中级财管现金流计算题

中级财管现金流计算题
现金流计算题是财务管理中的一个重要概念。

它能帮助企业了解资金的流入和流出情况，从而更好地进行财务决策。

下面我将给出一个中级财务管理的现金流计算题，并详细解答。

假设某公司的财务数据如下：
年初现金余额：100,000元
销售收入：500,000元
销售成本：300,000元
营业费用：100,000元
利息支出：10,000元
所得税支出：30,000元
固定资产购置：80,000元
长期贷款偿还：50,000元
发行新股筹资：150,000元
现金股利支付：20,000元
根据上述数据，我们可以按照以下步骤计算现金流量：
1. 计算经营活动现金流量：
经营活动现金流量 = 销售收入 - 销售成本 - 营业费用 - 利息支出 - 所得税支出= 500,000元 - 300,000元 - 100,000元 - 10,000元 - 30,000元
= 60,000元
2. 计算投资活动现金流量：
投资活动现金流量 = 固定资产购置 - 长期贷款偿还
= 80,000元 - 50,000元
= 30,000元
3. 计算筹资活动现金流量：
筹资活动现金流量 = 发行新股筹资 - 现金股利支付
= 150,000元 - 20,000元
= 130,000元
4. 计算期末现金余额：
期末现金余额 = 年初现金余额 + 经营活动现金流量 + 投资活动现金流量 + 筹资活动现金流量
= 100,000元 + 60,000元 + 30,000元 + 130,000元
= 320,000元
根据以上计算，该公司的现金流量情况如下：
经营活动现金流量：60,000元
投资活动现金流量：30,000元
筹资活动现金流量：130,000元
期末现金余额：320,000元
从上述数据可以看出，该公司的经营活动现金流量为正值，表示公司经营活动所产生的现金流入大于流出，这是一个良好的现金流状况。

投资活动现金流量为正值，表示公司进行了一定的固定资产投资，这也是一种正常的现金流状况。

筹资活动现金流量为正值，表示公司通过发行新股筹集到了资金，但同时也支付了现金股利。

最后，期末现金余额为320,000元，表示该公司在该年度结束时的现金余额。

通过现金流计算，公司可以了解到自身现金的流入和流出情况，进而为经营决策提供依据。

同时，现金流计算也有助于企业评估自身的偿债能力和盈利能力，及时发现并解决财务问题。

总结起来，现金流计算是财务管理中的重要工具，通过计算经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，可以帮助企业了解现金的流入和流出情况，进而进行财务决策。

在这个中级财务管理的现金流计算题中，我们计算了经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量和期末现金余额，帮助企业全面了解现金流状况，为经营决策提供了参考依据。