常用费用涉及的增值税税率
常见税种、税率及计算方式
常见税种、税率及计算方式增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。
增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。
进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
税率一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。
适用6%税率：提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）适用11%税率：提供交通运输业服务适用17%税率：销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
提供有形动产租赁服务一般纳税人计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷（1+税率）销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
基本示例：A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。
销售甲产品含税销售额为23400元。
进项税额=1700元销项税额=23400/（1+17%）×17%=3400元应纳税额=3400-1700=1700小规模纳税人销售额=含税销售额÷（1+征收率）个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。
按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元（含本数）。
按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。
起征点。
个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。
按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元（含本数）。
税率简易记忆方法
相关税率记忆方法必须记住：增值税，营业税，城建税及附加，土地增值税，房产税，车购税，企业所得税，个人所得税中除5级和9级累进税率以外的税率建议记住：消费税税率一般会给出，但最好记住卷烟，白酒，首饰，化妆品，实木地板，一次性筷子税率。
印花税税率。
其他的会给出，不用记。
一、增值税税率1、记忆口诀：低税率、要巧记：粮食植物油、冷暖各种气、书报和杂志、料肥农机具、农品、矿产品、国院另规矩；准予抵扣的进项税：以票扣税很简单，计算扣税也一般；农产品是十三，基数价款和特产；运输票据七就完，运费基金里面含；废旧物资规定死（十），就按票据上面算；特殊销售方式下的销售额：打折扣、开一票；旧换新、不能少；还本售、不扣减；物易物、算购销；销项一定要计算；进项无票不能管；押金逾期要计算，记住期限是一年；莫忘旧货机动车；售价低原要免单；超过不用太担忧，百分之四再减半。
2、增值税低税率范围：**除了17%就是13%，13%的叫做低税率，但增值税的劳务都是17%，不涉及低税率。
对小规模纳税人是按3%征收率征税，其余的例外情形大体如下：（1）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货，减按2%征收；（2）一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，销售旧货，4%征收率减半征收；信仰提醒：2%征收率与4%征收率减半不是一个概念，前者做价税分离时分母用的是1+3%，后者用的是1+4%；旧货：其实应该叫二手货，注意，并非自己使用过的物品，而是指在二手货市场交易的物品，书上列举的主要就是旧汽车、旧摩托车、旧游艇。
（3）一般纳税人销售寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品、经批准的免税商店零售的免税品，按4%征收率征收；（4）一般纳税人销售自产的七种货物（见课本教材），可以选择6%征收率计税，并注意：单采血浆站销售的非临床血液，一旦选择6%征收率计税，则36个月不能变更，并且不得对外开具增值税专用发票）**对应的计税销售额为不含税销售额，如果税率为17%，此税率相当于价内税的14.5%[即1/（1+17%）*17%]（一）基本税率。
中国税制税率+公式税总
一、增值税1. 一般税率17%，农业、图书、水电暖气13%；小规模商业4%，工业6%；小规模纳税人进口应税货物仍按17%或13%。
2. 应纳税额=当期销项额-当期进项税额3. 销项税额=销售额*税率4. 不含税销售额=含税销售额/（1+13%或1+17%）5. 组价=成本*（1+成本利润率10%）6. 如果是应税消费品：组价=成本*（1+成本利润率）+消费税7. 运输增值税：进项税额=运输费用*7%8. 废旧物资增值税：进项税额=普通发票上注明的金额*10%9. 小规模纳税人：应纳税额=计税销售额*征收率（4%，6%）10. 进口货物应纳税额：组价计税价格=关税完税价格+关税+消费税税额进口货物不纳消费税：组成计税价格=关税完税价格+关税进口货物应纳税额：应纳税额=组成计税价格*适用税率二、消费税1. 委托加工消费品：组成计税价格=原材料成品+加工费/1-消费税税率2. 进口消费品：组成计税价格=到岸价格+关税/1-消费税税率3. 纳税人自用：组成计税价格=成本+利润/1-消费税率4. 消费税税额=计税价格*税率5. 白酒：20%、其他酒：10%、化妆品：30%、鞭炮：15%、一次性筷子：5%、实木地板5%。
三、营业税1. 3%和5%两档固定比例；5%~20%一档幅度比例2. 交通运输、建筑、邮电通信、文化体育：3%3. 金融保险、服务（代理，旅店，饮食，旅游，仓储，租赁，广告，其他）、转让无形资产、销售不动产：5%4. 保龄球，台球：5%5. 娱乐业：20%6. 应纳税额=营业额*税率7. 核定价格=营业成本或工程成本*（1+成本利润率）/（1-营业额税率）四、关税1. 从价：关税税额=应税进（出）口货物数量*单位完税价格*税率2. 从量：关税税额=应税进（出）口货物数量*单位货物税额3. 复合税，先从量再从价：从量关税税额+从价关税税额五、企业所得税1. 比例税率25%；没有直接联系的非居民企业20%。
增值税的税率与税基
增值税的税率与税基增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品和劳务的增值额来征收税费的一种税收制度。
在许多国家和地区，增值税已成为主要的税收方式之一，用于从商品和服务交易中收取税款。
增值税的税率和税基是决定税收金额的重要因素，下面将对增值税的税率和税基进行详细阐述。
一、增值税的税率增值税的税率是指在销售商品或提供服务时，根据商品或服务的不同类别和性质，税务部门规定的应缴纳的税费比例。
税率的高低直接影响到纳税人的实际税负以及税收收入的多少。
不同国家和地区对增值税的税率存在一定的差异，主要包括一般税率、特殊税率和零税率。
1. 一般税率一般税率是指适用于大多数商品和劳务的税率，也是最常见的增值税率。
一般税率通常在10%至25%之间，具体税率的确定与国家的财政情况、税收政策以及经济发展水平等因素有关。
在选择一般税率时，需要综合考虑税收收入和市场需求之间的平衡，以确保税收制度的公平性和合理性。
2. 特殊税率特殊税率是指适用于特定商品或劳务的较低税率或较高税率。
特殊税率的设置主要是为了调动特定行业或领域的发展，促进相关产业的繁荣。
例如，某些国家对生活必需品、食品、农产品等实行较低的税率，以减轻民众的负担，促进社会和谐稳定。
而对于一些豪华品、高档消费品等，往往会设置较高的税率，以限制过度奢侈消费。
3. 零税率零税率是指对某些商品或劳务实行免税政策，即不需要纳税。
零税率主要适用于特殊行业或特定条件下的交易，如对出口商品、国际贸易等。
通过实行零税率政策，可以增加出口商品的竞争力，促进国际贸易的发展，进一步推动经济的增长。
二、增值税的税基增值税的税基是指应该计征增值税的税款基础，即税务部门认定的纳税义务人从销售商品或提供劳务所得到的所得额。
税基的计算通常采用扣除抵消法，即将销售额中减去采购货物或劳务支出后得到的净额作为应纳税额。
在不同国家和地区，增值税的税基计算方法可能会有所不同，但总体上都会考虑到商品和劳务的增值情况，以确保纳税人按照实际的经济贡献来缴纳税费。
各种税率及计算方法
各种税的税率与计算方法一、增值税：基本税率为17％ ;低税率为13％(粮、油、水、汽、煤气、液化气、民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、农用物资、农产品）;零税率只适用于出口物资;小规模纳税人税率为3％。
计算方法：以不含增值税税金的价格为计税依据。
１、一般纳税人：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额①销项税额＝销售额×税率②进项税额是指纳税人购进货物或承受应税劳务所支付或负担的增值税额。
２、小规模纳税人：应缴税额＝销售额×税率销售额=含税销售额÷（1+征收率）３、进口税率：应纳税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税４、免税项目：①农业生产者销售自产农业产品;②避孕药品和用具;③古旧图书。
二、消费税：税率为：烟30-45％、酒与酒精5-25％、黄酒240元/吨、啤酒220元/吨、化装品30％、护肤护发品17％、贵重首饰与珠宝玉石10％、鞭炮、焰火15％、汽油0.2元/升、柴油0.1元/升、汽车轮胎10％、摩托车10％、小汽车3-8％。
1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税：税率：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业为３％; 金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产为５％; 娱乐业为5-20％。
应纳税额=营业额×税率免税项目：①托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务、婚姻介绍、殡葬服务；②残疾人个人提供的劳务；③医院、诊所和其它医疗机构提供的医疗服务；④学校和其它教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学提供的劳务；⑤农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险、以与相关的技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。
增值税税率有哪些种类如何选择适用税率
增值税税率有哪些种类如何选择适用税率在我们的经济生活中，增值税是一个非常重要的税种。
而增值税税率的种类以及如何选择适用税率，对于企业和个人来说，都是需要清楚了解和准确把握的重要问题。
首先，我们来了解一下增值税税率的种类。
目前，我国增值税税率主要包括 13%、9%、6%三档税率。
13%的税率通常适用于销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，有形动产租赁服务等。
比如说，我们常见的汽车、电脑、手机等商品的销售，就适用 13%的税率。
9%的税率适用的范围也比较广泛。
像粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物的销售，以及提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等，都适用 9%的税率。
比如说，我们乘坐的公共交通工具、购买的房产等，就适用 9%的税率。
6%的税率主要适用于金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、增值电信服务等。
比如，常见的金融咨询服务、文化创意服务、物流辅助服务等，都适用 6%的税率。
此外，还有零税率和征收率的情况。
零税率适用于出口货物、跨境应税行为等。
征收率则包括 3%和 5%，主要适用于小规模纳税人以及一些特殊的应税行为。
那么，如何选择适用的增值税税率呢？这需要根据具体的业务情况来判断。
首先，要明确所从事的业务类型，确定其所属的行业和服务类别。
比如，一家企业从事的是农产品的销售，那么就需要按照 9%的税率来计算增值税。
其次，要关注业务的性质和交易对象。
如果是一般纳税人与一般纳税人之间的交易，通常按照上述的税率来计算增值税。
但如果是一般纳税人与小规模纳税人之间的交易，可能会涉及到征收率的问题。
另外，还需要注意税收优惠政策。
国家为了鼓励某些行业或者领域的发展，会出台相应的税收优惠政策。
企业需要及时了解并合理运用这些政策，以选择最适合自己的税率。
各种税率一览
各种税率一览随着日常生活的不断扩大和经济的不断发展，各种税率成为了普遍关注的话题。
税率指的是对于某种税收项目的征收比率，其中最常见的税率包括了增值税、所得税、企业所得税、个人所得税等。
下面将会对这些常见的税率进行简单的概述，帮助大家更好地理解各种税率的适用范围和实际影响。
一、增值税增值税是指对于商品和服务在销售和使用过程中增加的价值所征收的消费税。
目前我国增值税分为17%、13%、11%、6%四个档次，其中17%适用于一般纳税人的商品销售和进口货物，13%适用于生活服务、文化娱乐和部分农产品销售，11%适用于交通运输业和部分现代服务业，6%适用于基本民生保障和部分农产品销售。
二、所得税所得税是指对于个人和企业的所得收入所征税收。
我国个人所得税按照收入水平分为七个档次，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，其中3500元以下无需纳税。
企业所得税则根据企业的盈利情况进行相应的税率调整，一般纳税人企业所得税税率为25%，小规模纳税企业所得税税率为20%。
三、资源税资源税是指对于采矿和开发自然资源所征收的税收。
我国对于煤炭、石油、天然气、铁、铜、铝等重要矿产资源征收资源税，税率根据不同矿产品种进行了细分，税率范围为1%~10%不等。
四、印花税印花税是指对于各种经济活动中所产生的各种合同、凭证等文书所征收的税费。
根据不同情况，印花税的税率也存在不同的档次，例如利息、股票、债券等的印花税率一般为0.1%~0.3%，买卖房产的印花税率为1%~3%等。
五、城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税和教育费附加是指对于城市居民和企业所征收的税费。
其中城市维护建设税的税率为7%，适用于所有的销售和服务行业；教育费附加税率为3%，适用于生活服务、文化娱乐和部分现代服务业。
除了以上几种税率之外，还存在着资源补偿费、土地使用税、车辆购置税、营业税、关税等多种税种。
对于不同的税种，其税率的适用范围和计算方法也存在着很大的差异，需要具体情况具体分析。
2018年5月1日起执行各类增值税最新税率表
2018年5月1日起执行各类增值税最新税率表一、一般纳税人适用税率根据2018年5月1日起执行的最新增值税税率表，一般纳税人适用的增值税税率如下：1. 一般项目税率：（1）销售货物、提供修理、替代物资、加工修理劳务、承包工程、增值电信服务等，适用16%的税率。
（2）金融、房地产尚未确定具体税率，在相关政策出台后按照规定执行。
2. 税收优惠项目税率：（1）农产品、特殊用途机动车、生态环境保护设备、光伏发电设备等，适用13%的税率。
（2）进口货物、软件与集成电路，适用11%的税率。
（3）部分农产品、合同承包业务中使用的固定资产，适用10%的税率。
二、小规模纳税人适用税率对于小规模纳税人，增值税税率的执行与一般纳税人有所不同。
小规模纳税人适用的增值税税率如下：1. 一般项目税率：（1）销售货物、提供修理、替代物资、加工修理劳务、承包工程、增值电信服务等，适用3%的税率。
（2）特定行业的服务业务，适用5%的税率。
具体涵盖哪些特定行业，请参考相关政策文件。
2. 税收优惠项目税率：（1）特殊用途机动车，适用3%的税率。
（2）金融、房地产以及其他相关领域的税率，尚未确定，待后续政策出台后执行。
三、零税率和免税政策除了一般纳税人和小规模纳税人适用的税率外，还有部分货物和劳务可以享受零税率或免税政策。
1. 零税率：零税率是指对于出口货物以及与出口货物相关的劳务，适用0%的税率。
具体涵盖范围请参考相关出口退税政策。
2. 免税：（1）对个人及限额以下小微企业销售的税率为3%的货物和劳务，适用免税政策。
（2）对于农、林、牧、渔业以及科学研究和科技服务业销售的农业生产设备，适用免税政策。
四、纳税申报和缴款方式按照最新税率表的规定，纳税人需要按照新的税率进行纳税申报和缴款。
纳税申报和缴款的方式如下：1. 纳税申报：纳税人可以选择线上或线下进行纳税申报。
线上申报需要登录税务部门指定的网站平台，按照相应要求填写纳税申报信息并提交。
增值税计算公式及举例
增值税计算公式及举例增值税是一种按照增值的方式计征的消费税，适用于商品生产与流通环节的每一个阶段。
增值税计算公式是由增值税税率和增值税销售额相乘得出。
其中，增值税税率是由税务部门根据国家相关政策规定，针对不同的行业和商品制定的，常见的增值税税率有：3%、6%、9%、13%。
而增值税销售额是指纳税人在一定时期内实际销售商品或提供应税劳务的额度。
举例1：公司生产并销售商品，当月销售额为100,000元，增值税税率为13%。
增值税=0.13×100,000=13,000元举例2：餐饮店天的销售额为10,000元，增值税税率为6%。
增值税=0.06×10,000=600元需要注意的是，在计算增值税时，可能会存在免税、减免或抵扣等情况，这些情况会根据国家相关政策的规定进行处理。
此外，增值税的征收方式包括一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法是指在纳税人的应税销售额上减去进项税额，剩余的金额作为应税额，再按照增值税税率计算税额。
简易计税方法是指按照一定的税率和税额计算方法进行征收，主要适用于小规模纳税人，其计税方法包括差额征税法和销售额征税法。
差额征税法是指根据纳税人的销售额和增值税税率计算应纳税额，然后再减去一定比例的销项税额，剩余的金额作为纳税额。
销售额征税法是指根据纳税人的销售额和增值税税率计算应纳税额，没有进项税额的抵扣。
以一个具体的例子来说明增值税的计算方法和计税方法：电子产品公司在6月销售了100台电视机，单价为1,000元，增值税税率为13%，该公司的进项税额为5,000元。
根据一般计税方法，该公司的销售额为100×1,000=100,000元。
应税额=销售额-进项税额=100,000-5,000=95,000元。
增值税=应税额×增值税税率=95,000×0.13=12,350元。
如果该公司采用差额征税法，按照国家相关政策规定的比例计算，假设该比例为10%。
各行业增值税税率一览表（2022）
各行业增值税税率一览表（2022）摘要：纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。
13%的货物（易于农产品等9%货物相混淆）各行业增值税税率一览表（2021）附件：最新各行业增值税税率一览表（2021）2020年07月24日之前的整理——各行业增值税税率一览表<小颖言税>一、增值税税率（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。
（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
税率的调整，由国务院决定。
纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
二、13%的货物（易于农产品等9%货物相混淆）1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。
2、各种蔬菜罐头。
3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。
4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。
5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。
6、中成药。
7、锯材，竹笋罐头。
8、熟制的水产品和各类水产品的罐头。
2024年增值税税率表
2024年增值税税率表一般纳税人的增值税=销项税额-进项税额=不含税销售额*税率-不含税成本*税率（或征收率）增值税涉及的税率和征收率，归类汇总如下：一.基本税率13％1.销售或进口一般货物2.加工修理修配劳务3.有形动产租赁服务二.低税率9％销售或进口税法列举的货物建筑、销售不动产、不动产租赁服务、转让土地使用权、交通运输、邮政、基础电信9%税率的适用货物1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、（自然气）、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。
留意对比简单乱的项目：9%：面粉、水果蔬菜、毛茶、葡萄干、中药饮片、鲜奶、宠物饲料13%：（淀粉）、各类罐头、精制茶、果脯、中成药、调制乳、饲料添加剂9%：农药制剂、农机整机、农副产品加工机械13%：日用消毒剂、农机零部件、农用汽车、农副产品为原料加工工业产品的加工机械低税率货物的免征增值税政策（部分）1.农业生产者销售自产农产品免税。
2.从事（蔬菜批发、零售）的纳税人销售蔬菜，（免征）增值税。
3.从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品，免征增值税。
4.销售饲料免税。
注：（宠物饲料属于饲料，但不属于免税范围，应按9%税率计税）。
饲料添加剂应按13%税率计税。
5.对供热企业向居民个人供热部分的采暖费收入免征增值税。
三.低税率6％增值电信、现代服务业（租赁除外）、金融服务、生活服务、销售无形资产（土地使用权除外）四.零税率0%适用于出口货物、劳务、跨境应税行为（1）国际运输、港澳台运输、航天运输（2）研发、合同能源管理、设计、广播影视作品制作发行、软件、电路设计及测试、信息系统、业务流程管理、离岸服务外包、转让技术五.一般纳税人：征收率（一）征收率：3%1.除5%征收率以外的情形2.减按2%（1）含税收入/(1+3%)x2%（2）小规模销售自己使用过的固定资产（3）一般人销售自己使用过不得抵扣且未抵进项的固定资产（4）二类纳税人销售旧货（二）征收率：5%1.不动产销售、不动产租赁、转让土地使用权2.劳务派遣和安保服务差额计税时3.一般纳税人人力资源外包选择简易计税时4.减按1.5% （个人出租住房:含税收入/(1+5%)x1.5%）（三）征收率：0.5%1.2024年5月1日-2023年底，二手车经销企业销售收购二手车2.含税收入/(1+0.5%)x0.5%（三）征收率：1%1.小规模纳税人3%征收率情形(至2024年3月31日)2.含税收入/(1+1%)x1%（1）纳税人销售自己使用过的固定资产，适用3%征收率减按2%征收增值税的，不得开具增值税专用发票。
增值税税率及征收率总结
增值税税率及征收率总结一、基本税率（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%.环氧大豆油、氢化植物油不属于食用植物油的征税范围，应适用17%增值税税率（国家税务总局公告20__年第43号）（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定的“图书”，适用13％增值税税率（国家税务总局公告20__年第10号）4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。
二、适用13%的增值税税率的部分货物（一）农产品。
农产品，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。
具体征税范围暂继续按照《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字[1995]52号）及现行相关规定执行。
（二）音像制品。
音像制品，是指正式出版的录有内容的录音带、录像带、唱片、激光唱盘和激光视盘。
（三）电子出版物。
电子出版物，是指以数字代码方式，使用计算机应用程序，将图文声像等内容信息编辑加工后存储在具有确定的物理形态的磁、光、电等介质上，通过内嵌在计算机、手机、电子阅读设备、电子显示设备、数字音／视频播放设备、电子游戏机、导航仪以及其他具有类似功能的设备上读取使用，具有交互功能，用以表达思想、普及知识和积累文化的大众传播媒体。
载体形态和格式主要包括只读光盘（CD只读光盘CD-ROM、交互式光盘CD-I、照片光盘Photo-CD、高密度只读光盘DVD-ROM、蓝光只读光盘HD-DVDROM和BDROM）、一次写入式光盘（一次写入CD光盘CD-R、一次写入高密度光盘DVD-R、一次写入蓝光光盘HD-DVD／R，BD-R）、可擦写光盘（可擦写CD光盘CD-RW、可擦写高密度光盘DVD-RW、可擦写蓝光光盘HDDVD-RW和BD-RW、磁光盘M0）、软磁盘（FD）、硬磁盘（HD）、集成电路卡（CF卡、MD卡、SM 卡、MMC卡、RS-MMC卡、MS卡、SD卡、_D卡、T-F1ash卡、记忆棒）和各种存储芯片。
增值税的税率及变动情况
增值税的税率及变动情况增值税是一种按照商品和劳务的增值额来计算应纳税额的税收制度。
随着经济的发展和税制改革的不断推进，增值税的税率及变动情况成为了广大人民群众关注的焦点。
本文将就增值税的税率及其变动情况进行详细的论述。
一、增值税的税率增值税的税率是指纳税人按照一定的比例将商品和劳务的增值额作为纳税基数进行计算。
根据我国的税制规定，增值税的税率主要包括三个档次，分别为17%、11%和6%。
17%的税率适用于大多数商品和劳务，包括工业品、建筑安装等。
它是增值税最常见的税率，税率较高，适用范围广泛。
11%的税率适用于一些生活必需品，如食品、饮料、日用品等。
这些商品的需求量较大，所以税率相对较低，以减轻人民的生活负担。
6%的税率适用于一些特殊的商品和劳务，如公用事业、交通运输等。
这类商品和劳务的纳税额相对较低，主要是为了鼓励发展相关领域的经济。
二、增值税的税率变动情况随着我国经济的不断发展和税制改革的进行，增值税的税率也发生了一些变动。
下面将对增值税的税率变动情况进行详细介绍。
2018年5月1日，我国全面实施了增值税改革，将制造业等行业的税率从17%降低到16%，同时取消了对小微企业征收增值税的政策。
这一举措旨在进一步减轻企业的税负，促进经济发展。
2019年4月1日，增值税再次进行了调整，将制造业等行业的税率从16%降低到13%，进一步降低了企业的税负，为经济发展提供了有力支持。
2020年3月1日，我国推出了新的增值税税率政策，将工业品等行业的税率再次降低到11%，食品等行业的税率降低到6%。
这一改革举措的出台，有效减轻了企业和人民的负担，为经济复苏提供了强力支持。
2022年5月1日，我国将继续调整增值税税率，将工业品等行业的税率降低到10%，食品等行业的税率降低到5%。
这一调整举措的出台将进一步减轻企业和人民的负担，促进经济的快速发展。
三、结语通过以上对增值税的税率及变动情况的论述，我们可以看出，我国的税制改革不断深化，增值税的税率也在不断调整。
增值税的税率和计算方法
增值税的税率和计算方法增值税是一种按商品和劳务的增值额征税的税种。
它在现代社会中广泛应用，并是许多国家重要的税收来源之一。
为了正确了解和使用增值税，我们需要了解其税率和计算方法。
本文将就增值税的税率和计算方法进行介绍。
一、增值税的税率增值税的税率是指在销售商品和劳务增值额上征收的税率。
具体的税率可以根据不同的国家、地区和行业有所不同。
以中国为例，我国的增值税主要分为三个档次：17%，11%，6%。
其中17%适用于一般纳税人的销售商品和劳务，11%适用于一般纳税人的部分行业，6%适用于小规模纳税人的销售商品和劳务。
除了不同税率之外，增值税还存在不同税率的专用税目。
例如，对于部分特定商品和劳务，我国实施了13%的税率，包括石油天然气、电力等；对于餐饮业、交通运输业等行业，也有不同的税率规定。
二、增值税的计算方法增值税的计算方法主要包括纳税额的计算和发票的开具。
1. 纳税额的计算增值税的纳税额计算公式为：应纳税额 = 销售额 ×税率 - 进项税额。
其中，销售额是指纳税人销售商品和劳务的金额；税率是指适用的增值税税率；进项税额是指购买商品和劳务的增值税金额。
举个例子，假设某公司销售额为10000元，税率为17%，那么应纳税额=10000×0.17=1700元。
如果该公司购买商品和劳务的增值税金额为500元，那么最终需要纳税的金额就是1700-500=1200元。
2. 发票的开具在计算纳税额的基础上，纳税人还需要开具相应的发票。
一般来说，增值税发票可分为普通发票和专用发票。
普通发票适用于一般纳税人的销售行为，包括销售商品和劳务。
发票上需要详细列明商品或劳务的名称、数量、金额、增值税等信息。
专用发票适用于一些特定行业，如金融保险、房地产、交通运输等。
专用发票和普通发票相比，要求更为严格、细致，包含更多的信息。
根据国家的相关规定，纳税人在销售商品和劳务时必须按照规定程序开具相应的发票，以便税务机关进行监管和征税。
18种税率及计算公式
18种税率及计算公式税率是指政府对纳税人征收的税金所采用的比率。
税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家的财政收入。
不同的税种有不同的税率，下面我们将介绍18种常见的税率及其计算公式。
1. 增值税。
增值税是按照货物和劳务的增值额计算的一种税收。
计算公式为，增值税额 = 销售额×税率进项税额。
2. 个人所得税。
个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照一定的税率缴纳的税金。
计算公式为，个人所得税 = 应纳税所得额×税率速算扣除数。
3. 企业所得税。
企业所得税是企业按照其所得额缴纳的税金，税率一般是15%。
计算公式为，企业所得税 = 应纳税所得额×税率。
4. 资产税。
资产税是对个人和企业的资产征收的一种税收，税率一般是按照资产的评估价值计算。
计算公式为，资产税 = 资产评估价值×税率。
5. 房产税。
房产税是对个人和企业的房产征收的一种税收，税率一般是按照房产的评估价值计算。
计算公式为，房产税 = 房产评估价值×税率。
6. 车辆购置税。
车辆购置税是对购买车辆的个人和企业征收的一种税收，税率一般是按照车辆的购买价格计算。
计算公式为，车辆购置税 = 车辆购买价格×税率。
7. 营业税。
营业税是对企业从事营业活动所得的一种税收，税率一般是按照营业收入计算。
计算公式为，营业税 = 营业收入×税率。
8. 印花税。
印花税是对各种证券、合同等文件征收的一种税收，税率一般是按照文件的金额计算。
计算公式为，印花税 = 文件金额×税率。
9. 土地增值税。
土地增值税是对土地增值所得征收的一种税收，税率一般是按照土地的增值额计算。
计算公式为，土地增值税 = 土地增值额×税率。
10. 资本利得税。
资本利得税是对个人和企业从资本市场获得的利得征收的一种税收，税率一般是按照利得额计算。
计算公式为，资本利得税 = 利得额×税率。
11. 关税。
常用费用涉及的增值税税率
常用费用涉及的增值税税率1.运输费：进项抵扣税率10%。
2.办公用品：办公费指购买文具纸张等办公用品，与电脑、传真机和复印机相关耗材（如墨盒、存储介质、配件、复印纸等）等发生的费用。
进项抵扣税率：16%。
3.通讯费：公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等，如：公司统一托收的办公电话费、IP电话费、会议电视费、传真费等。
包含办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮寄费。
（1）办公电话费、网络使用、维护费、传真收发费：10%，6%。
提供基础电信服务，税率为10%；提供增值电信服务，税率为6%；（2）邮寄费：10%，6%。
交通运输业抵扣税率10%，物流辅助服务抵扣税率6%。
铁路运输服务按照运费10%进项抵扣。
邮政普遍、特殊服务:10%，其他邮政服务10%。
4.租赁费：包括房屋租赁费、设备租赁、植物租赁等。
进项税税率：(1)房屋、场地等不动产租赁费：10%；(2)汽车租赁费：16%；(3)其他租赁费，如电脑、打印机等：16%。
5.书报费：包括购买的图书、报纸、杂志等费用。
进项税税率：10%；6.物业费：包括机关办公楼保洁等费用。
税率为：6%。
7.水电气暖燃煤费进项税率：(1)电费：16%；（县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，且供应商采用简易征收，税率为3%）(2)水费：10%；（自产的自来水或供应商为一般纳税人的自来水公司销售自来水采用简易征收，税率为3%）(3)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品：10%。
8.会议费：各类会议期间费用支出，包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用、其他支持费用。
进项税税率：（1）外包给会展公司统一筹办的，取得的发票为会展服务的增值税发票，进项抵扣税率：6%（现代服务业“营改增”后，会议展览服务<含会议展览代理服务>属于现代服务业中的文化创意服务）；（2）租赁场地自行举办的，取得的发票为不动产租赁服务的发票,进项抵扣税率为10%。
常见费用增值税抵扣税率一览表
发票都是增值税专用发票
1、会议费：可以抵扣进项税
2、业务招待费：不可以抵扣进项税,“餐费”不可以抵扣进项税
3、差旅费：酒店住宿费可以抵扣进项税,车票和餐费不可以抵扣进项税;但是过路费和租车,可以抵扣
4、培训费：培训发生的住宿、培训费可以抵扣进项税
5、办公品、低耗和电子耗材：可以抵扣
6、福利费：用于福利而购买的商品不可以抵扣进项税,所以不用在意开什么发票了
7、广告费：可以抵扣
8、修理费：可以抵扣
9、水电费：记得去电网和自来水公司换专票,可以抵扣
10、租赁费：可以抵扣
ps：汇总开具增值税专用发票,必须同时取得防伪税控系统开具的销售货物或者提供应税劳务清单,否则不可以抵扣进项税哦;
例如办公用品、低耗等,开具“货物一批”的专票,如果没有清单,是不可以抵扣的,要注意;。
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常用费用涉及的增值税税率
1.运输费：进项抵扣税率10%。
2.办公用品：办公费指购买文具纸张等办公用品，与电脑、传真机和复印机相关耗材（如墨盒、存储介质、配件、复印纸等）等发生的费用。
进项抵扣税率：16%。
3.通讯费：公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等，如：公司统一托收的办公电话费、IP电话费、会议电视费、传真费等。
包含办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮寄费。
（1）办公电话费、网络使用、维护费、传真收发费：10%，6%。
提供基础电信服务，税率为10%；提供增值电信服务，税率为6%；
（2）邮寄费：10%，6%。
交通运输业抵扣税率10%，物流辅助服务抵扣税率6%。
铁路运输服务按照运费10%进项抵扣。
邮政普遍、特殊服务:10%，其他邮政服务10%。
4.租赁费：包括房屋租赁费、设备租赁、植物租赁等。
进项税税率：(1)房屋、场地等不动产租赁费：10%；
(2)汽车租赁费：16%；(3)其他租赁费，如电脑、打印机等：16%。
5.书报费：包括购买的图书、报纸、杂志等费用。
进项税税率：10%；
6.物业费：包括机关办公楼保洁等费用。
税率为：6%。
7.水电气暖燃煤费
进项税率：(1)电费：16%；（县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，且供应商采用简易征收，税率为3%）
(2)水费：10%；（自产的自来水或供应商为一般纳税人的自来水公司销售自来水采用简易征收，税率为3%）(3)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品：10%。
8.会议费：各类会议期间费用支出，包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用、其他支持费用。
进项税税率：
（1）外包给会展公司统一筹办的，取得的发票为会展服务的增值税发票，进项抵扣税率：6%（现代服务业“营改增”后，会议展览服务<含会议展览代理服务>属于现代服务业中的文化创意服务）；
（2）租赁场地自行举办的，取得的发票为不动产租赁服务的发票,进项抵扣税率为10%。
（应根据召开会议的要求，充分考虑成本效益，选择不同的方式；选择外包给酒店、旅行社等单位统一筹办的，应取得会务费增值税专用发票。
）
9.修理费：包括自有或租赁房屋的维修费、办公设备的维修费、自有机械设备修理费及外包维修费等。
进项税税率：（1）房屋及附属设施维修：10%；（2）办公设备维修：16%；（3）自有机械设备维修及外包维修费等：16%。
10.技术咨询、服务、转让费：使用非专利技术所支付的费用。
包括技术咨询、技术服务、技术培训、技术转让过程中发生的有关开支。
进项抵扣税率：6%。
绿化费：指公司用于环境绿化的费用。
如：采购花草、办公场所摆放花木等。
进项税税率：10%；
11.劳动保护费：因工作需要为职工配备的工作服、手套、消毒剂、清凉解暑降温用品、防尘口罩、防噪音耳塞等、以及按照原劳动部等规定对接触有毒物质、矽尘、放射线和潜水、沉箱、高温等作业工种所享受的保护保健食品。
进项抵扣税率：16%；
12.培训费：企业发生的各类与生产经营相关的培训费用，包括但不限于企业购买的图书发生的费用，企业人员参加的岗位培训、任职培训、专门业务培训、初任培训发生的费用，这些费用如获取到增值税专用发票，则可以抵扣。
进项抵扣税率：6%。
13.安保费：（1）如聘请安全保卫人员费用：6%；（2）为安全保卫购置的摄像头、消防器材等费用，监控室日常维护开支费用：16%。
14.取暖费：进项抵扣税率：10%。
15.财产保险费：为企业资产购买的财产保险。
进项抵扣税率：6%。
16.物料消耗：主要指低值易耗品的消耗，如电线、灯、清洁工具、管理用具、包装容器等。
进项抵扣税率：16%。
17.安全生产用品：包括施工生产中购买的安全帽、安全带、安全防护网、密目网、绝缘手套、绝缘鞋、彩条旗、安全网、钢丝绳、工具式防护栏、灭火器材、临时供电配电箱、空气断路器、隔离开关、交流接触器、漏电保护器、标准电缆、防爆防火器材等。
进项抵扣税率：16%。
18.财务费用：服务收取的费用。
相关服务包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。
进项抵扣税率：6%。
19.工作人员外出产生的住宿费：因公出差、调动工作所发生的住宿费。
住宿费用进项抵扣税率：6%；旅客运输服务，即机票费、车船费等，不得抵扣；餐饮服务，即因公出差所发生的餐费等，不得抵扣。
20.车辆修理费：购买车辆配件、车辆装饰车辆保养维护及大修理等；进项抵扣税率16%；车辆保险费：进项税税率：6%；
21.油料费：管理用车辆发生的油料款进项抵扣税率：16%；
22.高速公路通行费：按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。
（2019年纸质发票不可抵扣）
23..一级、二级公路通行费：按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。
（2019年纸质发票不可抵扣）
24.桥、闸通行费可抵扣进项税额：=桥、闸通行费电子发票上注明的金额÷（1+5%）×5%
25.购进农产品（除购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品）：10%的扣除率计算进项税额26.购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品：12%的扣除率计算进项税额
不可以抵扣的项目
1.与生产经营活动无关的采购或服务。
2.除住宿以外的差旅费用、集体福利或个人消费、餐饮娱乐服务，日常生活服务。
3.享受国家税收简易计税优惠或者是免征增值税的项目。
4.由于保管不善等非正常损失的项目。
5.贷款服务（融资租赁是可以抵扣的）。