中国环境保护税现状与不足分析

中国环境保护税现状与不足分析
中国环境保护税是指国家为了保护和改善环境质量，依法向大气、水、土壤等排放污
染物的单位征收的一种税收。

自2018年1月1日起，《中华人民共和国环境保护税法》正式实施，标志着中国环境保护税制度的全面推开。

环境保护税的征收标准和政策逐步完善，但在实际操作中，依然存在一些问题和不足。

本文将对中国环境保护税的现状进行分析，
并探讨存在的问题和不足之处。

1. 现状分析
环境保护税的征收对象包括向大气、水和土壤排放污染物的生产企业、经营企业和其
他组织个人。

征收的污染物包括大气污染物、水污染物和固体废物。

税率由省、自治区、
直辖市的人民代表大会常务委员会规定，不得低于国家规定的最低税额。

税收的征收标准
和政策由中华人民共和国财政部和国务院环境保护部门规定。

在征收标准方面，环境保护税根据排污单位的不同类型和排放量不同确定税率，税率
分为四档标准。

对于超标排放的企业，将实行不同程度的差别税率征收。

对于少量排放和
临时性排放的企业，给予适当的减免优惠。

环保税还有扣除额的规定，对于通过技术装备
和工艺改造、达到国家和地方环境质量标准的企业，经审查确认后，可以获得相应的扣除额。

在政策方面，环境保护税的征收政策是作为环境经济政策的一部分，旨在强化对企业
环境友好型生产、污染治理、节能减排的引导作用。

通过环境保护税的征收，可以促使企
业加大环境治理力度，提高环境管理水平，实现减排目标，保护环境，改善环境质量。

2. 存在问题和不足
尽管中国的环境保护税制度已经初步建立，但在实际操作中依然存在一些问题和不足。

环境保护税的税收征收标准和政策还不够完善，存在一定的不合理性。

税率的确定主要以
排污物的类型和排放量为依据，而并未充分考虑企业的实际情况和管理水平，导致一些企
业可能因为排放较多而被征收较高的环保税，而并未真正实现环保效果。

环境保护税的扣
除额规定也比较模糊，审核和确认的流程较为复杂，可能会增加企业的负担，影响其生产
经营。

在环境保护税的征收管理中存在一定的难点和挑战。

由于排污单位众多，涉及的行业
和领域广泛，税收的征收和管理工作相对较为繁琐和复杂，对于税务管理部门的工作量和
难度提出了较高的要求。

目前，一些地方环境保护税征收工作仍然存在一些困难，不同部
门的协作机制还不够完善，导致税收的征收和管理存在一定的漏洞和缺陷。

环境保护税的征收对于企业的影响也值得深入思考。

环保税的征收是要求企业减少污染物的排放，提高环保设施和技术设备设施的使用率，促进企业的节能减排和环保投入，这将增加企业的成本，对于企业的盈利水平和竞争力将产生一定的影响。

3. 改进建议
针对环境保护税存在的问题和不足，我们提出以下几点改进建议。

完善环境保护税的征收标准和政策，应根据企业的实际情况和管理水平，针对恶意排污企业和超标排放企业加大税收力度，而对于达到环保要求的企业给予适当的减免优惠，以此激励企业加大环保力度，实现减排目标。

加强环境保护税的征收管理力度，建立完善的环境保护税征收管理体系，加强相关人员的培训和技能提升，提高税务管理部门的工作效率，确保税收的征收和管理工作的公平公正。

政府应通过制定相关的产业政策和环保激励措施，帮助企业加大环保投入，提高环保设施和技术设备的使用率，降低企业的环保成本，提高企业的环保意识和环保效益，同时还可以加大对环保技术创新和研发的扶持力度，促使企业进行技术装备和工艺改造，提高企业的环保水平，实现可持续发展。

中国环境保护税制度的建立是我国环保工作的一项重大举措，对于改善环境质量、实现可持续发展和保护生态环境具有重要意义。

但是环境保护税的实施仍然面临一些问题和挑战，需要各方共同努力，进一步完善和改进，使环境保护税制度发挥更大的作用。

相信在不久的将来，我国的环境保护税制度将会更加完善，为我国的环保事业做出积极贡献。