经济师中级财政税收专业知识-77_真题-无答案

经济师中级财政税收专业知识-77
(总分140,考试时间90分钟)
一、单项选择题
1. “市场失灵”的表现包括许多方面，下列不属于“市场失灵”表现的有( )。

A．收入分配不公 B．不正当竞争 C．外部效应 D．经济波动与失衡
2. 公共产品的效率由( )组成。

A．生产效率和供给效率 B．社会公平效率和配置效率
C．资源配置效率和生产效率 D．资源配置效率和需求效率
3. 财政资源配置方式实质上是( )。

A．供给需求 B．计划控制方式 C．财政运行机制 D．政府强制方式
4. 从世界范围内看，财政支出的变化趋势是( )。

A．上升 B．下降 C．保持平衡 D．时高时低
5. 下列关于资源配置职能表述正确的是( )。

A．资源配置是通过对社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益
B．财政资源配置的主体是市场
C．在市场经济体制下，起着主导作用的是政府
D．在计划经济体制下，市场配置在整个社会经济中起着主导作用
6. 下列选项，不属于“公共劳务”的是( )。

A．国防建设 B．行政工作 C．城市供水 D．兴建学校
7. 下列不属于目前我国财政支出占GDP比重下降的原因的是( )。

A．管理体制上的原因 B．经济发展规律 C．政策性调整 D．统计原因
8. “成本一效益”分析法的难点在于( )。

A．直接成分的预算 B．间接成本的预算
C．其他成本的预算
D．直接成本与效益之外的其他成本与效益的测算
9. 下列哪个选项不属于公用经费( )。

A．公务费 B．设备购置费 C．业务费 D．离退休人员费用
10. 当政府的购买性支出增加时，其影响是( )。

A．形成经济繁荣的局面 B．减少社会的供给
C．形成经济萎靡的局面 D．直接减少社会总需求
11. 按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出，其中可控制性支出包括( )。

A．失业救济 B．养老金、食品补贴 C．债务利息支出 D．政务消费
12. 下列支出，属于转移性支出的是( )。

A．社会保障支出 B．行政管理费支出 C．国防费支出 D．财政投资性支出
13. 下列选项，不属于社会保障制度类型的是( )。

A．社会保险型 B．社会救济型 C．节俭基金型 D．社会优抚
14. ( )既是每个公民的一种权利，也是公民的一种义务，带有强制性，是保证公民基本素质的教育。

A．义务教育 B．高等教育 C．继续教育 D．远程教育
15. ( )是整个事业单位财务制度体系中最基本、最高层次的法规。

A．事业单位财务规则 B．行政事业单位财务管理制度
C．事业单位内部财务管理具体规定 D．事业单位财务管理体系
16. ( )是政府取得财政收入的最主要形式。

A．税收 B．企业利润 C．宏观调控 D．各种罚款
17. 下列不属于税收三项基本职能的是( )。

A．财政职能 B．经济职能 C．监督职能 D．强制职能
18. ( )是第一个明确提出税制建立必须遵循平等、确实、便利、最少征收费用四原则。

A．亚当·斯密 B．威廉·配第 C．瓦格纳 D．西斯蒙第
19. 在支出方面，财政的内在稳定器是指( )。

A．行政管理费与国防支出 B．文教科学卫生支出
C．转移性支出 D．投资性支出
20. 小规模纳税人的增值税的征收率为( )。

A．10% B．3% C．4% D．6%
21. 纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。

其中，组成计税价格的计算公式为( )。

A．组成计税价格=关税完税价格-关税-消费税
B．组成计税价格=关税完税价格-关税+消费税
C．组成计税价格=关税完税价格+关税-消费税
D．组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
22. 财政补贴与社会保障支出的区别主要体现于( )。

A．对象不同 B．主体不同
C．目的不同 D．与相对价格体系的关系不同
23. 某国有企业，2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与会计利润相同，均为200万元，其中产品销售收入3000万元，业务招待费26.5万元。

假设不存在其他纳税调整事项，该公司2008年度应缴纳企业所得税为( )万元。

A．50 B．52.65 C．52.875 D．56.625
24. 下列各项属于非居民企业的是( )。

A．依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B．依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业
C．依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业
D．依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构场所，也没有来源于中国境内所得的企业
25. 某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2005年亏损40万元，2006年盈利45万元，那么，该企业2006年要缴纳的所得税为( )万元。

A．0.75 B．1 C．1.25 D．0
26. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。

A．用于返修产品修理的易损零配件 B．校办企业生产本校教具的外购材料
C．生产企业用于经营管理的办公用品 D．生产过程中出现的报废产品
27. 皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为( )决定了公共收入水平，从而构成了政府扩大公共支出的约束条件。

A．社会动荡 B．自然灾害
C．战争 D．公众可容忍税收水平的提高
28. 下列关于个人所得税中代扣代缴叙述不正确的是( )。

A．扣缴义务人扣缴税款，应到其主管税务机关办理申报
B．扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月10日内缴人国库
C．扣缴义务人可以直接到税务机关申报，也可以采取邮寄、数据电文等方式申报 D．扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报
29. 企业以货币形式和非货币形式从各类来源取得的收入，为收入总额。

下列选项不属于收入总额的是( )。

A．租金收入 B．提供劳务收入 C．转让财产收入 D．财政拨款
30. 中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税( )元。

A．1200 B．1600 C．1840 D．2000
31. 以下哪种情况不视同买卖房屋( )。

A．以房产抵债或实物交换房屋 B．房屋赠与
C．买房拆料或翻建新房 D．以房产作为投资或作股权转让
32. 下列选项中需要征收契税的情况有( )。

A．企业分立中，对派生房、新设方承受原企业土地、房屋产权的
B．在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不属于转移的 C．对非债权人承受破产企业土地、房屋归属的
D．企业合并中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的
33. 我国养老保险制度规定，参加工作的职工只有当缴费年限达到( )年后，才能在退休后按月领取基本养老金。

A．10 B．15 C．20 D．25
34. 某企业2008年实收资本为500万元，资本公积为400万元。

该企业2007年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五。

该企业2008年应纳印花税为( )。

A．500元 B．750元 C．2000元 D．4500元
35. 我国从计划经济向市场经济转轨时期，财政支出占GDP的比重和中央财政支出占全国财政支出的比重( )。

A．基本平稳，个别年份差距较大 B．上升
C．下降 D．忽上忽下
36. 税务登记内容发生变化时，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政机关办理变更登记之日起( )日内申报办理变更税务登记。

A．10 B．15 C．20 D．30
37. 下列选项不属于减免税的日常监督管理的内容是( )。

A．建立健全生僻跟踪反馈制度 B．检查已享受减免税是否申报
C．检查是否符合减免税的资格条件 D．检查减免税是否按规定用途使用
38. 将本期实际数与上期实际数相比较，分析各种经济税源发展变化的经济税源调查分析方法是( )。

A．趋势分析 B．进度分析 C．因素分析 D．结构分析
39. 下列凭证属于外来原始凭证的是( )。

A．差旅费报销单 B．成本计算单 C．进账单 D．支出证明单
40. 纳税检查中对会计报表检查时，损益表的检查分析中不包括的内容是( )。

A．主营业务收入 B．主营业务成本 C．各项存货项目 D．销售费用
41. 税务机关在年终结账前，检查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应付款”账户贷方记录的一笔往来款项金额为10000元，系该饭店的关系户就餐款，未计收入，因而未缴营业税。

经计算应补营业税=10000×5%=500(元)，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则
下列账务调整中错误的会计分录是( )。

A．借：其他应付款 10000
贷：营业外收入 10000
B．借：其他应付款 10000
贷：主营业务收入 10000
C．借：营业税金及附加 500
贷：应交税费—应交营业税 500
D．借：应交税费—应交营业税 500
贷：银行存款 500
42. 下列不属于营业费用的检查内容的是( )。

A．审查费用会计处理是否正确 B．审查费用内容的真实性、合法性
C．检查利息，汇兑损益费用是否资本化 D．审查开支范围是否符合财务制度的规定
43. 从经济性质来看，基础设施总的来说属于( )。

A．纯公共产品 B．公共产品 C．混合产品 D．私人产品
44. 国民经济偿债率的计算公式为( )。

A．当年国债还本付息额/当年国内生产总值×100%
B．国债余额/国内生产总值×100%
C．当年国债发行总额/当年财政支出总额×100%
D．国债发行总额/国内生产总值×100%
45. 国债认购者主要是( )。

A．国家和企业 B．个人和国家 C．个人和企业 D．企业和组织
46. 一般而言，财政投资包括( )。

A．生产性投资和非生产性投资 B．政府投资和非政府投资
C．企业投资和个人投资 D．国家投资和个人投资
47. 下列哪一项不属于国库管理制度改革的内容( )。

A．改革账户管理体系 B．改革资金收缴方式
C．改革资金支付程序 D．改革资金支付
48. 市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则的采购原则是( )。

A．诚实信用原则 B．公平竞争原则
C．公正原则 D．公开透明原则
49. 某企业原材料成本的核算采用计划成本法。

已知该企业6月的“原材料”账户余额80000元，“材料成本差异”账户贷方余额为1000元，则计入资产负债表上的原材料金额应为( )元。

A．81000 B．80000 C．79000 D．1000
50. 财政连年赤字的情况下，不适合采用的弥补赤字的方法是( )。

A．动用结余 B．增收减支
C．发行公债 D．向中央银行透支或借款
51. 英国、瑞典等福利国家实行的社会保障预算模式是( )。

A．基金预算 B．政府公共预算
C．一揽子社会保障预算 D．政府公共预算下的二级预算
52. 政府预算管理中的共同治理，属于预算资金供给方的行为特征的是( )。

A．总体上是追求自身利益最大化的利益集团
B．有追求预算规模最大化内在冲动
C．各利益集团之间存在着此消彼长的竞争关系
D．具有双重委托——代理关系
53. ( )原则是指将各项事权项目受益的对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据。

A．公平 B．效率 C．受益范围 D．法律法规
54. 财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是( )。

A．经济稳定 B．收入分配 C．资源配置 D．公共服务
55. 下列属于“省直管县”的财政体制的主要内容是( )。

A．预算管理体制 B．债务偿还 C．财政结算 D．以上都属于
56. 一般认为，在税负转嫁的何种形式下，纳税人可以直接提高商品和劳务的价格?( )
A．前转 B．后转 C．消转 D．税收资本化
57. 以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方政府收入的原则是( )。

A．适应原则 B．效率原则 C．恰当原则 D．经济利益原则
58. 在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时所采取的方式通常是( )。

A．混合型 B．分割税种 C．分割税制 D．分割税额
59. 目前世界上多数国家统计本国财政赤字采用的计算口径都是( )。

A．软赤字 B．硬赤字 C．主动赤字 D．被动赤字
60. 下列关于财政政策目标叙述不正确的是( )。

A．指财政政策所要实现的期望值
B．微观财政政策与宏观财政政策的目标取值方向在总体上一致
C．在一个特定的时期内发挥作用的财政政策，称为基本财政政策
D．财政政策取决于公众的偏好与政府的行为
二、多项选择题
61. 社会公平的准则不包括( )。

A. 保证生存权准则
B. 效率优先、兼顾公平准则
C. 允许先富
D. 共同富裕
E. 效率与公平并重
62. 积累性支出包括( )。

A. 基本建设支出
B. 企业挖潜改造支出
C. 国家物资储备支出
D. 生产性支农支出
E. 国防支出
63. 公共定价法是政府保证公共物品供给实施公共物品管理的一项重要职责，包括( )。

A. 平均成本定价法
B. 直接成本定价法
C. 二部定价法
D. 成本效益分析定价法
E. 负荷定价法
64. 税收的基本职能不包括( )。

A. 政治职能
B. 财政职能
C. 经济职能
D. 监督职能
E. 转移职能
65. 19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括( )。

A. 财政政策原则
B. 国民经济原则
C. 适应国家本质的原则
D. 社会公平原则
E. 税务行政原则
66. 纳税人销售或进口下列货物，税率为13%的是( )。

A. 金属矿采选产品
B. 粮食、食用植物油
C. 居民用煤炭制品
D. 饲料、化肥、农药
E. 农机
67. 下列属于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的内容是( )。

A. 单一计算
B. 分级管理
C. 就地预缴
D. 汇总清算
E. 财政调库
68. 关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是( )。

A. 企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则
B. 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现
C. 利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现
D. 租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现
E. 以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现
69. 下列收入中不应当征收企业所得税的有( )。

A. 财政拨款收入
B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得
D. 转让财产所得
E. 合伙企业的收入
70. 企业发生的下列支出中不准予在税前扣除的有( )。

A. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B. 固定资产的大修理支出
C. 租入固定资产的改建支出
D. 缴纳的企业所得税税款
E. 企业发生的增值税
71. 下列属于政府预算绩效评价前提的是( )。

A. 构建绩效评价框架体系
B. 赋予部门管理者充分的自主权
C. 强化部门管理者的责任
D. 以收付实现制计量政府成本
E. 建立绩效预算管理的制度和组织保障
72. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

所谓合理方法，包括( )。

A. 自行定价法
B. 再销售价格法
C. 成本加成法
D. 交易净利润法
E. 利润分割法
73. 下列选项中属于财务调整的基本方法的有( )。

A. 红字冲销法
B. 补充登记法
C. 比较分析法
D. 抽查法
E. 综合账务调整法
74. 国债的功能包括( )。

A. 平衡财政收支
B. 筹集建设资金
C. 调节国民经济发展
D. 弥补财政赤字
E. 稳定物价
75. 国债调节国民经济的作用表现在( )。

A. 国债可以调节国民收入的使用结构
B. 国债可以调节国民经济的产业结构
C. 国债可以调节社会的货币流通和资金供求
D. 国债是调节税收的重要手段
E. 国债是调节金融市场的重要手段
76. 税率的基本形式包含( )。

A. 比例税率
B. 定额税率
C. 名义税率
D. 实际税率
E. 累进税率
77. 政府间事权划分的原则包括( )。

A. 受益范围原则
B. 效率原则
C. 法律规范原则
D. 公平原则
E. 诚实信用原则
78. 下列项目中，属于营业税征税率为3%的项目是( )。

A. 管道运输
B. 保险
C. 歌厅
D. 网吧
E. 快递
79. 关于货币政策中选择性政策工具包括( )。

A. 消费者信用控制
B. 法定存款准备金率
C. 不动产信用控制
D. 再贴现率政策
E. 优惠利率
80. 2005年中央决定实施稳健财政政策和稳健货币政策，下列属于稳健财政政策的表现是
( )。

A. 控制赤字
B. 调整结构
C. 推进改革
D. 增收节支
E. 增加贷款
三、案例分析题
某单位(增值税一般纳税人)主要生产A产品，提供2011年3月的会计资料如下：
(1)采取分期收款方式销售A产品5000件，每件不合税价格为300元，按合同规定本月应收总价款的50%。

但由于对方企业资金紧张，企业尚未收到货款。

(2)销售A产品1000件给小规模纳税人，每件不合税价格为300元，同时收取包装费800元，单独记账核算的包装物押金200元，合同规定包装物退回期限三个月。

(3)采用以旧换新方式销售A产品100件，旧货物折价200元。

(4)企业购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明价款为200000元，税款34000元。

材料未验收入库。

(5)为购进上述原材料发生运杂费支出2000元，取得的运杂费发票上注明运费金额1600元，装卸费200元，保险费200元。

款项已支付。

(6)对上述购进的原材料验收入库时发现部分原材料被盗，被盗部分价值3000元(已含增值税)，经查实属于管理不善造成的损失。

81. 该企业当月应税销售额包括( )。

A. 销售A产品收取的包装费
B. 销售A产品收取的包装物押金
C. 分期收款方式销售合同规定的50%价款
D. 购进原材料发生的运费支出
82. 该企业购进的原材料所发生的运费可以计提的进项税额为( )元。

A. 0
B. 140
C. 175
D. 112
83. 该企业本月的销项税额为( )元。

A. 181541.98
B. 20400
C. 54400
D. 105152.99
84. 本月进项税额为( )元。

A. 17000
B. 33564.10
C. 20045.98
D. 33676.10
85. 该企业本月应纳增值税税额为( )元。

A. 147865.88
B. 36977.99
C. 33676.10
D. 541.98
甲为一般纳税人，从事机器零部件生产行业，企业所得税征税率为25%。

2010年度相关的会计资料如下所示：
(1)甲公司本年度销售收入1000万元，支付员工工资薪酬400万元，职工福利费20万元，职工教育经费20万元，广告费20万元，业务招待费40万元。

(2)到期的国债本息收入50万元，其中利息收入12万元。

(3)接受乙公司投资的固定资产，该资产公允价值50万元，发生的相关税费85000元。

(4)扣除相关合理支出后计算得出本月利润总额为550万元。

86. 企业所得税税前扣除需要遵循的基本原则包括( )。

A. 相关性原则
B. 配比性原则
C. 真实性原则
D. 历史重于形式原则
87. 企业发生下列项目中的( )时，准予在计算所得额时全部或部分扣除。

A. 与企业取得收入相关的、合理的税金
B. 企业发生的税收滞纳金
C. 企业发生的业务招待费和广告费
D. 企业发生的公益性捐赠支出
88. 甲公司接受乙公司投资的固定资产时，其应纳税所得额为( )。

A. 500000元
B. 585000元
C. 条件不足，无法计算
D. 无需缴纳所得税
89. 甲公司本年度允许税前扣除的业务招待费为( )万元。

A. 40
B. 24
C. 26
D. 5
90. 本年度，甲应纳企业所得税税款为( )万元。

A. 145.75
B. 137.50
C. 148.75
D. 150
小张在某中学任教，2010年全年个人收入明细如下所示：
(1)月工资收入6000元。

(2)9月，取得合法偶然所得3000元。

(3)某次外出演讲取得劳务报酬所得50000元。

(4)依照国家规定取得的安家费20000元。

(5)11月，在美国讲学，取得税后人民币收入30000元，已纳税款为5000元。

91. 下列选项中，表述有误的是( )。

A. 年所得12万元以上的纳税人，在年度终了后2个月内到主管税务机关办理纳税申报
B. 按照国家统一规定发给职工的安家费应按10%缴纳个税
C. 军人的转业费和复员费都属于免纳个税的项目
D. 偶然所得的适用税率为20%
92. 偶然所得应纳税所得额为( )。

A. 3000元
B. 1000元
C. 2000元
D. 不用缴纳个人所得税
93. 小张的劳务报酬所得应纳个税为( )元。

A. 12000
B. 8000
C. 10000
D. 14000
94. 小张从境外获得的收入，应在本国缴纳的税款为( )元。

A. 600
B. 3000
C. 8400
D. 3400
95. 小张本年度应纳个税税款共计( )元。

A. 21300
B. 21700
C. 1803
D. 26700
某生产企业位于某省会城市，2004年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。

已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。

根据上述资料，回答下列问题：
96. 下列表述中正确的有( )。

A. 该项固定资产应补提未提足的折旧400000
B. 该项固定资产转让后不再计提折旧
C. 该项固定资产出售后应按其原价转销该项固定资产
D. 该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产
97. 取得转让收入时，正确的账务处理为( )。

A. 借：银行存款500000 贷：固定资产清理500000
B. 借：银行存款500000 贷：主营业务收入500000
C. 借：银行存款500000 贷：其他业务收入500000
D. 借：银行存款500000 贷：营业外收入500000
98. 企业取得的转让收入，应( )。

A. 缴纳营业税5000元
B. 缴纳增值税9615.38元
C. 缴纳营业税25000元
D. 缴纳增值税72649.57元
99. 转让过程中发生的清理费用应计入( )。

A. “固定资产清理”账户的借方
B. “营业外支出”账户的借方
C. “其他业务支出”账户的借方
D. “主营业务成本”账户的借方
100. 该项转让旧办公楼业务发生净收益( )。

A. 50000元
B. 62500元
C. 65000元
D. 90000元。