第四讲：会计报表子系统(1)
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隶属关系
汇 总 会 计 报 表
所属基层单位 会计报表
2011-6-30
会计报表系统
16
3.手工系统合并会计报表数据来源 手工系统合并会计报表数据来源
抵消会计分录 过 入 过 入 合并会计报表 工作底稿 合 并
母公司会计报表
投资关系
子公司会计报表
合 并 会 计 报 表
2011-6-30
会计报表系统
17
抵消会计分录
输入
合并 编辑
合 并 会 计 报 表
2011-6-30
会计报表系统
20
综上所述，计算机会计信息系统会计报表的数 据来源归纳如下： 1.来源于计算机会计信息系统账务处理子系统。 2.来源于计算机会计信息系统会计报表子系统 本身。 3.来源于计算机会计信息系统外部数据输入。
2011-6-30
2011-6-30
会计报表系统
25
（一）会计报表的格式设计
1、会计报表的格式 —表头 表头 —表体 表体 —表尾 表尾 报表的外观格式设计（定义报表外观格式） 2、报表的外观格式设计（定义报表外观格式）
2011-6-30
会计报表系统
26
3、报表外观格式设计的步骤
⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑸ ⑹ 定义报表的尺寸 设置报表的行高和列宽 画表格线 登录表头 设置表元风格 输入表尾信息
1
第 四 讲
会 计 报 表 子 系 统
会计报表 子系统的应用
如何编制与分析 会计报表？ 会计报表？
2011-6-30
会计报表系统
2
内容提要
第一节 会计报表概述 第二节 会计报表的数据来源与编制流程 第三节 会计报表的编制 第四节 会计报表分析 会计报告信息披露——XBRL（了解） 第五节 会计报告信息披露 （了解）
2011-6-30
会计报表系统
29
⑴ 定义表元的数据源 （从什么地方取数）账上还是其他 从什么地方取数） ⑵ 确定取数所要满足的条件 （取什么样的数据）期初期末还是其他 取什么样的数据） ⑶ 确定计算方式 (所取数据之间的关系：表达式)公式定义 所取数据之间的关系：表达式)
会计报表系统
2011-6-30
财产明细表 …...
会计报表系统 4
2.按照会计报表的编制单位划分： 2.按照会计报表的编制单位划分： 按照会计报表的编制单位划分 个别报表（单位报表） 个别报表（单位报表） 汇总报表 合并报表 3.按照会计报表的编制时期划分 按照会计报表的编制时期划分： 3.按照会计报表的编制时期划分： 定期报表 不定期报表 4.按照会计报表反映的经济内容划分 按照会计报表反映的经济内容划分： 4.按照会计报表反映的经济内容划分： 财务状况报表 经营成果报表 费用成本报表
2011-6-30 会计报表系统 32
例如：定义 “利润表”的数据来源和报表运算公式 例如： 利润表”
利 润 表 2008年度 企业名称：中盛公司 取数公式 单元格 项 目 本期发生额（"5101","月","贷"） B5 产品销售收入 其中：出口产品销售收入 B7 减：销售折扣与折让 本期发生额（"5105","月","借"） B5-B7 B8 产品销售净额 B9 减：产品销售税金 本期发生额（"5402","月","借"） B10 减：产品销售成本 本期发生额（"5401","月","借"） 其中：出口产品销售成本 B8-B9-B10 B12 产品销售毛利 减：销售费用 本期发生额（"5502","月","借"） B13 B14 管理费用 本期发生额（"5503","月","借"） B15 财务费用 本期发生额（"5504","月","借"） 其中：利息支出（减利息收入） 汇兑损失（减汇兑损益） B12-B13-B14-B15 B18 产品销售利润 B19 加：其他业务利润 本期发生额（"5102","月","贷"）本期发生额（"5405","月","借"） B18+B19 B20 营业利润 B21 加：投资收益 本期发生额（"5201","月","贷"） B22 营业外收入 本期发生额（"5301","月","贷"） 减：营业外支出 本期发生额（"5601","月","借"） B23 加：以前期度损益调整 本期发生额（"5801","月","贷"）B24 本期发生额（"5801","月","借"） 33 会计报表系统 2011-6-30 B25 B20+B21+B22-B23+B24 利润总额
2011-6-30 会计报表系统 6
一、会计报表子系统的范围
现 金 日记账
经 济 业 务
收 款
付 款
转 账 账
会 计 报 表
记账
账
账
2011-6-30 7
二、会计报表子系统的特点
1. 输入数据量少。 输入数据量少。 2. 不设置报表数据直接修改功能。 不设置报表数据直接修改功能。 3. 输出信息规定性强。 输出信息规定性强。 4. 通用性强、适用面广。 通用性强、适用面广。 5. 图、表并用进行报表分析。 表并用进行报表分析。
会计报表系统
21
三、手工方式会计报表的编制流程
财会人员 会计账簿 填报要求 其他资料
取得或绘制 报表格式
各 种 报 表 格 式
计算 分析 填列
会计报表
需要部门
2011-6-30 会计报表系统
审核 报送
22
四、计算机系统会计报表编制的基本处理流 程图
进入报表系统 报表格 式设计 各种报表格式文件 初始化
主管部门会计报表子系统
个别会计报表 数据文件
传输
汇总会计报表 文件
基层单位会计报表
上报
汇总编辑
汇 总 会 计 报 表
2011-6-30
会计报表系统
19
3.计算机系统合并会计报表数据来源 3.计算机系统合并会计报表数据来源
母公司会计报表子系统 个别会计报表 数据文件 传输
子公司会计报表
上报传输
合并工作底稿 文件
账务处理系统 数据文件
报表数 据处理 各种报表文件
其他子系统 数据文件 日常 处理
输出
2011-6-30
会计报表
会计报表系统 23
第三节 会计报表的编制
一、会计报表的定义 二、报表系统日常工作的处理 三、现金流量表的编制
2011-6-30
会计报表系统
24
一、会计报表的定义
（报表系统初始化） 报表系统初始化） 报表文件名称登记 报表格式设置
财务分析： 财务分析：
1.评价财务状况及经营成果2.考核业绩3.决策服务 1.评价财务状况及经营成果2.考核业绩3.决策服务 评价财务状况及经营成果2.考核业绩3.
2011-6-30 会计报表系统 5
第一节 会计报表概述
一、会计报表子系统的范围 二、会计报表子系统的特点 三、会计报表子系统的功能 四、报表软件简介
报表输出 显示查询 打印输出 软盘输出 网络传输
报表格式定义 数据来源定义
四、报表软件简介
1、专用报表软件 特点：将会计报表的种类、格式、 特点：将会计报表的种类、格式、编制方法固定在 程序中。报表的种类、格式、 程序中。报表的种类、格式、内容数据来源发生变 化需修改程序。 化需修改表系统日常工作的处理
（一）会计报表数据的生成 （二）会计报表的输出 （三）会计报表的维护
2011-6-30
会计报表系统
34
（一）会计报表的生成
1.会计报表勾稽关系与会计报表的生成顺序 1.会计报表勾稽关系与会计报表的生成顺序 2.会计报表数据的修改 2.会计报表数据的修改 3.利用商品化会计报表软件提供的报表模板 3.利用商品化会计报表软件提供的报表模板 应注意的问题
会计账簿 登 记 总分类账 明细分类账 日记账 编 制 利润表 编 制 编 制
2011-6-30 会计报表系统
资产负债表
会计凭证
现 金 流 量 表
辅助管理报表
15
2.手工系统汇总会计报表数据来源 手工系统汇总会计报表数据来源
隶属关系
上级主管部门 会计报表 汇 总 汇 总 汇总会计报表
下级主管部门 会计报表
会计报表系统
10
四、报表软件简介
2、通用报表软件
特点： 特点：采用符合会计专业习惯的引导式对话方法对报表的种 类、格式、数据生成进行定义。不需要编程。但定义过程复 格式、数据生成进行定义。不需要编程。 杂、体系庞大、功能受限。 体系庞大、功能受限。
2011-6-30
会计报表系统
11
四、报表软件简介
2011-6-30
会计报表系统
27
4、报表格式的修改
—报表整体格式修改 报表整体格式修改 表头和表尾的修改 行列的增减 —表内数据格式修改 表内数据格式修改 通过定义取数公式
会计报表系统
2011-6-30
28
（二）报表数据来源的定义
1.报表内数据的类型 1.报表内数据的类型 ⑴ 常数 ⑵ 变动数据 2.报表数据来源定义的基本步骤 2.报表数据来源定义的基本步骤
国家会计电算化相关规定
《会计法》 会计法》 会计电算化管理办法》 《会计电算化管理办法》 商品化会计核算软件评审规则》 《商品化会计核算软件评审规则》 会计核算软件基本功能规范》 《会计核算软件基本功能规范》 《会计电算化工作规范》 会计电算化工作规范》 内部会计控制规范等
2011-6-30
会计报表系统
2011-6-30 会计报表系统 13
第二节 会计报表的数据来源与编制流程
一、手工会计信息系统会计报表的数据来源 二、计算机系统会计报表的数据来源 三、手工方式下会计报表的编制过程 四、计算机系统会计报表编制的基本处理流程
2011-6-30
会计报表系统
14
一、手工会计信息系统会计报表的数据来源
1.手工个别会计报表的数据来源 1.手工个别会计报表的数据来源
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会计报表系统
3
简单回顾： 简单回顾：会计报表的分类和财务分析
分类： 分类： 1.按照会计报表的报送对象分类 按照会计报表的报送对象分类
资产负债表
主要会计报表
利润表 现金流量表
会计报表附注
企业财务会计报告
外部报表 会计报表 附 表 成本报表 内部报表
2011-6-30
财务情况说明书
30
3.公式定义 3.公式定义
⑴ 运算公式 组成：表元、运算符、 组成：表元、运算符、表达式 ⑵ 非运算公式 ① 审核公式 ② 舍位平衡公式 ⑶ 函数
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会计报表系统
31
提示： 提示： 通用会计报表软件一般都提供账务函数， 通用会计报表软件一般都提供账务函数， 账务函数起到会计报表系统和账务处理系统之 间传递数据的桥梁作用。 间传递数据的桥梁作用。 账务函数的应用实现了账表一体化， 账务函数的应用实现了账表一体化，使用 账务函数定义表元链接公式， 账务函数定义表元链接公式，系统会自动将账 务处理系统的数据传递到会计报表中。 务处理系统的数据传递到会计报表中。 但是， 但是，不同的会计报表系统提供的账务函 数并不相同， 数并不相同，且只限于提取与会计报表配套的 账务处理系统中的数据。 账务处理系统中的数据。
二、计算机系统会计报表数据来源
1.计算机系统个别会计报表的数据来源 计算机系统个别会计报表的数据来源
账务处理子系统 报表数据文件 报表数据来源定义 汇总文件 编辑输出 账簿数据文件 余额文件 会 计 报 表
账表一体化
会计报表系统 18
2011-6-30
2.计算机系统汇总会计报表数据来源 2.计算机系统汇总会计报表数据来源
3、电子表软件
如Excel,Lotus 特点：电子表处理软件，具有强大的运算功能、 特点：电子表处理软件，具有强大的运算功能、编 辑功能和函数集，并且具有自动生成图形功能 辑功能和函数集，
2011-6-30
会计报表系统
12
目前推出的很多Windows版商品化会计软件都提供了将会计 版商品化会计软件都提供了将会计 目前推出的很多 软件与Excel 联系的所谓“捆绑式” 的处理方法。用户可以 联系的所谓“捆绑式” 的处理方法。 软件与 方 便地从Excel中通过数据接口或使用取数公式从账务系统中调 中通过数据接口或使用取数公式从账务系统中调 便地从 取会计数据，利用 强大的表处理功能、 取会计数据，利用Excel强大的表处理功能、数据统计分析及 强大的表处理功能 图形处理功能，完成对会计数据的分析和统计。 图形处理功能，完成对会计数据的分析和统计。 会计报表软件的发展方向是利用Excel等几乎成为工业标 等几乎成为工业标 会计报表软件的发展方向是利用 准的通用电子表格软件作为开发环境进行深层次的开发
2011-6-30 会计报表系统 8
三、会计报表子系统的功能
会计报表子系统
会计报表编制
会计报表分析 定义分析指标 定义指标数据来源 生成分析数据 图形分析 输出分析结果
9
报表管理 报表设置 报表删除 报表备份 报表恢复
2011-6-30
格式管理
报表数据处理 报表生成 报表审核 报表汇总 报表合并
会计报表系统
汇 总 会 计 报 表
所属基层单位 会计报表
2011-6-30
会计报表系统
16
3.手工系统合并会计报表数据来源 手工系统合并会计报表数据来源
抵消会计分录 过 入 过 入 合并会计报表 工作底稿 合 并
母公司会计报表
投资关系
子公司会计报表
合 并 会 计 报 表
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会计报表系统
17
抵消会计分录
输入
合并 编辑
合 并 会 计 报 表
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会计报表系统
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综上所述，计算机会计信息系统会计报表的数 据来源归纳如下： 1.来源于计算机会计信息系统账务处理子系统。 2.来源于计算机会计信息系统会计报表子系统 本身。 3.来源于计算机会计信息系统外部数据输入。
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会计报表系统
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（一）会计报表的格式设计
1、会计报表的格式 —表头 表头 —表体 表体 —表尾 表尾 报表的外观格式设计（定义报表外观格式） 2、报表的外观格式设计（定义报表外观格式）
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会计报表系统
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3、报表外观格式设计的步骤
⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑸ ⑹ 定义报表的尺寸 设置报表的行高和列宽 画表格线 登录表头 设置表元风格 输入表尾信息
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第 四 讲
会 计 报 表 子 系 统
会计报表 子系统的应用
如何编制与分析 会计报表？ 会计报表？
2011-6-30
会计报表系统
2
内容提要
第一节 会计报表概述 第二节 会计报表的数据来源与编制流程 第三节 会计报表的编制 第四节 会计报表分析 会计报告信息披露——XBRL（了解） 第五节 会计报告信息披露 （了解）
2011-6-30
会计报表系统
29
⑴ 定义表元的数据源 （从什么地方取数）账上还是其他 从什么地方取数） ⑵ 确定取数所要满足的条件 （取什么样的数据）期初期末还是其他 取什么样的数据） ⑶ 确定计算方式 (所取数据之间的关系：表达式)公式定义 所取数据之间的关系：表达式)
会计报表系统
2011-6-30
财产明细表 …...
会计报表系统 4
2.按照会计报表的编制单位划分： 2.按照会计报表的编制单位划分： 按照会计报表的编制单位划分 个别报表（单位报表） 个别报表（单位报表） 汇总报表 合并报表 3.按照会计报表的编制时期划分 按照会计报表的编制时期划分： 3.按照会计报表的编制时期划分： 定期报表 不定期报表 4.按照会计报表反映的经济内容划分 按照会计报表反映的经济内容划分： 4.按照会计报表反映的经济内容划分： 财务状况报表 经营成果报表 费用成本报表
2011-6-30 会计报表系统 32
例如：定义 “利润表”的数据来源和报表运算公式 例如： 利润表”
利 润 表 2008年度 企业名称：中盛公司 取数公式 单元格 项 目 本期发生额（"5101","月","贷"） B5 产品销售收入 其中：出口产品销售收入 B7 减：销售折扣与折让 本期发生额（"5105","月","借"） B5-B7 B8 产品销售净额 B9 减：产品销售税金 本期发生额（"5402","月","借"） B10 减：产品销售成本 本期发生额（"5401","月","借"） 其中：出口产品销售成本 B8-B9-B10 B12 产品销售毛利 减：销售费用 本期发生额（"5502","月","借"） B13 B14 管理费用 本期发生额（"5503","月","借"） B15 财务费用 本期发生额（"5504","月","借"） 其中：利息支出（减利息收入） 汇兑损失（减汇兑损益） B12-B13-B14-B15 B18 产品销售利润 B19 加：其他业务利润 本期发生额（"5102","月","贷"）本期发生额（"5405","月","借"） B18+B19 B20 营业利润 B21 加：投资收益 本期发生额（"5201","月","贷"） B22 营业外收入 本期发生额（"5301","月","贷"） 减：营业外支出 本期发生额（"5601","月","借"） B23 加：以前期度损益调整 本期发生额（"5801","月","贷"）B24 本期发生额（"5801","月","借"） 33 会计报表系统 2011-6-30 B25 B20+B21+B22-B23+B24 利润总额
2011-6-30 会计报表系统 6
一、会计报表子系统的范围
现 金 日记账
经 济 业 务
收 款
付 款
转 账 账
会 计 报 表
记账
账
账
2011-6-30 7
二、会计报表子系统的特点
1. 输入数据量少。 输入数据量少。 2. 不设置报表数据直接修改功能。 不设置报表数据直接修改功能。 3. 输出信息规定性强。 输出信息规定性强。 4. 通用性强、适用面广。 通用性强、适用面广。 5. 图、表并用进行报表分析。 表并用进行报表分析。
会计报表系统
21
三、手工方式会计报表的编制流程
财会人员 会计账簿 填报要求 其他资料
取得或绘制 报表格式
各 种 报 表 格 式
计算 分析 填列
会计报表
需要部门
2011-6-30 会计报表系统
审核 报送
22
四、计算机系统会计报表编制的基本处理流 程图
进入报表系统 报表格 式设计 各种报表格式文件 初始化
主管部门会计报表子系统
个别会计报表 数据文件
传输
汇总会计报表 文件
基层单位会计报表
上报
汇总编辑
汇 总 会 计 报 表
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会计报表系统
19
3.计算机系统合并会计报表数据来源 3.计算机系统合并会计报表数据来源
母公司会计报表子系统 个别会计报表 数据文件 传输
子公司会计报表
上报传输
合并工作底稿 文件
账务处理系统 数据文件
报表数 据处理 各种报表文件
其他子系统 数据文件 日常 处理
输出
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会计报表
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第三节 会计报表的编制
一、会计报表的定义 二、报表系统日常工作的处理 三、现金流量表的编制
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会计报表系统
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一、会计报表的定义
（报表系统初始化） 报表系统初始化） 报表文件名称登记 报表格式设置
财务分析： 财务分析：
1.评价财务状况及经营成果2.考核业绩3.决策服务 1.评价财务状况及经营成果2.考核业绩3.决策服务 评价财务状况及经营成果2.考核业绩3.
2011-6-30 会计报表系统 5
第一节 会计报表概述
一、会计报表子系统的范围 二、会计报表子系统的特点 三、会计报表子系统的功能 四、报表软件简介
报表输出 显示查询 打印输出 软盘输出 网络传输
报表格式定义 数据来源定义
四、报表软件简介
1、专用报表软件 特点：将会计报表的种类、格式、 特点：将会计报表的种类、格式、编制方法固定在 程序中。报表的种类、格式、 程序中。报表的种类、格式、内容数据来源发生变 化需修改程序。 化需修改表系统日常工作的处理
（一）会计报表数据的生成 （二）会计报表的输出 （三）会计报表的维护
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会计报表系统
34
（一）会计报表的生成
1.会计报表勾稽关系与会计报表的生成顺序 1.会计报表勾稽关系与会计报表的生成顺序 2.会计报表数据的修改 2.会计报表数据的修改 3.利用商品化会计报表软件提供的报表模板 3.利用商品化会计报表软件提供的报表模板 应注意的问题
会计账簿 登 记 总分类账 明细分类账 日记账 编 制 利润表 编 制 编 制
2011-6-30 会计报表系统
资产负债表
会计凭证
现 金 流 量 表
辅助管理报表
15
2.手工系统汇总会计报表数据来源 手工系统汇总会计报表数据来源
隶属关系
上级主管部门 会计报表 汇 总 汇 总 汇总会计报表
下级主管部门 会计报表
会计报表系统
10
四、报表软件简介
2、通用报表软件
特点： 特点：采用符合会计专业习惯的引导式对话方法对报表的种 类、格式、数据生成进行定义。不需要编程。但定义过程复 格式、数据生成进行定义。不需要编程。 杂、体系庞大、功能受限。 体系庞大、功能受限。
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会计报表系统
11
四、报表软件简介
2011-6-30
会计报表系统
27
4、报表格式的修改
—报表整体格式修改 报表整体格式修改 表头和表尾的修改 行列的增减 —表内数据格式修改 表内数据格式修改 通过定义取数公式
会计报表系统
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28
（二）报表数据来源的定义
1.报表内数据的类型 1.报表内数据的类型 ⑴ 常数 ⑵ 变动数据 2.报表数据来源定义的基本步骤 2.报表数据来源定义的基本步骤
国家会计电算化相关规定
《会计法》 会计法》 会计电算化管理办法》 《会计电算化管理办法》 商品化会计核算软件评审规则》 《商品化会计核算软件评审规则》 会计核算软件基本功能规范》 《会计核算软件基本功能规范》 《会计电算化工作规范》 会计电算化工作规范》 内部会计控制规范等
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会计报表系统
2011-6-30 会计报表系统 13
第二节 会计报表的数据来源与编制流程
一、手工会计信息系统会计报表的数据来源 二、计算机系统会计报表的数据来源 三、手工方式下会计报表的编制过程 四、计算机系统会计报表编制的基本处理流程
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会计报表系统
14
一、手工会计信息系统会计报表的数据来源
1.手工个别会计报表的数据来源 1.手工个别会计报表的数据来源
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会计报表系统
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简单回顾： 简单回顾：会计报表的分类和财务分析
分类： 分类： 1.按照会计报表的报送对象分类 按照会计报表的报送对象分类
资产负债表
主要会计报表
利润表 现金流量表
会计报表附注
企业财务会计报告
外部报表 会计报表 附 表 成本报表 内部报表
2011-6-30
财务情况说明书
30
3.公式定义 3.公式定义
⑴ 运算公式 组成：表元、运算符、 组成：表元、运算符、表达式 ⑵ 非运算公式 ① 审核公式 ② 舍位平衡公式 ⑶ 函数
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会计报表系统
31
提示： 提示： 通用会计报表软件一般都提供账务函数， 通用会计报表软件一般都提供账务函数， 账务函数起到会计报表系统和账务处理系统之 间传递数据的桥梁作用。 间传递数据的桥梁作用。 账务函数的应用实现了账表一体化， 账务函数的应用实现了账表一体化，使用 账务函数定义表元链接公式， 账务函数定义表元链接公式，系统会自动将账 务处理系统的数据传递到会计报表中。 务处理系统的数据传递到会计报表中。 但是， 但是，不同的会计报表系统提供的账务函 数并不相同， 数并不相同，且只限于提取与会计报表配套的 账务处理系统中的数据。 账务处理系统中的数据。
二、计算机系统会计报表数据来源
1.计算机系统个别会计报表的数据来源 计算机系统个别会计报表的数据来源
账务处理子系统 报表数据文件 报表数据来源定义 汇总文件 编辑输出 账簿数据文件 余额文件 会 计 报 表
账表一体化
会计报表系统 18
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2.计算机系统汇总会计报表数据来源 2.计算机系统汇总会计报表数据来源
3、电子表软件
如Excel,Lotus 特点：电子表处理软件，具有强大的运算功能、 特点：电子表处理软件，具有强大的运算功能、编 辑功能和函数集，并且具有自动生成图形功能 辑功能和函数集，
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会计报表系统
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目前推出的很多Windows版商品化会计软件都提供了将会计 版商品化会计软件都提供了将会计 目前推出的很多 软件与Excel 联系的所谓“捆绑式” 的处理方法。用户可以 联系的所谓“捆绑式” 的处理方法。 软件与 方 便地从Excel中通过数据接口或使用取数公式从账务系统中调 中通过数据接口或使用取数公式从账务系统中调 便地从 取会计数据，利用 强大的表处理功能、 取会计数据，利用Excel强大的表处理功能、数据统计分析及 强大的表处理功能 图形处理功能，完成对会计数据的分析和统计。 图形处理功能，完成对会计数据的分析和统计。 会计报表软件的发展方向是利用Excel等几乎成为工业标 等几乎成为工业标 会计报表软件的发展方向是利用 准的通用电子表格软件作为开发环境进行深层次的开发
2011-6-30 会计报表系统 8
三、会计报表子系统的功能
会计报表子系统
会计报表编制
会计报表分析 定义分析指标 定义指标数据来源 生成分析数据 图形分析 输出分析结果
9
报表管理 报表设置 报表删除 报表备份 报表恢复
2011-6-30
格式管理
报表数据处理 报表生成 报表审核 报表汇总 报表合并
会计报表系统