会计基础V5.1练习册第71页第十题答案
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会计基础V5.1练习册第71页第十题答案
十、
(1)答案:编制会计分录如下:
1、借:银行存款 200000
贷:实收资本——A 200000
2、借:固定资产 500000
贷:实收资产——××单位 500000
3、借:财务费用 750
贷:应付利息 750
4、借:应付利息 6750
短期借款 100000
贷:银行存款 106750
5、借:固定资产 250000
贷:银行存款 250000
6、借:在途物资 19600
应交税费——应交增值税(进项税额) 3332
贷:银行存款22932 7、借:在途物资 4800
应交税费——应交增值税(进项税额) 816
贷:银行存款5616 8、借:原材料——甲材料 19600 ——乙材料 4800
贷:在途物资 24400
9、借:预付账款——大胜工厂 25000
贷:银行存款 25000
10、借:生产成本——A产品 20500
贷:原材料——甲材料 16660
——乙材料 3840
11、借:生产成本——A产品 5700
——B产品 5700
制造费用 3420
贷:应付职工薪酬 14820
12、借:库存现金 13000
贷:银行存款 13000
13、借:应付职工薪酬 13000
贷:库存现金 13000
14、借:制造费用 600
贷:银行存款 600
15、借:制造费用 500
贷:库存现金 500
16、借:制造费用 5000
贷:累计折旧 5000
17、借:制造费用 180
贷:库存现金 180
18、制造费用总额=9700元
借:生产成本——A产品 4850
——B产品 4850
贷:制造费用 9700
19、A产品生产成本总额=31050元
借:库存商品——A产品 31050
贷:生产成本——A产品 31050
20、借:银行存款 26500
贷:主营业务收入 22650 应交税费——应交增值税(销项税额)3850 21、借:应收账款——红星工厂 26500
贷:主营业务收入 22650 应交税费——应交增值税(销项税额)3850 22、借:营业税金及附加 1000
贷:应交税费——应交城建税 1000
23、借:销售费用 500
贷:银行存款 500
24、借:主营业务成本 31050
贷:库存商品——A产品 31050
25、借:应交税费 4000
贷:银行存款 4000
26、借:管理费用 5700
贷:应付职工薪酬——工资 5000
——职工福利费 700
27、借:管理费用 2000
贷:累计折旧 2000
28、借:应付账款 3000
贷:营业外收入 3000
29、借:营业外支出 2000
贷:银行存款 2000
30、借:主营业务收入 45300
营业外收入 3000
贷:本年利润 48300
31、借:本年利润 43000
贷:主营业务成本 31050
营业税金及附加 1000
销售费用 500
管理费用7700
财务费用 750
营业外支出2000
32、借:所得税费用 1325
贷:应交税费——应交所得税 1325
33、借:本年利润 1325
贷:所得税费用 1325
34、借:本年利润 3975
贷:利润分配——未分配利润 3975
35、借:利润分配——提取法定盈余公积 397.50
贷:盈余公积——法定盈余公积397.50 36、借:利润分配——应付股利 2000
贷:应付股利2000
37、借:利润分配——未分配利润 2397.50
贷:利润分配——提取法定盈余公积 397.50
利润分配——应付股利 2000 (2)答案总分类账试算平衡表
XXXX 年12月
单位名称:宏达企业
会计科目
期初余额本月发生额期末余额
借方贷方借方贷方借方贷方
库存现金13000.00 13000.00 13680.00 12320.00
银行存款300000.0
226500.00 430398.00 96102.00
应收账款26500.00 26500.00 预付账款25000.00 25000.00 材料采购24400.00 24400.00 0.00 原材料24400.00 20500.00 3900.00 库存商品31050.00 31050.00 0.00
固定资产750000.00 750000.0
累计折旧7000.00 7000.00 其他应收款0.00
短期借款200000.0
100000.00
100000.0
应付账款3000.00 3000.00 0.00 应付职工薪酬13000.00 20520.00 7520.00 应交税费8148.00 10025.00 1877.00 应付利息6000.00 6750.00 750.00 0.00 应付股利2000.00 2000.00 实收资本100000.0
700000.00
800000.0
盈余公积400.00 397.50 797.50 本年利润48300.00 48300.00 0.00 利润分配3600.00 4795.00 6372.50 5177.50 生产成本41600.00 31050.00 10550.00
制造费用9700.00 9700.00