现金流量核算项目使用说明050420

现金流量表核算项目使用说明

定义：“集团内公司、单位”指在集团合并范围内所有公司、单位。

“其他公司、单位”指在集团合并范围以外的公司、单位。

一、经营活动现金流量项目

101 销售商品、提供劳务收到的现金本项目核算销售商品、提供劳务而收到的货款或收入（包括企业的主营业务收入、其他业务收入和增值税销项税额）中直接收到现金或银行存款的部分，以及前期销售商品、提供劳务而在本期收回的应收账款、应收票据和本

企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。企业发生销售退货而支付的现金，在本项目中扣除（作为负数）。因经营租赁业务而收到的现金在“102 收到的租金”内反映，不在本项目核算。

102 收到的租金本项目核算因经营出租业务所产生的现金流入。

103 收到的税费返还本项目核算企业收到返还的各种税费，包括收到返还的增值税、消费税、营业税、所得税、关税、教育附加费等。

104 收到其他与经营活动有关的现金本项目核算除上述项目以外，其他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。

111 购买商品、接受劳务支出的现金本项目核算当期购买商品、接受劳务支付的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付前期购入商品、接受劳务的应付账款、应付票据，本期为购买商品而支付的预付账款也在本项目核算。企业发生的购货退回而收到的现金在本项目中扣除（作为负数）。因经营租赁业务而支付的现金在“112 经营租赁所支付的现金”内反映，不在本项目核算。

112 经营租赁所支付的现金本项目核算因经营租赁而支付的现金。

113 支付给职工以及为职工支付的现金本项目核算企业实际支付给职工的工资、奖

金、各种津贴和补贴等，以及为职工交纳的养老、医疗、失业等社会保险金、补充养老保险、住房公积金、支付给职工的住房困难补助和为职工支付的其他福利费用等。代扣代缴的个人所得税也在本项目核算。但不包括支付给离退休人员的各项费用及支付给在建工程人员的工资及其他费用。

114 支付的增值税

劳务时实际支付的价款中所包含的增值税进项税额，在“111”项目内核算。与投资活动有关的增值税支出，在投资活动现金流量中列示，不在本项目核算。

115 支付的所得税

和以前期间应交数。

116 支付的除增值税、所得税以外的其他税费本项目核算按国家有关规定于当期实际支付的除增值税、所得税以外的其他各种税费，如营业税、消费税、城建税等，但代扣代缴支付的个人所得税在“113”项目内核算。有关投资项目发生的税金支出，在投资活动现金流量中列示，不在本项目核算。

117 支付的其他与经营活动有关的现金本项目核算除上述项目以外，其他与经营活

动有关的现金支出。如罚款支出、支付的差旅费等。

在本项目内核算（代付款项为正，代收款项为负）。

二、投资活动现金流量项目

201 收回投资所收到的现金本项目核算企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资等而收到的现金（包括投资本金、与本金一起收回的投资收益），以及收回长期债权投资本金所收到的现金减去投资处理费用的净额。收回对被投资公司的股东垫款而产生的现金流入也在本项目反映。

202 收到集团内公司股利本项目核算从集团内公司分得的现金股利或利润。

203 收到其他公司股利本项目核算从集团外公司分得的现金股利或利润。

204 收到集团内公司利息收入本项目核算在集团结算中心存款取得的存款利息以及向集团内公司贷款取得贷款利息而产生的现金流入。

205 收到银行及其他公司利息收入本项目核算收取银行存款利息及向集团外公司贷款取得利息收入而产生的现金流入。

206 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额本项目核算处置固定资产、无形资产和其他长期资产而取得的现金，扣除为处置这些资产而支付的有关费用后的净额（如扣除后的净额为负数，则应作为投资活动现金流出项目核算,列在“216支付的其他与投资活动有关的现金”）。本项处置活动包括有关资产的出售、转让，以及固定资产报废、毁损的变卖等，遭受自然灾害造成损失而收到的保险赔偿收入也在本项目核算。

207 收回集团内公司借款本项目核算收回借给集团内公司的借款产生的现金流入。

208 收回集团外公司借款本项目核算收回借给集团外公司的借款产生的现金流入。

209 收到其他与投资活动有关的现金本项目核算除上述项目以外，收到其他与投资活动有关的现金流入。比如企业收到购买股票或债券时支付的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。

211 购建固定资产、在建工程、无形资产和其他长期资产所支付的现金本项目核算购买、建造固定资产、取得无形资产和其他长期资产所实际支付的现金，其中包括购买机器设备等所支付现金及增值税款。为购建固定资产而发生的借款利息资本化部分，以及融资租赁租入固定资产所支付的租金，系筹资活动现金流出，不在本项目核算。

212 投资集团内公司所支付的现金本项目核算向集团内公司进行权益性投资以及向集团内公司提供股东垫款所支付的现金。

213 投资其他公司所支付的现金本项目核算向集团外公司进行权益性投资以及向集团外公司提供股东垫款所支付的现金。

214 支付集团内公司借款本项目核算向集团内公司提供借款所支付的现金。

215 支付其他公司借款本项目核算向集团外公司提供借款所支付的现金。

216 支付其他与投资活动有关的现金本项目核算除上述项目以外，其他与投资活动有关的现金流出，如企业购买股票或债券时支付的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。

三、筹资活动现金流量项目

301 吸收集团内权益性投资所收到的现金本项目核算实际收到的集团内公司权益性投资投入的现金，收到集团内公司投入的股东垫款也在本项目反映。

302 吸收其他股东权益性投资所收到的现金本项目核算实际收到的集团外公司权益性投资投入的现金，收到集团外公司投入的股东垫款也在本项目反映。

303 发行债券所收到的现金本项目核算发行债券筹集资金实际收到的现金。

以发行股票、债券等方式筹集资金时，以上301-303项目的现金流入按发行收入减去间接支付的佣金（如通过证券公司支付）等发行费用后的净额填列。由公司直接支付的审计、咨询等费用，在“320支付的其他与筹资活动有关的现金”项目反映。

本项目核算从集团内举借各种短期、长期借款收到的现金。

305 银行及其他借款所收到的现金本项目核算从银行及其他单位（包括政府有关部门）举借各种短期、长期借款收到的现金。

306 应付企业存款净增额本项目核算结算中心本期应付企业存款的净增额，若本期应付企业存款减少，则以负数填列。本项目为结算中心专用。

307 收到其他与筹资活动有关的现金本项目核算除上述项目以外，其他与筹资活动有关的现金流入，如接受现金捐赠等。

311 偿还集团内借款所支付的现金本项目核算偿还集团内借款所支付的现金。