工业会计做账流程及会计分录
工业会计做账流程
工业会计做账流程工业会计是指在工业企业中从事会计工作的人员，其主要职责是负责企业资金的管理和账务的处理。
工业会计做账流程主要包括以下几个步骤：1.收集凭证：会计在工业企业中首先需要收集相关凭证，包括采购发票、销售发票、银行对账单、销售合同等，这些凭证是会计处理账务的依据。
2.录入凭证：会计将收集到的凭证按照会计科目进行分类，并录入到会计系统中。
会计科目可以分为负债类、资产类、权益类、成本类和损益类等，会计要根据不同的凭证内容选择合适的会计科目进行归集。
3.分析核算：在录入凭证后，会计需要进行分析核算，主要是对各项收入和支出进行分类统计，并将其归入相应的科目中。
通过分析核算，会计可以获得企业的财务状况和经营情况。
4.进行调整：在分析核算的过程中，会计可能会发现一些错误或遗漏，需要进行相应的调整。
调整主要包括调整计提、折旧、摊销等，这些调整可以更准确地反映企业的财务状况。
5.编制报表：根据分析核算的结果，会计需要编制财务报表。
财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等，这些报表反映了企业的财务状况和经营情况，对企业管理和决策具有重要的参考价值。
6.审核审计：财务报表编制完成后，会计需要进行审核审计工作。
审计主要是对财务报表进行确认，确保其真实、准确和可靠，一般会由内部审计部门或者外部审计机构进行。
7.填制纳税申报：最后，会计需要根据企业的财务状况和经营情况填制相应的纳税申报表，包括增值税、所得税等。
这些申报表需要按照国家的财务会计准则和税务法规进行填报，并按时缴纳相应的税款。
以上就是工业会计做账的流程，通过这个流程，会计可以全面、准确地掌握企业的财务信息，为企业的管理和决策提供有力的支持。
同时，会计还需不断学习和更新知识，提高自身的专业素质和综合能力，以适应日新月异的经济环境和法规政策的变化。
工业企业会计业务流程及分录处理(精品收藏)[宝典]
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工业企业会计分录流程1、采购原材料借：原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款〔应付帐款、票据〕2、生产领用材料借：生产本钱制造费用管理费用贷：原材料3、分配工资借：生产本钱制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资4\计提福利费借：生产本钱制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费5发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款〔库存现金〕6 平时车间费用借：制造费用贷：库存现金7、月末结转借：生产本钱贷：制造费用8、结转完工产品借：生产本钱贷：库存商品9、销售商品借：银行存款〔应收帐款、应收票据〕贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品本钱借：主营业务本钱贷：库存商品11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税—教育费附加--地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用13、发生借款利息①支出借：财务费用贷：银行存款〔库存现金〕②收入借：银行存款〔库存现金〕贷：财务费用14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务本钱其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润①盈利借：本年利润贷：利润分配②亏损借：利润分配贷：本年利润工业行业的日常会计分录一、购置过程：1、购进材料，材料未入库借：材料采购〔包括运杂费〕应交税费——应交增值税〔进项税额〕贷：银行存款〔付款或支票〕或：应付票据〔商业汇票〕应付账款〔款未付〕或：现金2、材料入库借：原材料——XX材料贷：材料采购1、从仓库领用材料借：生产本钱——A产品〔A产品领用材料〕——B产品〔B产品领用材料〕制造费用〔车间一般性耗用材料〕管理费用〔管理部门领用材料〕贷：原材料——XX材料2、计算〔结转〕本月工资借：生产本钱——A产品〔A产品工人工资〕B产品〔B产品工人工资〕制造费用〔车间管理人员工资〕管理费用〔厂部管理部门人员工资，含财务人员〕贷：应付职工薪酬3、从银行提取现金，备发工资借：库存现金贷：银行存款4、以现金发放职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费〔房租费或保险费〕借：待摊费用贷：银行存款6、摊销〔或分摊〕保险费等借：管理费用〔或制造费用〕贷：待摊费用借：财务费用贷：预提费用8、支付本季度短期借款利息借：预提费用〔前两个月已预提的利息〕财务费用〔本月的利息〕贷：银行存款〔支付的利息〕9、计提本月固定资产折旧借：制造费用〔车间设备折旧〕管理费用〔厂部固定资产折旧〕贷：累计折旧10、职工报销药费借：应付职工薪酬〔在职职工〕管理费用〔退休人员〕贷：库存现金11、用现金购置办公用品借：管理费用〔管理部门办公用〕制造费用〔车间办公用〕贷：库存现金12、出差人员借支差旅费借：其他应收款——XX贷：库存现金13、出差人员归来报销差旅费〔多借、退回余款〕借：管理费用〔或制造费用〕〔报销的金额〕库存现金〔退回的款项〕14、出差人员归来报销差旅费〔少借、补足款项〕借：管理费用〔或制造费用〕〔报销的金额〕贷：其他应付收款—XX 〔原来借支的金额〕库存现金〔补足的现金〕15、月末，分配并结转制造费用借：生产本钱——A产品——B产品贷：制造费用16、月末，结转完工入库产品本钱借：库存商品——XX产品贷：生产本钱——XX产品三、销售过程1、销售产品，取得收入借：银行存款〔收到支票或存款存入银行〕或：应收票据〔收到商业汇票〕或：应收账款〔未收到款项〕贷：主营业务收入应交税费——应交增值税〔销项税额〕2、销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续借：应收账款——XX单位贷：主营业务收入应交税费——应交增值税〔销项税额〕银行存款〔代垫的运杂费〕3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等借：销售费用贷：银行存款4、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款——XX单位5、结转已销售产品的销售〔生产〕本钱借：主营业务本钱贷：库存商品6、销售材料借：银行存款〔或“应收账款〞、“应收票据〞〕贷：其他业务收入应交税费——应交增值税〔销项税额〕7、结转出售材料的本钱借：其他业务支出贷：原材料——XX材料8、计算销售税金借：营业税金及附加贷：应交税费——应交XX税〔消费税、城建税、教育费附加〕四、筹集资金的核算1、〔1〕、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本〔实收资本〕资本公积〔2〕收到投资借：固定资产〔设备、房屋〕或：银行存款〔货币资金〕无形资产〔专利权等〕贷：实收资本2、向银行借入借款借：银行存款贷：短期借款〔一年以内〕或：长期借款〔一年以上〕3、资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本五、利润形成的核算1、罚款收入借：银行存款贷：营业外收入2、罚款支出借：营业外支出贷：银行存款3、结转损益类账户A、结转收入类借：主营业务收入其他业务收入营业外收入B、结转费用，本钱类借：本年利润贷：主营业务本钱其他业务支出营业外支出管理费用财务费用销售费用营业税金及附加所得税费用4、计算所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税5、提取盈余公积借：利润分配——提取盈余公积贷：盈余公积6、向股东分配普通股利借：利润分配——应付股利贷：应付股利7、支付股利借：应付股利贷：银行存款〔或库存现金〕8、交纳所得税、营业税等借：应交税费——应交XX税六、财产清查〔一〕批准前1、盘盈存贷借：原材料〔或库存商品〕贷：待处理财产损溢2、盘盈固定资产借：固定资产贷：累计折旧待处理财产损溢3、盘亏存贷借：待处理财产损溢贷：原材料〔或库存商品〕4、盘亏固定资产借：累计折旧待处理财产损溢贷：固定资产〔二〕批准后1、盘盈存货的处理借：待处理财产损溢贷：管理费用2、盘盈固定资产的处理借：待处理财产损溢贷：营业外收入3、盘亏存货的处理借：管理费用〔定额内合理损耗〕其他应收款——XX 〔责任人赔偿〕营业外支出〔自然灾害、非常损失〕贷：待处理财产损溢4、盘亏固定资产的处理借：营业外支出贷：待处理财产损溢三、工业企业本钱核算过程1、领用材料时〔1〕直接耗用的材料：借：生产本钱--某产品贷：原材料-某材料〔2〕共耗材料分配率=共耗材料费/分配标准分配标准通常选用定额消耗量。
工业会计每月做账流程
工业企业会计做账流程(一)、每月会计作帐流程1、根据出纳转过来得各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证1、必须具备如下内容(I)填制凭证得日期：收款凭证与付款凭证得填制日期要按货币资金得实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证得填制日期可以按收到原始凭证得日期填写，也可以按编制记账凭证得日期填写。
(2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
(3)经济业务摘要:摘要就是对经济业务得简要说明。
(4)会计科目：会计科目就是账户得名称，正确使用会计科目就是进行账务处理得基础环节。
(5)金额：记账凭证所列金额就是会计核算得基础，关系到会计账簿、会计报表得正确与否。
为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证得张数：原始凭证就是编制记账凭证得依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证得张数，两者必须相符。
⑺填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员得签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核得内容:(1)填制凭证得日期就是否正确：收款凭证与付款凭证得填制日期就是否就是货币资金得实际收入日期、实际付出日期；转账凭证得填制日期就是否就是收到原始凭证得日期或者就是编制记账凭证得日期。
(2)凭证就是否编号，编号就是否正确。
(3)经济业务摘要就是否正确地反映了经济业务得基本内容。
⑷会计科目得使用就是否正确；总账科目与明细科目就是否填列齐全。
(5)记账凭证所列金额计算就是否准确，书写就是否清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证得张数与记账凭证上填写得所附原始凭证得张数就是否相符。
⑺填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员得签名或盖章就是否齐全。
(各行流程管理)会计分录及工业会计财务处理流程
工业企业会计账务处理流程1、采购原材料借：原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款（应付帐款、票据）2、生产领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料3、分配工资借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资4、计提福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金）6、平时车间费用借：制造费用贷：库存现金7、月末结转借：生产成本贷：制造费用8、结转完工产品借：生产成本贷：库存商品9、销售商品借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税—教育费附加--地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用13、发生借款利息①支出借：财务费用贷：银行存款（库存现金）②收入借：银行存款（库存现金）贷：财务费用14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润①盈利借：本年利润贷：利润分配②亏损借：利润分配贷：本年利润第一章货币资金及应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算）③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺款（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢（2）接受捐赠借：现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购应交税金-应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用-坏账损失贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用-坏账损失借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用-坏账损失贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应收票据6、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）7、应收债权出售(不含追索权)借：银行存款营业外支出其他应收款(预计销售退回)贷：应收账款发生销售退回时借：主营业务收入应交税金—应交增值税(销项税额)贷：其他应收款借：库存商品贷：主营业务成本第二章存货1、原材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－应交增值税（销项税额）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款(按没收的押金)其他业务支出（消费税）贷：应交税金－应交增值税（销项税额）应交税金－应交消费税其他业务收入（差额部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）(残值以外的，成为真正的费用、支出了)⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出－非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
工业企业会计做账流程及分录
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工业会计每月做账流程图
工业企业会计做账流程(一)一、每月会计作帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证1、必须具备如下容(1)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
(2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
(5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。
为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的数，两者必须相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的容：(1)填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
(2)凭证是否编号，编号是否正确。
(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本容。
(4)会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。
(5)记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的数与记账凭证上填写的所附原始凭证的数是否相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
工业企业会计账务处理流程
工业企业会计账务处理流程工业企业会计账务处理流程1、采购原材料借：原材料应交税金—应交增值税-进项税额贷：银行存款（应付帐款、票据）2、生产领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料3、分配工资借:生产成本制造费用管理费用贷:应付职工薪酬—工资4、计提福利费借:生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬—福利费5、发工资借:应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金）6、平时车间费用借：制造费用贷：库存现金7、月末结转借：生产成本贷：制造费用8、结转完工产品借:生产成本贷：库存商品9、销售商品借:银行存款（应收帐款、应收票据）贷:主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、计交税金借:营业税金及附加贷:应交税费—城建税—教育费附加--地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷:管理费用13、发生借款利息①支出借：财务费用贷：银行存款（库存现金）②收入借：银行存款(库存现金）贷：财务费用14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、结转各项费用借:本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润①盈利借：本年利润贷：利润分配②亏损借：利润分配贷：本年利润第一章、货币资金及应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借:其他应收款－备用金贷:现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算)③撤销或减少备用金时借:现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借:待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余(X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的) ②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺款(XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢(2）接受捐赠借：现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值—接收货币性资产价值贷：资本公积—其他资本公积应交税金—应交所得税2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借:营业外支出贷:银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购应交税金—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借:管理费用-坏账损失贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用-坏账损失借：银行存款贷:应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用—坏账损失贷:坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借:应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷:应收账款5．应收票据(见后)A、收到银行承兑票据借：应收票据贷:应收账款B、带息商业汇票计息借:应收票据贷:财务费用（一般在中期末和年末计息)C、申请贴现借：银行存款财务费用(＝贴现息—本期计提票据利息）贷：应收票据(帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款—X公司贷:银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据(购原料)借：原材料（在途物资）应交税金—应交增值税（进项税额）贷：应收票据6、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣:借:银行存款(入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款—X公司（总价）7、应收债权出售（不含追索权)借：银行存款营业外支出其他应收款(预计销售退回）贷：应收账款发生销售退回时借:主营业务收入应交税金—应交增值税（销项税额)贷：其他应收款借：库存商品贷：主营业务成本第二章、存货1、原材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－应交增值税（进项税额)贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－应交增值税（进项税额）贷:银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理(2）发出平时登记数量,月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借:委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷:银行存款等③交纳消费税(见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料(验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3。
工业会计做账流程及分录
工程会计做账流程大全1.基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账2.支付社会保险费：划出社保费用时借：管理费用——员工保险（公司缴付部分）其他应收款——员工保险（个人缴付部分）内部往来——XX分公司（按全额）贷：银行存款发放工资时借：应付工资（按未扣除社保费金额）贷：其他应收款——员工保险（个人部分）银行存款或现金（按其差额）3.确认收入：开具工程款发票时,公司会计处理借：应收账款——建设单位预收账款（之前如有预收款项）贷：工程结算收入——各项目应交税费——应交增值税（销项11%的税率）购进工程材料时借：工程物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款缴纳税金时借：应交税费-各种税金(销项减进项)贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)4.固定资产：收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。
固定资产增加时，借：固定资产——各部门贷：银行存款（或应付账款）计提折旧时借：管理费用——折旧费（管理部门用）工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）贷：累计折旧5.低值易耗品-1：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。
购进时，借：低值易耗品——具体名称贷：银行存款（或应付账款）领用时借：工程施工——项目部——办公用品等科目管理费用——低值易耗品摊销贷：低值易耗品——具体名称如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，借：待处理财产损失——待处理流动资产损失贷：低值易耗品——具体名称经研究决定处理办法后，借：现金（或其他应收款——相关责任人）营业外支出（余额大于赔偿的差额）贷：低值易耗品——具体名称营业外收入（赔偿大于余额的差额）自然报废时，按其10%余额，借：工程施工（或管理费用）贷：低值易耗品——具体名称6.库存材料：项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部——成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。
工业企业会计账务处理流程
工业企业会计账务处理流程1、采购原材料借：原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款（应付帐款、票据）2、生产领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料3、分配工资借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资4、计提福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金）6、平时车间费用借：制造费用贷：库存现金7、月末结转借：生产成本贷：制造费用8、结转完工产品借：库存商品贷：生产成本9、销售商品借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税—教育费附加--地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用13、发生借款利息①支出借：财务费用贷：银行存款（库存现金）②收入借：银行存款（库存现金）贷：财务费用14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润①盈利借：本年利润贷：利润分配②亏损借：利润分配贷：本年利润第一章货币资金及应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算）③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺款（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢（2）接受捐赠借：现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购应交税金-应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用-坏账损失贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用-坏账损失借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用-坏账损失贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应收票据6、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）7、应收债权出售(不含追索权)借：银行存款营业外支出其他应收款(预计销售退回)贷：应收账款发生销售退回时借：主营业务收入应交税金—应交增值税(销项税额)贷：其他应收款借：库存商品贷：主营业务成本第二章存货1、原材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－应交增值税（销项税额）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款(按没收的押金)其他业务支出（消费税）贷：应交税金－应交增值税（销项税额）应交税金－应交消费税其他业务收入（差额部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）(残值以外的，成为真正的费用、支出了)⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出－非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
会计分录及工业会计财务处理流程
工业企业会计账务处理流程1、采购原材料借：原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款（应付帐款、票据）2、生产领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料3、分配工资借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资4、计提福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金）6、平时车间费用借：制造费用贷：库存现金7、月末结转借：生产成本贷：制造费用8、结转完工产品借：生产成本贷：库存商品9、销售商品借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税—教育费附加--地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用13、发生借款利息①支出借：财务费用贷：银行存款（库存现金）②收入借：银行存款（库存现金）贷：财务费用14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润①盈利借：本年利润贷：利润分配②亏损借：利润分配贷：本年利润第一章 货币资金及应收款项1．现金 ⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金 贷：现金②报销时补回预定现金 借：管理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算） ③撤销或减少备用金时 借：现金贷：其他应收款－备用金 ⑵现金长短款①库存现金大于账面值 借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X 单位或个人） 营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺款（XX 个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 （2）接受捐赠 借：现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值 缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值 贷：资本公积-其他资本公积 应交税金-应交所得税 2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借：营业外支出 贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款） ①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款 贷：银行存款 ②用此专款购货 借：物资采购应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金－外埠存款 ③撤销采购专户 借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款 4．坏账损失 ⑴直接转销法 ①实际发生损失时借：管理费用-坏账损失 贷：应收账款 ②重新收回时借：应收账款贷：管理费用-坏账损失 借：银行存款 贷：应收账款 ⑵备抵法①提取坏账准备金时 借：管理费用-坏账损失 贷：坏账准备 ②发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 ③重新收回时 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 5．应收票据(见后)A 、收到银行承兑票据 借：应收票据 贷：应收账款B 、带息商业汇票计息 借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息） C 、申请贴现 借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息） 贷：应收票据（帐面数）D 、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金 借：应收账款-X 公司 贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X 公司 贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分） E 、到期托收入帐 借：银行存款 贷：应收票据 F 、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G 、转让、背书票据（购原料） 借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应收票据 6、应收账款 A 、发生：借：应收账款-X 公司（扣除商业折扣额） 贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税） B 、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣） 财务费用贷：应收账款-X 公司（总价） 7、应收债权出售(不含追索权)借：银行存款 营业外支出其他应收款(预计销售退回)贷：应收账款 发生销售退回时借：主营业务收入应交税金—应交增值税(销项税额) 贷：其他应收款借：库存商品贷：主营业务成本第二章 存 货1、原材料 （1）取得①发票与材料同时到 借：原材料应交税金－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 ②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到 借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理 （2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/… 贷：原材料 ⒉委托加工物资①发出委托加工物资 借：委托加工物资 贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税 借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进） 贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金） ④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资） 贷：委托加工物资 3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分 借：生产成本 贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价） 贷：包装物（3）包装物的出租、出借 ①第一次领用新包装物时 借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销 ②收取押金 借：银行存款 贷：其他应付款 ③收取租金 借：银行存款贷：应交税金－应交增值税（销项税额） 其他业务收入④退还包装物 （不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金） 贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金 借：其他应付款(按没收的押金) 其他业务支出（消费税）贷：应交税金－应交增值税（销项税额） 应交税金－应交消费税 其他业务收入（差额部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值 借：原材料贷：其他业务支出（出租） 营业费用（出借）(残值以外的，成为真正的费用、支出了)⑤摊销（略）——一次、五五、分次 4.低值易耗品（处理同包装物） 5.存货清查 ⑴盘盈 ①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 ②报批转销借：待处理财产损溢 贷：管理费用 ⑵盘亏或毁损 ①确认借：待处理财产损溢 贷：原材料应交税金－增（转出） ②报批转销i 属于自然损耗产生的定额内损耗 借：管理费用贷：待处理财产损溢ii 属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗 借：原材料 （残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii 属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗 借：原材料 （残料）其他应收款（保险、责任人赔款） [营业外支出－非常损失] 贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
工业企业会计账务处理流程
工业企业会计账务处理流程1、采购原材料借：原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款（应付帐款、票据）2、生产领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料3、分配工资借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资4、计提福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金）6、平时车间费用借：制造费用贷：库存现金7、月末结转借：生产成本贷：制造费用8、结转完工产品借：库存商品贷：生产成本9、销售商品借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税—教育费附加--地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用13、发生借款利息①支出借：财务费用贷：银行存款（库存现金）②收入借：银行存款（库存现金）贷：财务费用14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润①盈利借：本年利润贷：利润分配②亏损借：利润分配贷：本年利润第一章货币资金及应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算）③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺款（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢（2）接受捐赠借：现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购应交税金-应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用-坏账损失贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用-坏账损失借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用-坏账损失贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应收票据6、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）7、应收债权出售(不含追索权)借：银行存款营业外支出其他应收款(预计销售退回)贷：应收账款发生销售退回时借：主营业务收入应交税金—应交增值税(销项税额)贷：其他应收款借：库存商品贷：主营业务成本第二章存货1、原材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－应交增值税（销项税额）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款(按没收的押金)其他业务支出（消费税）贷：应交税金－应交增值税（销项税额）应交税金－应交消费税其他业务收入（差额部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）(残值以外的，成为真正的费用、支出了)⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出－非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
工业企业会计账务处理流程---精品模板
工业企业会计账务处理流程工业企业会计账务处理流程1、采购原材料借：原材料应交税金-应交增值税—进项税额贷:银行存款（应付帐款、票据）2、生产领用材料借:生产成本制造费用管理费用贷:原材料3、分配工资借:生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬—工资4、计提福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷:银行存款（库存现金）6、平时车间费用借：制造费用贷:库存现金7、月末结转借：生产成本贷：制造费用8、结转完工产品借：生产成本贷：库存商品9、销售商品借:银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税—教育费附加-—地方教育费附加12、结转厂部费用借:本年利润贷：管理费用13、发生借款利息①支出借:财务费用贷：银行存款（库存现金)②收入借:银行存款（库存现金）贷:财务费用14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷:本年利润15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润①盈利借：本年利润贷：利润分配②亏损借：利润分配贷：本年利润第一章、货币资金及应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算)③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借:现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理:借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借:待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷:现金查明原因后作如下处理：借:其他应收款－应收现金短缺款(XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺(无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢（2)接受捐赠借：现金贷：待转资产价值—接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值—接收货币性资产价值贷:资本公积—其他资本公积应交税金—应交所得税2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借:其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购应交税金—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷:其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用-坏账损失贷:应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用—坏账损失借：银行存款贷:应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用—坏账损失贷:坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据（见后）A、收到银行承兑票据借:应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用(一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借:银行存款财务费用(＝贴现息—本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款—X公司贷：银行存款（2)公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分)E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借:应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料)借：原材料（在途物资）应交税金—应交增值税（进项税额)贷：应收票据6、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额)贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款—X公司（总价）7、应收债权出售（不含追索权）借：银行存款营业外支出其他应收款(预计销售退回）贷:应收账款发生销售退回时借：主营业务收入应交税金—应交增值税(销项税额)贷:其他应收款借：库存商品贷：主营业务成本第二章、存货1、原材料(1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款②发票先到借:在途物资（含运费）应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注:下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借:生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税(见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用,构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用(不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷:包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借:其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注:出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借:银行存款贷:其他应付款③收取租金借:银行存款贷：应交税金－应交增值税（销项税额）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废),借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款(按没收的押金）其他业务支出(消费税）贷：应交税金－应交增值税（销项税额）应交税金－应交消费税其他业务收入(差额部分)⑥不能使用而报废时，按其残料价值借:原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借)（残值以外的，成为真正的费用、支出了)⑤摊销（略)——一次、五五、分次4。
会计分录及工业会计财务处理流程
工业企业会计账务处理流程1、采购原材料借：原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款（应付帐款、票据）2、生产领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料3、分配工资借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资4、计提福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金）6、平时车间费用借：制造费用贷：库存现金7、月末结转借：生产成本贷：制造费用8、结转完工产品借：生产成本贷：库存商品9、销售商品借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税—教育费附加--地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用13、发生借款利息①支出借：财务费用贷：银行存款（库存现金）②收入借：银行存款（库存现金）贷：财务费用14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润①盈利借：本年利润贷：利润分配②亏损借：利润分配贷：本年利润第一章货币资金及应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算）③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺款（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢（2）接受捐赠借：现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购应交税金-应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用-坏账损失贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用-坏账损失借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用-坏账损失贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应收票据6、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）7、应收债权出售(不含追索权)借：银行存款营业外支出其他应收款(预计销售退回)贷：应收账款发生销售退回时借：主营业务收入应交税金—应交增值税(销项税额)贷：其他应收款借：库存商品贷：主营业务成本第二章存货1、原材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－应交增值税（销项税额）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款(按没收的押金)其他业务支出（消费税）贷：应交税金－应交增值税（销项税额）应交税金－应交消费税其他业务收入（差额部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）(残值以外的，成为真正的费用、支出了)⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出－非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
工业企业会计做账流程
工业企业会计做账流程 Share classic historical materials工业企业会计做账流程A\做账流程：收集单据－－＞整理单据－－＞填写凭证－－＞汇总凭证－－＞登账－－＞结账报税流程：上月末发票认证－－＞本月金税卡抄税－－＞本月IC卡报税－－＞本月增值税申报B\1、根据审核无误的原始凭证编制记账凭证..2、根据记账凭证登记各种明细帐、现金日记账和银行存款日记账..3、月末;编制计提、结转的记账凭证..4、对所有记账凭证编制记账凭证汇总表..5、根据记账凭证汇总表登记总账..6、结帐、对帐..7、编制会计报表..8、定期进行资产清查..C\一、大致流程：1、根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证..2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账..3、根据记账凭证登记明细分类账..4、根据记账凭证汇总、编制记账凭证汇总表5、根据记账凭证汇总表登记总账..6、期末;根据总账和明细分类账编制资产负债表和损益表..二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证做记账凭证时一定要有财务经理有签字权的人签字后你在做;然后月末或定期编制科目汇总表登记总账之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡;保证记录记算不出错;每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账..2、月末还要注意提取折旧;待摊费用的摊销等;若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用..计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧;这个折旧额是根据固定资产原值;净值和使用年限计算出来的..月末还要提取税金及附加;实际是地税这一块..就是提取税金及附加;有城建税;教育费附加等;有税务决定..3、月末编制完科目汇总表之后;编制两个分录..第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润;借主营业务收入投资收益;其他业务收入等贷本年利润..第二个分录：借本年利润贷主营业务成本主营业务税金及附加;其他业务成本等..转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税;如果在贷方则说明盈利需交所得税;计算方法;所得税=贷方差额所得税税率;然后做记账凭证;借所得税贷应交税金--应交所得税;借本年利润贷所得税所得税虽然和利润有关;但并不是亏损一定不交纳所得税;主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数;如果是正数就要计算所得税;同时还要注意所得税核算方法;采用应付税款法时;所得税科目和应交税金科目金额是相等的;采用纳税影响法时;存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的..4、最后根据总账的资产货币资金;固定资产;应收账款;应收票据;短期投资等负债应付票据;应附账款等所有者权益实收资料;资本公积;未分配利润;盈余公积科目的余额是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额编制资产负债表;根据总账或科目汇总表的损益类科目如管理费用;主营业务成本;投资收益;主营业务附加等的发生额发生额是指本月的发生额编制利润表..5、其余的就是装订凭证;写报表附注;分析情况表..6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外;均在月末进行..b、月末结现金;银行账;一定要账证相符;账实相符..每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表;注意分析未达款项..月初报税时注意时间;不要逾期报税..另外;当月开出的发票当月入账..三、报表问题：企业会计报表包括四个报表;除了资产负债表和损益表之外还利润分配表和现金流量表..而利润分配表只需要在年末编制;因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配..现金流量表也是年度报表..四、会计档案保管工作..工业企业会计分录流程1、采购原材料借：原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款应付帐款、票据2、生产领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料3、分配工资借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资4、计提福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款库存现金6、平时车间费用借：制造费用贷：库存现金7、月末结转借：生产成本贷：制造费用8、结转完工产品借：生产成本贷：库存商品9、销售商品借：银行存款应收帐款、应收票据贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税教育费附加地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用13、发声借款利息①支出借：财务费用贷：银行存款库存现金②收入借：银行存款库存现金贷：财务费用14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润①盈利借：本年利润贷：利润分配②亏损借：利润分配贷：本年利润注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项;其中18项是在年终时才做的;平时只做1---17项..文化事业建设费：收入×3%针对专用发票报纸广告业、文化、体育业房产税：1、自用房每年2月和8月申报;不是一年报两次房产税=房产原值×1-30%×12%2、用于出租经营按月申报..房产税=月房租收入×12%土地使用税：每年4、10月份申报缴纳年报社保：月报：单位个人养老保险 20% 8%医疗保险 8% 2%失业保险 2% 1%法人代表不交工伤保险 0.015生育保险 0.008残疾人保障基金：按人交1.5%在职员工的平均工资年×1.5%×3 一般在报的时候税务局在大厅有通知①国债利息收入②补贴收入政府机关给予的以上都不缴纳所得税费用：工资..开发软件人员的工资可以100%的作费用业务招待费：年营业销售额在1500万以下的是收入×5‰广告费：年营业销售收入×2%赞助支出不能税前扣除手机费：200元/人/月..会计做账流程是怎样的呢会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程;更应该了解相关的财务软件;目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理;你应该知道如何使用软件和如何设置;只要凭证制作正确;其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等..首先来了解财务流程是非常有必要的..一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证..2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账..3、根据记账凭证登记明细分类账..4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账..6、期末;根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表..如果企业的规模小;业务量不多;可以不设置明细分类账;直接将逐笔业务登记总账..实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中..而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去..企业可以根据业务量每隔五天;十天;十五天;或是一个月编制一次科目汇总表..如果业务相当大..也可以一天一编的..二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证做记账凭证时一定要有财务经理有签字权的人签字后你在做;然后月末或定期编制科目汇总表登记总账之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡;保证记录记算不出错;每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账..2、月末还要注意提取折旧;待摊费用的摊销等;若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 ..计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧;这个折旧额是根据固定资产原值;净值和使用年限计算出来的..月末还要提取税金及附加;实际是地税这一块..就是提取税金及附加;有城建税;教育费附加等;有税务决定 ..3、月末编制完科目汇总表之后;编制两个分录..第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润;借主营业务收入投资收益;其他业务收入等贷本年利润..第二个分录：借本年利润贷主营业务成本主营业务税金及附加;其他业务成本等..转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税;如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法;所得税=贷方差额所得税税率;然后做记账凭证.借所得税贷应交税金--应交所得税;借本年利润贷所得税所得税虽然和利润有关;但并不是亏损一定不交纳所得税;主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数;如果是正数就要计算所得税;同时还要注意所得税核算方法;采用应付税款法时;所得税科目和应交税金科目金额是相等的;采用纳税影响法时;存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的..4、最后根据总账的资产货币资金;固定资产;应收账款;应收票据;短期投资等负债应付票据;应附账款等所有者权益实收资料;资本公积;未分配利润;盈余公积科目的余额是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额编制资产负债表;根据总账或科目汇总表的损益类科目如管理费用;主营业务成本;投资收益;主营业务附加等的发生额发生额是指本月的发生额编制利润表..关于主营业务收入及应交税金;应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字5、其余的就是装订凭证;写报表附注;分析情况表之类三、报表问题：企业会计报表包括四个报表;除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表..而利润分配表只需要在年末编制;因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配..而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制;不同地区不同省要求不同..在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的..管理;财务;营业;制造等费用月末没有余额 ;结帐方法采用表结法下;损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额;是属于在产品的待分配费用;在负债表上视同存货..你要看你在利润表有的东西;只要你的账上有你就结转利润;这样不容易错 ;利润表的本年利润要和资产表的相吻合..会计做账的基本流程制作记账凭证;这个应该会吧;附件只要有的都可以做;没发票白条也可以;如果是真实的;但是税务不认白条的;但会计为反映真实情况可以做账;只是年终所得税汇算清缴时再把这些没正规发票的费用剔除就行了;作完记账凭证;再登明细账;总账;这个应该也不难;最后就形成报表了;你可以在EXCEL表格里做;做个丁字账表;再做个科目汇总表;将丁字账的合计数导入汇总表中;再做个资产表和利润表;数据从科目汇总表中导入;这样;你只用填好丁字账表其他的都自动生成了;蛮省事哦;如果我说的对你有帮助;记得给我加星哦会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程;更应该了解相关的财务软件;目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理;你应该知道如何使用软件和如何设置;只要凭证制作正确;其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等.. 首先来了解财务流程是非常有必要的..一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证..2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账..3、根据记账凭证登记明细分类账..4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账..6、期末;根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表.. 如果企业的规模小;业务量不多;可以不设置明细分类账;直接将逐笔业务登记总账..实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中..而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去..企业可以根据业务量每隔五天;十天;十五天;或是一个月编制一次科目汇总表..如果业务相当大..也可以一天一编的..二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证做记账凭证时一定要有财务经理有签字权的人签字后你在做;然后月末或定期编制科目汇总表登记总账之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡;保证记录记算不出错;每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账..2、月末还要注意提取折旧;待摊费用的摊销等;若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 ..计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧;这个折旧额是根据固定资产原值;净值和使用年限计算出来的..月末还要提取税金及附加;实际是地税这一块..就是提取税金及附加;有城建税;教育费附加等;有税务决定 ..3、月末编制完科目汇总表之后;编制两个分录..第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润;借主营业务收入投资收益;其他业务收入等贷本年利润.. 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本主营业务税金及附加;其他业务成本等.. 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税;如果在贷方则说明盈利需交所得税. 计算方法;所得税=贷方差额所得税税率;然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金--应交所得税;借本年利润贷所得税所得税虽然和利润有关;但并不是亏损一定不交纳所得税;主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数;如果是正数就要计算所得税;同时还要注意所得税核算方法;采用应付税款法时;所得税科目和应交税金科目金额是相等的;采用纳税影响法时;存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的..4、最后根据总账的资产货币资金;固定资产;应收账款;应收票据;短期投资等负债应付票据;应附账款等所有者权益实收资料;资本公积;未分配利润;盈余公积科目的余额是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额编制资产负债表;根据总账或科目汇总表的损益类科目如管理费用;主营业务成本;投资收益;主营业务附加等的发生额发生额是指本月的发生额编制利润表.. 关于主营业务收入及应交税金;应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字5、其余的就是装订凭证;写报表附注;分析情况表之类三、报表问题：企业会计报表包括四个报表;除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表..而利润分配表只需要在年末编制;因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配..而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制;不同地区不同省要求不同..在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的..管理;财务;营业;制造等费用月末没有余额 ;结帐方法采用表结法下;损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额;是属于在产品的待分配费用;在负债表上视同存货..你要看你在利润表有的东西;只要你的账上有你就结转利润;这样不容易错 ;利润表的本年利润要和资产表的相吻合..工业企业会计做账流程;具体的会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程;更应该了解相关的财务软件;目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理;你应该知道如何使用软件和如何设置;只要凭证制作正确;其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等..首先来了解财务流程是非常有必要的..一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证..2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账..3、根据记账凭证登记明细分类账..4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账..6、期末;根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表..如果企业的规模小;业务量不多;可以不设置明细分类账;直接将逐笔业务登记总账..实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中..而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去..企业可以根据业务量每隔五天;十天;十五天;或是一个月编制一次科目汇总表..如果业务相当大..也可以一天一编的..二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证做记账凭证时一定要有财务经理有签字权的人签字后你在做;然后月末或定期编制科目汇总表登记总账之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡;保证记录记算不出错;每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账..2、月末还要注意提取折旧;待摊费用的摊销等;若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 ..计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧;这个折旧额是根据固定资产原值;净值和使用年限计算出来的..月末还要提取税金及附加;实际是地税这一块..就是提取税金及附加;有城建税;教育费附加等;有税务决定 ..3、月末编制完科目汇总表之后;编制两个分录..第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润;借主营业务收入投资收益;其他业务收入等贷本年利润..第二个分录：借本年利润贷主营业务成本主营业务税金及附加;其他业务成本等..转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税;如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法;所得税=贷方差额所得税税率;然后做记账凭证.借所得税贷应交税金--应交所得税;借本年利润贷所得税所得税虽然和利润有关;但并不是亏损一定不交纳所得税;主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数;如果是正数就要计算所得税;同时还要注意所得税核算方法;采用应付税款法时;所得税科目和应交税金科目金额是相等的;采用纳税影响法时;存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的..4、最后根据总账的资产货币资金;固定资产;应收账款;应收票据;短期投资等负债应付票据;应附账款等所有者权益实收资料;资本公积;未分配利润;盈余公积科目的余额是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额编制资产负债表;根据总账或科目汇总表的损益类科目如管理费用;主营业务成本;投资收益;主营业务附加等的发生额发生额是指本月的发生额编制利润表..关于主营业务收入及应交税金;应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字5、其余的就是装订凭证;写报表附注;分析情况表之类6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外;均在月末进行..b、月末结现金;银行账;一定要账证相符;账实相符..每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表;注意分析未达款项..月初报税时注意时间;不要逾期报税..另外;当月开出的发票当月入账..每月分析往来的账龄和金额;包括：应收;应付;其他应收..三、报表问题：四、企业会计报表包括四个报表;除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表..而利润分配表只需要在年末编制;因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配..而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制;不同地区不同省要求不同..在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的..管理;财务;营业;制造等费用月末没有余额 ;结帐方法采用表结法下;损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额;是属于在产品的待分配费用;在负债表上视同存货..你要看你在利润表有的东西;只要你的账上有你就结转利润;这样不容易错 ;利润表的本年利润要和资产表的相吻合..五、六、细节补充：七、1、增值税;企业所得税在国税报2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报八、2、月末认证进项税；月初抄税销项税九、3、以工资为基数100%;福利费为14%;工会经费2%;职工教育费2.5%;税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体;按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费;凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除..凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的;其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除..十、4、三险一金：住房公积金;养老保险金;医疗保险金;失业保险金十一、5、流通企业运输费;装卸费;合理损耗;检验费均计入营业费用;工业企业计入成本十二、6、单位无工会组织的;不能计提工会经费;更不必计提后再调整..所得税只须每季提一次就可;不需每月计提.十三、7、现金一般从“基本存款户”中提取;一般规定结算帐户不能提取现金;如有特殊情况方可..十四、8、差旅费的开支范围：交通费;住宿费;伙食补助费;邮电费;行李运费;杂费十五、9、出纳日记账保存25年十六、十七、几个很有用的分录：十八、1、现金长款十九、借：现金二十、贷：待处理财产损溢二十一、借：待处理财产损溢二十二、贷：营业外收入注：无法查明原因二十三、2、现金短款二十四、借：待处理财产损溢二十五、贷：现金二十六、借：其他应收款——应收现金短缺款个人二十七、——应收保险赔偿款二十八、管理费用——现金短缺注：无法查明原因二十九、贷：待处理财产损溢三十、3、提取福利费三十一、借：生产成本三十二、营业费用三十三、管理费用三十四、贷：应付福利费三十五、4、计提工会经费三十六、借：管理费用——工会经费三十七、贷：其他应付款——工会经费。
工业企业会计账务处理流程 (2)
工业企业会计账务处理流程工业企业会计账务处理流程1、采购原材料借：原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款（应付帐款、票据）2、生产领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料3、分配工资借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资4、计提福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金）6、平时车间费用借：制造费用贷：库存现金7、月末结转借：生产成本贷：制造费用8、结转完工产品借：生产成本贷：库存商品9、销售商品借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税—教育费附加--地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用13、发生借款利息①支出借：财务费用贷：银行存款（库存现金）②收入借：银行存款（库存现金）贷：财务费用14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润①盈利借：本年利润贷：利润分配②亏损借：利润分配贷：本年利润第一章、货币资金及应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算）③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺款（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢（2）接受捐赠借：现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购应交税金-应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用-坏账损失贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用-坏账损失借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用-坏账损失贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应收票据6、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）7、应收债权出售(不含追索权)借：银行存款营业外支出其他应收款(预计销售退回)贷：应收账款发生销售退回时借：主营业务收入应交税金—应交增值税(销项税额)贷：其他应收款借：库存商品贷：主营业务成本第二章、存货1、原材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－应交增值税（销项税额）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款(按没收的押金)其他业务支出（消费税）贷：应交税金－应交增值税（销项税额）应交税金－应交消费税其他业务收入（差额部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）(残值以外的，成为真正的费用、支出了)⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出－非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
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工业会计做账流程及会计分录
1. 凭证的登记
凭证是工业会计做账的基本材料，每项经济业务都要有凭证。
凭证包括发票、收据、收款单、付款单、收入单、支出单等。
凭证的登记顺序应按照凭证日期先后次序，按编号分类归档，记录凭证号码、日期、摘要、借方、贷方等内容。
2. 原始凭证的归档
原始凭证的归档是指将每张凭证按科目分类进行整理、编号、归档。
每个科目的凭证应单独存放，凭证编制采用顺序编号法或全年编码法。
3. 借贷分录
借贷分录是对每项经济业务进行记录和核算，按照借贷关系分别记在借方和贷方。
每笔分录必须有相等的借贷金额，即有借必有贷，有贷必有借。
借方记录资产和费用，贷方记录负债、所有者权益和收入。
4. 记账
记账是指将经过借贷分录的账户余额以增加或减少的形式记入相应的账户，反映企业的经济实际。
无纸化账户处理系统应对各种凭证进行自动记账。
5. 总账和明细账
总账和明细账分别是对企业所有账户的账户余额进行统计和记录的账簿。
总账反映各个账户的总余额，而明细账则记录每个账户的详细信息，如每一笔借贷分录的详细内容。
6. 财务报表
财务报表是工业企业按照有关国家规定和实际需要编制的反映正常经济业务活动和财务状况的报告。
主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等，这些报表是经过总账余额和明细账明细进行统计、分析和合并后编制而成的。
1. 购进原材料：
借：原材料账户
贷：银行或应付账款账户
2. 生产成本：
借：制造费用账户
3. 半成品加工：
贷：半成品账户
6. 销售产成品：
7. 支付工资：除了以上提到的会计分录外，工业企业还有许多其他的经济业务需要
进行会计处理。
下面列举一些常见的工业会计会计分录：
10. 购进固定资产：
借：固定资产账户
贷：银行或应付账款账户
借：制造费用或管理费用账户
贷：累计折旧账户
12. 长期借款：
借：银行账户
贷：长期借款账户
14. 应收账款：
贷：收入账户
17. 支付预付款：
18. 无形资产：
19. 投资股权：
20. 未分配利润：
贷：利润分配账户
除了以上分录，还有许多其他的会计费用需要考虑，如审计费用、研发费用、广告费
用等。
这些费用通常是以费用的形式出现，会计分录可以根据所得凭证的情况而定。
工业企业的会计分录众多，很多企业在实际操作时也会根据自身情况有所调整和变化。
企业进行会计核算必须遵循相关的会计原则和法规，进行合法、规范、准确的账务处理，
以便为企业的发展和经营决策提供准确、有用的信息。
作为企业核心管理之一，财务管理
对企业的发展和经济活动至关重要。
为保证会计核算准确无误、财务报表真实可靠，企业
需要建立科学规范的会计核算体系，严格按照国家财务和会计法律法规的规定，以及企业
自身的内部控制制度进行管理。
1. 建立规范的会计核算体系
企业的会计核算体系应基于现代会计理论，结合企业的经营情况和会计制度的要求，
建立科学规范的会计核算体系。
企业应明确会计人员的职责分工和考核制度，建立健全的
内部控制制度，完善与财务会计相关的管理制度，明确各个数据的来源与处理过程，并规
范凭证管理、账务处理、科目设定、账面核对等环节。
2. 备份和存储重要数据
由于各种原因，如人为错误，系统故障等原因，会计数据可能会丢失或被损坏，必须
备份数据以保障数据完整性。
企业可以根据自身情况，选择适合的备份方式，如磁带备份、光盘备份、云备份等，确保数据的安全性和完整性。
3. 建立合理的管理制度
企业应正确处理与会计核算相关的各项管理问题，如经费管理制度、信息安全保障等，构建一套完整的内部管理制度。
合理的会计管理制度可以保障企业会计工作的高效性，节
约企业经费，有效控制企业经营风险。
4. 加强内部审计和监管
企业要通过建立财务内部审计，充分发挥内部审计的作用，及时查找风险，并采取适
当措施进行风险防范。
对会计核算过程中每个环节进行监管和监督，如凭证制作、会计报
表统计分析、账面核对等环节进行严格管理控制，加强对会计工作的日常监督与管理。
企业在进行会计核算过程中，应建立科学规范的会计核算体系，加强对会计税务方面
的风险防范和内部控制管理。
企业应认真查找自身存在的问题并进行对应的改进，以提高
企业的管理效益，确保企业的产业链的顺畅运转，从而促进企业的发展和壮大。
随着信息
技术的发展，越来越多的工业企业开始采用信息化手段进行会计核算，其中最具代表性的
就是无纸化会计模式。
无纸化会计是利用信息技术手段，实现企业财务会计凭证、报表等
信息实时、快速、高效处理的方式。
与传统的手工会计相比，无纸化会计具有成本低、操
作简单、效率高、信息安全等优势，是未来会计核算的发展趋势之一。
1. 无纸化凭证制作
企业在采用无纸化会计管理模式时，需进行凭证制作，制作凭证过程通常通过计算机
操作实现。
在凭证制作阶段，采用无纸化会计可以大大加快凭证制作速度，同时对凭证的
可查、可审、可追溯等方面具有很大的优势。
2. 无纸化账务处理
在无纸化会计模式下，企业会计核算的各个环节都可以通过计算机网络实现。
可以将每一条凭证及时录入系统，以便实现自动计算科目余额、与银行进行联机核对、计算产权和税费等操作。
通过企业内的网络平台，可以管理、处理、查询、对比、分析、审核和汇总财务数据，可进行对账、凭据调阅、查询和核对等操作，大大提高了会计部门的工作效率和准确度。
3. 无纸化报表生成
在无纸化会计管理模式下，财务报表的生成过程可以通过计算机网络实现。
企业可以通过软件工具生成各类报表，并自行设置模板等功能。
在需要生成财务报表时，可根据电子凭证和电子账簿自动计算生成各类报表。
无纸化会计管理模式可以通过计算机技术的运用对企业的财务账务、报表查询、账目记账、风险控制、票据核对等各方面进行自动化、精准化和高效化的处理。
企业在选择无纸化会计时，也应考虑到与传统会计比较相应的缺陷，如信息安全需要更高的保障、对信息技术的要求更高、操作流程可能会增加等问题。
无论采用何种会计模式，企业应根据自身情况选择适合自己的会计管理方式，建立健全的财务管理体系，以提高企业的经营管理水平和核算质量，实现企业的良性发展与长治久安。