CIA考试历年真题精选及答案1126-1

CIA考试历年真题精选及答案1126-1 1. 当专责舞弊调查人员处于以下哪种状态时是最有效的？Ⅰ．在公司内办公。

Ⅱ．向董事会或首席合规官报告。

Ⅲ．在公司以外的地点办公。

Ⅳ．不向任何人报告，从而确保发出警告者的隐秘性。

A、只有Ⅱ。

B、I和Ⅱ。

C、I和Ⅳ。

D、Ⅲ和Ⅳ。

【正确答案】B
【答案解析】A.不正确。

专责舞弊调查人员在公司内办公可以起到警示作用，并增强员工对调查人员的信任。

B.正确。

专责舞弊调查人员直接向首席合规官或董事会报告，以便该层次的人员根据调查人员的发现展开对本组织现存政策的修改。

C.不正确。

见题解A。

D.不正确。

不向任何人报告并不能确保发出警告者的隐秘性，只有采取后续审查确保没有发生报复行为等更能保证调查人员工作的最为有效。

2. 设定收入关税旨在：
A、限制给定时期内可进口的商品的数量。

B、鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。

C、创造新的出口机会。

D、为政府提供税收收入。

【正确答案】D
【答案解析】A．不正确。

用进口配额，而非收入关税，来限制在某段时期内进口商品的数量。

B．不正确。

自愿出口限制具有与进口配额相似的作用，是外国政府自愿限制其境内公司向本国的出口。

C．不正确。

通常收入关税适用于非国内生产的产品，在进口环节征收。

D．正确。

通常收入关税适用于非国内生产的产品，目的是为政府提供税收收入。

3. 依据专业实务框架（PPT），业务的最后沟通中，观察结果应包括：
A、对观察结果的原因的观点陈述
B、在业务过程中发现的有关内部控制缺陷的事实说明
C、在业务过程中形成的事实证据和观点陈述
D、针对未来潜在事项以及可能对业务客户有益的情况陈述【正确答案】B
【答案解析】本题考查的知识点是与审计客户进行业务沟通。

A. 不正确。

业务观察必须是对事实的恰当陈述而不是表达审计师意见的陈述。

意见（而不是观察结果）代表了审计师对所检查活动的执行业务观察的结果的评价。

B．正确。

实务公告2410-1.6:“观察是对事实的恰当的陈述。

”业务观察必须是审计师在检查过程中发现的控制强点和弱点的事实证据。

C．不正确。

业务观察不能既是事实又是意见，只能是描述客观存在的事实或情况。

D．不正确。

业务观察面对的是现在而非将来的事实或事件。

4. 下列关于统计抽样优于判断抽样的合理原因的描述，正确的是
A、可以消除主观判断。

B、使得定量测量更可信。

C、可以完全消除抽样风险。

D、节省抽样所需的时间。

【正确答案】B
【答案解析】本题考查的知识点为统计抽样风险。

统计抽样通过对样本进行抽样，使得审计人员有信心依据样本得出的结论来预测总体，它并没有消除主观判断也无法消除所有风险，也无法节省时间。

5. 相比较于判断样本，统计样本的最大不同点是：
A、不需要判断，因为一切都是按照公式计算出来的。

B、需要更大的数据样本。

C、包含更精确的结果。

D、数据估计有可测量的可靠性。

【正确答案】D
【答案解析】本题考查的知识点是统计变量与样本量的关系。

D选项正确，测量可靠性（在置信区间的范围内）的唯一方法是使用统计样本。