试论内部审计在企业风险管理中的作用

损失的可能性。风险损失 ， 由于风 险事件 的发生 指
险造成的损失不可避免 的时候 ， 可采取其他方式补 救。（ ） ３ 风险的后果 阶段 ， 风险造成 的损失已经形 成， 无法挽 回， 有时风险 已变成危机 ， 这个阶段重在
应急和善后。选择 和实施危机处理预案， 危机时刻 没有时间让管理者制定完善的危机应对措施 ， 只能 选择过去准备好的预案 ； 实施灾难救助措施 ， 危机往
２ 目前各级电网构架仍十分薄弱 ， ） 加大资金投 入， 改善和巩固网架结构成 为电网企业 当务之 急。 为了防范资金投入 和投资效益风险的发生 ， 必须要
加 大风 险管 理 的力 度 。 ３ 随着 电力体 制 改 革 的不 断 深化 ， 网公 司系 ） 电
部门之间的位置 ， 能够充 当企业风险策略与各种决 策的协调人， 可以利用 自身优势积极参与企业风险 管理体系建设 ， 对各种风险要素进行识别 、 协调 、 管
企业面临的风险呈现来 源多样化、 应对复杂化的特
点。因此 ， 尽快建立合理的电价形成机制 ， 建设投资 激励机制， 培育发展能 力显得愈加必要而紧迫。所
以， 分析、 研究、 化解 企业面临的各种风险， 建设 是
“
一
强三优” 电网企业对内部审计 的必然要求 。 １ 社会对 电网企业的监管 比以往更加严格 、 ） 利
第２ 卷 ７
第 ２ 期 １
甘肃科技
Ｇａ ｓ ｃ ｅ ｃ ｎ ｅ ｈ ｏｏ ｙ ｎ ｕ Ｓ ｉｎ ｅ ａ ｄ Ｔ ｃ ｎ ｌｇ
Ｉ ２ Ｎ ． １ ２ ７ ＿ ｏ２
Ｎｏ ． ２ １ ｖ ０１
２ １ 年 ｌ 月 ０１ １
试 论 内部 审计 在 企 业风 险管 理 中的作 用
策， 把决策过程简化到抉择和实施 ， 为应对风险赢得 时间； 权宜措施缓解风险， 有时候实施风险应对预案 需要时间和条件， 权宜措施就是为实施风险预案争 取 时 间和创造 条 件 ； 取 补救 措 施 抵 消损 失 。 当风 采
１ 电网企业进行风险管理 的必要性
１１ 风 险管 理 的 内容 和重 点 ． 风 险就 是一 个事 件 因为某 些 因素 的发生 而产 生
徐林 福
（ 甘肃省 电力公司 ， 肃 兰州 ７ ０５ ） 甘 ３０ ０
摘
要 ： 险管理 理论 的基 础上 ， 了企业风 险管理 的必要性 ， 了内部 审计 开展 风险 审计 的动因 ， 了风 在风 阐述 分析 探讨
险审计应侧重的 内容 。
关 键词 ： 险 ； ； 风 管理 审计 ； 因； 动 内容
润增长减慢、 组织和运营效率不能满足管理要求的 现实下， 为防范和化解 由此带来的风险， 加强风险管
１２ ２ 理成 为必 然选 择 。
甘
肃
科
技
第２ ７卷
促使 有关 部 门 及 时 采 取措 施 控 制 规 避 风 险 ；２ｊ （ 参 与管理 与 协调 。 内部审计 处 于企业 领导层 和各 职能
所导致的非故意的、 非计划的、 非预期 的经济价值的 减少 。风险损失包括 ： 预防和控制风险的费用 ； 风险 损失的实际成本 ， 包括可 以用货币衡量 的直接损失
和间接损失 ， 如电网断电导致的销售收入减少、 对用 户损失 的补偿等； 险损失 的无形成本是指 由于风 风 险的存在和风险发生 的不确定 性而产生 的经 济代
风险应对方案 ， 是预防风险的核心内容。应对预案 就可以有效地降低风险的损失和危机。（ ） ２ 风险的
发生阶段。风险已经形成， 风险将带来的损失 已经 不难预料 ， 这个阶段的风险管理重在应对。实施风 险应对预案， 当风险来临时， 正常的规则和秩序瞬间
被打破 ， 如果有准备好 的应对预案 ， 就不会 束手 无
中图分类号 ：２ ９ Ｆ ３
企业经营 管理 者在企业风险管理过程 中认识 到， 不同经营时期 ， 各业务部门存在着不同的业务风
过量化 、 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ来鉴别风险征兆 ； 对 规避和转移风 险， 是
预 防潜 在风 险 的另 一 个 有效 办 法 ， 当识别 出可 能 有
险， 有些风险当诱因条件成熟时 ， 会相互传递叠加放 大， 给企业带来各种风险 ， 甚至使企业陷入困境。因
等等。
风 险管理是企业在经营过程 中识别 、 评估、 分析
各种可能造成潜在影响 的风险事项 ， 并对其进行控 制和管理 ， 从而为企业 目标的实现提供保证的活动。 随着电力体制改革进入攻坚 阶段 ， 电网企业经 营环 境 日趋复杂 ， 风险 日益增大。只有掌握风险管理 的 理论与方法 ， 才能实现企业经营、 管理 目 标 。 Ｊ 风险在不同阶段 ， 风险管理 内容和重点各不相 同。（ ） １ 风险的预 防阶段 。也是风 险的潜伏 阶段 ， 其管理的内容是 ： 识别潜在的风险， 不识别就无法预 防。其重要手段是将可 能发生的风险进行量化 ， 通
理 ， 出控制风 险 的有效 建 议 ；３ 咨询 服务 。侮询 提 （） 是 内部 审计 的重要 职 责 ， 由于 内部审 计 对 组织 经 营
统的不稳定因素愈加突 出。化解此类风险 ， 必须系 统地规划和实施一套维持稳定的改革方案 ， 确保公 司系统 的 安全稳 定 、 稳发 展 。 平
价， 如未 来 购 电价格 与销 售价 格政 策不 明 、 资 困难 融
往伴随着灾难性的后果 ， 因此， 需要考虑善后措施 ，
另寻替代方案； 总结教训 、 资料存档 ， 为以后识别 、 化 解风险积累经验。 １２ 电网企业进行风险管理的必要性 ． 在 电力体制改革处在攻坚阶段大背景下， 电网
此， 企业的风险管理不能从某个部门、 某项业务的角 度考虑风险的管理 ， 它需要一个业务知识较全面， 熟 悉业务管理流程 ， 相对独立的管理部门 ， 站在贯穿于 企业整个管理过程的角度判断风险、 管理风险、 化解 和 防范 风险 。
风险时， 就要采取 防范措施 ， 以避免风险发生； 准备