提高公司运营效率出发，多年前开始实行了“收支两条线”的资金集中管理，已形成了比较完整规范的管理模式，值得全面推广应用。
A企业在收支两条线上的经验表明：把下属单位的所有收入按照相应的规定全部缴纳给总部，坚决执行下属公司不保存资金，公司本部根据预算下拨所有支出，所有收支差额留存公司本部，由集团公司统一使用“统一资金、统一支付、统一预算管理、统一内部转账”的方式进行管理。
1.事业单位与企业在“收支两条线”模式的异同政府部门和企业“收支两条线”管理的相同点都是提高资金的使用效率，规范资金的合理使用。
财政部门加强财政资金管理的有效办法是统一实行“收支两条线”。
设立收入上缴国库或财政专户，负责管理政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入，根据各单位履行职能的需要按标准核定的资金，统一由财政支出。
这种管理模式能有效地遏制行政事业单位随意支出的问题，能最大限度的使预算外资金合理使用；收支两条线的管理模式，将收入与支出两个现金流区别开来，有利于督促与控制考核资金的去向，有利于对部门进行绩效考核。
浅探企业集团收支两条线资金管理模式
浅探企业集团收支两条线资金管理模式现代企业集团为了加强对所属成员单位资金运用的监管和控制，降低资金成本和资金运作风险，提高资金整体运作效率和效益大都实行资金集中管理。
总体而言资金集中管理可以为集团公司带来许多利益：如1.可以降低集团公司持有的现金资产总额，从而扩大了可用于投资的资金,增强了公司的盈利能力；2.公司资金分散在各所属成员单位，各所属成员单位帐户资金状况不平衡现象突出，即同一时间有的单位资金闲置，而有的单位资金却又紧张，资金集中管理可使公司总部站在公司全局角度解决所属成员单位所遇到的困难和抓住有可能丧失的机会；3.一切决策都以追求集团公司总体利益最大化为目标，有利于公司整体经营战略的设计和实施。
一、现代企业集团资金集中管理的方式从目前社会上看，企业集团根据其内部体制的不同有不同的做法，主要有:1.统收统支方式。
指企业的一切现金收付活动都集中在企业的财务部门，各分支机构或子公司不单独设立帐号，一切现金支出都通过财务部门付出，现金收支的批准权高度集中在经营者，或者经营者授权的代表手中.2.拨付备有金方式。
指企业按照一定的期限统拨给所属分支机构和子公司一定数额的现金，各分支机构或子公司现金支出后，持有关凭证到企业财务部报销以补足备用金。
3.设立结算中心方式。
指在企业集团内部设立结算中心，办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务，如集中管理各成员或分公司的现金收入; 统一拨付各成员或分公司因业务需要所需的货币资金，统一对外筹资，办理各分公司之间的往来结算等。
4.设立内部银行方式。
内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。
5.设立财务公司方式。
财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。
作为集团公司的子公司，其主要功能为在企业集团实现内部转帐结算，并统一进行各种融资和投资活动，使企业集团资金运用效率最大化。
集团公司收支两条线资金管理模式应用
集团公司收支两条线资金管理模式应用本文从网络收集而来，上传到平台为了帮到更多的人，如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载本文档（有偿下载），另外祝您生活愉快，工作顺利，万事如意！资金管理模式多种多样，各个企业集团都会选择适合自身经营与运转的模式。
如今，越来越多公司，无论其规模大小，都不约而同地开始青睐一种叫做“收支两条线”的模式来管理资金。
“收支两条线”，顾名思义，就是将收入和支出分流。
这一模式将有助于集团企业的资金监管与资金控制。
一、收支两条线的开始收支两条线这一概念并非一开始就是在企业与集团中运行，其“首发地”在政府机关。
收支两条线作为一种资金管理模式，对国家行政机关的收入以及罚没款进行预算控制，收入直接上缴国库，而支出则根据部门履行职能的水平以及部门报账进行估测然后下发。
这一模式在推行初期于各地进行了试点运行，结果不负众望，各地的施行都取得了良好的成效。
某些企业和集团受到政府的启发，也借鉴了这一模式。
在用收支两条线管理资金之前，企业常常为财务部门及子公司坐收坐支、收入无法迅速完全地流入公司、预算超额等问题而头痛。
新的收支两条线模式无疑是企业管理层的福音。
新模式的运用果然有效地解决了曾经的老大难问题。
因此，越来越多企业集团也受到鼓舞，纷纷效仿，收支两条线这一资金管理模式开始真正在企业圈中流行起来。
二、收支两条线的应用旧资金管理模式的缺陷和收支两条线的特色企业集团选用何种资金管理办法并不是由领导拍脑袋决定的，而是根据企业内部的体制来确定。
其他运用比较广泛的模式有：统一计划和统贷统还。
前者通用于松散型的企业和集团，特指核定信贷和投资规模时按照统一标准，其主要缺点在于执行力不够，难以落实到企业和集团运行的每个方面；后者通用于紧密型的企业和集团，特指对成员企业的融资行为一律采取向银行贷款，事后统一由集团总公司向银行还贷，其缺点在于对资金的控制局限于融资方面，而其他项目支出和收入等资金流动难以得到控制。
关于财务公司“收支两条线”资金管理模式的探讨
国 天 然 气 行 业 的低 效 率 我 国 天 然 气 市 游方面 ，继续坚持 吸引 民营 资本和外 资 价 格发生 变化时 ，可以保障 天然气价 格 场 ，尤其是 中上游 市场 ，一 家独大的现 流入 的政 策不变更 。地方政府 放松对本 能及 时 反 映 天 然 气 在 下 游 市 场 的 价 值 ，
成 本 ．笔 者 所 在 集 团成 立 了财 务 公 司 ．
非税 收收入的管理 即政府部 门或单位依 理。具体做 法是 ： １ 财 务公 司 在合 作银 行 开 立结 算
并建 立以 收支两 条线 ”为主 的资金管 法 取 得 的收入 全 部 缴入 财 政专 户 或 国库 ， 结合本集 团财务公 司的资金管理情 况 ．
理模式 行使资金 管理职能 。下面笔者 部 门或单位的支 出与其取得的收入不再直 账 户 （ 通 常 称 为 主 账 户 ） ，用 于 归集 和 接挂钩 ．由财政部门根据相关支出定额标 下 拨 资 金 ２ 成 员单 位在 财 务公 司 开 立 内部 结算账 户。
谈 一谈 自己对 收支 两条线 资金 管理 准核定．并按照部门预算管理要求 实行 模式的～些看 法。 预算内、外统筹安排 ，收支分离。
状 堪忧 。政 府应逐 步放 开天 然气 上游市 地市 场 的管制 一 次的调价 。回 场 降低 准入 门槛 ，吸 引民营资本和外 入 天然气 销售 网络 的 门槛 民营资本和 资进入 ，通过 竞争提高 勘探开发 技术水 外 资可选择 门槛较低 、灵活性 更高 的市 平 ，降低成本 。
笔 者所在 企业集 团为 了实现资金 集
中管理 针对 资金管理 的特 点 借 鉴这
一
企业集 团整体资金运 用和管理 ，加速资
收支两条线 ”资金管理模式起源于
附中收支两条线和无小金库管理制度模版
附中收支两条线和无小金库管理制度模版收支两条线和无小金库是一种常见的资金管理制度，可以帮助组织和机构更好地控制财务流动和确保资金使用的透明性和合规性。
本文将详细介绍收支两条线和无小金库管理制度的基本原理和运作模式，并给出一个模版供参考。
一、收支两条线管理制度1. 基本原理收支两条线管理制度是指将资金的收入和支出分为两个独立的流程进行管理，从而确保资金运作的合规性、透明度和规范性。
2. 运作模式（1）收入线：指财务部门或专门的收款人员负责负责收集和管理组织的收入。
在收入线上，需要建立完善的收款账户和收款渠道，确保资金的准确、及时地到账，并及时进行核对和记录。
（2）支出线：指财务部门或专门的付款人员负责组织的支出。
在支出线上，需要建立正规的付款程序和凭证核对，确保资金的正确使用和凭证的真实性。
3. 控制措施（1）分工明确：明确负责收入线和支出线的人员和职责，避免同一人员同时参与财务收入和支出的环节。
（2）严格核对：进行收支核对和对账，确保收入和支出的准确性和完整性。
（3）审批制度：建立健全的审批制度，确保支出的合法性和合规性，并严格控制资金流出的权限。
（4）信息披露：定期向组织内外的相关人员披露财务信息，保证资金的透明度和公开性。
（5）内部审核：建立内部审核机制，对财务收支进行定期检查和审计，发现问题及时纠正。
二、无小金库管理制度1.基本原理无小金库管理制度是指将组织内所有资金集中到统一的账户进行管理，实现资金的集约化和规范化。
2. 运作模式（1）集中管理：将组织内所有资金集中到一个或多个统一的账户上，避免分散管理和资金流向不明。
（2）专人管理：指定专人负责账户的开设、资金的存取和记录，确保资金的安全性和准确性。
（3）减少现金交易：尽量减少现金交易，通过银行转账、电子支付等方式进行资金的收付。
（4）严格审核：对资金的使用进行严格审核和审批，确保支出的合法性和实效性。
（5）实时监控：建立资金监控系统，实时监测账户的余额、流水等情况，及时发现和解决问题。
关于财务公司“收支两条线”资金管理模式的探讨
关于财务公司“收支两条线〞资金管理模式的探讨关于财务公司“收支两条线〞资金管理模式的探讨摘要：资金管理在现代企业管理运营中扮演着极为重要的作用，如何强化资金管理，保证充裕的现金流是现代企业财务管理的重要挑战。
本文结合笔者所在公司的资金管理实践和自己的管理经验，阐释了“收支两条线〞资金管理模式，剖析了“收支两条线〞资金管理模式的机制及重要意义，并针对性地提出了推行“收支两条线〞资金管理模式应注意的问题。
关键词：财务公司收支两条线资金管理在现代集团企业管理中，资金管理是企业财务管理的重要环节。
为了加强企业集团整体资金运用和管理，加速资金周转，提高资金使用效率，降低融资本钱，笔者所在集团成立了财务公司，并建立以“收支两条线〞为主的资金管理模式，行使资金管理职能。
下面笔者结合本集团财务公司的资金管理情况，谈一谈自己对“收支两条线〞资金管理模式的一些看法。
一、“收支两条线〞资金管理模式简介“收支两条线〞资金管理模式起源于政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收收入的管理，即政府部门或单位依法取得的收入全部缴入财政专户或国库，部门或单位的支出与其取得的收入不再直接挂钩，由财政部门根据相关支出定额标准核定，并按照部门预算管理要求，实行预算内、外统筹安排，收支别离。
笔者所在企业集团为了实现资金集中管理，针对资金管理的特点，借鉴这一做法，推行了“收支两条线〞资金管理模式，将其用于企业集团内部资金管理。
具体做法是：1.财务公司在合作银行开立结算账户，用于归集和下拨资金。
2.成员单位在财务公司开立内部结算账户。
3.成员单位在合作银行分别开立收入户和支出户。
收入户通常为一般结算账户，企业销售商品或其他经营活动收到的资金，必须通过收入户；支出户通常为企业的根本户，企业日常的经营支出，通过支出户进行支付。
4.财务公司通过与成员企业签订银行账户授权协议，实现对收入户和支出户的管理。
一般来说，收入户实行零余额管理，每日日终，由银行系统自动将收入户资金归入财务公司主账户，并对应增加成员单位在财务公司结算账户的可用资金；企业对外支付时，财务公司按照企业报送的资金预算或提交的网银指令，将资金拨付企业进行支付，同时扣减企业在财务公司结算账户的可用资金。
收支两条线资金管理在企业集团中的应用
收支两条线资金管理在企业集团中的应用摘要］现金流量管理作为财务管理的核心，越来越受到企业的重视，不少企业集团开始实行收支两条线资金管理模式。
本文对收支两条线的特征、实施前提条件及实施中应注意的问题作了初步探讨。
［关键词］收支两条线应用收支两条线，指具有执收执罚职能的单位根据国家法律、法规和规章收取的行政事业性收费（含政府性基金）和罚没收入，实行收入与支出两条线管理，即收入按规定全额上缴国库或预算外资金财政专户；在执收执罚单位需要使用资金时，由财政部门根据需要统筹安排核准后，从国库或预算外资金财政专户拨付。
由于收支两条线管理较好地实现了资金的监管和控制，不少企业集团借鉴这一原理，用于集团内部的资金管理，形成企业收支两条线资金管理模式。
一、收支两条线资金管理的特征现金流量管理是财务管理的核心。
目前很多企业集团对内部资金实行集中化管理，而其中的一种方式就是收支两条线，它的关键在于将各分（子）公司的收入和支出分开管理，现金收入必须全部上收至集团总部，需要用款时再由集团总部下划至各分（子）公司。
收支两条线可以提高资金使用效益，加强对分（子）公司的资金控制。
通过收支两条线实现资金的集中管理，可以起到调剂各企业资金有无和形成资金池的作用，提高整个集团的资金效益。
同时，通过收入的及时上收和支出的下划，集团总部可及时了解各分（子）公司的资金状况，有利于进行有效的监管和控制。
二、收支两条线实施的条件（一）具备实施全面预算管理的能力全面预算管理是以企业经营战略为指导，根据外部社会经济环境的机遇和需求，结合企业的实际，组织和协调企业的生产经营活动，分配资源，完成既定资产经营目标所实施的预测、规划、决策、实施和考核的管理模式。
它是一种有效的现代监控手段，即将企业一切业务收支都纳入预算，按预算执行情况考核业绩。
收支两条线中“收”的集中为全面预算管理提供了基础，只有在“收”的基础上，预算才有可能成为硬约束。
同时，在“支”的方面，虽然最终支出数以集团总部审核为准，但如果没有建立全面预算，没有对各项支出的规划，支只能是一种软约束。
会计实务：采用“收支两条线”集中管理资金
采用“收支两条线”集中管理资金
一、当前我国企业集团资金管理存在的主要问题
近些年来，我国企业集团的资金管理有了重大的改善和发展，在一定程度上发挥了内部资本市场的功能，但在实际运作中还存在诸多亟待解决的问题，主要体现在以下几个方面：
1．企业集团公司治理存在障碍。
我国大多数企业集团管理层次多，“母不认子”、“子不认母”、“集而不团”的现象时有发生。
一方面，一些企业集团不同程度
地向资金集中管理的方向上迈进，在管理方法和规章制度的建设上有了重大改善和发展，但由于一些历史或体制上的原因，如政府干预下组建起来的企业集团等，企业集团对成员企业的控制力度不够；另一方面，成员企业由于认识不到位，将资金管理制度看作是对自身权利的一种剥夺，抵触情绪较大。
企业集团范围内调配资金难度大，难以形成合力，不能发挥资金协同效应。
2．资金分散占用余缺不均：许多企业集团对成员企业资金缺乏统一管理，无
法对资金实施有效监控。
资金管理各自为政，多头在银行开户，各自与银行开展业务。
一部分成员企业因资金短缺需对外融资，另一部分成员企业资金盈余存放银行，导致企业集团出现贷款和存款“双高”现象，增加企业集团整体利息负担。
“收支两条线”资金管理模式的应用
“收支两条线”资金管理模式的应用“收支两条线”是政府加强对预算外资金管理，实施财政监督的一种有效管理模式，主要指具有收费职能的部门或单位，根据国家法律、法规和规章应收取的行政事业费（基金）按规定由执收机构（代收银行或有关单位）收取并全额上缴预算外资金财政专户，部门和单位的人员经费、共用经费和所属的特殊经费等，由财政部门根据实际情况纳入本级综合财政预算统筹安排。
目前，许多企业特别是集团性企业也大多采用“收支两条线”原理实施对企业资金的集中管理。
烟草行业各省级烟草公司都陆续成立以“收支两条线”为模式的资金集中管理中心，下面将结合在实际工作中的体会对“收支两条线”资金集中管理模式进行探讨。
“收支两条线”资金集中管理模式特点企业的目标是生存、发展和获利，企业的这个目标要求财务管理完成筹措资金并有效投放和使用资金的任务，其最终目标就是企业价值最大化。
而企业采用“收支两条线”资金管理模式就是保证现金（或资金）的循环和周转的有效手段，存在以下特点：1、减少现金持有成本，加速资金周转。
对集团性企业范围内的资金进行集中管理，可以减少内部成员单位现金持有量，加速资金周转，提高资金使用效率。
2、建立新型的财务管理体系和内部控制体系，提升财务管理水平，增加企业效益。
集团性企业以“收支两条线”为切入点，构建新型的企业财务管理体系和内部控制制度体系，通过有效价值化管理来提高企业经济效益。
3、可以有效避免“小金库”和“账外账”发生。
“收支两条线”不但实行对收入资金和支出资金分设管理，而且对与收入现金对应的应收账款进行动态管理，通过对企业的资产运行和资本运营的有效结合，规避“小金库”和“账外账”发生的风险。
4、可以促进企业预算工作的开展。
“收支两条线”管理的关键就是根据企业的资金预算，实施下拨支出资金，所以资金预算开展的好坏是“收支两条线”资金管理成败的关键点。
5、可以降低资金成本，提高效益。
“收支两条线”资金管理模式将内部成员单位资金全部集中管理，统筹使用，可以将资金较多的内部成员单位资金通过内部借款的形式借给资金较少的内部成员使用。
集团企业资金收支两条线管理模式的分类与操作
集团企业资金收支两条线管理模式的分类与操作摘要：企业资金收支两条线管理模式是企业现金管理中一个比较有争议的管理模式。
有多个独立的现金收支部门或分支机构的大型企业或企业集团比较适合这种模式，通过采用这种管理模式不但控制了集团所属企业的现金流量，而且也大大地降低了集团内部的整体资金成本，提高了企业的整体资金使用效益。
一个合理收支两条线管理模式的应用，能够促进企业建立高度集中、安全高效、监管到位的资金管理体系，充分发挥企业整体优势，确保资金运转的安全、及时、规范和高效。
本文试图对企业应用两条线的管理模式进行分类和分析，并对具体操作阶段中应注意的问题加以探讨。
关键词：集团企业资金管理收支两条线管理模式随着管理模式的发展和完善，“收支两条线”应用领域得到了进一步的拓展，这一基于政府财政部门加强财政资金管理的办法，由于可以有效消除坐收坐支行为、堵塞预算外资金管理漏洞、便于对资金的考核、监督与控制等作用，其管理原理被集团型企业所借鉴，用于企业内部的资金管理。
目前现代企业管理理论几乎都认为企业管理应以财务管理为核心，而资金管理又在企业财务管理中处于核心地位，因此企业可以“收支两条线”资金管理模式为平台和切入点，并与全面预算管理、内部控制等管理体系有机结合，构建科学有效的财务管理体系和内部控制系统。
一个企业是否实施收支两条线，要考虑多个方面的因素，投入和产出比是首要考虑的问题，所有的管理都要围绕实现企业利润最大化这一目标，同时，实施这种管理方式的企业一定要具有很强的预算管控能力并有完善的财务管理制度做支撑，对于所属企业地点分散的集团企业还需要银行的高度配合。
一、集团企业资金收支两条线管理模式的分类及分析资金集中化管理是当前大多数集团企业所采用的财务管理战略，但由于行业特点、企业规模、所属企业分布、领导者风格等多种方面的不同，不同的集团企业在具体的管理细节上存在着很大的差异，据笔者研究，难以找到两个完全一模一样操作模式的大型企业，但不管企业怎么去实施，其基本模式无外乎两种：紧密型管理模式和宽松型管理模式。
资金集中管理模式
资金集中管理模式——收支两条线资金管理模式的应用•资金集中化管理已经是当前大多数集团企业采用的财务战略。
但是，不同的集团企业在具体实施资金集中化管理的过程中所采用的财务控制方法却有很大差异。
其中，收支两条线模式是集团企业经常采用的资金集中管理模式之一。
一、收支两条线的含义、账户模式和主要特征(一)收支两条线是指一家企业或单位对自己的资金收入和资金支出的行为分别采取互不干涉或互不影响的单独处理流程和处理路径的一种资金管理模式。
一般情况下，收支两条线多数被应用于管理单位对下属成员单位的资金集中管理方面，即成员单位收入资金不得留存，按规定上缴管理单位。
同时，成员单位的所有支出资金均由管理单位进行下拨，成员单位不得“坐收坐支”。
收支两条线管里模式突出的特点在于“收支”分离，防止“以收抵支”或“以支抵收”情况的发生。
(二)收支两条线的账户管理模式收支两条线管理的基本原则是资金的收入和支出分开，表现在账户管理上一般有两种模式，一是多账户模式，通过银行账户分开管理实现收入支出的资金分开管理;另一种是单账户模式，收入支出的资金分开管理，但是银行账户不分开单独管理。
第一种模式通常是成员单位至少开设收入专户和支出专户两个银行账户，分别用来核算营业收入、成本费用支出;收入户只允许资金向管理单位支出;支出户只允许资金由管理单位的流入。
第二种模式是资金收付均通过一个账户进行，但是收入的资金与支出的资金分别管理，其收入支出严格的受到管理单位限制。
图例如下：图一：多账户收支两条线模式图二：单账户收支两条线模式(三)收支两条线管理模式的主要特征1、收支两条线的资金管理模式的适用范围越来越广泛以前，由于国家财政管理体制和法律法规的要求，收支两条线模式多用于行政及事业性单位之中，例如：公安部门、检察院、法院、工商行政管理部门的行政性收费、诉讼费和罚没收入等，统一上交财政或纳入预算外资金专户，这些部门所须经费由财政部门统一核拨。
目前，这一模式被越来越多的应用到集团企业对其子公司的资金集中管理当中，一是一些经营公用事业的集团公司很多都采取收支两条线模式，这些企业收入来源基本都是收费业务，收入资金全部进行收入的单独管理，而支出则采取拨付的方式，例如：电信、供水、供电、公路、铁路等公用企业；二是一些跨国公司或国内集团企业，特别是具有投资管理职能的集团公司也采取了收支两条线模式。
资金管理知识-019 收支两条线资金管理模式的应用
收支两条线资金管理模式的应用中国资金管理网2008-06-20 10:02:38关键字：收支两条线资金管理--------------------------------------------------------------------------------摘要：资金集中化管理已经是当前大多数集团企业采用的财务战略。
但是，不同的集团企业在具体实施资金集中化管理的过程中所采用的财务控制方法却有很大差异。
其中，收支两条线模式是集团企业经常采用的资金集中管理模式之一。
--------------------------------------------------------------------------------内容：资金集中化管理已经是当前大多数集团企业采用的财务战略。
但是，不同的集团企业在具体实施资金集中化管理的过程中所采用的财务控制方法却有很大差异。
其中，收支两条线模式是集团企业经常采用的资金集中管理模式之一。
一、收支两条线的含义、账户模式和主要特征（一）收支两条线是指一家企业或单位对自己的资金收入和资金支出的行为分别采取互不干涉或互不影响的单独处理流程和处理路径的一种资金管理模式。
一般情况下，收支两条线多数被应用于管理单位对下属成员单位的资金集中管理方面，即成员单位收入资金不得留存，按规定上缴管理单位；同时，成员单位的所有支出资金均由管理单位进行下拨，成员单位不得“坐收坐支”。
收支两条线管理模式突出的特点在于“收支”分离，防止“以收抵支”或“以支抵收”情况的发生。
（二）收支两条线的账户管理模式收支两条线管理的基本原则是资金的收入和支出分开，表现在账户管理上一般有两种模式，一是多账户模式，通过银行账户分开管理实现收入支出的资金分开管理；另一种是单账户模式，收入支出的资金分开管理，但是银行账户不分开单独管理。
第一种模式通常是成员单位至少开设收入专户和支出专户两个银行账户，分别用来核算营业收入、成本费用支出；收入户只允许资金向管理单位支出；支出户只允许资金由管理单位的流入。
集团企业“收支两条线”资金管理模式浅谈
陕西省 邮政公 司
西安
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的全部营业 收入通 过 收款专户 管理 。 直 属 单位的营 业收入 必须 每 日金额上 划公 司 本部 ，直属 单位 的收款专 户余额 原则 上 应保 持为 零 。公司本 部利用 银行 网络 系统对 下属 单位的收入账户 实行 监控 。 “ 统一 支付”是直属 单位的所有支 出 都 集 中在 支出账 户支付 。大 宗物 资实行
【 关键词】 集 团实行 资金 ； 资金 管理 ； 管理 办法
“ 收支两条线 ”是 这几年财政部 门加 强财政 资 金管理 的有效 办法 之一 。其 目 的是 为了 消除行政 事业 单 位坐收 坐支行 为 ，堵塞预算 外资金管理漏洞 ， 防和遏 预 制腐败。由于 “ 收支两条线”是将收入与 支 出两 个资 金流分 开 ，便于对 资金的考 核、监督与控制 ，企业集团便借鉴 了这一 原理 ，用于对企 业内部资金管理 ， 从而形 成了企业资金 “ 收支两条 线”的资金管理 模式 。
４、通过 对 资金预算 实行归 口管理 ． 谁要钱谁 申报 、谁批钱谁负责 ， 以约束直 属单位资金预算编制 ， 高预算编制的科 提 学性 和合理性 ， 避免 了在资金拨付 问题上 的扯皮现象 ； ５ 、通过建立一套 时直 属单位的 内部 考核制 度体 系 ，加大对 直属 单位的 考核 力 度 ，以避免 因亏 损或 应收账款 等原 因 导 致资金无法全额上缴情 况的发生 ， 资金 能否 正常全额上缴是 收支 两条 线的 “ 支” 能否按照预 算实施 的关键。
集 中采购 ，由公 司本部统 一结算。直属 单 位 的 日常零 星 支出所需 资金 则 由公 司本 部 平衡下 拨至支 出账户 ，直 属单 位 自行 结 算。公 司本部 也可通 过银 行 网络 系统 对 直属单 位的支 出 即资金使 用情 况进行 监控 。 “ 预算管理” 是指资金预算管理 。各 直 属单位 编制 Ｉ ｔ常经营 支 出所 需资 金预 算上报 公司本部 ， 公司本部据 以作 出公司 总 的资金安排 ， 定各 直属单位基本账户 核 （ 即支出账 户） 存款限额。公司本 部对 资金 预算的审批实行 归 口管理 ， 谁审批 、谁签 字 、 负责 ， 谁 以此保证预算 的真实、合理 。 公 司财务 部 门根 据公 司审定 的资金 预算 给各直属单位按 旬下拨资金 ， 中大额 采 其 购 资金在 支付 当天下拨 。各 直属 单位 资 金预 算外 的支 出可通过 资金管 理信 息系 统上报 批复 ， 于对 外支付 日下拨 资金。 “ 内部转账 ”是指公 司内部单位之间 的 关联 交 易和资金 往来 均通过 资金 管理 信息 系统转 账结算 ，即在 网上 操作 内部 银行业务 。 此外 ， 公司本部根据各直属单 位 的 财 务 状 况 和 经营 规 模 核 定 内部 经 营 资本金 ， 对外融 资实行统贷统还 的政 策。
集团公司收支两条线资金管理模式应用
集团公司收支两条线资金管理模式应用【摘要】随着集团公司规模的扩大，资金管理变得愈发重要。
本文将探讨集团公司收支两条线资金管理模式的应用。
在背景介绍中，阐述了集团公司的发展现状。
接着介绍了收支两条线模式的原理和资金管理的重要性。
通过应用案例分析，展示了集团公司资金管理模式的实际操作。
成功的关键因素包括合理的资金分配和精准的监控措施。
在强调了该模式的优势以及未来发展趋势。
总结指出，集团公司收支两条线资金管理模式是当前管理中的有效方式，对于集团公司的稳健发展起着重要作用。
【关键词】集团公司, 收支两条线, 资金管理, 应用案例, 优势, 发展趋势, 成功因素, 模式1. 引言1.1 集团公司收支两条线资金管理模式应用集团公司收支两条线资金管理模式是指通过设立两条平行的资金管理线路，分别用于收入和支出的管理。
这种模式有效地将资金流动过程分为两条线，使得资金的管理更加清晰和透明。
在集团公司中，收支两条线资金管理模式的应用可以带来诸多优势。
通过明确的资金流程，可以更有效地监控公司的财务状况，及时发现和解决资金管理方面的问题。
这种模式可以提高公司的财务透明度和规范性，为公司的发展壮大提供稳定的财务基础。
集团公司收支两条线资金管理模式的应用案例也是非常丰富的。
许多知名的集团公司都采用了这种管理模式，并取得了显著的成效。
通过有效地运用资金管理模式，这些公司在资金管理方面取得了良好的业绩表现，为公司的长期发展奠定了坚实的基础。
集团公司收支两条线资金管理模式的应用是非常重要的。
它可以帮助公司更好地管理资金流动，提高公司的财务状况，促进公司的健康发展。
在未来，随着集团公司规模的不断扩大和复杂化，这种资金管理模式将会越发重要，将成为集团公司管理的重要工具之一。
2. 正文2.1 背景介绍传统的资金管理模式往往是集中管理，即由总部统一决策和控制所有资金的使用。
但是随着集团公司规模的扩大和业务的多元化发展，集中管理模式的弊端逐渐显现出来。
关于企业资金集中管理的“收支两条线”模式
关于企业资金集中管理的“收支两条线”模式如何有效地管理企业资金。
是企业在财务管理实践中遇到的难题之一。
中国石化润滑油公司实行的“收支两条线"资金管理办法是一种高度集中的管理模式,这种模式是这几年财政部门加强财政资金管理的有效做法，但企业施行的并不多,特别是像中国石化润滑油公司这样跨地区推行并已经取得突破和成效的更少。
因此,其经验值得类似紧密型企业集团借鉴。
本着这样的初衷。
本刊记者对该公司总会计师侯国民进行了采访.记者:企业资金“收支两条线”集中管理办法与财政部门的“收支两条线"管理办法有何关系? ﻫ侯国民：“收支两条线"是这几年财政部门加强财政资金管理的有效办法之一。
它是政府时行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入的一种管理方式,即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩.收入上缴国库或财政专户，支出由财政根据各单位履行职能的需要按标准核定的资金管理模式。
其目的是为了消除行政事业单位坐收坐支行为.堵塞预算外资金管理漏洞,预防和遏制腐败。
由于“收支两条线"是将收入与支出两个资金流分开。
便于对资金的考核、监督与控制,紧密型企业集团便借鉴了这一原理。
用于对企业内部资金管理,从而形成了企业资金“收支两条线"的资金管理模式。
ﻫ记者:企业实行资金“收支两条线”与其他的资金管理办法有什么不同？侯国民：企业集团总部为了加强对所属成员单位资金运用的监管和控制。
降低资金成本和资金运作风险，提高资金整体运作效率与效益。
虽然不同的企业有不同的做法，但主要思路和目的都是为了加强资金的集中管理.从目前社会上比较成熟的经验看。
现代企业集团的资金集中管理模式往往是根据其内部体制确定的.“统一计划”模式和“统贷统还”模式是实践中运用比较多也比较典型的模式.松散型企业集团一般实行的是“统一计划"模式。
包括统一核定投资规模、信贷规模等，但事实上由于执行力没有保证．所以“统一计划”往往难以得到全面落实:紧密型企业集团一般实行的是“统贷统还”模式，主要做法是取消成员企业融资权。
浅析电网企业的“收支两条线”管理
浅析电网企业的“收支两条线”管理摘要:衡量一个企业财务健康水平, 不能单从利润、资产负债水平，更要关注现金流及形成现金流的各项因素，如何给企业提供足以支撑其长远发展的现金流将成为衡量财务健康水平的重中之重。
本文主要论叙“收支两条线”的意义及其重要性, 并对如何在电力企业财务管理中实施, 应用“收支两条线”做出探讨分析。
关键词：收支两条线；特点；管理模式；应用企业为了实现资金集中管理，针对企业管理的特点，借鉴这一做法，将其用于企业内部资金管理，即所属分子公司全部收入按规定上交总部，不得留存和坐支；所有支出由总部根据预算下拨，收支差额由总部留存，并进行科学调配和使用。
作为电网企业的“收支两条线”, 是指总部下设的相关部门或分子公司只能在银行开设两种类型的账户，即收入账户和支出账户; 由于电网基层供电企业电费收入的特点在收入类账户可开设多个账户，其他类收入账户可开设一个，主要是就物资材料销售、对外作业收费等的存入。
不管电费收入还是其他类收入均全部上交总部，而各种开销所需要的资金,则是通过基层单位通过资金计划向上级提出申请待审批后拨付到支出户中方可支取使用。
“收支两条线”资金管理模式是保证资金的循环和周转的有效手段, 作为总部来讲，通过该模式可以节约大笔的财务融资成本，科学调配，将成员单位中富余资金拆借到资金紧张的单位，从而提高内部资金使用率和周转率。
一、电网企业“收支两条线”的特点虽然电网企业肩上承担的社会责任重大，在生产经营中何时何地都要以社会效益优先，但其经营模式决定了其属企业的性质，所以电网企业目标与通常企业一样也是生存、发展和获利。
这个目标要求财务管理完成对资金的筹措并有效投放和使用的任务, 其最终目标是在考虑社会效益优先的同时还要实现企业价值最大化。
实行“收支两条线”主要出在三个方面的原因:(1) 对电网所辖范围内各成员单位的货币资金进行集中统一管理, 减少货币资金持有成本, 加速资金周转, 提高资金使用效率。
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有确 凿且合法 的证据表 明其使 用或转让价
值 已经发生了毁坏 ， 已经预期无法给企业带 来经济利益或经济利益预期发 生减 少的资 源。根据 ２ ０ ０ ５年国资委信息披露【 ： 注 笔者 所能查到的最新 资料 ） ，全 国 １ １家中央企 ８ 业存在不 良资产 ３１ ７８亿元 ，约占国有资 ７ 产总额的 ４２ 其 中 ４ ％， Ｏ家企业资产损失超 过 ２ ％。 ０ 如果再加上地方企业存在的不 良资 产， 其数量和比例将有不小的扩大。
未达款项非常 多。开 出的支票如果 不能及 时划走 ， 就要 占用下 周的资金计划 ， 因此 未 达款项的存在大大降低 了资金计划 的执 行
符 合度 。针对这种情况 ， 事业部通过采取 上
将事 业部银行账 户全
。
，
并对银 行账户 实行 动
金风险。
报未达款项统计 表、与开户银行进 行周对
，
果偏离 资金计 划的原 因，进 行内部讨论后
制定相应 的改进 措施 。将各 单位 资金计划 执行情况予 以通报 ，督促各单位重 视资金 计划的编制及执 行 ，合理预计本 单位资金 流量 ， 提高资金计 划的符 合度。 ３未达款项管理
资金收支两 条线 运行之初 ，事 业部 的
事业部与开 户行签 事业部对所 有账户
出情 况 。 召开资金计划执行情 况交流会 ， 倾
定 周支 出总账 户的透 支
听基层单 位的意见 ，查找 资金计划执行结
支出总账 户的对外 支付
果 证对外支付 。每个 营 艮 据支出总账 户当 日的 算后支 出总账 户余额 式下 ， 每个营业 日开始 户资金余额均为零。
功能
【 关键词 】企业 ； 不 良资产； 现状 ； 对策
一
、
企 业 不 良资 产 现 状
严 格 。但 是 ， 目前 不 少企 业资 产 质 量 状 况 不
购货单位拿到货物后迟迟不付款 ，而企 业 财务人 员责任心 缺失及 人员更 换等原 因，
企 业 不 良资 产 是 在 资 产 概 念 的基 础 上
线管理模 式的应 用
郎 吕永 胜 庞 晓 丽
状， 阐明 了目前 资金收 支两条线管理 中存在 的问题 ， 并提 出了解决 问题
营有效结合 ，可 以规避 ” 发生 的风险 。
（ ） 二 资金计划管理 资金计 划是否准确 关系到资金结算 业
多 企业 引 金 务 否 利 展 事 部资 计 包 的 都 入资 收 能 顺 开 。 业 金 划 括年
回
企业不 良资产现状成 因及对策
上 海 汽 车 变速 器 有 限公 司 凌 佳
【 要 】本 文通过阐述 目 企业不 良资产的现状 ， 摘 前 分析 了企业不良资产 的成 因， 出了防范和 管理 不良资产 的对策： 提 必须强化 法人
治理 结 构 和 财务 制度 管 理 ， 立健 全全 方位 的 监 管 机 制 和科 学 的 奖惩 制 度 。 建
佳， 存在的不 良资产主要分布于往 来款 项、
派生而来的， 不良资产是由企 业过去的交易 或者事项形成 的、由企业拥有或者控制 ， 但
存货 、 对外投资等方面 ， 并且 占资产 总额的 比重较高 ，已成为企业 自身发展和科学转 型 的严重障碍。 如何监管好企业 资产 ， 完善 企业不 良资产管理水平 ， 提高企 业资产整 体质量 ， 提升企 业资产运 营效率 ， 减少 、 防 止 资产损 失浪 费，已成 为企 业资产管理者
团公司审批方可执行。集团公司依据事业部
上报的资金计 划， 对事业部的支出总账户进 行透支补平。事业部依据各单位上报的资金 计划对各单位支 出分账户进行预算拨款。 １ 资金计 划编制 ．
！ 收总户设 在制金划，与务算 １ 长 入账下 编资计时要财预相 户 。 ｌ
．
结合 。 参照 年度财 务预算收支金 额 ， 考虑跨 年应收应付款项 、 非付 现费用 、 费流八流 税
的又 一 新 课Biblioteka 题 。 对货物催款不及时 ， 导致欠款 时间过长 ； 有
的连对方 的联系方式 和地址 都搞不清楚 ， 对方故意不认账或无力支付。２ 部分企业 为完成业务考核指标 ，通过往 来款做 虚假 收入 ， 达到企业虚假盈利 目的， 种为完成 这 指标 而存在 的往来款 自然是 无法收 回的。 ３企业领导或财 务人员因缺乏监督机 制而
出差额等 因素 ， 科学 、 合理地 编制年度资金
顶 管理 模式 ；支出账户
灰 相结合的管理模式。
零余额管理模式 至 周五 １ ：０ 各单位 ６０ 将 部 上划到事业 部收入 业部收入总账户的资金
】 矿区服务总账户。上划
计划。 照矿 区服务业务开展情况 ， 按 将年度 资金计划进一步分 解为月 、 周资金计 划 ， 分 期进行资金流入流出控制。 在编制资金计划的过程 中， 还要做好三
Ｉ
科的金理式 度金划。单按周金划 ； 其现方。 ， 紧用申 度金划月 计和 学资管模 资计请各位年资编资 实的式 急款、 资计、、 报 月 、周
金计 划 ， Ｒ管理 、 按 按周控 制额度。 当出现 曛 统资 金收支两条 线的 告 合矿 区业务 的实 际情 ４ 、 度 规范 流程 、 优化 账 吏 资金收 支两条线管 理 条线管理模式 ｜ 前的资金 管理模式是 金收 支两条 线 ” 管理 ， ： 一个银行 总账户 ， 即收 账 户下设 支出分账户 。 突发事件 、需要紧急 用款但资金计划 又不 足时， 可以通过紧急用款 申请 来增补计划 ， 以确保款项 的及 时支付 。 各单位上报的年度 资金计划、 月度资金 。 计划和周资金计 划， 经事业部审核后上报集
个方面 的沟通工作。与领导 的沟通 ， 避免由
ｌ 收入账户余额 为零。
透 支与预算 拨款相 结 账 户 实行 透 支 管 理 模 集团公 司上报次周 的 每周五将事 业部上报
旨 定银行 ，指定银行 以
于领导 出差等原 因造成资金计划的浪费 ； 与
部 门的沟通 ， 让其确定本部 门当期的付款金 额； 与相关业务单位的沟通 ， 确定与其当期的 资金流量 ， 作为编制资金计划的基础 。 ２资金计划执行情 况 事业 部每 月仔细 分析 资金 的流入 、 流