如何制作税务稽查调查询问笔录
税务调查询问笔录范文
税务调查询问笔录范文询问时间：[具体年月日时时分]询问地点：[详细地点]询问人：[询问人姓名]记录人：[记录人姓名]被询问人：[被询问人姓名]性别：[男/女]年龄：[X]岁。
联系方式：[电话号码]身份证号码：[18位号码]工作单位及职务：[单位名称及具体职务]住址：[详细居住地址]问：您先跟我说说您在[工作单位名称]主要负责啥工作呀？答：我啊，主要就是负责公司的财务这一块儿，像做个账啊，报个税啥的。
问：哦，那您这工作可挺重要的呢。
那咱就先从公司的基本情况说起吧。
您这公司主要是做啥业务的呀？答：我们公司就是做电子产品销售的，从厂家进货，然后卖给那些零售商或者直接卖给个人。
问：嗯，明白了。
那公司的规模咋样呢？比如说有多少员工啊？答：员工不算太多，总共也就二三十个人吧。
问：好的。
那咱们再聊聊税务方面的事儿。
您能和我说说公司都交哪些税吗？答：那可不少呢。
有增值税啊，企业所得税啊，还有城建税、教育费附加啥的。
问：对，这些都是常见的税。
那您能详细说说增值税这块儿，你们公司是按照什么方式计算应纳税额的吗？答：我们公司是一般纳税人，增值税就是按照销项税额减去进项税额来算的。
就是把卖东西收到的增值税减去进货时候付出去的增值税，剩下的就是要交的。
问：嗯，这是一般纳税人的常规算法。
那在进项税额抵扣这块儿，你们有没有遇到过什么问题或者特殊情况呢？答：还真有。
有时候供应商开的发票有点小问题，比如说发票上的信息填写不全啊，这时候就很头疼，不知道能不能抵扣。
问：那这种情况您一般怎么处理呢？答：我就得赶紧联系供应商，让他们重新开正确的发票。
要是不重新开，这部分进项税额就不能抵扣，那公司可就得多交税了。
问：是呢，这可得小心点儿。
那企业所得税这块儿呢？你们公司的成本费用都是怎么核算的呀？答：成本嘛，就是进货的成本，加上一些运输费啊、仓储费这些。
费用的话，像员工工资、办公费、水电费啥的都算进去。
我们都是按照会计准则来核算的，可不敢瞎算。
浅谈如何做好税务稽查询问笔录
浅谈如何做好税务稽查询问笔录税务稽查是税务部门对纳税人实施监督和检查的重要方式之一，税务稽查查询问笔录是税务稽查工作中常见的一种记录形式。
正确、全面、准确地完成税务稽查查询问笔录对于税务机关开展税务稽查工作具有重要意义。
本文将从理论基础、问答技巧以及笔录书写规范等方面阐述如何做好税务稽查查询问笔录的要点。
首先，做好税务稽查查询问笔录需要有一定的理论基础。
税务稽查查询问笔录的编写与根据税法、税务法规相关规定制定的纳税申报表和汇算清缴表。
熟悉税法、税务法规对于正确理解并提出问题至关重要。
稽查人员需要具备扎实的税法税务知识，例如纳税义务、纳税申报、税务登记等方面。
只有具备这些基础知识，才能对纳税人的财务数据和相关业务进行深入地调查和审查。
同时，稽查人员还应掌握查证的方法和技巧，例如遗漏信息的分析、数据调取的技术等。
通过牢固的理论基础，稽查人员可以有针对性地提出专业问题，确保问答内容的可靠性和准确性。
其次，问答技巧在税务稽查查询问笔录的编写中也起到至关重要的作用。
首先，稽查人员应友好、耐心地与纳税人进行沟通。
通过主动表达理解、耐心倾听，稽查人员可以增强与纳税人的互动，使双方建立信任和合作的基础。
其次，稽查人员需要灵活运用提问技巧。
例如通过开放性问题引导纳税人描述业务流程和操作方式，有针对性地提出追问问题，帮助纳税人回忆和澄清相关业务信息。
同时，稽查人员还应注意避免主观判断对提问过程的影响，以及避免干扰纳税人正确回答问题。
最后，问答过程中应始终注重保护纳税人的合法权益，遵循合规原则，确保稽查工作的公平、公正、合法进行。
最后，税务稽查查询问笔录的书写规范也是非常关键的一环。
首先，税务稽查查询问笔录需列明纳税人的基本信息，包括纳税人名称、纳税人识别号等，以确保记录的准确性和可追溯性。
其次，书写时需保持客观、中立的态度，全程记录双方的问题和回答内容。
特别是对于关键信息和纠纷点，应详细记录，并尽可能使用纳税人的原话。
税务稽查取证与笔录制作规范.pptx
稽查证据的法律真实与客观真实 稽查证据的属性 稽查证据的种类及要求 稽查证据的证明对象 稽查证据的证明要求
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2020/8/18
中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院
2005年5月11日，某市国税稽查局对A公司2004年度 企业所得税进行检查。检查发现：该公司申报亏损99 万元，其中2004年亏损49万元，2003年度亏损50万元。 但该公司2003年度实际亏损45万元，多报亏损5万元。 稽查局要求该公司把2004年度的亏损调整为94万元。 并对多报亏损的原因进行调查。经多方调查发现，由 于该公司的财务人员对某些税收政策不了解，多列了 支出。导致2003年度、2004年度该公司多报亏损5万元。
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2020/8/18
中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院
稽查证据的属性
真实性
关联性
合法性：A、证据的形式合法；B、取证手段、 程序合法。
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2020/8/18
中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院
某稽查局两位工作人员依照合法程序把纳税人李某 的帐簿调回稽查局检查。在归还帐簿时，稽查局的人 员对李某说，查出的涉税问题很多，其中有一笔支出 没有任何原始凭证。李某说不可能，可能是你们没有 完整归还。在无法查清事实的情况下，稽查人员便对 李某说，在凭证问题上你自己承认没有凭证，现在补 一张白条，在其他问题上，我们少罚你一点。李某同 意了。针对白条，稽查局要求李某补税并对其罚款。 后来，因李某认为处罚过重，在复议时提出了白条问 题。
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2020/8/18
中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院
某房地产开发公司于2002年在县城开发区建设 开发商品楼2栋，2002年5月竣工，工程施工成本 300万元。截至2002年底，商品楼全部出售，共取 得售房款500万元。根据税法规定，对于单位自建 建筑物销售，应首先对其自建行为征收建筑业营 业税，再对其销售行为按销售不动产征收营业税。 而该企业财务人员由于不懂税收政策，仅按时申 报缴纳了销售不动产营业税25万元，而对自建行 为所产生的税款5万元未进行申报。
税务调查询问笔录范文
税务调查询问笔录范文（中英文版）English:The following is a sample template for a tax investigation interview transcript.It is important to note that this is a general guide and should be tailored to the specific circumstances of the investigation.1.Interviewee Information:- Full name: ____________________________- Date of interview: ____________________- Position: _____________________________- Affiliation: __________________________2.Interviewer Information:- Name: _______________________________- Title: _______________________________- Affiliation: __________________________3.Interview Overview:- Purpose of the interview: ____________________________________________- Scope of the investigation: __________________________________________- Interview process: __________________________________________________4.Interview Questions and Responses:- Q1: Can you provide a brief overview of your role and responsibilities within the company?- A1: ____________________________________________________________________ - Q2: What is your understanding of the tax laws and regulations applicable to your company?- A2: ____________________________________________________________________ - Q3: Can you describe any interactions you have had with tax authorities in the past?- A3: ____________________________________________________________________ - Q4: How does your company ensure compliance with tax laws and regulations?- A4: ____________________________________________________________________ - Q5: Are there any areas of tax planning or transactions that you consider to be high risk?- A5: ____________________________________________________________________5.Conclusion:- Summarize key findings from the interview: ________________________________- Next steps: _____________________________________________________________中文：以下是一份税务调查询问笔录的样本模板。
税务稽查询问笔录范文
税务稽查询问笔录范文税务稽查查询问笔录范文。
日期，20XX年XX月XX日。
地点，XX税务局。
被查询人，XXX。
询问人，XXX。
记录人，XXX。
【询问内容】。
1. 请您介绍一下您的基本情况，包括姓名、职业、工作单位等。
2. 请您描述一下您的纳税情况，包括个人所得税、企业所得税等。
3. 请您详细说明您的财务状况，包括银行存款、投资收益、房产车辆等。
4. 请您提供您的财产来源证明，包括工资收入证明、投资收益证明、房产车辆证明等。
5. 请您解释一下您在XX年XX月XX日所申报的税务情况，是否存在遗漏或不实情况。
6. 请您说明一下您在XX年XX月XX日所申报的税务情况，是否存在不符合税法规定的行为。
7. 请您提供您的相关财务文件，包括纳税申报表、银行流水账单、投资收益证明等。
8. 请您补充说明一下您的财务状况，包括其他可能影响纳税情况的因素。
【询问记录】。
被查询人XXX在询问过程中如实作答，对自己的财务情况进行了详细描述。
他表示自己是一名企业职员，主要收入来自工资和奖金，同时还有一些股票投资收益。
他的银行存款主要用于日常消费和生活开销，没有其他的大额资金流入。
他拥有一套房产和一辆车，均为自己多年的积蓄所得。
在被询问人提供的财务文件中，我们发现他在XX年XX月XX日的纳税申报情况与实际情况一致，没有遗漏或不实的情况。
而在之前的申报中，他确实存在一些不符合税法规定的行为，主要是因为对税法规定不够清楚导致的误报情况。
但在询问过程中，被查询人表示愿意纠正错误，按照税法规定进行补缴和调整申报。
在整个询问过程中，被查询人配合良好，如实提供了相关财务文件，并对自己的财务状况进行了详细说明。
他表示愿意接受税务局的处理决定，并会积极配合进行补缴和调整申报。
同时，他也表示会加强对税法规定的学习，以避免类似的错误再次发生。
【结束语】。
本次询问记录完毕，被查询人XXX在询问过程中表现良好，如实提供了相关财务文件，并对自己的财务状况进行了详细说明。
制作税务案件询问笔录七法
制作税务案件询问笔录七法第一篇：制作税务案件询问笔录七法制作税务案件询问笔录“七法”询问笔录是指税务稽查人员在税务执法中，对当事人、证人或知情人进行调查时所作的记录。
询问笔录做得好，好的询问笔录有利于进一步挖掘案件线索、固定事实证据,有利于正确、顺利地处理案件。
笔者结合自身工作实践试将稽查工作中实际操作方法归纳整理如下，与税务同仁作一商讨。
一、是熟悉案情，拟定提纲。
稽查人员在询问开始前，必须熟悉案情，了解被询问人的相关情况，拟定询问提纲。
询问当事人要单独进行，同时要有记录人。
二、注意方式，语言要规范。
如首问一般规范为：“我们是某国税局稽查局的稽查人员，我叫某某,他叫某某,这是我们的税务检查证,今天我们找你了解有关涉税事宜,希望你如实回答,你所说的一切都应承担法律责任,你听清楚了吗?”三、是密切配合，协调一致。
稽查人员要密切配合。
询问人员和记录人员对问什么、怎么问以及询问、记录的速度要配合默契。
当询问人员有遗漏时，记录人员要适时予以补充提示；当记录人员记得慢些时，询问人员也要适当放慢询问速度，使记录人员跟得上节拍。
四、态度诚恳，耐心细致。
稽查人员要善于与证人沟通，谈话中既要宣讲政策，提高证人的思想认识，也要注意方式，把握好轻重缓急，使证人如实讲出涉及案件的全部情况。
五、敏锐观察，弄清真相。
稽查人员要有敏锐的观察力，对当事人谈话中流露出的破绽要紧紧抓住，以此为突破口，直至案件真相大白。
六、客观全面，不断章取义。
制作笔录应当客观、全面地记明当事人陈述的内容，特别是有关案件的重要情节，不管是有利于或是不利于当事人的，都应当尽可能地按照他的原话或原意记载清楚，客观地加以反映，不能断章取义。
七、签名画押，注重日期。
询问完毕，笔录应交当事人核对，当事人没有阅读能力的，要向其宣读。
如笔录有遗漏或者差错，应允许当事人提出补充或改正，笔录核对无误后，应签注“本记录我已看过（或已向我宣读过），与我讲的一致”。
然后签名，签注询问日期，用右手指在首页姓名上，笔录面码上、记录中补充和更正的地方，末页签名处画押。
询问笔录取证的规范和技巧
（三）更正和自书补充
➢亲笔更正优于代笔更正 ➢自书补充应予许 ➢更正或补充处的确认 ➢更正或补充前的交流
（以上内容与我说的一致。庞XX 2008/6/9） 页码和次序
询问人李 XX
记录人：刘 XX 被询问人：庞 XX
二、关于告知方面的问题
稽查局
应表明出示执
问：
我们
是X告XX知X的国家内税容务：局工作
六、关于询问准备
本案询问笔录不成功，表面上看是询问能力、方法和技 巧问题，实际上是对询问笔录认识不足和准备不足问题。 基本认识： ➢ 希望重视询问笔录的程序意义及其证据意义 ➢ 区分询问笔录的发现功能及其证明功能。 询问准备的三个步骤： 1、研究证据，吃透案情，明确询问目的； 2、确定并分析对象特点，明确询问内容和方法； 3、写出询问提纲，设想询问细节，制定相关预案。
七、关于询问的技巧和方法
➢ 有利询问环境、氛围的营造 ➢ 提问的方法和技巧 ➢ 已有证据在询问中的出示和利用技巧 ➢ 追问和质疑 ➢ 心理方法在询问中的运用
语要求、记录时 的“技巧”等问
题
五、询问目的和内容上的几点注意事项
（一）关于询问笔录中的传闻证据 笔录中有明显的传闻证据之嫌。如何避免传闻证据？
（二）关于主观事实与主观观点 主观事实也是案件的事实。主观观点不是案件的事实， 而是当时或事后的观点或态度。
（三）关于询问笔录中的结论事实与细节事实 细节决定成败，没有细则就没有结论。
关于询问笔录
取证规范与技巧
一、关于格式方面的问题
（一）首部格式方面
询问单位：XXX国税稽查局检查十科
检查十
询问时间：2008年6月9日15时至20时 地点：科办公室
询问人： 李 XX 刘XX
税务局(稽查局)询问(调查)笔录
（第__________________ 地 点:__________________
询问（调查）人：____________ 记录人：_________________
被询问（调查）人姓名：______ 性别：______ 年龄：______
2．适用范围：检查人员在询问当事人及有关人员涉税情况时使用。
3．本笔录应当用钢笔（碳素笔）、毛笔书写或计算机制作，不得使用圆珠笔、铅笔。
4．本笔录主页上方已设定的内容应逐项填写。
5．本笔录的正文部分采用问答形式。在笔录的起始部分，税务检查人员应表明身份，并明确告诉被询问（调查）当事人法定义务与法定权利。如《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第（四）项、第五十七条规定当事人有接受税务机关询问（调查）的法定义务和《中华人民共和国税收征收管理法》第十二条规定当事人有要求询问（调查）人员回避的法定权利。
被询问（调查）人签字并押印：__________ ______年______月______日
询问（调查）笔录续页
共______页第______页
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税务调查询问笔录范文
税务调查询问笔录范文询问时间：[具体年月日时时]询问地点：[详细地点]询问人：[询问人姓名]记录人：[记录人姓名]被询问人：[被询问人姓名]被询问人身份信息：[性别、年龄、工作单位、职务等]询问人：您好啊，今天请您过来呢，就是想了解一些关于税务方面的事儿。
您别紧张，咱们就像唠家常一样，把事情弄清楚就好。
您先跟我们说说您在[工作单位名称]主要负责啥工作呀？被询问人：我啊，我主要就是负责公司日常财务方面的一些事儿，像记账啊，报税啥的。
询问人：哟，那您可是个关键人物呢。
咱就先从这记账说起吧。
您记账的时候都是按照啥标准来记的呀？有没有啥特别的规定或者遵循啥会计准则呢？被询问人：那肯定得遵循会计准则啊。
我们都是按照国家规定的企业会计准则来记账的，每一笔收支都记得清清楚楚的，不敢马虎。
询问人：这就对了嘛。
那您能给我们举个例子，比如说像一笔销售收入，您从开始接触这笔业务到把它记到账上，都有哪些步骤呀？被询问人：行嘞。
比如说有一笔销售收入，首先销售部门会给我一个销售合同或者订单啥的，我就核对一下金额、产品名称这些信息。
然后呢，等收到钱或者确定了收款方式和时间后，我就按照实际的金额记到销售收入的账上。
询问人：嗯，听起来挺有条理的。
那在这个过程中，有没有遇到过一些特殊情况呢？比如说这钱没及时到账，但是又想先记账，您会怎么做呢？被询问人：这种情况也有。
如果是这种情况，我们得看这销售是不是已经完成了，要是完成了，根据权责发生制原则，我们可以先记账，但是会在账上注明这钱还没到账，等钱到了再做相应的处理。
询问人：明白了。
那咱再说说报税这事儿。
您报税的时候都是报哪些税呀？被询问人：我们公司主要就是报增值税、企业所得税，还有一些附加税，像城市维护建设税、教育费附加啥的。
询问人：那您报税的时候，数据都是从哪儿来的呢？不会是瞎编的吧？（幽默地说）被询问人：（笑了笑）那哪能啊。
增值税的数据就是根据我们每个月的销项税额和进项税额来计算的，企业所得税呢，是根据我们公司的利润情况来算的。
税务稽查询问笔录规范性要求
核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明 字、日期等关键事项作出答复所依据的资料和
“以上笔录我看过（或者向我宣读过），与我说 资料来源。对被询问人提供的物证、书证等，应
的相符”。此处的签字，一定要体现核对确认 当在记录中反映并记明证据的来源。询问人
的过程，否则文字表达不规范，甚至影响笔录 出示证据的，应当注明出示何物。（３）在笔录
际工作情况分析，询问笔录在税务稽查实务中 （一）格式设计规范
的作用主要体现在以下几个方面：（１）验证作 询问笔录作为税收执法文书的一种，国家
用。通过对有关当事人详细的调查询问，验证 税务总局曾在《全国统一税收执法文书式样》
稽查对象反映、提供资料和数据的真实性。 （国税发〔２００５〕１７９ 号）中进行了格式规范。
员”是不完整的，还应进一步展示“这是我们的 权的检查人员。（４）（被询问人）住址栏。被询
证件，请查阅”。这样的规范用语表明了询问 问人的住址栏填写要求精确到门牌号码。
人员执法者的身份。
２． 正文部分记录规范。询问笔录正文部分
２． 交代询问意图。根据规定，询问人员表 采取问答形式，一般包括四个环节：告知环节、
必须得到被询问人的验证确认才合法有效，如 几个地方值得关注。（１）时间栏。根据规定，
果被询问人识字能力有缺陷，询问人员可以通 如果不是特殊情况，询问应该在上班时间完
过宣读的方式将询问笔录读给被询问人听，从 成。（２）地点栏。询问地点既可以是被询问人
而达到被询问人验证确认的效果。如果被询 办公场所，也可以是税务机关办公场所，在填
问题进行询问”就不妥当，因为还在调查中，不 件的出示应当在笔录中体现。（２）在涉税事实
能事先定性为“虚开”。
调查环节，涉及重要事实、情节、数字、日期等问
如何制作税务稽查调查询问笔录
如何制作税务稽查调查询问笔录如何制作税务稽查调查询问笔录口何建堂3,根据拟订的”询问提纲”向当事人进行询问.主要有以下几项:(1)填写询问的时间,地点,询问调查人,记录人等项目.(2)了解被询问人简况(姓名,性别,年龄,工作单位,职务,住址等),交代询问人身份,并出示证明其身份的税务检查证.告知当事人要协助调查,不得拒绝,隐瞒,阻挠,要如实回答询问,以及如隐瞒,作伪证,不如实回答将要承担的法律责任.(3)单位性质,属于何种类型纳税人.(4)根据具体案情询问,即了解与案件相关的一些企业业务概况,业务手续的经办情况及过程,如有无中间人,有无收取好处费,劳务费,手续费,返利及其比例,金额,有无帐外帐,小金库,有无申报纳税或申报抵扣的情况,有无其他特殊例外处理的情况3,笔录结束处应由被询问人签署被询问意见,如”以上笔录本人已阅,无误并认可”字样,并在笔录的最后一页签名或按手印;当事人拒绝的,应当注明.4,最后,询问人,记录入要签署日期并签名,询问人与记录入签名不得相互代签.四,制作调查笔录需注意的几个问题1,询问要做到有计划,通盘安排,确定时间,地点,当事人,并拟订提纲,以免遗漏主要问题面询时,一般要有两名税务稽查人员参加,要注意说明谈话目的,清除当事人的顾虑或抵触情绪,严禁逼供,套供等.同时约几个当事人面询时.应注意把他们分开,分别询问,防止串供.谈话内容应有记录,并请当事人审阅签名和押印.如有必要,谈话时可以录音或请当事人写出书面材料,谈话记录和书面材料也可请当事单位签署意见并盖章,同时应严格保密.2,记录询问内容要真实,准确,详细,具体,不能随意取舍.主要情节要尽量记下原话,以保持其原意不变.对于被询问人所提供的每一事实或情节,应当记明来源.对证人提供的物证,书证,要在记录中反映出来并记明证据的来源.询问人出示证据提问,也必须写明出示何物.3,在谈话过程中,如能从被询问人的问答中发现新线索,要灵活机动抓住新线索进行询问,防止被已拟订的提纲锁住新的思路,对新线索要追根问底,决不能轻易放过.4,询问问题必须运用辨证思维的方式,步步为营,抓住主要矛盾,以其矛攻其盾,防止眉毛胡子一把抓,层次不清,抓不住主要证据.5,询问问题要旁敲侧击地从侧面或反面询问,防止直接询问把案件违章情节揭穿,而使当事人陷入”诡辩”的怪圈.6,动作要快,条件成熟要及时进行谈话,切不可耽误时间,让当事人相互交流信息,增补遗漏,给稽查人员造成无法取证的僵局.7,谈话要符合法律程序.必须符合《税收征收管理法》和《税务稽查工作规程》程序和规定,措施要恰当,字句要严谨,字迹要清楚,引用法律条文要准确,谨防某环节出现不当.8,询问过程中不得对当事人进行引供,诱供和逼供,并要认真鉴别伪证.9,被询问人签署被询问意见时应在笔录结束处,不得空行签字.10,询问要有专人记录,要用深蓝黑色钢笔或毛笔书写,制作.11,在场重要人物的姓名,工作单位,职务也应逐项填写清楚.f作者单位:南京市国税局)(责任编辑:朱海云)辽苏税务路丰县国税局以”诚信蚋税,利国利民”为主题,开展“莲税涪进校园”活动.在为中4,学生讲授税法知识的同时,还教蛤他们”明礼守信,爱国守法”的思想.收到较好效果.圉为县实验小学二年级的同学们在税法课后向奎茸青少年朋友倡议“争做小小税法宣传员”.目乎马勇摄影报道.一一I。
税务稽查现场笔录范文
税务稽查现场笔录范文英文回答：Question: Tax Audit Site Transcript Template.Answer:Tax Audit Site Transcript Template.Introduction.State the purpose of the meeting.Identify all attendees and their roles.Confirm the date, time, and location of the meeting. Audit Procedures.Briefly describe the scope of the audit.Explain the specific procedures that will be performed.Discuss the audit team's expectations and requirements.Questioning and Discussion.Ask open-ended questions to gather information.Probe for specific details and evidence.Discuss relevant tax laws and regulations.Seek clarification on any discrepancies or inconsistencies.Evidence Review.Examine and review provided documentation and records.Analyze data to identify potential issues or errors.Discuss the significance and relevance of the evidence.Findings and Recommendations.Summarize the audit findings.Discuss any adjustments or corrections that may be necessary.Make recommendations for future compliance.Response from Taxpayer.Allow the taxpayer to respond to the audit findingsand recommendations.Discuss any mitigating circumstances or explanations.Negotiate potential settlements or penalties.Closing.Recap the key points of the meeting.Establish a timeline for any outstanding items.Confirm the next steps and follow-up actions.Attendees.Auditor.Taxpayer.Taxpayer's Representative (if applicable)。
调查询问笔录在税务稽查中的运用
调查询问笔录在税务稽查中的运用第一篇：调查询问笔录在税务稽查中的运用调查询问笔录在税务稽查中的运用非公有制经济的发展和公有制实现形式的多样化，对税务稽查现有的工作思路、工作方法提出了新的挑战，传统方式下被动式就账查账的方式已不能适应税务稽查工作的需要。
税务稽查人员需要多渠道、全方位地获取稽查对象的信息，以验证、推断稽查对象遵守税收法律法规的程度，这就需要稽查人员适时采取除查账方式外的其他稽查方式，如调查询问法、查核资金流向法、实地盘点法等。
本文就在稽查实务中运用调查询问笔录的几个问题作一个粗浅探讨。
稽查人员调查询问权的法律法规依据调查询问权是稽查人员的一项重要权力。
《税收征管法》第54条规定，税务机关有权询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴有关的问题和情况。
该法第57条规定，税务机关依法进行税务检查时，有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴有关的情况，有关单位和个人有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料。
该法第58条规定，税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
《税务稽查工作规程》第22条规定，实施税务稽查时，可以根据需要和法定程序采取询问、调取账簿资料和实地稽查等手段。
关于被调查和询问对象的法律规定。
根据《税收征管法》第54条、57条的规定，税务机关有权向纳税人、扣缴义务人和其他当事人调查、询问与纳税或者代扣代缴、代收代缴有关的情况，有关单位和个人有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料。
在这两条规定里，“其他当事人”应是一个广泛的范畴，既包括事件的当事人（如购销关系中的购买方、服务关系中的接受服务方等）和见证人，也包括与事件有间接联系的单位和个人，如有关权利证照的批准机关（如工商管理部门、房地产部门等）、金融机构等。
调查询问笔录在稽查实务中的作用调查询问笔录是税务人员根据当事人对有关文件发生的起因、经过和结果的陈述而形成的文字记录。
做好税务稽查询问(调查)笔录应注意的几个问题
做好税务稽查询问（调查）笔录应注意的几个问题作者：梁野税官税务稽查工作中，询问（调查）笔录是一种重要的证据资料。
制作税务稽查询问（调查）笔录是税务稽查过程中查处涉税违法案件取证的重要手段，是实现案件突破的方法之一，也是实施税务行政处罚不可或缺的法定程序之一。
询问笔录制作的好与坏，不仅直接影响到办案的质量，关系到案件的正确处理，同时也是一个稽查人员政治理论业务素质高低的综合反映，是衡量稽查人员工作水平的重要尺度。
做好税务稽查询问笔录既是锻炼稽查人员综合分析、语言表达和逻辑思维等能力的有效途径，也是与涉税违法人员斗智（慧）斗法（律）斗（心）理的过程。
笔者根据多年税务检察和税务稽查的实践，结合新的《税务稽查工作规程》（注：第四章第十七条、二十八条）的要求，对做好税务稽查询问笔录应注意的问题谈谈以下看法：（1）询问应当由两名以上检查人员实施。
除在被查单位生产、经营场所询问外，应当向被询问人送达《询问通知书》。
（2）做询问（针对案件当事人，如：企业法定代表人、经理、厂长、以及负有直接责任的人员等）笔录时将“调查”划去，做调查（针对案件当事人外的其他有关人员，如：证人、财务人员、业务员、仓管员等）笔录时将“询问”划去。
（3）询问（调查）笔录的抬头部分要逐项填写清楚，尤其是时间，一定要填写到时分，而且抬头内容中所涉及的数字，要用阿拉伯数字填写。
同时写明对被询问人是第几次笔录。
（4）询问前，询问人员应对所询问的内容做好充分的准备，如需要调查了解那些方面的问题，先问什么后问什么，怎样问，询问过程中可能出现的其他问题都要事先考虑清楚，做到心中有数，有的放矢。
（5）对当事人的询问应尽量选择在税务机关进行（从心理角度，选择适当的询问地点有利于询问工作的顺利进行和达到意想不到的效果），对其他人员的调查可选择在当事人住所、办公地点或者税务机关进行。
（6）询问（调查）的时间应尽量在工作时间内进行。
询问过程中应掌握好时间，切忌变相留置、限制被询问人，避免执法风险和不必要的麻烦。
税务稽查人员如何作好调查笔录
税务稽查人员如何作好调查笔录税务稽查人员如何作好调查笔录阅调查笔录是税务稽查人员通过询问的方式，对当事人或直接责任人员、经办人员所作的证言、证词，它对扩大案件线索、追查偷逃税款、挽回国家损失以及对案件的定性有其特殊的、不可缺少的作用。
实践证明，调查笔录运用恰当，则可以达到事半功倍的效果，还可以改变双方抗衡的形势，变被动为主动，成为具有说服力的征据。
在税收法制不断加强、完善的今天，税务稽查人员查处的各类份税案件必须做到公平、公正、准确，也就是要求调查取证程序合法，违章事实证据确凿可靠。
通常情况下，违章事实的证据材料主要有：违章事实的直接证据复印件；间接证明违章事实的证据材料复印件，即间接证据；根据具体情况取得繁简相应的证言证词，即调查笔录；由相关人员自述的材料即自述材料。
随着税收征管改革的不断深化，税务稽查力度的不断加大，税务稽查人员应充分发挥调查笔录取证的优势，将其广泛运用于税务稽查实践中，为税务行政处罚提供有力的依据。
但由于税务调查笔录如何制作在现行税法中没有规范成文，一些稽查人员不按照《税收征收管理法》和《税务稽查工作规程》的程序和规定制作，所制作的调查笔录不符合要求，很不规范，隐患也不少。
比如有的不向当事人告知不如实回答询问、隐瞒或作伪证所承担的法律责任，有的调查笔录不被当事人认可，有的谈话少于二人或没有专人记录，有的在修改的地方没有当事人的押印等等。
如果当事人在接到税务行政处罚后，一旦提起税务行政复议或税务行政诉讼，税务机关则会以撤消税务行政处罚或败诉而告终。
诸如此类的例子屡见不鲜，稽查人员必须从中吸取教训。
可见，调查笔录是税务检查的重要环节，是税务稽查调查取证的关键，是税务行政处罚的依据。
因此税务人员必须了解和掌握调查笔录的制作方法，这是税务稽查人员应具备的基本素质。
一、如何制作调查笔录(一)制作前的准备工作1．稽查人员应首先对取得的直接证据、间接证据、自述材料及其他已知证据的基础资料进行认真核实，了解证据资料是否存在模糊不清，材料之间是否存在相互矛盾的现象，有关数据是否准确可靠。
如何制作税务约谈询问笔录
如何制作税务约谈询问笔录
开展询问，因此做好《笔录》有利于及时查明案情。
并注意以下几点：(一)记录时要客观、全面、准确，可先记内容。
核实违法当事人的违法事实。
共同研究确定询问的范围和方向，再补上问和答，如果被询问人不了解或忘掉了也应如实证明，要注意问话方式和规范用语，不同的被询问人由于年龄、性格、文化、职业、资历：等不同，往往带有个性特色，对被询问人作正确的引导，要写明亲自所作，证明无违法违纪证言也要记录，询问人、记录人要全面熟悉案情。
分析被询问人的心理。
确定询问的目的。
采用不同的询问方法，记录时不应按照自己的语言习惯随意变更，不失原意。
你听清楚了吗?询问应当围绕要调查的税收问题进行，应当向其宣读，尤其是对税收违法当事人要加强政策攻心，⒃诒事寄┮辰艚颖事嫉淖詈笠恍行疵饕陨媳事嘉铱垂事季谎嗜撕硕晕尬蠛螅锹荚庇?堆时事肌方桓谎(责任编辑：admin)
1。
税务调查询问笔录范文
税务调查询问笔录范文# 税务调查询问笔录。
询问时间：[具体年月日时分] [具体年月日时分]询问地点：[详细地点]询问人：[询问人姓名]记录人：[记录人姓名]被询问人：[被询问人姓名]性别：[男/女]年龄：[X]岁。
身份证号码：[18位号码]工作单位及职务：[单位名称][职务名称]联系电话：[电话号码]住址：[详细住址]问：那咱们先从您所在的这个公司说起吧。
您在[公司名称]主要负责啥业务啊？答：我啊，我主要就是负责跟客户对接，把我们公司的产品推销出去，也算是销售这一块儿的吧。
问：哦，销售啊。
那您在销售过程中，对公司产品的定价有没有啥了解啊？比如说这个定价和税务之间有没有啥关联？答：这个嘛，定价主要是老板和市场部门定的。
不过我知道价格高了，税可能就交得多呗。
具体咋关联的，我还真不是特别清楚。
我就想着把东西卖出去，多拿点提成呢。
（笑）问：哈哈，理解理解。
那您平时在和客户谈生意的时候，有没有涉及到发票这方面的事儿啊？答：那肯定有啊。
客户都很关心发票的，有些客户就要求开这个发票，有些还要求开那种特定类型的发票呢。
问：那您能给我们说说，客户要求开特定类型发票的时候，你们是怎么处理的吗？答：一般情况下，如果客户要求合理，我们公司能开的就开呗。
但有时候有些客户要求很奇怪，我们就得和财务商量，看看能不能满足。
要是不能满足，还得跟客户解释半天，可麻烦了。
问：那在开发票这方面，您有没有遇到过一些客户提出不太合规的要求啊？比如说为了少交税，让开虚假金额的发票之类的。
答：（表情有点犹豫）这个……偶尔也有客户暗示过。
但是我们公司可不敢这么干啊，这是违法的事儿，我可不想把自己搭进去。
问：嗯，您这种想法是对的。
那公司有没有给你们做过一些税务方面的培训呢？答：有倒是有，不过就是那种简单的讲讲，说啥要依法纳税，不要偷税漏税之类的。
具体的税务知识，我还是一知半解的。
问：那您在报销费用的时候，对发票的审核有没有注意到一些税务相关的问题呢？答：我就看看发票上的金额对不对，抬头啥的有没有写错。
税务局(稽查局)询问(调查)笔录
（第_________次）
共_____页第_____页
时 间：____________________ 地 点:__________________
询问（调查）人：____________ 记录人：_________________
被询问（调查）人姓名：______ 性别：______ 年龄：______
8．本笔录为a4竖式，一式一份，装入卷宗。
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
答：
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__________________________________________
询问（调查）人签字：___________ 记录人签字：___________________
6.记录询问（调查）的内容要真实、准确、详细、具体，不能随意取舍。重要情节要尽量记下原话，以保持其原意不变。对于被询问（调查）人所提供的每一事实或情节，应当记明来源。对证人提供的物证、书证，要在记录中反映出来并记明证据的来源。询问人出示证据提问，也必须写明出示何物。
7．询问（调查）结束，应将笔录交由被询问（调查）人核对，对没有阅读能力的，应向其宣读。如被询问（调查）人认为笔录有遗漏或差错，应允许其补充或改正。修改过的笔录，应当由被询问（调查）人在改动处押印。被询问（调查）人认为笔录无误后，除在笔录结束处签名并押印外，还应当齐缝押印；被询问（调查）人拒绝的，应当注明。最后，询问（调查）人、记录人要签署日期并签名，询问（调查）人与记录人签名不得相互代签。
稽查现场笔录范文
稽查现场笔录范文稽查日期：[具体日期]稽查人员：[稽查人员姓名1]、[稽查人员姓名2]被稽查对象：[公司名称/个人姓名]稽查地点：[详细地址]我们稽查人员今天来到这个地方，就像探险家来到神秘的宝藏洞穴一样，充满期待又严谨认真。
刚一进门，嚯，那场面还挺热闹的。
一、整体环境观察。
这地儿看着还挺大，办公区域划分得还挺明确。
桌椅摆放虽说不是像军队那样整齐划一，但也算是井井有条。
墙上挂着一些规章制度啥的，不过有些纸张都有点泛黄了，也不知道是不是经常有人看。
墙角有个绿植，叶子有点发黄，看起来像好久没浇水似的，这是不是也能从侧面反映出这个地方管理的某些小漏洞呢？咱先这么寻思着。
二、财务资料检查。
然后我们就奔着财务室去了，这可是个关键地方，就像海盗要找的藏宝箱一样重要。
一进去，财务人员倒是挺配合，把账本啥的都拿出来了。
我们翻开账本，好家伙，那数字密密麻麻的，跟蚂蚁行军似的。
先看这收入账，有些入账时间写得模模糊糊的，就像小朋友写作文，时间地点人物交代不清楚。
我们就问财务人员咋回事，财务人员挠挠头说可能是当时太忙了，忙得像热锅上的蚂蚁，就没写太细致。
这可不行啊，这账本就像历史书，每一笔都得清清楚楚，不然以后怎么查“历史真相”呢？再看这支出账，有几笔费用的名目也是让人有点摸不着头脑。
有个写着“办公用品”的支出，金额还不小。
我们就好奇了，啥办公用品这么贵啊？这时候财务人员有点支支吾吾，说可能是打印机啥的一起算进去了。
但是咱心里就犯嘀咕了，打印机也不能这么笼统地记一笔啊，又不是去菜市场买菜，说个大概价钱就行。
三、业务流程审查。
从财务室出来，我们又去查看业务流程。
这业务部门的人一个个忙得不可开交，电话铃声此起彼伏的，就像菜市场的叫卖声一样喧闹。
我们发现他们在业务接单的时候，手续有点繁琐。
就像你要过好几道门才能见到想见的人一样。
客户下单，要先填一个表，这个表的格式又复杂得很，好多客户都反映说填得头疼。
然后这个表要经过好几个部门签字，每个部门还都得审核一遍内容，这一来二去的，时间就浪费了不少。
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如何制作税务稽查调查询问笔录
如何制作
税务稽查调查询问笔录
口何建堂
3,根据拟订的”询问提纲”向当事人进行询问.
主要有以下几项:
(1)填写询问的时间,地点,询问调查人,记录人
等项目.
(2)了解被询问人简况(姓名,性别,年龄,工作
单位,职务,住址等),交代询问人身份,并出示证明
其身份的税务检查证.告知当事人要协助调查,不得
拒绝,隐瞒,阻挠,要如实回答询问,以及如隐瞒,作
伪证,不如实回答将要承担的法律责任.
(3)单位性质,属于何种类型纳税人.
(4)根据具体案情询问,即了解与案件相关的一
些企业业务概况,业务手续的经办情况及过程,如有
无中间人,有无收取好处费,劳务费,手续费,返利及
其比例,金额,有无帐外帐,小金库,有无申报纳税或
申报抵扣的情况,有无其他特殊例外处理的情况
3,笔录结束处应由被询问人签署被询问意见,
如”以上笔录本人已阅,无误并认可”字样,并在笔录的最后一页签名或按手印;当事人拒绝的,应当注明.
4,最后,询问人,记录入要签署日期并签名,询
问人与记录入签名不得相互代签.
四,制作调查笔录需注意的几个问题
1,询问要做到有计划,通盘安排,确定时间,地
点,当事人,并拟订提纲,以免遗漏主要问题面询时,一般要有两名税务稽查人员参加,要注意说明谈话目的,清除当事人的顾虑或抵触情绪,严禁逼供,套供等.同时约几个当事人面询时.应注意把
他们分开,分别询问,防止串供.谈话内容应有记录,并请当事人审阅签名和押印.如有必要,谈话
时可以录音或请当事人写出书面材料,谈话记录和书面材料也可请当事单位签署意见并盖章,同时应严格保密.
2,记录询问内容要真实,准确,详细,具体,不能
随意取舍.主要情节要尽量记下原话,以保持其原意不变.对于被询问人所提供的每一事实或情节,应当记明来源.对证人提供的物证,书证,要在记录中反
映出来并记明证据的来源.询问人出示证据提问,也
必须写明出示何物.
3,在谈话过程中,如能从被询问人的问答中发
现新线索,要灵活机动抓住新线索进行询问,防止被
已拟订的提纲锁住新的思路,对新线索要追根问底,
决不能轻易放过.
4,询问问题必须运用辨证思维的方式,步步为
营,抓住主要矛盾,以其矛攻其盾,防止眉毛胡子一
把抓,层次不清,抓不住主要证据.
5,询问问题要旁敲侧击地从侧面或反面询问,
防止直接询问把案件违章情节揭穿,而使当事人陷入”诡辩”的怪圈.
6,动作要快,条件成熟要及时进行谈话,切不可
耽误时间,让当事人相互交流信息,增补遗漏,给稽
查人员造成无法取证的僵局.
7,谈话要符合法律程序.必须符合《税收征收管
理法》和《税务稽查工作规程》程序和规定,措施要恰当,字句要严谨,字迹要清楚,引用法律条文要准确,
谨防某环节出现不当.
8,询问过程中不得对当事人进行引供,诱供和
逼供,并要认真鉴别伪证.
9,被询问人签署被询问意见时应在笔录结束
处,不得空行签字.
10,询问要有专人记录,要用深蓝黑色钢笔或毛笔书写,制作.
11,在场重要人物的姓名,工作单位,职务也应逐项填写清楚.
f作者单位:南京市国税局)
(责任编辑:朱海云)
辽苏税务路
丰县国税局以”诚信蚋
税,利国利民”为主题,开展
“莲税涪进校园”活动.在为
中4,学生讲授税法知识的
同时,还教蛤他们”明礼守
信,爱国守法”的思想.收到
较好效果.圉为县实验小学
二年级的同学们在税法课
后向奎茸青少年朋友倡议
“争做小小税法宣传员”.
目乎马勇摄影报道
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