2018年经济法基础常考题3867

2018 年经济法基础常考题
单项选择题
1、以下减免税或保税货物，免予征收看管手续费的是() 。

A．国有公司为技术改造而入口的减免税或免税的机器设备
B．在国内保税、寄售的入口减免税货物
C．博览会的入口货物，国内单位留购并享受减免税优惠的
D．向外国索赔的准予减免关税的入口货物
多项选择题
2、以下各项中，免征城镇土地使用税的是() 。

A．纳税单位无偿使用免税单位的土地
B．宗数寺庙内的宗教人员生活用地
C．从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地
D．矿山的采矿场用地
E．事业单位对外开放的款待所用地
单项选择题
3、某工业公司拥有房子三栋，原值为 2000 万元，此中一栋自用为厂房；一栋作为学校使用，原值为 600 万元；此外一栋租给玩具厂作为厂房，收取整年租金 60 万元，原值为 600 万元，该省规定同意原值一次扣除 20%。

依据上述资料，回答以下问题：
整年缴纳房产税 () 万元。

A．7.68
B．72
C．14.88
D．16.64
单项选择题
4、简述常有的非关税壁垒。

多项选择题
5、以下各项中属于土地增值税收税范围的有() 。

A．出让国有土地使用权
B．城市房地产的出租
C．转让国有土地使用权
D．城市公司房地产的互换
多项选择题
6、不征土地增值税的房地产赠与行为包含的状况有() 。

A．房地产所有人将房子产权赠与直系家属或肩负直接奉养义务人的行为B．房产所有人经过中国境内营利的社会集体、国家机关将房子产权、土地使用权赠与教育、民政和其余社会福利机构
C．房产所有人经过中国境外非营利的社会集体、国家机关将房子产权、土地使用权赠与教育、民政和其余社会福利机构
D．房产所有人、土地使用权人将房产赠与民政部门同意建立的其余非营利的公益性组织
E．房产所有人、土地使用权人将房产赠与国有公司
单项选择题
7、纳税人入口应税花费品，依据关税征收管理的有关规定，应该自海关填发海关入口花费税专用缴款书之日起() 日内缴纳税款。

A．15
B．30
C．45
D．60
多项选择题
8、关于出入口税费的征收范围，以下表述正确的选项是：
A．关税的征收范围是指允许出入我国关境的应税货物和物件
B．增值税的征收范围是指在我国境内销售货物或许供给加工、维修修配劳务以
及入口货物
C．花费税的征收范围是指在我国境内且拜托加工和入口的应税花费品
D．船舶吨税的征收范围是指在我国港口行驶的外国籍船舶和外商租用( 程租的除外 ) 的中国籍船舶以及中外合营海运公司自有或租用的中，外国籍船舶，我国
租用的中国籍国际航行船舶
单项选择题
9、我国房地产投资经营过程中公司纳税的主要税种有() 。

A．经营税金及附带、契税、公司所得税
B．经营税金及附带、城镇土地使用税和房产税、公司所得税
C．经营税金及附带、城镇土地使用税和房产税、契税
D．城镇土地使用税和房产税、契税、公司所得税
单项选择题
10、以下各项中，切合房产税纳税义务人规定的是() 。

A．产权属于集体的不缴纳
B．房子产权出典的，由出典人缴纳
C．产权纠葛未解决的，由代管人或使用人缴纳
D．无租使用房产的，由出租人纳税
多项选择题
11、我国财政收入一般包含（）。

A．征收排污费收入
B．捐献收入
C．各项税收
D．国有公司计划损失补助
多项选择题
12、以下各项中，应该计人房产税计税原值的有() 。

A．与房子不行切割的隶属设备
B．一般不独自计算价值的配套设备
C．对原有房子的改扩建支出
D．更新的易破坏的隶属设备零配件
单项选择题
13、甲公司以房产向乙公司投资，房产原值500 万元，评估确认价值600 万元，每年收取固定收入20 万元，不肩负经营风险，当地政府规定房产税减除比率为30%，则其房产税的纳税办理正确方法是() 。

A．甲纳房产税 4.8 万元
B．甲纳房产税 2.4 万元
C．乙纳房产税 4.8 万元
D．乙纳房产税 2.4 万元
单项选择题
14、土地增值税的税率形式是（）。

A．全额累进税率
B．超额累进税率
C．超倍累进税率
D．超率累进税率
单项选择题
15、某公司当期应缴纳的增值税为 120000 元，当期应缴纳的营业税、花费税、资
源税、城市保护建设税分别为 12000 元、 2000 元、 22000 元、 24000 元，则反应在该公司当期收益表上的营业税金及附带项目的金额应为 () 元。

A．180000
B．60000
C．14000
D．38000
多项选择题
16、以下税费中，应记入“管理花费”科目的有() 。

A．房产税
B．车船税
C．矿产资源赔偿费
D．土地增值税
简答题
17、某市宏志房地产开发公司参加开发市内新区建设项目。

建成后的一般标准住
宅销售收入 5000 万元，综合楼销售收入18000 万元，公司按税法例定分别缴纳
了销售环节各项有关税金及教育费附带( 印花税忽视不计 ) 。

公司获得土地使用权所支付的金额为2000 万元，此中建筑一般标准住所占用土地支付的金额占所有
支付金额的 1/4 。

公司分别计算了一般标准住所和综合楼的开发成本及开发花费，
一般标准住所增值额占扣除项目金额的18%；综合楼开发成本为6000 万元。

另知该公司不可以供给金融机构贷款证明，当地省人民政府规定同意扣除的房地产开发花费计算比率为10%。

要求：计算该公司应缴纳土地增值税的税额。

多项选择题
18、甲市 A 区的大地公司与甲市 B 区的云海公司签署了一份书面财富租借合同，商定将云海公司的机械设备拿到 C 区和 D 区使用，大地公司支付租金。

以后两方在
执行合同过程中发生纠葛，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院
是() 。

A．A 区人民法院
B．B 区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单项选择题
19、销售一般标准住所应纳土地增值税税率为() 。

A．免税
B．121 万元
C．130 万元
D．166 万元
单项选择题
20、以下公司应缴纳的税金中，不经过“应交税费”科目核算的是() 。

A．公司为员工代扣代缴的个人所得税
B．公司应交的房产税
C．耕地占用税
D．应交土地增值税
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1- 答案： D
[ 精解 ]要掌握有关海关看管手续费征收、免征的范围。

2- 答案： B,E
[ 分析 ]纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地，应征收城镇土地使用税；事业单位自用的办公场所免征房产税，对外开放的款待所难免征城镇土地使用税。

3- 答案： C
[ 分析 ] 60 ×12%+7.68=14.88(万元 ) 。

4- 答案： (1) 入口配额制。

暂无分析
5- 答案： C,D
[ 分析 ]出让国有土地使用权是国家行为，注意出让与转让的差别。

城市房地产出租未发生产权转移，不属于土地增值税收税范围。

6- 答案： A,C,D
[ 分析 ] 土地增值税只对有偿转让的房地产收税，对以继承、赠与等方式无偿转
让的房地产，则不予收税。

7- 答案： A
纳税人入口应税花费品，依据关税征收管理的有关规定，应该自海关填发海关入口花费税专用缴款书之日起 15 日内缴纳税款。

8- 答案： A,B,C
出入口税费的征收范围：(1) 关税的征收范围：允许出入我国关境的应税货物和
物件。

(2) 增值税的征收范围：在我国境内销售货物或许供给加工、维修修配劳
务以及入口货物。

(3) 花费税的征收范围：在我国境内且拜托加工和入口的应税
花费品。

(4) 船舶吨税的征收范围：在我国港口行驶的外国籍船舶和外商租用( 程租的除外 ) 的中国籍船舶以及中外合营海运公司自有或租用的中、外国籍船舶；
我国租用的外国籍国际航行船舶。

9- 答案： B
暂无分析
10- 答案： C
[ 分析 ]产权属于集体的，由集体单位和个人缴纳房产税；产权出典的，由承典
人缴纳房产税；无租使用房产的，由使用人纳税，故题目中ABD均不正确。

11- 答案： A,B,C,D
【分析】答案为ABCD。

财政收入指国家财政参加社会产品分派所获得的收入，
是实现国家职能的财力保证。

财政收入的内容几经变化，当前主要包含 :(1) 各项税收 : 包含增值税、营业税、花费税、土地增值税、城市保护建设税、资源税、
城市土地使用税、印花税、个人所得税、公司所得税、关税、农牧业税和耕地占
用税等。

(2) 专项收入 : 包含征收排污费收入、征收城市水资源费收入、教育费附带收入等。

(3) 其余收入 : 包含基本建设贷款送还收入、基本建设收入、捐献收入等。

(4) 国有公司计划损失补助。

12- 答案： A,B,C
[ 分析 ]此题查核房产计税原值的规定。

对隶属设备和配套设备中易破坏、需要
常常改换的零配件，更新后不再计入房产原值。

13- 答案： B
[ 分析 ] 以房产联营投资收取固定收入，由出租方 ( 甲 ) 从租计缴房产税，应纳税额＝ 20 万元× 12％＝ 2.4 万元。

14- 答案： D
土地增值税的税率形式是超率累进税率。

15- 答案： B
[ 分析] “营业税金及附带”项目，反应公司经营业务应负担的花费税、营业税、城市保护建设税、资源税、土地增值税和教育费附带等。

本项目应依据“营业税金及附带”科目的发生额剖析填列。

应交增值税不计入收益表，在收益表“营业税金及附带”项目反应的金额 =12000+2000+22000+24000=60000(元) 。

16- 答案： A,B,C
[ 分析 ]公司按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税、矿产资源赔偿费，借记“管理花费”科目，贷记“应交税费”科目。

17- 答案：建筑一般标准住所销售，增值额未超出扣除项目金额20％的，免征土地增值税。

暂无分析
18- 答案： B,C,D
[ 分析 ]此题所考察的考点是合同纠葛案件的管辖。

依据我国《民事诉讼法》第
24条规定：因合同纠葛提起的诉讼，由被告住处地或许合同执行地人民法院管
辖。

应掌握有关知识：没有执行合同管辖的特别之处。

19- 答案： C
(1) 销售一般标准住所的土地增值额占扣除项目金额比率=400÷600=66.67% (2)销售一般标准住所应纳土地增值税=400×40%- 600×5%=130(万元 )
20- 答案： C
[ 分析 ]公司应交的各样税费中，不需要估计应交数的税金，如印花税、耕地占
用税和契税等，不需要经过“应交税费”核算。