金融会计复习题

1.开户单位百货商场销售商品收到现金总计150 000元，填制现金送款单，连同现金送交银行，银行审核无误后记账。

2.储户王敏来行存入整存整取定期储蓄存款100 000元约定存期为一年，存款利率为2.52%，办理开户手续。

3.开户单位服装厂签发现金支票50 000元备发工资，经审核办理。

4.储户钱华存入活期存款2 000元。

5.本行从中央银行存款户内提取现金300 000元。

6.储户张连到期支取定期储蓄存款本金10 000元，利息200元。

7.储户李强支取活期储蓄存款800元。

8.开户单位塑料厂存入1年期定期存款100 000元。

9.李强交现金20 000元，办理银行卡，银行审查后，同意办理。

10.对开户单位纺织厂发放短期贷款160 000元。

11.到期收回发放给开户单位机械公司3个月期限的贷款600 000元，月利率为2.7‰，贷款本息一并归还。

12.开户单位农机公司申请办理二年期信用贷款500 000元，经审核后办理。

13.通信公司短期贷款到期以银行存款归还，本金300 000元，应收利息2 000元。

14.本行从交换所提入支票，金额为650 000元，经审查，此支票为本行开户的甲公司签发，经审查立即办理。

15.给开户单位油漆厂贴现的商业承兑汇票150 000元未能按期收回票款，向贴现申请人收取票款，只收回该单位存款账户上的100 000元。

16.收到制衣公司提交的银行本票申请书，要求签发36 000元的银行本票，审查无误后予以办理。

17.开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款80000元，经审核无误办理转账。

18.开户单位化学厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额20 000元，做转账处理。

19.异地建设银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期，金额50 000元，承兑人为开户单位服装厂，经审核无误办理划款手续。

20.收到通过中国建设银行转划来的电汇款项800 000元，为开户单位汽车厂收取的货款。

1.借：现金150000 贷：单位活期存款——百货商场户150000
2.借：现金100000 贷：定期储蓄存款——王敏户100000
3.借：单位活期存款——服装厂户50000 贷：现金50000
4.借：现金20000 贷：活期储蓄存款——钱华户20000
5.借：现金300000 贷：存放中央银行款项300000
6.借：定期储蓄存款——张连户10000 利息支出——利息支出户200 贷：现金10200
7.借：活期储蓄存款——李强户800 贷：现金800
8.借：单位活期存款—塑料厂户150000 贷：单位定期存款——塑料厂户150000
9.借：现金20000 贷：银行卡存款——个人卡——李强户20000
10.借：短期贷款——纺织厂户160000 贷：单位活期存款——纺织厂户160000
11.借：单位活期存款—机械厂户604860 贷：短期贷款—机械厂户600000 利息收入4860
12.借：中长期贷款—农机公司户500000 贷：单位活期存款—农机公司户500000
13.借：单位活期存款—通信公司户302000贷：短期贷款—通信公司300000利息收入2000
14.借：单位活期存款——甲公司户650000 贷：存放中央银行款项650000
15.借：单位活期存款—油漆厂户100000 逾期贷款—油漆厂户50000
贷：贴现—商业承兑汇票150000
16.借：单位活期存款——制衣公司户36000 贷：开出本票（本票）36000
17.借：单位活期存款——制药厂户80000 贷：单位活期存款——塑料厂户80000
18.借：汇出汇款20000 贷：单位活期存款——化学厂户20000
19.借：单位活期存款——服装厂户50000 贷：存放中央银行款项50000
20.借：存放中央银行款项800000 贷：单位活期存款——汽车厂户800000
二、根据下列业务，登记“活期存款分户账”的日数和积数，并按累计日积数法计算6 月21日的利息及转存的会计分录：活期存款分户账
户名：广告公司月利率：0.6‰
利息=7045000×0.6‰÷30=148.1（元）
会计分录：借：利息支出148.1 贷：活期存款——广告公司148.1
1.下列科目中，属于资产类性质的科目有（）。

A存放中央银行款项B向中央银行借款C联行往来D资金清算往来
2.银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指( )。

A本金×时间×利率B本金×时间C本金×利率D时间×利率
3.采取预扣利息的贷款是（）。

A信用贷款B保证贷款C抵押或质押贷款D票据贴现贷款
4.下列说法正确的是( )。

A一般存款账户既可以存入现金，也可以支取现金
B一个单位可选择一家银行的多个营业机构开立基本存款账户
C由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本存款账户
D存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租或出借他人
5.甲公司向外省乙公司销售货物，货款8万元，甲公司如果想一手交钱一手交货，适当的结算方式是（）。

A 银行本票 B 银行汇票 C 汇兑 D 托收承付
6.境内联行往来主要采取（）核算形式。

A分散制 B 集中制C混合制 D 对账制
7.出纳发生短款时，当日无法收回的，营业终了前应办理转账的会计分录为（）。

A 借：现金贷：其他应收款
B 借：其他应收款贷：现金
C 借：其他应收款贷：营业外支出
D 借：营业外支出贷：现金
8.综合核算系统的账务处理程序是（）。

A传票→余额表→总账B传票→总账→日计表
C传票→科目日结单→总账→日计表D传票→科目日结单→总账→余额表
9.（）贷款风险最大。

A抵押B质押C信用D贴现
10．乙公司需向外省丁公司预付货款8 000元，可采用的结算方式是（）。

A银行本票B支票C托收承付D汇兑
1.同城和异地均可以采用的结算方式有（）。

A 委托收款
B 托收承付
C 商业汇票
D 汇兑
E 银行本票
2.银行进行年度决算前的清理资金主要包括（）。

A 核对实收资本
B 清理贷款资金
C 清算结算的款项
D 清理存款资金
E 清理内部资金
3.在办理支付结算时，单位、个人和银行必须共同遵守的支付结算原则包括（）。

A恪守信用，履约付款B不准无理拒付、任意占用他人资金
C谁的钱进谁的账，由谁支配D不准随意压票、退票E银行不予垫款
4.贴现利息与（）有关。

A持有人B贴现天数C贴现率D汇票金额E开户银行
5.商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括（）。

A 企业存款
B 储蓄存款
C 机关团体存款
D 财政性存款
E 单位存款
1. 空头支票就是未填写金额的支票。

（）
2. 银行汇票收款人未填明实际结款金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的银行不予受理。

（）
3. 年度决算日，银行专门办理年度决算，不对外营业。

（）
4. 定期储蓄存款不得提前支取。

（）
5. 单位银行卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入。

（）1.A 2.A 3.D 4.D 5.B
6.B
7.B
8.C
9.C 10.D
1.AC
2.BCDE
3.ACE
4.BCD
5.ABCE
1.×
2.√
3.×
4.×
5.√
1、（ C ）贷款风险最大。

A、抵押B、质押C、信用D、贴现
2、一般贷款损失准备年末余额不低于年末贷款余额的（A）。

A、1% B、2% C、% D、10%
3、（D）的损失准备计提比例为100%。

A、关注贷款B次级贷款C可疑贷款D损失贷款
4、核销呆帐贷款时核销的是（A）。

A贷款本金B应收利息C利息收入D本金和应收利息
1、按贷款资产的期限长短可分为（AC）A短期贷款B正常贷款C中长期贷款D可疑贷款
2、按照贷款的风险程度或资产质量可分为（ABC ）。

A、正常贷款
B、关注贷款
C、次级贷款
D、信用贷款
3、按照贷款是否计息分为（BD ）。

A、信用贷款
B、应计贷款
C、抵押贷款
D、非应计贷款
4、下列（ABD）是发放中长期贷款的原则。

A、本息分别核算B、商业贷款与政策性贷款
分别核算C、新客户贷款与老客户贷款分别核算D、应计贷款和非应计贷款分别核算
5、贷款损失准备包括（ABC）。

A一般准备B专向准备C、特种准备D、委托贷款准备
6、担保贷款包括（ABC）。

A、保证贷款B、抵押贷款C、质押贷款D、委托贷款
7、下列（AC ）可以作为抵押物。

A、房产B、被查封的贷款C、设备D、耕地
8、商业汇票贴现，持票人应具备下列条件（ABC ）。

A、在银行开立帐户
B、与出票人之间具有真实的商品交易关系
C、提供增值税发票和商品发运单据的复印件
D、没有被背书
9、贴现利息与（BCD）有关。

A、持有人B、贴现天数C、贴现率D、汇票金额
10、贴现与一般贷款的共同点为（AC ）。

A、都是资产业务
B、融资依据相同
C、都要计息
D、贷款期限相同
1、贷款是银行的负债业务。

（ F ）
2、关注贷款和可疑贷款均是不良贷款。

（F ）
3、委托贷款的风险由银行承担。

（F ）
4、逾期超过90天的贷款利息应计入当期收益。

（ F ）
5、贷款可连续多次展期。

（ F ）
6、贷款损失准备科目属于资产类科目，贷方表示增加。

（T ）
7、银行贷款定期结息一般每季度结息一次。

（T ）
8、贴现的银行承兑汇票到期一定能收回票款。

（T ）
1．借：单位活期存款——乙单位户100，000 贷：本票100，000
2．借：单位活期存款—丁商场户370，580 贷：单位活期存款——M公司户370，580 3．借：库存现金500贷：其他应付款——出纳长款500
4．借：单位活期存款——甲单位户450，000 贷：营业机构往来450，000 5．借：汇出汇款600000贷：营业机构往来580，000 单位活期存款—甲单位户20000 6．借：单位活期存款——M公司户65，000 贷：存放中央银行准备金65，000 7．借：营业机构往来80，000 贷：应解汇款及临时存款——张红80，000 8．借：单位活期存款——甲单位户60，000 贷：汇出汇款60，000
9．借：单位活期存款——丙单位户960，000 贷：本票960，000 10．借：营业机构往来80，000 贷：单位活期存款——甲单位户80，000 11．借：单位活期存款——甲单位户300，000 贷：汇出汇款300，000 12．借：其他应收款——出纳短款100 贷：库存现金100
13．借：汇出汇款80000贷：营业机构往来79，000单位活期存款—某灯具厂户1，000 14．借：营业机构往来55，000 贷：单位活期存款——饮料厂55，000 15．借：单位活期存款——某厂户12，000 贷：库存现金12，000
16．借：单位活期存款——A公司户1，500，000 贷：汇出汇款1，500，000 17．借：存放中央银行准备金50，000 贷：单位活期存款——A超市50，000 18．借：汇出汇款678，000 贷：单位活期存款——甲公司户678，000 19．借：本票950，000 贷：单位活期存款——乙公司户950，000 20．借：单位活期存款——A公司户784，450 贷：存放中央银行准备金784，450 21．借：单位活期存款——乙公司户50，000 贷：存放中央银行准备金50，000 22．借：单位活期存款——张兵/库存现金——张兵10，000 贷：本票10，000 23．借：汇出汇款1500000贷：营业机构往来1490000单位活期存款—A公司户10000 24．借：单位活期存款——甲公司户50000贷：银行卡存款—单位卡—甲公司户50，000 25．借：库存现金20，000 贷：银行卡存款——个人卡——李强户20，000。