Excel在财务中的应用 项目四 excel在财务中的应用
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从会计的角度划分， 固定资产一般分为生产用固定资产、 非生产用固定资产、 租出固定资产、 未使用固定资产、 不需用 固定资产、 融资租赁固定资产、 接受捐赠固定资产等。
任务一固定资产初始数据的输入
固定资产的价值是根据它本身的磨损程度逐渐转移到产品中 去的， 它的磨损有有形磨损和无形磨损两种情况。
固定资产在使用过程中因损耗而转移到产品中去的那部分价 值的一种补偿方式，叫作折旧
Excel在财务中的应用
项目四 Excel在固定资产管理中的应用
学习目标
知识目标 ➢ 掌握构建固定资产初始卡片数据库的方法 ➢ 掌握固定资产的变动、 固定资产的折旧模型设计方法 ➢ 掌握固定资产的查询和固定资产数据的汇总分析等方法 能力目标 ➢ 学会使用Ｅｘｃｅｌ处理固定资产核算 ➢ 学会使用Ｅｘｃｅｌ处理固定资产常用折旧的计算方法 ➢ 学会运用数据分析工具进行固定资产数据的汇总和分析 素养目标 ➢ 遵循国家法律法规和企业内部控制制度 ➢ 具备细心、严谨的工作态度 ➢ 培养团队友爱的团队合作意识 ➢ 遵守诚实守信的工作原则
1、外购的固定资产 企业外购固定资产的成本， 包括购买价款、 相关税费以及
使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的 运输费、 装卸费、 安装费和专业人员服务费等。 2、自行建造的固定资产
自行建造的固定资产， 按建造该项资产达到预定可使用状态 前所发生的必要支出， 作为入账价值。 其中， “建造该项资产 达到预定可使用状态前所发生的必要支出”， 包括工程用物资 成本、 人工成本、 缴纳的相关税费、 应予资本化的借款费用以 及应分摊的间接费用等。
学习内容
任务一 固定资产初始数据的输入 任务二 固定资产的增加、减少与调拨 任务三 固定资产折旧的计提 任务四 固定资产数据的查询与汇总分析询与汇析 任务小结 技能训练
任务一 固定资产初始数据的输入
基础知识
一、固定资产概述 固定资产， 是指企业为生产商品、 提供劳务、 出租或经营
管理而持有的、 使用寿命超过一个会计年度的有形资产， 属于 产品生产过程中用来改变或者影响劳动对象的劳动资料， 是固 定资本的实物形态。 固定资产在生产过程中可以长期发挥作用， 长期保持原有的实物形态， 但其价值则随着企业生产经营活动 而逐渐地转移到产品成本中去， 并成为产品价值的组成部分。
称”。 在 A4中输入 “类别编号”， 在C4中输入 “类别名称”。 在 A5中输入 “规格型号”， 在C5中输入 “部门名称”。
任务一固定资产初始数据的输入
任务一固定资产初始数据的输入
公司现有固定资产卡片样式见表4-3。
任务一固定资产初始数据的输入
固定资产初始卡片是记录固定资产购置、 使用、 折 旧和处置等各个方面信息的Excel工作表， 是固定资产手 工记录向计算机管理的衔接。 它要求把企业现有的固定资 产重新进行核对， 按照统一的格式将各项固定资产的有关 信息全部录入Excel工作表中。 ➢ 任务实施步骤 1、设计固定资产卡片样式 （1）新建Excel工作簿， 命名为 “固定资产管理”， 将
使用状态前所发生的一切合理、 必要的支出。 这些支出包括直接发生的价款Байду номын сангаас运杂费、 包装费和安装成
本等， 也包括间接发生的， 如应承担的借款利息、 外币借款 折算差额以及应分摊的其他间接费用。
对于特殊行业的特定固定资产， 确定其初始入账成本时还 应考虑弃置费用。
任务一固定资产初始数据的输入
三、不同方式取得固定资产的初始计量
Sheet１命名为 “固定资产卡片样式”， 用以建立固定 资产初始数据库。
任务一固定资产初始数据的输入
（2）在该Excel工作表中建立固定资产卡片中的所有项目。 在 A1中输入 “固定资产卡片”。 在 A2中输入 “卡片编号”， 在E2中输入 “日期”。 在 A3中输入 “固定资产编号”， 在C3中输入 “固定资产名
任务一固定资产初始数据的输入
3、租入的固定资产 融资租赁， 是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风
险和报酬的租赁。 其所有权最终可能转移， 也可能不转移。 在融资租赁方式下， 承租人应于租赁开始日将租赁开始日租入 固定资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入 固定资产入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价 值， 其差额作为未确认融资费用。 4、其他方式取得的固定资产 （1）投资者投入固定资产的成本， 应当按照投资合同或协议约 定的价值确定， 但合同或协议约定价值不公允的除外。
折旧的计算方法主要有平均年限法、 工作量法、 年限总和 法等； 固定资产在物质形式上进行替换， 在价值形式上进行补 偿， 就是更新； 此外， 还有固定资产的维护和修理等。
任务一固定资产初始数据的输入
二、固定资产初始计量原则 固定资产应当按照成本进行初始计量。 固定资产的成本， 是指企业购建某项固定资产达到预定可
任务一固定资产初始数据的输入
任务情境与分析
公司决定从2021年5月启用 Excel管理固定资产。 公司现 有企划部、 财务部、 采购部、 生产部和销售部。 目前固定资 产的集中管理由财务部负责， 每项固定资产都有自己的一张卡 片， 记录其增加方式、 减少方式、 开始使用日期、 固定资产 编号、 规格型号、 类别名称、 所属部门、 原始价值、 累计 折旧、 净值、 折旧方法等信息， 见表4-1、 表4-2。
（2）非货币性资产交换、 债务重组等方式取得的固定资产的成 本， 应当分别按照非货币性资产交换、 债务重组的有关规定确 定。
任务一固定资产初始数据的输入
四、常用日期函数的使用 1、ＹＥＡＲ函数———返回日期的年份值函数
此函数的格式为： ＹＥＡＲ（ｓｅｒｉａｌ-ｎｕｍｂｅｒ） 此函数的功能为： 查找日期中的年份值。 2、ＭＯＮＴＨ 函数———返回日期的月份值函数 此函数的格式为： ＭＯＮＴＨ（ｓｅｒｉａｌ-ｎｕｍｂｅｒ） 此函数的功能为： 查找日期中的月份值。 3、ＴＯＤＡＹ函数———返回日期格式的当前日期 此函数的格式为： ＴＯＤＡＹ（） 此函数的功能为： 查找当期日期， 不需要设置参数。
任务一固定资产初始数据的输入
固定资产的价值是根据它本身的磨损程度逐渐转移到产品中 去的， 它的磨损有有形磨损和无形磨损两种情况。
固定资产在使用过程中因损耗而转移到产品中去的那部分价 值的一种补偿方式，叫作折旧
Excel在财务中的应用
项目四 Excel在固定资产管理中的应用
学习目标
知识目标 ➢ 掌握构建固定资产初始卡片数据库的方法 ➢ 掌握固定资产的变动、 固定资产的折旧模型设计方法 ➢ 掌握固定资产的查询和固定资产数据的汇总分析等方法 能力目标 ➢ 学会使用Ｅｘｃｅｌ处理固定资产核算 ➢ 学会使用Ｅｘｃｅｌ处理固定资产常用折旧的计算方法 ➢ 学会运用数据分析工具进行固定资产数据的汇总和分析 素养目标 ➢ 遵循国家法律法规和企业内部控制制度 ➢ 具备细心、严谨的工作态度 ➢ 培养团队友爱的团队合作意识 ➢ 遵守诚实守信的工作原则
1、外购的固定资产 企业外购固定资产的成本， 包括购买价款、 相关税费以及
使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的 运输费、 装卸费、 安装费和专业人员服务费等。 2、自行建造的固定资产
自行建造的固定资产， 按建造该项资产达到预定可使用状态 前所发生的必要支出， 作为入账价值。 其中， “建造该项资产 达到预定可使用状态前所发生的必要支出”， 包括工程用物资 成本、 人工成本、 缴纳的相关税费、 应予资本化的借款费用以 及应分摊的间接费用等。
学习内容
任务一 固定资产初始数据的输入 任务二 固定资产的增加、减少与调拨 任务三 固定资产折旧的计提 任务四 固定资产数据的查询与汇总分析询与汇析 任务小结 技能训练
任务一 固定资产初始数据的输入
基础知识
一、固定资产概述 固定资产， 是指企业为生产商品、 提供劳务、 出租或经营
管理而持有的、 使用寿命超过一个会计年度的有形资产， 属于 产品生产过程中用来改变或者影响劳动对象的劳动资料， 是固 定资本的实物形态。 固定资产在生产过程中可以长期发挥作用， 长期保持原有的实物形态， 但其价值则随着企业生产经营活动 而逐渐地转移到产品成本中去， 并成为产品价值的组成部分。
称”。 在 A4中输入 “类别编号”， 在C4中输入 “类别名称”。 在 A5中输入 “规格型号”， 在C5中输入 “部门名称”。
任务一固定资产初始数据的输入
任务一固定资产初始数据的输入
公司现有固定资产卡片样式见表4-3。
任务一固定资产初始数据的输入
固定资产初始卡片是记录固定资产购置、 使用、 折 旧和处置等各个方面信息的Excel工作表， 是固定资产手 工记录向计算机管理的衔接。 它要求把企业现有的固定资 产重新进行核对， 按照统一的格式将各项固定资产的有关 信息全部录入Excel工作表中。 ➢ 任务实施步骤 1、设计固定资产卡片样式 （1）新建Excel工作簿， 命名为 “固定资产管理”， 将
使用状态前所发生的一切合理、 必要的支出。 这些支出包括直接发生的价款Байду номын сангаас运杂费、 包装费和安装成
本等， 也包括间接发生的， 如应承担的借款利息、 外币借款 折算差额以及应分摊的其他间接费用。
对于特殊行业的特定固定资产， 确定其初始入账成本时还 应考虑弃置费用。
任务一固定资产初始数据的输入
三、不同方式取得固定资产的初始计量
Sheet１命名为 “固定资产卡片样式”， 用以建立固定 资产初始数据库。
任务一固定资产初始数据的输入
（2）在该Excel工作表中建立固定资产卡片中的所有项目。 在 A1中输入 “固定资产卡片”。 在 A2中输入 “卡片编号”， 在E2中输入 “日期”。 在 A3中输入 “固定资产编号”， 在C3中输入 “固定资产名
任务一固定资产初始数据的输入
3、租入的固定资产 融资租赁， 是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风
险和报酬的租赁。 其所有权最终可能转移， 也可能不转移。 在融资租赁方式下， 承租人应于租赁开始日将租赁开始日租入 固定资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入 固定资产入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价 值， 其差额作为未确认融资费用。 4、其他方式取得的固定资产 （1）投资者投入固定资产的成本， 应当按照投资合同或协议约 定的价值确定， 但合同或协议约定价值不公允的除外。
折旧的计算方法主要有平均年限法、 工作量法、 年限总和 法等； 固定资产在物质形式上进行替换， 在价值形式上进行补 偿， 就是更新； 此外， 还有固定资产的维护和修理等。
任务一固定资产初始数据的输入
二、固定资产初始计量原则 固定资产应当按照成本进行初始计量。 固定资产的成本， 是指企业购建某项固定资产达到预定可
任务一固定资产初始数据的输入
任务情境与分析
公司决定从2021年5月启用 Excel管理固定资产。 公司现 有企划部、 财务部、 采购部、 生产部和销售部。 目前固定资 产的集中管理由财务部负责， 每项固定资产都有自己的一张卡 片， 记录其增加方式、 减少方式、 开始使用日期、 固定资产 编号、 规格型号、 类别名称、 所属部门、 原始价值、 累计 折旧、 净值、 折旧方法等信息， 见表4-1、 表4-2。
（2）非货币性资产交换、 债务重组等方式取得的固定资产的成 本， 应当分别按照非货币性资产交换、 债务重组的有关规定确 定。
任务一固定资产初始数据的输入
四、常用日期函数的使用 1、ＹＥＡＲ函数———返回日期的年份值函数
此函数的格式为： ＹＥＡＲ（ｓｅｒｉａｌ-ｎｕｍｂｅｒ） 此函数的功能为： 查找日期中的年份值。 2、ＭＯＮＴＨ 函数———返回日期的月份值函数 此函数的格式为： ＭＯＮＴＨ（ｓｅｒｉａｌ-ｎｕｍｂｅｒ） 此函数的功能为： 查找日期中的月份值。 3、ＴＯＤＡＹ函数———返回日期格式的当前日期 此函数的格式为： ＴＯＤＡＹ（） 此函数的功能为： 查找当期日期， 不需要设置参数。