财政学部分重点整理

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1局部均衡分析：在均衡点上，人民愿意为公共产品支付的总量等于生产者在某一点

产出水平上提供该产品的价格时公共产品就达到了均衡。

2.外部性矫正：道德约束、企业合并、产权明晰、谈判。纠正性税收和纠正性财政补

贴3科斯定理

假设前提：外部性来源清楚；谈判成本为零。

结论：无论谁获得产权，当事人都可以达成协议。通过这项协议，每个人的处境都能

得到改善，结果是有效的。

4传统观点认为垄断造成的社会福利损失是哈伯格三角形。垄断的经济损失不仅仅是“无谓损失”，即“哈伯格三角形”而且要大得多。社会还会损失“塔洛克四边形”面积

的福利。因产量下降而减少的，因价格上升而减少的。

5.根据不对称发生的时间：分为事前不对称和事后不对称。研究事前不对称信息博弈

的模型称为逆向选择模型，研究事后不对称信息的模型称为道德风险模型。

6财政的公平原则和财政的效率原则。

财政支出是在市场经济条件下，政府为提供公共物品和服务，满足社会共同需求而支

付的财政资金。

按支出的经济性质分类，财政支出可分为购买性支出和转移性支出。购买性支出由资

源配置职能，转移性支出有收入分配职能和稳定经济职能。

8.采购支出的特点是：1.补偿性，2.直接性。转移性支出的特征是1个自由支出和2

个间接支出。9财政支出规模的含义：财政支出规模是政府在某一财政年度安排的财政支

出总额。它反映了政府在一定时期内集中分配和使用的社会资源量。它是调查政府活动规

模和满足公众需求能力的重要指标。

10影响财政支出规模的宏观因素（一）经济因素：经济发展水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策。（二）政治因素：政局是否稳定、政体结构的行政效率及政府干预

政策。（三）社会性因素：人口状况、文化背景等。

马斯格雷夫和罗斯托——关于经济发展的阶段。美国著名财政专家马斯格雷夫和罗斯

托运用经济发展阶段理论解释了财政支出增长的原因，将财政支出分为投资支出、消费支

出和转移支出，并分别进行了考察，具体探讨不同经济发展阶段财政支出增长的不同特征。在经济发展的早期阶段，政府投资于道路、交通系统、环境卫生、法律和秩序等。中期阶段，政府投资应继续补充私人投资。在成熟阶段，用于教育、卫生和福利服务的支出。

12财政支出效益评价方法.

成本效益法是通过比较项目的效益收益与支出成本和运营成本，并使用净收益和收益

成本率来评估项目经济效益的方法。适用于项目收入可以货币计量的情况。假设一个项目

的周期为n年，第一年的贴现率为r，第一年的收益和成本分别为B和C。

2成本效用法适用于在进行项目评价时，其效益不能以货币计量，而是采用相应的数

量单位来度量（如速度、运输能力、负荷能力等）。成本效用比率=等额年成本/效用等额

年成本=等额年支出成本+年经营成本

最低成本法适用于成本易于计算但效益不易计量的支出项目。

13政府采购（属于购买性支出）是指政府为了开展日常政务活动和为公众提供公共产品和服务，在财政的监督下，以法定的方式和程序对货物、工程和劳务的购买活动，其主

要形式是以公开招标方式，从国内、国际市场上为政府部门或所属团体购买商品和劳务。14购买性支出包括1行政管理支出、2国防支出、3教科文卫支出：教育事业包括基础、

职业、高等教育，政府主要支持基础教育、4财政基础设施投资支出。5农业支出

15.政府投资范围：根据建设项目在社会经济发展中的作用，投资项目可分为三类：

竞争性投资项目、基础性投资项目、公益性投资项目。

16.金融基础设施投资支出的理论基础：1.基础设施具有准公共物品性质。2.基础设

施通常具有外部效益。3.部分基础设施具有自然垄断性质。4.由于生产周期长、投资大、

回收慢、风险高的特点，民间资本不愿意投资该领域。5.它日益成为政府调控经济的重要

手段。

17政府基础设施投资方式：botbuildoperatetransfer即“建设-经营-转让”别人建

设别人经营给政府一笔钱，最后将产权还给政府。吸引先进技术tottransferoperatetransfer即转让经营转让政府建好给别人运营取得收益来建设别的项目。abs以资产为支持的证券化，以项目资产为基础，预期收益为保证，发行债券募集资

金的融资方式。

农业支出的理论基础（1）农业是国民经济的基础。1.为整个国民经济提供最基本的

食物。2.上游产品提供原材料，其价格稳定影响整个社会的价格稳定。3.提高生产力，解

放农业劳动力，向其他产业转移，促进其他产业的发展。（2）农业是一个脆弱而低效的

行业，与自然风险和市场风险交织在一起。1.自然灾害对农业的影响很大。2.市场风险：

一是农业生产周期长，在生产周期内无法改变规模；二是由于当期产量决定当期价格，当

期价格决定下一期产量，导致农产品市场分化，难以实现均衡效率的最佳优势。（3）农

产品市场是一个发散的蛛网模型。（4）农业偏好的同一性和需求弹性小的特点导致了

“消费陷阱”和“粮价伤农”。价格下降了，但消费几乎没有增加。如果减少到一定程度，就不可能增加消费。农业的外部性是显而易见的。粮食安全、环境保护，确保经济社会稳

定和可持续发展。

20社会保障制度包括1社会保险2社会救济3社会福利4优抚安置5住房保障。在这个系统中，社会救济以满足保障对象最低生活需要为目标，是社会保障体系的最低层次；

社会保险面向全体有劳动能力的劳动者，是社会保障体系的核心层次；社会福利以提高国

民的社会福利水平为目标，是社会保障体系的最高层次；优抚安置是对特定人群进行的特

殊保障，它属于社会保障体系的特殊层次。

社会保险包括养老社会保险、医疗社会保险、失业社会保险、工伤社会保险和生育社

会保险。

22社会保险与商业保险的区别：首先，保险基金除了来自受保人或其就业单位缴纳的保险费以外，政府还可以给予一定的资助。其次，社会保险的受保人领取保险金的权利与

交纳保险费的义务有一定的对应关系，但不像商业保险那样遵从对等原则。最后，社会保

险是强制保险，由国家根据立法，采取强制行政手段加以实施。23我国养老保险制度实行社会统筹与个人账户相结合。

24.按财政补贴对象分类：1.价格补贴2.企业亏损补贴3.职工和居民生活补贴4.财政贴息5.税收支出。按财务透明度分类：显性补贴和隐性补贴。显性补贴增加名义收入和实际收入，而隐性补贴增加实际收入而不增加名义收入。

25财政收入按收入形式分类：税收收入，国有资产收益，债务收入，收费收入，其他收入。按照收入层次分类：中央财政收入，地方财政收入。按管理形式分：预算内收入，

预算外收入。

26个衡量财政收入相对规模的指标（两个比例）：1。财政收入占国内生产总值（GDP）或国民生产总值（GNP）的比例。二中央财政收入占财政总收入的比例。

27税收的概念：税收是国家为满足公共需要，凭借社会公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与单位和个人的财富分配，强制地、无偿地、固定地取得财政收入的一种

形式，它体现了国家与纳税人之间以法律为准绳结成的一种特殊分配关系。

税收的特点：强制性、自由性和固定性。

29税与利、规费的区别。税与费。税收的无偿性：国家税收与国家的社会公共物品和公共服务不具有对称性。费的有偿性：按受益原则收取。

免税和免税点：30。起征点是征税对象达到税额并开始征税的极限。超过门槛，将征

收全额税款。免税额是纳税对象总额中预先规定的免税额。如果金额超过免税额，只对超

出部分按计划征税。

31税收制度建立的原则：亚当斯密的“税收四原则”：平等、确实、便利、最少征收费用。阿道夫瓦格纳“税收四方面九原则”财政收入原则：包括收入充分原则和收入弹性

原则。国民经济原则：包括慎选税源原则和慎选税种原则。社会正义原则：包括普遍原则

和公平原则。税收行政原则：包括确定、便利和节省原则